Anda di halaman 1dari 6

KERTAS KERJA NERACA 23.

00

 Skedul Aset Tetap


2. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap aset tetap, terdapat koreksi yaitu:
Perlatan Kantor 1,000,000
Beban Peralatan Kantor 1,000,000
(reklasifikasi)

Peralatan kantor - baru 25,000,000


Akumuilasi Penyusutan 6,750,000
Rugi Pertukaran 1,354,000
Peralatan Kantor -lama 15,000,000
Kas 18,104,000

Peralatan Kantor 10,000,000


Kas 10,000,000
(pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat)

Aset Tetap SGU 74,700,000


Utang SGU Jangka Panjang 59,760,000
Piutang Lain-lain 14,940,000
(mencatat pembelian truk Fuso dengan Sewa Guna Usaha)

Kendaraan Bermotor 12,500,000


Beban Pemeliharaan dan Reparasi 12,500,000
(reklasifikasi)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut Pendapat kam, saldo aktiva tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SK yang
elaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan:

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 31/12/2012 Dr Cr 31/12/20…

<

<
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan:
 Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek
Klien: PT. Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan:

WP Per klien PARE Per audit


Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017

PT Finance - - 19.920.000 19.920.000

- - 19.920.000 19.920.000
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan:
1. Terdapat sisa masa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp.2.282.500 (angsuran pokok
Rp. 1.660.000 dan bunga Rp. 622.500) pada PT Finance akan direklasifikasikan ke
hutang jangka pendek.
Jurnal no (lihat skedul N1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Sta
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:


 Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Panjang
Klien:
Tanggal neraca:
Perkiraan:

WP Per klien PARE


Keterangan
Ref 31/12/20… Dr

Catatan pemeriksaan:

Kesimpulan pemeriksaan:

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Skedul: Tanggal: Tanggal: