Penatausahaan Penerimaan

Permendagri 13/2006
SE.900/316/BAKD/2007

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

PENERIMAAN vs PENDAPATAN

Pendapatan
Daerah
Penerimaa
n
Daerah
Penerimaan
Pembiayaa
n
 Ketentuan Umum

Semua penerimaan daerah dalam rangka pelaksanaan urusan

pemerintahan daerah dikelola dalam APBD.
Setiap SKPD yang mempunyai tugas memungut dan/atau menerima
pendapatan daerah wajib melaksanakan pemungutan dan/atau
penerimaan berdasarkan ketentuan yang ditetapkan dalam peraturan
perundang-undangan.
Penerimaan SKPD dilarang digunakan langsung untuk membiayai
pengeluaran, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-
undangan.
Penerimaan SKPD berupa uang atau cek harus disetor ke rekening kas
umum daerah paling lama 1 (satu) hari kerja.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 melalui

Bendahara Bendahara Bank Pemerintah, Bank

Penerimaan Penerimaan Lain, Badan, Lembaga
Pembantu Keuangan, Kantor Pos

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Pendapatan Daerah
Melalui Bendahara Penerimaan

PPKD menyerahkan SKP Daerah yang telah diterbitkan kepada

Bendahara Penerimaan untuk verifikasi saat penerimaan pendapatan.
Pengguna Anggaran menyerahkan SKR kepada Bendahara Penerimaan
untuk verifikasi saat penerimaan pendapatan.
Wajib Pajak/Wajib Retribusi menyerahkan uang (setoran
pajak/retribusi). Bendahara Penerimaan kemudian memverifikasi
penerimaan uang dengan SKP-Daerah/SKR yang bersangkutan. Setelah
itu, Bendahara Penerimaan mengeluarkan Surat Tanda Bukti
Pembayaran/Bukti Lain yang Sah.
Bendahara Penerimaan kemudian melakukan penyetoran ke bank
disertai STS yang telah disiapkan. Oleh Bendahara Penerimaan STS
yang telah diotorisasi oleh bank dijadikan bukti pembukuan.

Contoh Dokumen
Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com pada halaman 5.1/4 sampai 5.1/7
Deddi t
 Pendapatan Daerah Melalui
Bendahara Penerimaan Pembantu

Dalam hal obyek pendapatan daerah tersebar atas pertimbangan

kondisi geografis wajib pajak dan/atau wajib retribusi tidak
mungkin membayar kewajibannya langsung pada badan, lembaga
keuangan atau kantor pos yang bertugas melaksanakan sebagian
tugas dan fungsi bendahara penerimaan, dapat ditunjuk
bendahara penerimaan pembantu.
Bendahara penerimaan pembantu mempertanggungjawabkan
bukti penerimaan dan bukti penyetoran dari seluruh uang kas
yang diterimanya kepada bendahara penerimaan.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
 Pendapatan Daerah Melalui
Bank Pemerintah Yang ditunjuk, Bank Lain, Badan, Lembaga
Keuangan, dan/atau Kantor Pos

 Kepala Daerah dapat menujuk bank, badan, lembaga keuangan

dan/atau kantor pos yang bertugas melaksanakan sebagian tugas
dan fungsi bendahara penerimaan
 Bank, badan, lembaga keuangan dan/atau kantor pos menyetor
seluruh uang yang diterimanya ke rekening kas umum daerah
paling lambat satu hari kerja terhitung sejak uang diterima
 Bank, badan, lembaga keuangan dan/atau kantor pos
bertanggung jawab kepada Kepala Daerah melalui BUD

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Langkah-Langkah Teknis

PPKD menyerahkan SKP daerah kepada bendahara penerimaan dan

wajib pajak
Pengguna Anggaran menyerahkan SKR Daerah kepada Bendahara
Penerimaan dan Wajib Pajak/Retribusi.
Kasda menerima uang dari Wajib Pajak/Retribusi kemudian membuat
Bukti Setoran dan Nota Kredit. Bukti Setoran diserahkan kepada
Wajib Pajak/Retribusi sedangkan Nota Kredit diserahkan kepada BUD.
Bendahara Penerimaan akan menerima Slip Setoran/Bukti Lain yang
Sahdari Wajib Pajak/Retribusi atau mendapatkan salinannya dari Bank
(tergantung mekanisme yang diberlakukan) dan akan menggunakannya
sebagai dokumen sumber dalam penatausahaan penerimaan bersama-
sama dengan SKP-Daerah/SKR.

Contoh Dokumen
Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com pada halaman 5.3/4 sampai 5.3/6
Deddi i
 1. Bendahara Penerimaan
2. Bendahara Penerimaan Pembantu

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan

B endahara penerimaan wajib mempertanggungjawabkan seluruh

penerimaan dan penyetoran atas penerimaan yang menjadi tanggung
jawabnya secara:

 Administratif  kepada Pengguna A nggaran/K uasa Pengguna

A nggaran (melalui PPK S K PD)
 Fungsional  kepada PPK D selaku B UD

L aporan Pertanggungjawaban penerimaan disampaikan kepada Pengguna

A nggaran dan PPK D paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Pihak Terkait (1)

1. Bendahara Penerimaan, memiliki tugas sebagai berikut:

a. M elakukan penatausahaan penerimaan berdasarkan dokumen S K P Daerah,
S K R, S TS , dan S urat Tanda B ukti Pemabayaran/B ukti lain yang sah
b. M enyusun B K U Penerimaan, B K U Pembantu (Rincian Objek Penerimaan),
dan B uku Rekapitulasi Penerimaan Harian
c. M embuat S PJ Penerimaan dan lampiran-lampirannya, yaitu B K U, B uku
Pembantu per rincian objek penerimaan, B uku Rekapitulasi Penerimaan
Harian, B ukti Penerimaan lain yang sah
d. M enyerahkan S PJ Penerimaan pada Pengguna A nggaran melalui PPK -S K PD
(pertanggungjawaban administratif) dan kepada B UD (pertanggungjawaban
fungsional)

2. PPK SKPD, bertugas:

a. M enerima dan memverifikasi S PJ Penerimaan dari B endahara Penerimaan.
b. M enyerahkan S PJ Penerimaan tersebut pada Pengguna A nggaran.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Pihak Terkait (2)

3. Pengguna Anggaran, dengan tugas sebagai berikut:

a. M enerima S PJ Penerimaan dari PPK S K PD
b. M engesahkan S PJ Penerimaan.

4. Bendahara Umum Daerah, dengan tugas:

a. M enerima S PJ Penerimaan S K PD dari B endahara Penerimaan
b. M emverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis S PJ Penerimaan dalam
rangka rekonsiliasi penerimaan
c. M engesahkan S PJ Penerimaan.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Langkah-Langkah Teknis (1)

Langkah 1
B endahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan
berdasarkan S K P Daerah/S K R, S TS , dan S urat Tanda B ukti
Pembayaran/B ukti L ain yang S ah. Dari penatausahaan ini B endahara
Penerimaan menghasilkan:
a. Buku Kas Umum Penerimaan (halaman 5.4/4)
b. Buku Pembantu (rincian objek penerimaan) (halaman 5.4/5)
c. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian (halaman 5.4/6)

Di samping itu, bila S K PD mempunyai B endahara Penerimaan Pembantu

maka B endahara Penerimaan akan menerima S PJ Penerimaan Pembantu.
S PJ tersebut kemudian diverifikasi, evaluasi, analisis untuk dijadikan
sebagai bahan penyusunan pertanggungjawaban penerimaan.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Langkah-Langkah Teknis (2)

Langkah 2
B erdasarkan dokumen-dokumen diatas B endahara Penerimaan membuat
dokumen S PJ Penerimaan. K emudian S PJ Penerimaan diserahkan kepada
PPK S K PD, selambat-lambatnya tanggal 7 bulan berikutnya, untuk
dilakukan pengujian.

L aporan pertanggungjawaban penerimaan dilampiri dengan:

1. B uku kas umum
2. B uku pembantu per rincian objek penerimaan
3. B uku rekapitulasi penerimaan harian
4. B uku penerimaan lainnya yang sah

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Langkah-Langkah Teknis (3)

Langkah 3
PPK -S K PD menyerahkan S PJ Penerimaan kepada Pengguna A nggaran
untuk disahkan. Pengesahan tersebut dinyatakan dalam S urat Pengesahan
S PJ

K emudian S PJ tersebut diserahkan kepada B UD selambat-lambatnya

tanggal 10 bulan berikutnya. (pertanggungjawaban fungsional).

Langkah 4
Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan B UD melakukan verifikasi,
evaluasi dan analisis atas S PJ penerimaan yang diserahkan Pengguna
A nggaran. M ekanisme dan tatacaranya diatur dalam peraturan kepala
daerah.

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Dokumen

S PJ Penerimaan A dministratif (halaman 5.4/8)

S PJ Penerimaan Fungsional (halaman 5.4/9)

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

Deddi mult
 Pertanggungjawaban
Bendahara Penerimaan Pembantu

B endahara penerimaan pembantu wajib menyelenggarakan

penatausahaan terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran
atas penerimaan yang menjadi tanggung jawabnya.
Penatausahaan atas penerimaan menggunakan:
a. B uku kas umum
b. B uku kas penerimaan harian pembantu

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

 Langkah-Langkah Teknis

Langkah 1
B endahara Penerimaan Pembantu melakukan penatausahaan penerimaan berdasarkan S K P
Daerah/S KR, S TS , dan S urat Tanda B ukti Pembayaran/B ukti L ain yang S ah. Dari penatausahaan ini
B endahara Penerimaan Pembantu menghasilkan:
 B uku K as Umum Penerimaan Pembantu
 B uku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu

B erdasarkan dokumen-dokumen di atas B endahara Penerimaan membuat S PJ Penerimaan Pembantu.

K emudian S PJ Penerimaan Pembantu ini diserahkan pada B endahara Penerimaan.

Langkah 2
B endahara Penerimaan melakukan verifikasi, evaluasi, dan analisis atas S PJ Penerimaan Pembantu
tersebut. B ila dinyatakan sesuai maka S PJ Penerimaan Pembantu dikonsolidasikan dalam proses
penyusunan S PJ Penerimaan oleh B endahara Penerimaan

Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com

Deddi