ANALISIS FAKTOR-FAKTOR PENYEBAB TERJADINYA KREDIT

MACET PADA LEMBAGA PERKREDITAN DESA (LPD) DI

KABUPATEN BULELENG

1
I Made Revi Armana
1
Nyoman Trisna Herawati, 2Ni Luh Gede Erni Sulindawati

Jurusan Akuntansi Program S1

Universitas Pendidikan Ganesha
Singaraja, Indonesia

e-mail: {revi.armana@gmail.com, aris_herawati@yahoo.com,

ernisulindawati@yahoo.com}@undiksha.ac.id

Abstrak

Penelitian ini bertujuan untuk (1) mengetahui faktor-faktor yang menyebabkan

terjadinya kredit macet dan (2) faktor yang paling dominan menyebabkan terjadinya kredit
macet pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng. Penelitian ini merupakan jenis
penelitian kuantitatif.
Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah simple random sampling, dengan
jumlah responden adalah 110 orang yang terdiri dari 55 pegawai dan 55 nasabah yang
mengalami kredit macet pada pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng. Metode
pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan kuesioner. Analisis data yang digunakan
adalah analisis faktor dengan menggunakan SPSS for Windows Versi 22. Sumber data yang
digunakan dalam penelitian ini yaitu data primer dan data sekunder. Data primer dalam
penelitian ini berupa skor hasil kuisioner yang diperoleh dalam survei dengan menggunakan
kuisioner terstruktur yang diberikan kepada pegawai dan nasabah yang menjadi responden,
sedangkan data sekunder dalam penelitian ini adalah data yang diperoleh dari dokumen yang
terarsip oleh pihak LPD.
Temuan hasil analisis faktor menunjukkan bahwa faktor-faktor yang menyebabkan
terjadinya kredit macet pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng yaitu faktor
intern dan faktor ekstern, sedangkan faktor yang paling dominan menyebabkan terjadinya
kredit macet pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Buleleng adalah berasal dari faktor
intern yaitu kelemahan analisa kredit dengan nilai varimax rotation sebesar 0,805.

Kata Kunci: kredit macet, faktor internal, faktor eksternal, Lembaga Perkreditan Desa (LPD).
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
PENDAHULUAN
Bali adalah provinsi di Indonesia
yang terkenal akan kekayaan budaya dan
adat isitiadat yang dimiliki. Salah satu
budaya yang sampai sekarang masih eksis,
khas dan unik dalam tatanan kehidupan
sosial masyarakat Bali adalah adanya desa
pakraman. Desa Pakraman merupakan
salah satu lembaga organisasi sosial yang
bersifat tradisional di Bali yang memiliki
beberapa hak otonom salah satunya ialah
otonom dalam sosial ekonomi.
Pengelolaan desa pakraman
menjadi lebih kompleks dan memerlukan
biaya yang tidak sedikit Oleh karena itu
desa pakraman diharapkan mampu
memiliki tata kelola perekonomian yang
mandiri dan terintegrasi, maka pada tahun
1984 pemerintah Bali mencetuskan
pendirian Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
diseluruh desa pakraman di Bali.
Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
adalah lembaga keuangan yang didirikan
oleh desa adat atau pakraman dan
berfungsi sebagai wadah kekayaan desa
adat yang melaksanakan fungsi
pemberdayaan ekonomi masyarakat
pedesaan di Bali. LPD didirikan
berdasarkan Surat Keputusan (SK)
Gubernur No. 972 Tahun 1984 tentang
Pendirian Lembaga Perkreditan Desa di
Provinsi Daerah Tingkat I Bali, dan diatur di
bawah Peraturan Daerah (PERDA) yakni
Peraturan Daerah Provinsi Bali Nomor 8
Tahun 2002 Tentang Lembaga Perkreditan
Desa (LPD), yang kini telah diganti menjadi
Peraturan Daerah Provinsi Bali Nomor 3
Tahun 2007.
Dalam memberikan pinjaman atau
kredit, LPD sebagai pihak kreditur harus
menentukan terlebih dahulu calon debitur
yang layak. Agar jumlah pinjaman atau
kredit yang diberikan sesuai, kreditur juga
harus mengetahui kondisi atau keadaan
keuangan calon debitur. Hal ini
dimaksudkan untuk memperkecil risiko
kredit. Pemberian suatu kredit mengandung
suatu tingkat risiko tertentu dimana ada
kemungkinan kredit kurang lancar atau
bahkan tidak dapat ditagih. Sehingga untuk
menghindari ataupun meminimalisir risiko
tersebut, maka permohonan kredit harus
dianalisis terlebih dahulu.
Sinungan (2008 :3) mengungkapkan
bahwa kredit adalah suatu pemberian
prestasi oleh suatu pihak kepada pihak lain
dan prestasi itu akan dikembalikan lagi
pada suatu masa tertentu yang akan
datang disertai dengan suatu kontra
prestasi berupa bunga.
Rivai dan Veithzal (2007:4)
menyatakan kredit adalah penyerahan
barang, jasa, atau uang dari satu pihak
(kreditur atau pemberi pinjaman) atas dasar
kepercayaan kepada pihak lain (nasabah
atau pengutang/borrower) dengan janji
membayar dari penerimaan kredit kepada
pemberi kredit pada tanggal yang telah
disepakati kedua belah pihak.
Berdasarkan UU No. 7 tahun 1992
sebagaimana telah diubah dengan UU
No.10 Tahun 1998 tentang perbankan
(pasal 1 angka 11) kredit adalah
penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan
persetujuan atau kesepakatan pinjam
meminjam antara bank dan pihak lain yang
mewajibkan pihak meminjam untuk
melunasi hutangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan jumlah bunga.
Dari beberapa pengertian tentang
kredit yang telah dikemukakan oleh para
ahli di atas, maka penulis dapat
menyimpulkan bahwa kredit adalah suatu
pemberian prestasi yang berupa barang
atau jasa yang diberikan kepada pihak satu
(kreditur) ke pihak lain (debitur)
berdasarkan atas kepercayaan.
Dalam memberikan pinjaman atau
kredit, LPD sebagai pihak kreditur harus
menentukan terlebih dahulu calon debitur
yang layak. Agar jumlah pinjaman atau
kredit yang diberikan sesuai, kreditur juga
harus mengetahui kondisi atau keadaan
keuangan calon debitur. Hal ini
dimaksudkan untuk memperkecil risiko
kredit. Pemberian suatu kredit mengandung
suatu tingkat risiko tertentu dimana ada
kemungkinan kredit kurang lancar, tidak
dapat ditagih atau disebut dengan kredit
macet. Sehingga untuk menghindari
ataupun meminimalisir risiko tersebut, maka
permohonan kredit harus dianalisis terlebih
dahulu.
Sebelum memberikan kredit pihak
kreditur harus melakukan suatu proses
penilaian terlebih dahulu, penilaian yang
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
dilakukan untuk memperkecil kemungkinan
penyimpangan kredit dari yang dijanjikan
adalah melakukan analisis pada beberapa
faktor yaitu dengan menggunakan analisis
5C.
Menurut Abdullah (2003) terdapat lima
konsep dalam menganalisis kredit yang
dikenal dengan konsep 5C yaitu character,
capacity, capital, collateral, dan condition.
Apabila konsep 5C tersebut telah dapat
dipenuhi maka suatu kredit yang tidak
dapat ditagih atau bisa disebut kredit macet
dapat diminimalisir.
Sri Susilo (2000) mengungkapkan
bahwa kredit macet adalah kredit yang tidak
lancar sampai jatuh tempo belum dapat
juga diselesaikan oleh nasabah yang
bersangkutan.
Djumhana (2000) menyatakan bahwa
suatu kredit dikatakan macet apabila
apabila tidak memenuhi kriteria lancar,
kurang lancar, dan diragukan atau
memenuhi kriteria diragukan, tetapi dalam
jangka waktu 21 bulan sejak digolongkan
diragukan belum ada pelunasan atau usaha
penyelamatan kredit atau kredit tersebut
penyelesaiannya telah diserahkan kepada
Pengadilan Negeri atau Badan Urusan
Piutang Negara (BUPN) dan telah diajukan
penggantian ganti rugi kepada perusahaan
asuransi kredit.
Berdasarkan pengertian tersebut
dapat disimpulkan bahwa kredit macet
adalah kredit yang mengalami kesulitan
pelunasan sampai pada saat jatuh tempo
akibat adanya unsur-unsur kesengajaan
yang bersumber dari faktor intern maupun
dari faktor ekstern LPD serta yang berasal
dari luar kemampuan debitur.
Faktor-faktor yang diduga sebagai
penyebab kredit macet pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) adalah faktor intern
dan faktor ekstern. Faktor intern merupakan
faktor yang menyebabkan kredit macet
yang berasal dari pihak dalam lembaga
keuangan (LPD), sedangkan faktor ekstern
adalah faktor yang menyebabkan kredit
macet yang berasal dari luar lembaga
keuangan (LPD).
Perbarindo (2005) menyatakan
bahwa faktor penyebab terjadinya kredit
macet dari internal bank, debitur, dan
eksternal atau alam. Faktor kredit macet
yang berasal dari internal bank antara lain
(1) kelemahan dalam menganalisa kredit
(2) kurangnya pengawasan kredit (3)
kelemahan sumber daya manusia. Faktor
penyebab kredit macet yang berasal dari
debitur antara lain (1) kelemahan karakter
debitur (2) kelemahan kemampuan debitur
(3) debitur mengalami musibah (4)
kecerobohan debitur yang ditandai dengan
adanya penyimpangan penggunaan kredit,
dan kurang cakap dalam mengelola uang.
Berdasarkan data laporan keuangan
yang diperoleh dari kantor LP LPD
Kabupaten Buleleng dari 169 LPD yang ada
di Kabupaten Buleleng masih terdapat 15
LPD yang mengalami kredit macet. Pada
tahun 2011 jumlah total kredit macet
sebesar Rp 543.067.000. Tahun 2012
sebesar Rp 1.674.525.000. Tahun 2013
sebesar Rp 2.893.127.000. Hal ini
menunjukkan adanya peningkatan jumlah
kredit macet tiap tahunnya , agar kondisi ini
tidak terus berlanjut sampai pada
kebangkrutan, maka perlu ditemukan
faktor-faktor penyebab terjadinya kredit
macet sesuai dengan kasus yang dialami
LPD sehingga dapat ditemukan solusi untuk
menyelesaikan permasalahan ini.
Penelitian ini mengacu pada
penelitian yang dilakukan oleh Wardani dan
Windartini. Penelitian yang dilakukan
Wardani (2013) menunjukkan bahwa faktor-
faktor yang mempengaruhi kredit macet
pada LPD di Kecamatan Susut Kabupaten
Bangli adalah faktor intern dan faktor
ekstern, dan faktor yang paling dominan
mempengaruhi kredit macet pada LPD di
Kecamatan Susut Kabupaten Bangli adalah
faktor intern..
Penelitian yang dilakukan Windartini
(2014) mengenai Faktor-faktor Yang
Mempengaruhi Kredit Macet Pada
Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Di
Kecamatan Denpasar Timur Periode 2010-
2013 membuktikan bahwa faktor-faktor
yang mempengaruhi kredit macet pada
LPD di Kecamatan Denpasar Timur Periode
2010-2013 adalah faktor intern dan faktor
ekstern, dan faktor yang paling dominan
mempengaruhi kredit macet pada LPD di
Kecamatan Denpasar Timur Periode 2010-
2013 adalah faktor intern yaitu kurangnya
pengawasan kredit.
Berdasarkan latar belakang dan
kajian teori yang telah dipaparkan maka
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
pokok permasalahan dalam penelitian ini
yaitu (1) Faktor-faktor apa saja yang
menyebabkan terjadinya kredit macet pada
LPD yang ada di Kabupaten Buleleng? (2)
Faktor apa yang paling dominan
menyebabkan terjadinya kredit macet pada
LPD di Kabupaten Buleleng? Berdasarkan
pemaparan di atas tujuan dari penelitian ini
adalah untuk mengetahui : (1) Faktor-faktor
yang menyebabkan terjadinya kredit macet
pada LPD yang ada di Kabupaten Buleleng
(2) Faktor yang paling dominan
menyebabkan terjadinya kredit macet pada
LPD di Kabupaten Buleleng
METODE PENELITIAN
Penelitian ini mengambil lokasi di
Kabupaten Buleleng. Populasi dalam
penelitian ini yaitu Lembaga Perkreditan
Desa (LPD) yang ada di Kabupaten
Buleleng yang terdiri dari 15 LPD,
sedangkan sampelnya berjumlah 110 orang
yang terdiri dari pegawai dan nasabah LPD
yang mengalami kredit macet. Desain
penelitian yang digunakan dalam penelitian
ini adalah penelitian kuantitatif. Pemilihan
sampel menggunakan metode simple
random sampling . Data yang digunakan
adalah data primer dan sekunder. Data
primer berupa skor hasil kuisioner yang
diperoleh dalam survei dengan
menggunakan kuisioner terstruktur yang
diberikan kepada pegawai dan nasabah
yang menjadi responden, sedangkan data
sekunder dalam penelitian ini adalah data
yang diperoleh dari dokumen yang terarsip
oleh pihak LPD.
Pengujian instrumen pada penelitian
ini diuji dengan uji validitas dan uji reliabel.
Uji Validitas disini menggunakan
pendekatan rumus Pearson Product-
Moment Corelation Coefisient dengan
persyaratan minimal data interval maka
data ordinal yang diperoleh ditingkatkan
pengukurannya menjadi data interval
dengan menggunakan method of succesive
interval sebelum melaksanakan pengujian.
Dalam penelitian ini, digunakan teknik
analisis Koefisien Korelasi Product Moment
Pearson untuk menguji tingkat validitas
instrumen dengan rumus sebagai berikut
(Husein Umar 2005:133).
(1)
Dimana:
r = koefisien korelasi
x = nilai indikator variabel
y = nilai total variabel
n = jumlah data (responden atau sample)
Untuk menguji keberartian koefisien rxy
valid atau tidak valid akan digunakan uji t,
yang dilakukan dengan membandingkan
thitung dengan ttabel. Menurut Husein
Umar (2005:134) dimana thitung akan dicari
dengan menggunakan rumus sebagai
berikut.
(2)
R merupakan koefisien korelasi
Pearson dan db adalah derajat bebas.
Keputusan pengujian validitas instrumen
menggunakan taraf signifikansi yaitu 5%.
Pengujian reliabilitas instrument
secara internal dapat dilakukan dengan
menggunakan teknik membagi menjadi dua
bagian yaitu ganjil dan genap, kemudian
ditotal, selanjutnya dicari korelasinya dan
berikutnya dianalisis menggunakan rumus
koefisien korelasi Spearman Brown
rumusnya sebagai berikut (Sugiyono
1998:104).
(3)
Keterangan :
reliabilitas internal seluruh instrument
koefisien koreasi pearson antara
belahan genap dan ganjil
Sedangkan analisis data yang
digunakan dalam penelitian ini yaitu analisis
faktor. Dimana analisis faktor merupakan
teknik analisis statistika yang bertujuan
menerangkan struktur hubungan di antara
variabel-variabel yang teramati dengan
jalan membangkitkan beberapa faktor atau
komponen atau variabel yang jumlahnya
lebih sedikit dari sejumlah variabel asalnya.
HASIL DAN PEMBAHASAN
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)

prosedur pemberian kredit, kelemahan

Responden dalam penelitian ini sumber daya manusia, kurangnya
adalah pegawai dan nasabah Lembaga pengawasan pemberian kredit. Sedangkan
Perkreditan Desa (LPD) yang terdiri dari faktor ekstern terdiri dari kelemahan
lima belas LPD di Kabupaten Buleleng yang karakter debitur, kelemahan kemampuan
mengalami kredit macet. Kuesioner yang debitur, penyalahgunaan kredit, dan
disebar berjumlah 110 kuesioner, dan musibah.
jumlah kuesioner yang kembali sebanyak Dalam penelitian ini untuk mengukur
110 kuesioner maka tingkat pengembalian kecukupan sampel, maka yang digunakan
kuesioner mencapai 100%. Dengan artian adalah koefisien Kaiser-Meyer-Olkin
bahwa semua kuesioner kembali dan tidak (KMO). Berikut uji koefisien Kaiser-Meyer-
ada yang gugur. Olkin (KMO) bisa dilihat dalam Tabel 1 di
Variabel yang digunakan dalam bawah ini.
penelitian ini adalah adalah faktor-faktor
yang menyebabkan kredit macet yaitu
faktor intern dan faktor ekstern. Faktor
intern terdiri dari dari empat dimensi yaitu
kelemahan analisa kredit, kelemahan

Tabel 1. Hasil Uji Kaiser-Meyer-Olkin (KMO) and Bartlett's

KMO and Bartlett's Test

Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy.. .619

Bartlett's Test of Sphericity Approx. Chi-Square 68.001

Df 28
Sig. .000
Sumber : data diolah, 2015

Koefisien Kaiser-Meyer-Olkin (KMO) yang pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di

digunakan dalam penelitian ini yaitu
sebesar 0,619 dapat dijelaskan bahwa
sampel yang digunakan dalam penelitian ini
sudah bisa dilakukan untuk dianalisis
menggunakan analisis faktor. Dilihat dari
pengujian Barlett’s Test of Spheriycity
menunjukkan hasil yang signifikan dengan
approximation Chi-Squre = 68,001, Df = 28
dan Sig. =0,001
Dari hasil pengujian Kaiser-Meyer-
Olkin (KMO) dan Barlett’s Test of
Spheriycity di atas, maka dimensi atau
faktor yang mempengaruhi kredit macet
bisa dilakukan dengan memilih parameter
akar karakteristik terkecil (eigenvalue) > 1.
Berikut tabel uji variance exsplained
bisa dilihat dalam Tabel 3.
Kabupaten Buleleng telah bisa dilakukan
karena sudah memenuhi syarat.
Berikutnya dilakukan ekstraksi faktor
agar faktor yang mempengaruhi atau
menjelaskan kredit macet pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) di Kabupaten
Buleleng bisa ditentukkan. Dari hasil total
persentase varians masing-masing faktor
utama tersebut, sehingga mampu
menjelaskan ekstraksi faktor. Selain total
persentase varians, untuk menentukkan
faktor yang mempengaruhi kredit macet
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)

Tabel 2. Hasil uji variance exsplained

Initial Eigenvalues Extraction Sums of Rotation Sums of Squared
Squared Loadings Loadings
Total % of Cumulati Total % of Cumu Total % of Cum
Component Varian ve % Varia lative Varian ulativ
ce nce % ce e%

1 2.107 26.338 26.338 2.107 26.338 26.338 2.107 26.336 26.338

2 1.885 25.559 51.897 1.885 25.559 51.897 1.885 25.562 51.897

Sumber : data diolah, 2015

Berdasarkan tabel hasil uji variance loadingnya. Variabel dimasukkan dalam

exsplained diatas, maka untuk mengetahui
faktor yang memiliki eigenvalue > 1 dari
total variance exsplained bahwa ada dua
faktor yang mempunyai eigenvalue > 1
yang masing-masing mempunyai
percentage of variance sebesar 26,338%
dan 25,559%, sehingga total percentage of
variance dua faktor tersebut adalah sebesar
51,897%. Dengan kata lain dua faktor
tersebut yaitu faktor intern dan faktor
ekstern mampu menjelaskan pengaruhnya
sebesar 51.897% terhadap kredit macet
atau 48.103% variasi dimensi atau faktor
kredit macet yang tidak tergambarkan oleh
faktor tersebut.
Tabel componet matrix digunakan
untuk mendistribusikan variabel-variabel
yang telah diekstrak ke dalam faktor yang
telah terbentuk berdasarkan factor
faktor yang memiliki factor loading terbesar.
Untuk mempermudah menginterpretasikan,
kemudian dilakukan rotasi faktor. Setelah
melakukan proses rotasi, rotated
component matrix menunjukkan bahwa
distribusi variabel-variabel yang telah
diekstrak ke dalam faktor yang telah
terbentuk berdasarkan factor loadingnya.
Nilai factor loading dimungkinkan berubah
setelah mengalami rotasi. Factor loading
menggambarkan tingkat keeratan suatu
variabel terhadap variabel yang terbentuk.
Semakin besar jumlah nilai factor
loadingnya maka semakin nyata variabel
tersebut dapat dimasukkan dalam salah
satu faktornya, begitu juga sebaliknya.
seperti Tabel 3. rotated component matrix
dibawah ini.

Tabel 3. Faktor/dimensi Penyebab Terjadinya Kredit Macet Pada LPD di Kabupaten

Buleleng

Dimensi/Faktor Kredit Macet Varimax rotation

1 2

Faktor Intern

Kelemahan Analisa Kredit 0,805 -

Kelemahan Prosedur Pemberian Kredit 0.686 -

Kelemahan Sumber Daya Manusia 0.512 -

Kurangnya Pengawasan Pemberian Kredit 0.693 -

 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
Faktor Ekstern
Kelemahan Karakter Debitur
Kelemahan Kemampuan Debitur
Penyalahgunaan Kredit
Musibah
Sumber : data diolah , 2015
Berdasarkan tabel hasil rotated
component matrix diatas, dapat diuraikan,
terlebih dahulu pada faktor intern terlihat
bahwa masing-masing dimensi memiliki
nilai varimax rotation yang berbeda artinya
dengan nilai yang dimiliki, maka masing-
masing dimensi faktor intern mampu
menyebabkan atau menjelaskan terjadinya
kredit macet pada Lembaga Perkreditan
Desa (LPD) di Kabupaten Buleleng.
Dimana, nilai varimax rotation sebesar
0,805 yaitu dimensi kelemahan analisa
kredit merupakan faktor yang paling
dominan menyebbkan terjadinya kredit
macet. Penjelasan untuk faktor ekstern
terlihat pula semua dimensi memiliki nilai
varimax rotation yang berbeda artinya
dengan nilai yang dimiliki, maka masing-
masing dimensi faktor ekstern mampu
mempengaruhi atau menyebabkan
menerapkan prinsip 5C, jangka waktu
penentuan kredit yang tidak sesuai, data
yang digunakan tidak akurat, kesepakatan
kredit terlalu tinggi, dan adanya
penyimpangan penggunaan kredit dapat
juga menyebabkan terjadinya kredit macet
(2) Kelemahan Prosedur Pemberian Kredit
dengan varimax rotation sebesar 0.686
dapat menyebabkan terjadinya kredit macet
di Lembaga Perkreditan desa (LPD). Hal ini
disebabkan karena adanya tahapan, proses
pemberian kredit yang tidak sesuai dengan
prosedur standar dalam pemberian kredit
kepada nasabah atau debitur. Tahapan-
tahapan yang dimaksud seperti thapan
pengajuan kredit, penyelidikan berkas,
wawancara, kunjungan jaminan, keputusan
kredit, serta penandatanganan perjanjian
- 0.779
- 0.647
- 0.618
- 0.583
terjadinya kredit macet pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) di Kabupaten
Buleleng. Salah satu dari dimensi faktor
ekstern yang mempunyai nilai varimax
rotation paling tinggi sebesar 0,779 yaitu
dimensi kelemahan karakter debitur.
Faktor-faktor Yang Menyebabkan
Terjadinya Kredit Macet Pada Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) di Kabupaten
Buleleng
Faktor-faktor yang menyebabkan
terjadinya kredit macet dengan masing-
masing dimensinya yaitu faktor Intern
dengan empat dimensi (1) kelemahan
analisa kredit dengan varimax rotation
sebesar 0,805 menyebabkan terjadinya
kredit macet karena kesalahan dalam
melakukan analisis kredit, tidak
kredit (3) Kelemahan Sumber Daya
Manusia dengan varimax rotation sebesar
0.512 merupakan faktor atau dimensi yang
memiliki peranan penting bagi para
pegawai Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
dalam melaksanakan tugasnya. Rendahnya
wawasan, pengalaman, pengetahuan di
bidang perkreditan dan terbatasnya tenaga
professional di bidang perkreditan yang ada
di Lembaga Perkreditan Desa (LPD) akan
sangat berpengaruh bagi pihak LPD dalam
melakukan penyelamatan kredit. (4)
Kurangnya Pengawasan Pemberian Kredit
dengan varimax rotation sebesar 0.693
yang dilakukan oleh pihak LPD dapat
menyebabkan terjadinya kredit macet.
Tidak dilakukannya pengawasan,
pembinaan, dan pemantauan secara
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
kontinyu atau berkelanjutan, terbatasnya
data dan informasi yang berkaitan dengan
penyelamatan kredit dapat merugikan pihak
LPD. Hal itu dikatakan merugikan karena
kredit yang diberikan kepada nasabah atau
debitur kemungkinan digunakan untuk
kegiatan yang tidak penting dan tidak
sesuai dengan kebutuhan. Hal inilah yang
dapat memicu terjadinya kredit macet.
Berikut penjelasan faktor ekstern
dengan empat dimensi yang menyebabkan
terjadinya kredit macet (1) Kelemahan
Karakter Debitur dengan varimax rotation
sebesar 0.779 dimana debitur memiliki
karakter atau sifat yang berbeda antar satu
dengan yang lainnya, dalam hal ini karakter
debitur sangat mempengaruhi terjadinya
kredit macet. Seorang debitur seringkali
sengaja tidak melunasi pinjamannya
meskipun sebenarnya dia mampu untuk
melunasinya, dia memilih bersifat tidak
perduli, sulit dihubungi, tidak mau datang ,
serta tidak melengkapkan jaminan. Selain
itu banyaknya hutang yang ditanggung oleh
debitur dibandingkan dengan jumlah
penghasilan yang dimiliki menjadi suatu
permasalahan bagi debitur, hal ini
mempengaruhi kemampuan debitur dalam
melunasi kredit. Debitur seringkali terlambat
dalam membayar bunga dan pinjaman
kredit, hal ini tentunya sangat merugikan
pihak LPD (2) Kelemahan Kemampuan
Debitur dengan varimax rotation sebesar
0.647 menyebabkan terjadinya kredit macet
pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
disebabkan karena kegagalan debitur
dalam mengelola usaha, pekerjaan debitur
yang tidak tetap, serta kurangnya
pengetahuan dan pengalaman yang dimiliki
debitur akan mempengaruhi kemampuan
debitur dalam memperoleh penghasilan
untuk membiayai kebutuhan hidup dan
melunasi kredit LPD (3) Penyalahgunaan
Kredit dengan varimax rotation sebesar
0,618 menyebabkan terjadinya kredit macet
pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
karena terjadinya penyimpangan
penggunaan kredit yang dilakukan oleh
debitur. Debitur tidak cakap dalam
mengelola uang dan kurangnya
pengelolaan administrasi pembukuan
debitur (4) Musibah dengan varimax
rotation sebesar 0,583 menyebabkan
terjadinya kredit macet karena debitur
mengalami hal-hal yang tak terduga atau
diluar batas kemampuannya seperti debitur
mengalami kematian secara tiba-tiba,
debitur sakit keras, debitur mengalami
musibah banjir dan kebakaran sehingga
debitur tidak mampu melunasi kreditnya
lagi. Hal-hal tersebut tentunya dapat
menghambat kemampuan debitur dalam
melunasi kredit.
Faktor Yang Paling Dominan
Menyebabkan Terjadinya Kredit Macet
Pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
di Kabupaten Buleleng
Berdasarkan pengujian hipotesis
konseptual, untuk menentukan dimensi
atau faktor kredit macet yang paling
mendominasi atau dominan pada faktor
atau komponen utama, maka akan
digunakan parameter koefisien varimax
rotation dari dimensi atau faktor kredit
macet yang paling mendekati +1 atau
mendekati -1. Nilai yang mendekati +1
biasanya diwakili oleh nilai 0,5 sedangkan
nilai yang mendekati -1 biasanya diwakili
oleh -0,5. Dari hasil rotasi terhadap faktor
matriks, maka faktor yang paling
mendominasi pada kedua komponen utama
yang terbentuk, yaitu sebagai berikut :
Faktor Intern dengan nilai varimax
explained sebesar 26,338 dengan nilai
varimax rotation sebesar 0,805. Artinya
bahwa kejelasan asosiasi dari dimensi
kredit macet, yaitu kelemahan analisa kredit
yang mendominasi pada faktor 1 sebesar
0,805. Dimensi kelemahan analisa kredit
dominan menyebabkan terjadinya kredit
macet pada LPD di Kabupaten Buleleng
disebabkan karena kurangnya penerapan
konsep analisa kredit yang dikenal dengan
istilah 5C yang menyangkut jangka waktu
penentuan kredit yang tidak sesuai, data
yang digunakan tidak akurat, kesepakatan
kredit terlalu tinggi, dan adanya
penyimpangan penggunaan kredit.
Faktor Ekstern dengan nilai varimax
explained sebesar 25,559 dengan nilai
varimax rotation sebesar 0,779 Artinya
bahwa kejelasan asosiasi dari dimensi
kredit macet, yaitu kelemahan karakter
debitur yang mendominasi pada faktor 2
sebesar 0,779. Dalam proses melunasi
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)
kredit atau pinjamannya seorang debitur
seringkali bersifat tidak perduli, sulit
dihubungi, tidak mau datang , serta tidak
melengkapkan jaminan. Hal ini tentunya
akan sangat merugikan pihak LPD
sehingga menyebabkan terjadinya kredit
macet. Selain itu banyaknya hutang yang
ditanggung oleh debitur dibandingkan
dengan jumlah penghasilan yang dimiliki
menjadi suatu permasalahan bagi debitur,
hal ini mempengaruhi kemampuan debitur
dalam melunasi kredit.
Jadi faktor yang paling dominan
menyebabkan terjadinya kredit macet pada
Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di
Kabupaten Buleleng adalah faktor intern
dengan varianced explained sebesar
26,338 yang meliputi kelemahan analisa
kredit dengan nilai varimax rotation sebesar
0,805.
Dari hasil penelitian dengan
menggunakan analisis faktor, memberikan
hasil bahwa dalam upaya meminimalisir
atau mengurangi terjadinya kredit macet
pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di
Kabupaten Buleleng, terdapat dua dimensi
yang perlu diberikan perhatian lebih oleh
Ketua Lembaga Perkreditan Desa (LPD)
diantaranya kelemahan analisa kredit dan
kelemahan karakter debitur. Kedua dimensi
tersebut harus mendapat perhatian khusus
karena kedua dimensi tersebut yang paling
dominan menyebabkan terjadinya kredit
macet pada Lembaga Perkreditan Desa
(LPD) di Kabupaten Buleleng. Oleh karena
itu pihak LPD dalam memberikan pinjaman
atau kredit kepada debitur hendaknya
melakukan analisa terlebih dahulu secara
lebih mendalam terkait akurasi atau
kebenaran data permohonan kredit yang
diberikan debitur saat pengajuan kredit.
Pihak LPD juga harus menganalisa jangka
waktu pelunasan kredit dengan jumlah
kredit yang akan diberikan kepada debitur
agar nantinya tidak terjadi penyimpangan
penggunaan kredit oleh debitur. Selain itu
dalam proses pemberian kredit pihak LPD
juga harus lebih mengenal asal-usul dan
karakter dari debitur yang bersangkutan,
karena bagaimanapun karakter atau sifat
yang dimiliki oleh debitur sangat
mempengaruhi debitur tersebut dalam
melunasi pinjamannya.
Hal ini menunjukkan bahwa hasil
penelitian mampu mendukung hipotesis
yang menyatakan bahwa faktor intern
dengan empat dimensi dan faktor ekstern
dengan empat dimensi yang menyebabkan
terjadinya kredit macet.
SIMPULAN DAN SARAN
Simpulan
Berdasarkan pembahasan hasil
penelitian dapat ditarik simpulan pertama,
faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya
kredit macet pada Lembaga Perkreditan
Desa (LPD) di Kabupaten Buleleng yaitu
faktor intern dan faktor ekstern. Faktor
intern yaitu : (1) Kelemahan Analisa Kredit
dengan factor loading sebesar 0,805 (2)
Kelemahan Prosedur Pemberian Kredit
dengan factor loading sebesar 0,686 (3)
Kelemahan Sumber Daya Manusia dengan
factor loading sebesar 0,512 (4) Kurangnya
Pengawasan Pemberian Kredit dengan
factor loading sebesar 0,693. Sedangkan
faktor ekstern yaitu (1) Kelemahan Karakter
Debitur dengan factor loading sebesar
0,779 (2) Kelemahan Kemampuan Debitur
dengan factor loading sebesar 0,647 (3)
Penyalahgunaan Kredit dengan factor
loading sebesar 0,618 (4) Musibah dengan
factor loading sebesar 0,583
Simpulan kedua, faktor yang paling
dominan menyebabkan terjadinya kredit
macet pada Lembaga Perkreditan Desa
(LPD) di Kabupaten Buleleng adalah
berasal dari faktor intern dengan variance
explained sebesar 26,338 yang meliputi
kelemahan analisa kredit dengan nilai
varimax rotation sebesar 0,805.
Berdasarkan hasil penelitian yang
telah dilakukan maka dapat diajukan
beberapa saran bahwa untuk menekan
ataupun meminimalisir terjadinya kredit
macet, maka pihak Lembaga Perkreditan
Desa (LPD) hendaknya lebih
memperhatikan penerapan prinsip 5C
(character, capacity, capital, collateral, dan
condition) secara baik dan benar terhadap
calon debitur. Selain itu Lembaga
Perkreditan Desa (LPD) Kabupaten
Buleleng hendaknya lebih memberikan
perhatian secara khusus terhadap faktor
intern yaitu kelemahan analisa kredit dan
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume No Tahun 2015)

faktor ekstern yakni kelemahan karakter

debitur karena kedua faktor tersebut Windartini, Triana. 2014. Analisis Faktor-
merupakan faktor yang paling dominan faktor Yang Mempengaruhi Kredit
yang menyebabkan terjadinya kredit macet. Macet Pada Lembaga
Penelitian ini hanya menggunakan Faktor Perkreditan Desa Di Kecamatan
Intern dan ekstern dengan emapt dimensi Denpasar Timur Periode 2010-
sehingga bisa ditambah menggunakan 2013. Bali : Fakultas Ekonomi
faktor-faktor dan dimensi lain yang dapat dan Bisnis Universitas
menyebabkan terjadinya kredit macet. Pendidikan ganesha

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, Faisal. 2003. Manajemen

Perbankan. Malang : UMM

Djuhmana,Muhammad.2000.Hukum
Perbankan Di Indonesia.
Bandung: PT.Citra Aditya Bakti

Perbarindo. 2005. Strategi Penyelesaian

Kredit Bermasalah. Bali: Tim
Pelatih Perbarindo.

Rivai, Veithzal. 2006. Credit Management

Handbokk. Jakarta : PT
Rajagrafindo

Sinungan, Muchdarsyah. 1995. Dasar-

dasar dan Teknik Management
Kredit. Jakarta:Bumi Aksara.

Susilo, Sri. Bank dan Lembaga Perkreditan

Lainnya. Jakarta : Salemba
Empat

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor

10 Tahun 1998 tentang
Perbankan.(1998).Jakarta.
Kelima. Jakarta: PT. Elex Media
Komputindo.

Wardani, Tuti. 2013. Analisis Faktor-faktor

Yang Mempengaruhi Kredit
Macet Pada Lembaga
Perkreditan Desa Di Kecamatan
Susut Kabupaten Bangli. Bali :
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pendidikan ganesha