Final de Auditoria II

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

DEL CURSO “AUDITORÍA II”
TÍTULO: “AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS

CONTABLES 2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS POR PAGAR Y 2103.CUENTAS POR PAGAR; PARA
DETRMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU PRESENTACIÓN EN
/LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
*“MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA” - LIMA, AÑO
2018”
Autores:
Gómez Olivares, Sheylla Katherine
Maldonado Sandoval, Corina
Ramírez Quispe, Claudia Paola
Reyes Zavaleta, Giovanna
Rodríguez Rengifo, Karla Yaqueline
Curso y Ciclo:
Auditoría II - VIII ciclo
Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez
Trujillo – Perú
Semestre académico: 2018-1
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL A LOS RUBROS CONTABLES
2102.REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Y
2103.CUENTAS POR PAGAR, PARA DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE SU
PRESENTACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PÚBLICA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA DE TRUJILLO, AÑO 2018
TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA
1. DATOS PRELIMINARES.
1.1. Universidad - sede

Universidad Privada del Norte – sede Trujillo
1.2. Facultad
Facultad de Negocios
1.3. Carrera profesional

Contabilidad y Finanzas
1.4. Título del Trabajo de Aplicación Práctica

“Auditoría financiera a los rubros contables 2102.Remuneraciones, pensiones
y beneficios por pagar y 2103.Cuentas por pagar; para determinar su
razonabilidad en la presentación de los Estados Financieros de la entidad
pública “Municipalidad distrital de La Victoria”- Lima, año 2018.
1.5. Autores.
 Gómez Olivares, Sheylla Katherine

 Maldonado Sandoval, Corina
 Ramírez Quispe, Claudia Paola
 Reyes Zavaleta, Giovanna
 Rodríguez Rengifo, Karla Yaqueline
1.6. Curso, ciclo de estudios y semestre académico.
 Curso: Auditoria II
 Ciclo de estudios: VIII ciclo
 Semestre: 2018-1
1.7. Docente:
Mg.CPC Leoncio Esquivel Pérez.
1.8. Localización.
1.8.1. Institución donde se desarrollará el trabajo de aplicación
a. El trabajo de campo o aplicación: “Municipalidad distrital La Victoria”.

b. Las tareas de gabinete: Carrera profesional Contabilidad y Finanzas,
en la Universidad Privada del Norte -UPN.
Pág. 2
Gómez Olivares, S. Maldonado Sandoval, C.; Ramírez Quispe, C.; Reyes Zavaleta, G.;
Rodríguez Rengifo, K.
1.8.2. Distrito, Provincia, Región.
Universidad Privada del Norte

Trujillo, Trujillo, La Libertad
1.9. Objetivos del Trabajo de Investigación Aplicada:

1.9.1. Objetivo General
Realizar la auditoría financiera a los rubros contables
2102.Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar y 2103.Cuentas
por pagar para determinar su razonabilidad en la presentación de los
Estados Financieros de la entidad pública “Municipalidad distrital de La
Victoria” de Lima, año 2018.
1.9.2. Objetivos Específicos

 Elaborar el Memorando de Planeamiento de la Auditoría Financiera,
incluyendo el programa de auditoría (mínimo 12 procedimientos de
auditoría)
 Ejecutar la auditoría financiera a los rubros 2102.Remuneraciones,

pensiones y beneficios por pagar y 2103.Cuentas por pagar,
sustentando con los papeles de trabajo y evidencias que
correspondan
 Elaborar el informe de Control Interno, donde se presenten

formalmente las deficiencias encontradas en la auditoría.
 Elaborar el informe final de auditoría financiera, incluyendo el

dictamen de los Estados Financieros, respecto a los rubros contables
auditados.
2. MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes
Torres, (2015) En su tesis titulada, “auditoría financiera al rubro cuentas por

pagar de la unidad de negocio Hidropaute”, para lograr en título de ingeniero
en contabilidad y auditoría, en la universidad politécnica salesiana – Cuenca-
Ecuador, cuyo objetivo de investigación fue emitir una opinión sobre la
razonabilidad de las cuentas por pagar y elaborar un informe de control interno
para comunicar las irregularidades detectadas, cuyo tipo de investigación fue
descriptivo llegó a las siguientes conclusiones: La auditoría financiera fue
aplicada, sin presentarse ningún inconveniente, dando como resultado el
informe de auditoría, Se determinó que el control interno no tiene debilidades
Pág. 3
en sus procesos administrativos y contables, En el análisis contable y

financiero, se obtuvieron hallazgos en obligaciones a proveedores, con la
administración tributaria, hipotecas por pagar que o suscitan irregularidades,
asumiendo la responsabilidad el área contable.
Sarmiento. (2005), En su tesis titulada, “examen especial a las cuentas:

inventarios y cuentas por pagar”, para lograr en título ingeniería en contabilidad
y auditoría, contador público- auditor, en la universidad Nacional de Loja -Loja-
Ecuador, cuyo objetivo de investigación probar la razonabilidad del rubro
inventarios- cuentas por pagar, cuyo tipo de investigación fue descriptivo llegó
a las siguientes conclusiones: No se efectúan cuadros de antigüedad de saldos
que permitan tener un registro para cada proveedor, La entidad por no cumplir
con las obligaciones pendientes de pago está generando que se realicen el
cobro de intereses, Se comprobó que la entidad, presenta problemas en la
aplicación y cumplimiento de ciertas normas de control interno y disposiciones
legales que regula al sector privado, impidiendo desarrollar eficazmente las
actividades operacionales.
Corrales y Quinapallo,( 2001) En su tesis titulada, “Auditoria financiera para el

área de cuentas por pagar”, para lograr en título de ingeniería en contabilidad
y auditoría, en la universidad politécnica salesiana –Guayaquil-Ecuador, cuyo
objetivo de investigación fue desarrollar una auditoría financiera en el
departamento financiero de la compañía para la mejora continua y por medio
de esta someter a evaluación la necesidad de la formalización de los procesos
en el área de cuentas por pagar, cuyo tipo de investigación fue descriptivo llegó
a las siguientes conclusiones: Se descubrió las falencias en los procesos y se
han identificado errores que no permiten que se cumplan a cabalidad dos
objetivos del área, tales como falta de soporte para los registros contables, Para
determinar los riesgos inherentes se revisó el análisis de cuentas y los pasos a
seguir para desarrollarlo. Se evidenció la falta de conocimiento del asistente
contable de sus tareas y su falta de control para la revisión de estos análisis.
Falta de conocimientos por parte de los funcionarios de otros departamentos
que tienen para gestionar pagos.
Martínez (2003), en su tesis: "La auditoría Financiera en la gestión de las

empresas cooperativas de servicios múltiples", para optar el Grado de Maestro
en Contabilidad y Finanzas en la Universidad Ricardo Palma, describe la forma
como llevar a cabo la auditoría financiera de modo que resulte útil para la
gestión eficiente, económica y eficaz ce los recursos que operan las
cooperativas de servicios múltiples; los cuales no tienen relación alguna con el
trabajo a investigar por estar enfocado desde otro punto de vista; por lo cual
luego del análisis correspondiente, se ha establecido que la investigación,
reúne las condiciones metodológicas y temáticas.
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2.2. Bases teóricas

2.2.1 Auditoría Financiera Gubernamental
La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las

operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir
una opinión técnica y profesional e independiente sobre la razonabilidad de la
información contenida.
Sierra y Orta (2001), nos indican que “La auditoría financiera es un proceso
complejo cuyo resultado final es la emisión de un informe en el que una persona,
a la que se le denomina auditor, expresa su opinión sobre la razonabilidad con
la que las cuentas de una empresa expresan la imagen fiel de su patrimonio, de
su situación financiera y del resultado de sus operaciones y de los recursos
obtenidos y aplicados en el periodo examinado”.
Asimismo, Quispe (2001) nos da la siguiente definición: “Los Estados

Financieros son de responsabilidad de la administración. Esta responsabilidad
incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas contables apropiadas, el
desarrollo de estimaciones contables y la protección de los activos de la entidad.
La responsabilidad del auditor es proporcionar una seguridad razonable de que
los estados financieros han sido presentados adecuadamente en todos sus
aspectos materiales e informar sobre ellos”.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría

General de la República, definen a la Auditoría Financiera así:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo,
efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad
con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera,
los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios”.
2.2.1.7 NIAs
Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) son de aplicación en la auditoria

de los estados financieros, y, con la adaptación necesaria, a la auditoria de
información de otra clase y a servicios relacionados. Contienen principios
básicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relacionados en
forma de material explicativo y de otro tipo. Los principios básicos y los
procedimientos esenciales deberán ser interpretados en el contexto del material
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explicativo.
2.2.2 Rubro contable
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR (CTA.
2102)
Según el Ministerio de Economía y Finanza (2015) Agrupa las subcuentas que
representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, pensiones y beneficios sociales. Las obligaciones por
remuneraciones se reconocen a su valor nominal. Las obligaciones por
pensiones por pagar, tanto para los que representan beneficios a corto o largo
plazo, como los beneficios posteriores al retiro de los trabajadores, se
reconocen a valor presente. El importe total de dichos beneficios será
descontado de cualquier importe pagado por adelantado.
CUENTAS POR PAGAR (CTA 2103)

Según el Ministerio de Economía y Finanza (2015) Agrupa las subcuentas que
representan las obligaciones contraídas por la compra de bienes, servicios,
anticipos a proveedores, y otros gastos incurridos por la entidad. Las cuentas
por pagar se reconocerán por el monto nominal de la transacción, menos los
pagos a cuenta efectuados. Los Instrumentos Financieros Derivados se
valoran, tanto inicialmente como en momentos posteriores, a su valor
razonable. Si un derivado, que se reconocía previamente como activo
financiero, se valora al valor razonable y éste es negativo, pasará a
reconocerse como un pasivo financiero. En la contabilidad de coberturas se
reconoce, en el resultado del periodo, el efecto de la compensación de los
cambios en los valores razonables de los instrumentos financieros.
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3. MARCO INSTITUCIONAL.
3.1. Datos de la Empresa Auditada
3.1.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
 Razón Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA
R.U.C. : Nº 20131368071
Representante Legal : Elías Cuba Bautista
Cargo : Alcalde
 Domicilio Legal
Dirección : Av. Iquitos Nº 500 Lima
Teléfono : 330-3737
Fax : 330-2883
Portal electrónico : www.munilavictoria.gob.pe
Correo electrónico : alcaldia@munilavictoria.gob.pe
3.1.2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MUNICIPALIDAD DE LA VICTORIA
Ante el creciente centralismo del país iniciado en la época del Mariscal Ramón
Castilla, la ciudad de Lima se extiende hacia el Sur, en zonas que eran
agrícolas dando origen al desarrollo de la capital. En la época de construcción
del Ferrocarril Lima-Chorrillos y del Ferrocarril Lima-Callao, aparece hacia el
Sur un nuevo poblado denominado LAS CHACARITAS, el cual, en 1853
cambiaría de nombre por el de LA VICTORIA en agradecimiento de doña
Victoria Tristán de Echenique, esposa del Presidente Rufino Echenique, quién
donó el terreno en el que posteriormente se asentó el distrito. El constructor
Enrique Meiggs, por encargo del Gobierno, realizó los trazos urbanísticos del
nuevo poblado después de haber dirigido el derrumbe de las viejas murallas
que rodeaba el Cercado de Lima construidas en la época de la colonia. El
Ingeniero, Luis Sada, trazó el plano a partir de la Av. Circunvalación (hoy Av.
Grau), hasta el límite con el Ferrocarril a Chorrillos por el Oeste y el río Huatica
por el Este. Según los trazos y estudios, La Victoria, estaba proyectada a
convertirse en el verdadero centro de la capital, creándose el distrito el 2 de
febrero de 1920.
De esta manera, el distrito de La Victoria fue creado por Resolución Suprema

el 2 de Febrero de 1920 y 5 días después fue nombrado su primer Alcalde, el
Señor JUAN CARBONE, cristalizándose definitivamente su creación el 16 de
Agosto del siguiente año mediante la Ley 462 promulgada por el Presidente
de la República, Señor Augusto B. Leguía.
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3.1.3. UBICACIÓN GEOGRÁFICA
3.1.4. VISIÓN INSTITUCIONAL
La Municipalidad Distrital de La Victoria es una institución pública moderna,

eficiente, eficaz y transparente, con personal competitivo y vocación de servicio;
que promueve la participación ciudadana en la planificación y gestión integral
del desarrollo sostenible del distrito”.
3.1.5. MISIÓN INSTITUCIONAL
La Municipalidad Distrital de La Victoria es una institución pública incluyente y

democrática, que promueve de forma concertada el desarrollo integral
sostenible, prestando servicios de calidad que garantizan la optimización de
recursos.
3.1.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
 Liderar la promoción del Desarrollo Económico Local.

 Promover el fortalecimiento de los servicios de salud integral y nutrición
preferentemente de la población vulnerable, desarrollo de capacidades y
organización de la población.
 Impulsar la formación educativa basada en competencias y el fortalecimiento
de la identidad local.
 Fomentar el deporte mediante un programa de promoción a la práctica
deportiva en la niñez, adolescencia y juventud victoriana.
Pág. 8
 Promover el ejercicio de los derechos de los y las jóvenes.

 Fortalecer las acciones del servicio de seguridad ciudadana y prevenir la
violencia social y familiar
 Mejorar la infraestructura urbana y vial, manteniendo el orden, limpieza y
conservando del medio ambiente, minimizando los riesgos en la población.
 Consolidar el liderazgo de la municipalidad en el desarrollo integral del distrito.
3.1.7. ESTRUCTURA ORGÁNICA
.
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3.1.8. MARCO LEGAL:
 Constitución Política del Perú

 Ley N°27972 - Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
 Ley N° 30372 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2016.
 Ley N° 28522 – Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico
y del Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN).
 Ley N° 30518 – Ley del Presupuesto del Sector Público del Año Fiscal
2017
 Ley N° 30519 – Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Público para el año Fiscal 2017.
 Decreto Supremos N° 304-2012-EF, aprueba Texto Único Ordenado
de la Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto.
 Resolución Directoral N°021-2015-EF/50.01 que aprueba la Directiva
N° 003-2015-EF/50.0101 Directiva para los Programas
Presupuestales del Sector Público para el año fiscal 2017.
 Directiva N°002-2015-EF/50.01 Directiva para la Programación y
Formulación Anual del Presupuesto del Sector Público con una
Perspectiva de Programación Multianual, aprobada con Resolución
Directoral N° 003-2015-EF/50.01 y modificada con Resolución
Directoral N°006-2016-EF/50.01.
 Resolución de Presidencia del Consejo Directivo N°26-2014-
CEPLAN/PCD, que aprueba la Directiva N°001-2014-CEPLAN,
Directiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico – Sistema
Nacional de Planeamiento Estratégico y sus modificatorias.
 Resolución de Presidencia de Consejo Directivo N°010-2016-CEPALN
/9DC, Guía Metodológica de la Fase Institucional del proceso de
planeamiento estratégico.
 Ordenanza N°238-2016-MLV, se aprueba el Plan de Desarrollo Local
Concertado La Victoria 2017-2021.
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3.2. Datos de la Sociedad Auditora – SOA
 RUC : 20468584256
 Razón Social: MALDONADO, GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L
 Logotipo :
 Socios
- Gómez Olivares, Sheylla Katherinne

- Maldonado Sandoval, Corina
- Ramírez Quispe, Claudia Paola
- Reyes Zavaleta , Giovanna
- Rodríguez Rengifo, Karla Yaqueline
 Dirección : Mz. C Lote 1 Dpto. 502- A URB. Los Cedros

Referencia: Frente al Penta Mall.
Pág. 11
 Ficha RUC
Pág. 12
Pág. 13
Pág. 14
 Actividad Principal
- Prestación de servicios en Actividades de Contabilidad, Auditoría y

Consultoría Fiscal.
A. CONSULTORÍA
 Valorización de empresas
 Evaluación de proyectos
 Evaluación organizacional
 Evaluación de procesos
 Evaluación de puestos
 Gestión del activo fijo y suministros
 Estudio Técnico de Mermas
 Tasaciones
B. AUDITORÍA
 Auditoria de los EEFF.

 Exámenes especiales
 Due Dilligence
 Asesoría contable
 Implementación de NICs, NIIFs.
 Asistencia técnica
 Peritajes contables
 Evaluación del control interno
C. ASESORÍA TRIBUTARIA
 Planeamiento tributario
 Revisiones sobre cumplimiento tributario
 Revisiones laborales
 Asesoría en temas corporativos
 Inversión extranjera
Pág. 15
 ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN:
SEÑOR NOTARIO:
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA QUE
OTORGAN:
1. CORINA MALDONADO SANDOVAL, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON
DNI 73114496, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO
EN: CAL.LAS AMATISTAS N° 225 URB SANTA INÉS, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA
TRUJILLO Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
2. SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO
CON DNI 44589150, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON
DOMICILIO EN: AV. AMERICA SUR N°1892, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO
Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
3. CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON
DNI 41463802, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO
EN: CALLE BORGOÑO N°745, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO Y
DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
4. GIOVANNA REYES ZAVALETA, PERUANA, SUFRAGANTE, IDENTIFICADO CON DNI
40624946, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL SOLTERA, CON DOMICILIO EN:
AV. EJERCITO N°532, DISTRITO TRUJILLO, PROVINCIA TRUJILLO Y DEPARTAMENTO
LA LIBERTAD.
5. KARLA YAQUELINE RODRIGUEZ RENGIFO, PERUANA, SUFRAGANTE,
IDENTIFICADO CON DNI 81017325, DE PROFESIÓN CONTADORA, ESTADO CIVL
SOLTERA, CON DOMICILIO EN: AV. AMERICA NORTE N°972, DISTRITO TRUJILLO,
PROVINCIA TRUJILLO Y DEPARTAMENTO LA LIBERTAD.
LOS OTORGANTES DE ESTA ESCRITURA HAN CONVENIDO EN CONSTITUIR, COMO
EN EFECTO LO HACEN UNA SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA,
SUJETA A LAS NORMAS ESTABLECIDAS EN LOS ARTÍCULOS 295° AL 314, Y DEMÁS
DISPOSICIONES APLICABLES DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, CON ARREGLO
A LAS DISPOSICIONES SIGUIENTES:
SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD
PRIMERO. - SON SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYEN:

DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL; DOÑA SHEYLLA KATERINNE GOMEZ
OLIVARES; DOÑA CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE; DOÑA GIOVANNA REYES
ZAVALETA Y DOÑA KARLA YAQUELINE RODRIGUEZ RENGIFO.
Pág. 16
RAZON SOCIAL
SEGUNDO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE SE DENOMINARÁ MALDONADO,
GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L.
DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

TERCERO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE ES DE DURACIÓN INDETERMINADA
Y COMENZARÁ SUS OPERACIONES EL DÍA 28 DE ABRIL DEL 2018.
QUEDAN RATIFICADOS LOS ACTOS QUE HAYAN CELEBRADO LOS SOCIOS
ADMINISTRADORES EN NOMBRE DE LA SOCIEDAD A PARTIR DE LA FECHA INDICADA,
Y ANTES DE LA FORMALIZACIÓN E INSCRIPCIÓN DE LA ESCRITURA SOCIAL. EL
CONTRATO SOCIAL TENDRÁ EFECTO RETROACTIVO, QUE OPERA A PARTIR DE LA
FECHA SEÑALADA.
OBJETO SOCIAL
CUARTO. - EL OBJETO PRINCIPAL DE LA SOCIEDAD ES DEDICARSE A LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA FINANCIERA Y OPERATIVA.
LA SOCIEDAD PODRÁ REALIZAR CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD NO EXPRESAMENTE
COMPRENDIDA EN LA PRESENTE CLÁUSULA, QUE SEGÚN LA LEY ESTÉ PERMITIDA
A LAS SOCIEDADES CIVILES.
DOMICILIO SOCIAL
QUINTO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE ESTABLECE SU DOMICILIO EN LA
CIUDAD DE TRUJILLO. PUDIENDO CREARSE SUCURSALES, AGENCIA O
REPRESENTACIONES EN CUALQUIER LUGAR DE LA REPÚBLICA O DEL EXTRANJERO,
DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 396° DE LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES, DE ACUERDO A LA JUNTA DE SOCIOS.
IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

SEXTO. - LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE COMO CAPITAL SOCIAL INICIAL
LA SUMA DE S/. 100,000.00 DIVIDIDO Y REPRESENTADO POR 100,000.00
PARTICIPACIONES IGUALES, ACUMULABLES E INDIVISIBLES DE UN VALOR DE S/.
10.00 CADA UNA, LAS CUALES HAN SIDO TOTALMENTE SUSCRITAS Y PAGADAS POR
LOS PARTICIPANTES FUNDADORES, EN LA FORMA QUE APARECE EN EL ARTÍCULO
SÉTIMO DE ESTA ESCRITURA. DICHO CAPITAL SE ENCUENTRA DEPOSITADO A
NOMBRE DE LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE, MEDIANTE LA PRESENTE MINUTA,
EN EL BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ, AGENCIA DE LIMA, COMO CONSTA EL
COMPROBANTE, CUYO TEXTO USTED SEÑOR NOTARIO SE SERVIRÁ INSERTAR EN
LA ESCRITURA QUE ORIGINA LA PRESENTE MINUTA, DÁNDOSE ASÍ CUMPLIMIENTO
A LO EXPRESAMENTE SEÑALADO EN LOS ARTÍCULOS 23° Y 297° DE LA LEY GENERAL
DE SOCIEDADES.
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APORTES
SETIMO. - EL CAPITAL SOCIAL INICIAL ES DE S/. 100,000.00 (CIEN MIL Y 00/100 EN
SOLES) DIVIDIDO EN 100,000.00 PARTICIPACIONES IGUALES, ACUMULABLES E
INDIVISIBLES DE S/. 10.00 CADA UNA, ÍNTEGRAMENTE PEGADA EN EFECTIVO EN LA
PROPORCIÓN SIGUIENTE:
DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL, APORTA LA SUMA DE S/ 40,000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 40,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES, APORTA LA SUMA DE S/. 30,000.00
EN EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 30,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000.00 PARTICIPACIONES.
DOÑA GIOVANNA REYES ZAVALETA, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00 EN
EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000 PARTICIPACIONES.
DOÑA KARLA YAQUELINNE RODRIGUEZ RENGIFO, APORTA LA SUMA DE S/.10, 000.00
EN EFECTIVO, POR CUYO MONTO SE LE ASIGNA 10,000.00 PARTICIPACIONES.
LA RESPONSABILIDAD ECONÓMICA DE LOS SOCIOS QUEDA LIMITADA AL MONTO DE
SUS APORTES DE CONFORMIDAD CON LA NORMA DE PÁRRAFO SEGUNDO DEL
ARTÍCULO 295° DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES.
PERDIDAS
OCTAVO. - EN CASO DE QUE EL EJERCICIO ARROJARA PÉRDIDAS, LOS SOCIOS NO
ESTARÁN OBLIGADOS A ABSOLVERLAS Y RESPONDERÁN POR LAS OBLIGACIONES
CON LOS APORTES QUE TENGAN COLOCADOS EN EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.
NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

NOVENA. - EL SOCIO QUE DESEE TRANSFERIR SU PARTICIPACIÓN SOCIAL DEBE
COMUNICARLO POR ESCRITO A LOS DEMÁS SOCIOS, PUDIENDO LOS OTROS
SOCIOS ADQUIRIR DICHA PARTICIPACIÓN EN EL PLAZO DE TREINTA DÍAS; LA
SOCIEDAD TAMBIÉN PUEDE ADQUIRIRLA, PERO NECESARIAMENTE DEBERÁ
EFECTUAR LA CORRESPONDIENTE REPRODUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL. VENCIDO
ESTE PLAZO SIN QUE SE HAYA EFECTUADO LA ADQUISICIÓN EL SOCIO QUEDARÁ
LIBRE DE TRANSFERIR SU PARTICIPACIÓN A TERCERO. LA TRANSFERENCIA DE
PARTICIPACIONES SOCIALES DEBERÁ CONSTAR POR ESCRITURA PÚBLICA E
INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO DEL LIBRO DE SOCIEDADES CIVILES.
ADMINISTRACION
DECIMA. - LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD ESTARÁ A CARGO DE TODOS LOS
SOCIOS, EN FORMA MANCOMUNADA PARA CUYO EFECTO LOS CUATRO SOCIOS SE
REUNIRÁN EN JUNTA CUANTAS VECES SEA NECESARIO, PARA RESOLVER SOBRE
Pág. 18
LA MARCHA DE LOS NEGOCIOS DE LA SOCIEDAD. LA JUNTA ADOPTARÁ SUS

DECISIONES POR MAYORÍA DE LOS SOCIOS, QUE REPRESENTAN CUANDO MENOS
2/3 DEL CAPITAL SOCIAL Y ACTUANDO CON LA MAYORÍA REFERIDA, TENDRÁ AMPLIA
Y PLENA FACULTAD Y AUTORIDAD PARA REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE
TODAS LAS ORGANIZACIONES Y PERSONAS CON QUIENES ELLA SE PROPONGA
HACER NEGOCIOS O MANTENGA RELACIONES, TRATOS, ACTOS Y CONTRATOS,
SEAN AQUELLAS PÚBLICAS O PRIVADAS INCLUYENDO, SIN QUE ELLO SEA
LIMITATIVO A LAS AUTORIDADES MUNICIPALES, POLÍTICAS Y JUDICIALES.
LA JUNTA QUEDA FACULTADA, EN ESPECIAL PARA CONTRAER OBLIGACIONES,
GIRAR, ACEPTAR Y ENDOSAR, DESCONTAR, CANCELAR Y RENOVAR LETRAS DE
CAMBIO, PAGARÉS, Y OTROS TÍTULOS - VALORES PARA FIRMA DE CONTRATOS,
ACTAS Y DOCUMENTOS DE CUALQUIER CLASE Y, EN GENERAL PARA EJERCER LA
ADMINISTRACIÓN EN LA FORMA QUE MÁS TIENDA A FACILITAR LAS OPERACIONES
DE LA SOCIEDAD, REPRESENTARÁ ADEMÁS A ÉSTA ANTE TERCEROS, EN TODOS
LOS ACTOS Y CONTRATOS; Y EN JUICIO CON LAS FACULTADES A QUE SE REFIERE
LOS ARTÍCULOS 74° Y 75° DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL.
LA JUNTA PODRÁ TAMBIÉN ABRIR Y CERRAR CUENTAS CORRIENTES, GIRAR
CHEQUES CONTRA LAS CUENTAS BANCARIAS DE LA SOCIEDAD EN EL PAÍS;
INCLUYENDO TAMBIÉN LOS CASOS DE SOBREGIRO, EXPEDIR LA
CORRESPONDENCIA SOCIAL, OTORGAR Y CANCELARLOS, PODER CONTRATAR Y
CELEBRAR CONTRATOS DE ALQUILERES.
LA JUNTA PODRÁ ASÍ MISMO, EN REPRESENTACIÓN DE LA SOCIEDAD SUBDELEGAR
SUS FACULTADES DE ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN, CONFERIR PODERES
GENERALES Y ESPECIALES, CON O SIN FACULTAD DE SUSTITUCIÓN, OTORGAR
PARA DICHO EFECTO LOS DOCUMENTOS PÚBLICOS Y PRIVADOS QUE FUERE
NECESARIO; Y REVOCAR O REASUMIR LOS PODERES CUANDO LO ESTIME
CONVENIENTE. EL MANDATO PODRÁ SER CONFERIDO A SOCIOS, EMPLEADOS Y
AÚN A EXTRAÑOS.
LAS FACULTADES QUE SE REFIERE LA PRESENTE CLÁUSULA SE CONSIDERAN
LIMITADAS POR LAS ESTIPULACIONES DE LA CLÁUSULA QUE SIGUE.
ACTOS DE DISPOSICION
UNDECIMA. - PARA DISPONER DE LOS BIENES DE LA SOCIEDAD, PARA GRAVARLOS,
ASÍ COMO PARA TOMAR DINERO A PRÉSTAMO, PRESTAR FIANZA O GARANTÍA Y
AVALAR TÍTULOS VALORES U OTROS DOCUMENTOS QUE REPRESENTEN
OBLIGACIONES DE TERCEROS U OBLIGACIONES PARTICULARES DE LOS SOCIOS,
SE REQUIERE EL ACUERDO PREVIO Y ESPECIAL DE LA JUNTA DE SOCIOS
ADOPTADO POR MAYORÍA CALIFICADA DE LOS 2/3 DEL CAPITAL SOCIAL.
LA AUTORIZACIÓN ESPECIAL EN LOS CASOS PREVISTOS EN LA PRESENTE
CLÁUSULA, SERÁ NECESARIA AÚN CUANDO EXISTIEREN PODERES GENERALES
OTORGADOS POR LA JUNTA.
Pág. 19
JUNTA GENERAL DE SOCIOS

DUODECIMA. - LA JUNTA DE SOCIOS ES EL ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD Y,
COMO TAL, EJERCE LOS DERECHOS Y FACULTADES DE DECISIÓN QUE
LEGALMENTE CORRESPONDE A ÉSTA. LA JUNTA GENERAL ESTARÁ CONSTITUIDA
POR LA TOTALIDAD DE LOS SOCIOS, QUIENES SE REUNIRÁN EN FORMA ORDINARIA,
UNA VEZ POR AÑO, DURANTE EL MES DE MARZO, CON EL ESPECÍFICO OBJETO DE
APROBAR LA GESTIÓN SOCIAL, LAS CUENTAS SOCIALES DEL EJERCICIO ANTERIOR
Y EL PLAN DE CONDUCCIÓN DE LOS NEGOCIOS SOCIALES PARA EL PRÓXIMO
EJERCICIO; DOCUMENTOS QUE DEBEN SER PRESENTADOS POR EL SOCIO
ADMINISTRADOR O SOCIOS ADMINISTRADORES. LA JUNTA GENERAL PUEDE
REUNIRSE EN FORMA EXTRAORDINARIA CADA VEZ QUE EL INTERÉS DE LA
SOCIEDAD ASÍ LO REQUIERA. CUALQUIER SOCIO PUEDE CONVOCAR A LA JUNTA
GENERAL, POR MEDIO DE ESQUELAS, NO SIENDO NECESARIO ESTE REQUISITO
CUANDO ESTÉN PRESENTES O REPRESENTADOS TODOS LOS SOCIOS. EL QUÓRUM
PARA LAS SESIONES EN PRIMERA CONVOCATORIA SERÁ DE LA MITAD MÁS UNO,
COMPUTABLE NO POR PERSONA SINO POR EL NÚMERO DE PARTICIPACIONES
SOCIALES QUE SE POSEAN O REPRESENTEN; EN SEGUNDA CONVOCATORIA SE
TOMARÁN POR MAYORÍA SIMPLE, ES DECIR LA MITAD MÁS UNA DE LAS
PARTICIPACIONES SOCIALES. CADA PARTICIPACIÓN DA DERECHO A UN VOTO.
SE LLEVARÁ UN LIBRO DE ACTAS LEGALIZADO CONFORME A LEY DONDE CONSTARÁ
TODOS LOS ACUERDOS DE LA JUNTA, QUE SERÁ FIRMADAS POR TODOS LOS
SOCIOS CONCURRENTES A LAS SESIONES. LOS SOCIOS PUEDEN HACERSE
REPRESENTAR A LA JUNTA POR PODER, QUE DEBERÁ CONSTAR POR ESCRITO.
MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

DECIMO TERCERO. - PARA AUMENTAR O REDUCIR EL CAPITAL SOCIAL, ACORDAR
LA TRANSFORMACIÓN, FUSIÓN DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD, O PARA CUALQUIER
OTRA MODIFICACIÓN DE LA ESCRITURA SOCIAL, SERÁ NECESARIO QUE EL
ACUERDO SE ADOPTE EN JUNTA GENERAL CON LA MAYORÍA DE LAS DOS
TERCERAS PARTES DEL CAPITAL PAGADO, EN PRIMERA CONVOCATORIA, EN LA
SEGUNDA BASTARÁN LAS TRES QUINTAS PARTES.
OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

DECIMO CUARTO. - LOS SOCIOS SE OBLIGAN A NO REALIZAR ACTO ALGUNO QUE
PUEDA RESULTAR EN DETRIMENTO DE LOS NEGOCIOS Y ACTIVIDADES SOCIALES NI
DEL PRESTIGIO DE LA SOCIEDAD.
SE COMPROMETEN A ACTUAR EN FORMA INTACHABLE EN SUS ACTIVIDADES
PROFESIONALES, COMERCIALES Y SOCIALES, EVITANDO CUALQUIER ACTO QUE
INDIRECTAMENTE TRAIGA EL DESCRÉDITO DE LA SOCIEDAD.
Pág. 20
EN CASO DE INCUMPLIMIENTO PROCEDERÁ LA RESCISIÓN PARCIAL DEL CONTRATO

EN LA QUE ATAÑE AL SOCIO QUE INCURRA EN INCUMPLIMIENTO Y ÉSTE DEBERÁ
INDEMNIZAR A LA SOCIEDAD LOS PERJUICIOS QUE LE HUBIERE IRROGADO.
DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

DECIMO QUINTO. - LOS SOCIOS PUEDEN SEPARARSE DE LA SOCIEDAD CUANDO LO
DESEEN, SIGUIENDO EL PROCEDIMIENTO DESCRITO EN LA CLÁUSULA NOVENA DE
ESTA ESCRITURA PARA LA VENTA O TRANSFERENCIA DE SU PARTICIPACIÓN
SOCIAL.
LA SOCIEDAD PUEDE EXCLUIR AL SOCIO QUE INFRINJA LAS DISPOSICIONES DEL
CONTRATO DE SOCIEDAD, QUE POR ESTA ESCRITURA SE CONSTITUYE, O QUE
COMETE ACTOS DOLOSOS CONTRA ELLA, O SEA DECLARADO EN QUIEBRA O SEA
INHABILITADO PARA EJERCER EL COMERCIO. LA EXCLUSIÓN DEL SOCIO SE
ACORDARÁ POR MAYORÍA SIMPLE, SIN CONSIDERAR LOS VOTOS DEL SOCIO CUYA
EXCLUSIÓN SE DISCUTE. DENTRO DE LOS TREINTA DÍAS SIGUIENTES DESDE QUE
LA EXCLUSIÓN SE LE COMUNICÓ, EL SOCIO AFECTADO PUEDE ÉSTE FORMULAR
OPOSICIÓN MEDIANTE PROCESOS NO CONTENCIOSOS.
EL JUEZ PUEDE SUSPENDER LOS EFECTOS DEL JUICIO SIN PERJUICIO DE LA
CONTINUACIÓN DEL PROCESO. LA LIQUIDACIÓN E LA PARTICIPACIÓN DEL SOCIO
POR CAUSA DE EXCLUSIÓN SE HARÁ SOBRE LA BASE DE LA SITUACIÓN
PATRIMONIAL DE LA SOCIEDAD EN EL DÍA QUE SE ACUERDE ESTA MEDIDA.
EL PAGO DE LA PARTICIPACIÓN SE HARÁ DENTRO DE LOS SEIS MESES DE DÍA EN
QUE SE ACORDÓ SU EXCLUSIÓN O DE LA FECHA EN QUE QUEDE EJECUTORIADA LA
SENTENCIA QUE LO ORDENE.
PARTICIPACIONES
DECIMO SEXTO. - LOS SOCIOS TENDRÁN DERECHO A DETRAER PARA SUS GASTOS
PARTICULARES DE LOS BENEFICIOS QUE OBTENGAN LA SOCIEDAD, DE LA
SIGUIENTE MANERA:
LA JUNTA DE SOCIOS FIJARÁ POR MAYORÍA DE LOS 2/3 DEL CAPITAL:
1. LA SUMA QUE LOS SOCIOS DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL; DOÑA

SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES; DOÑA CLAUDIA PAOLA RAMIREZ
QUISPE; DOÑA GIOVANNA REYES ZAVALETA Y DOÑA KARLA YAQUELINNE
RODRIGUEZ RENGIFO. PODRÁN DETRAER MENSUALMENTE DE LOS INGRESOS
SOCIALES (PARA SUS GASTOS PARTICULARES) DE ACUERDO A LA LABOR QUE
VAN A DESEMPEÑAR CADA UNO, A BASE DEL PRESUPUESTO FIJADO.
2. EL DERECHO DE DETRAER SUMAS PARA GASTOS PARTICULARES ENTRARÁ
EN VIGOR SÓLO A PARTIR DE LA FECHA EN QUE LA SOCIEDAD LUEGO DEL
PERÍODO DE ORGANIZACIÓN, INICIE PLENAMENTE SUS ACTIVIDADES
Pág. 21
PROFESIONALES, FECHA QUE SERÁ FIJADA POR LA JUNTA DE SOCIOS POR

MAYORÍA DE LOS 2/3 DEL CAPITAL.
3. SI LAS UTILIDADES NO ALCANZARÁN A CUBRIR LOS IMPORTES RETIRADOS
POR LOS SOCIOS DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL; DOÑA SHEYLLA
KATERINNE GOMEZ OLIVARES; DOÑA CLAUDIA PAOLA RAMIREZ QUISPE; DOÑA
GIOVANNA REYES ZAVALETA Y DOÑA KARLA YAQUELINNE RODRIGUEZ RENGIFO,
SEGÚN EL INCISO 1, DICHOS SOCIOS NO TENDRÁN OBLIGACIÓN DE DEVOLVER
EL EXCESO, EN QUE SE COMPUTARÁ COMO ADELANTO A CUENTA DE LOS
BENEFICIOS DE LOS EJERCICIOS SIGUIENTES.
4. SE FIJARÁ LA CANTIDAD QUE LOS SOCIOS DOÑA CORINA MALDONADO
SANDOVAL; DOÑA SHEYLLA KATERINNE GOMEZ OLIVARES; DOÑA CLAUDIA
PAOLA RAMIREZ QUISPE; DOÑA GIOVANNA REYES ZAVALETA Y DOÑA KARLA
YAQUELINE RODRIGUEZ RENGIFO , PUEDAN DETRAER MENSUALMENTE EN EL
SIGUIENTE EJERCICIO DE LOS INGRESOS SOCIALES (PARA GASTOS
PARTICULARES) DE ACUERDO A LA LABOR DESEMPEÑADA POR CADA UNO.
ESTAS CANTIDADES ESTARÁN DE ACUERDO CON EL SALARIO PROMEDIO QUE
PREVALECE EN EL NIVEL EJECUTIVO DE COMPAÑÍAS NACIONALES DE INGENIERÍA Y
SIMILAR TAMAÑO Y EL CESE DE ACTIVIDADES EN EL ÁREA DE CONSTRUCCION.
FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DECIMO SETIMO. - EN CASO DE MUERTE DE LOS OTROS SOCIOS, LA SOCIEDAD
CONTINUARÁ ENTRE LOS RESTANTES, RECONOCIÉNDOSE A LOS HEREDEROS DEL
FALLECIDO LOS DERECHOS QUE LE ACUERDA LA LEY.
INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

DECIMO OCTAVO. - CON EL ACUERDO DE LOS SOCIOS QUE PRESENTAN LOS 2/3 DEL
CAPITAL SOCIAL, PODRÁ INCORPORARSE UNO O MÁS SOCIOS NUEVOS EN LOS
TÉRMINOS Y BAJO LAS CONDICIONES QUE CONVENGAN.
LA APROBACIÓN CONSTARÁ DE UN LIBRO DE ACUERDOS DE LA SOCIEDAD Y SE
FORMALIZARÁ POR ESCRITURA PÚBLICA MODERATORIA DEL CONTRATO, QUE
PODRÁ SER OTORGADA POR EL SOCIO QUE DESIGNE LA JUNTA, CON INSERCIÓN
DEL ACUERDO PERTINENTE.
FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

DECIMO NOVENO. - EL SOCIO O SOCIOS ADMINISTRADORES ESTÁN OBLIGADOS A
FORMULAR, EN EL PLAZO MÁXIMO DE OCHENTA DÍAS A PARTIR DEL CIERRE DEL
EJERCICIO SOCIAL, EL BALANCE CON LA CUENTA DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS, LA
PROPUESTA SOBRE DIVISIÓN DE LAS UTILIDADES SOCIALES PARA EL SIGUIENTE
EJERCICIO. DE TODOS ESTOS DOCUMENTOS DEBE RESULTAR CON CLARIDAD Y
Pág. 22
PRECISIÓN LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE LA SOCIEDAD, Y LAS UTILIDADES O

PÉRDIDAS HABIDAS.
NORMAS SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

VIGESIMO. - LA JUNTA GENERAL DESPUÉS DE APROBADAS LAS CUENTAS SOCIALES,
DECIDIRÁ SOBRE LA FORMACIÓN DE RESERVAS, LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
QUE DEBERÁ EFECTUARSE EN PROPORCIÓN A LAS PARTICIPACIONES Y A LA
OPORTUNIDAD EN QUE DEBE REALIZARSE EL PAGO.
DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

VIGESIMO PRIMERO. - LA SOCIEDAD SE DISOLVERÁ EN LOS CASOS PREVISTOS POR
LA LEY, O CUANDO ASÍ LO ACUERDEN LA JUNTA DE SOCIOS. DISUELTA LA SOCIEDAD
SE ABRIRÁ EL PERÍODO DE LIQUIDACIÓN QUE COMPRENDERÁ LA REALIZACIÓN DEL
ACTIVO Y LA SOLUCIÓN DEL PASIVO.
LOS PODERES DEL SOCIO O SOCIOS ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES,
CESAN AL DISOLVERSE LA SOCIEDAD.
EL LIQUIDADOR ESTÁ FACULTADO PARA PRACTICAR, SEGÚN SU PRUDENTE
ARBITRIO, TODOS LOS ACTOS Y CONTRATOS QUE JUZGUE NECESARIOS O
CONVENIENTES A LOS FINES DE LA LIQUIDACIÓN QUE CORRESPONDE AL
LIQUIDADOR.
1. FORMULAR, EN UNIÓN DEL SOCIO ADMINISTRADOR, EL INVENTARIO Y BALANCE
DE LA SOCIEDAD AL COMENZAR SUS FUNCIONES CON REFERENCIA AL DÍA EN
QUE SE INICIE LA LIQUIDACIÓN.
2. LLEVAR Y CUSTODIAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y CORRESPONDENCIA
DE LA SOCIEDAD Y VELAR POR LA INTEGRIDAD DE SU PATRIMONIO.
3. REALIZAR LAS OPERACIONES PENDIENTES Y LAS QUE SEAN NECESARIAS
PARA LA LIQUIDACIÓN DE LA SOCIEDAD.
4. VENTA EN FORMA DIRECTA DE LOS BIENES SOCIALES, CON EXCEPCIÓN DE LOS
INMUEBLES, PARA LO CUAL NECESITA AUTORIZACIÓN DE LA JUNTA DE SOCIOS.
5. PERCIBIR LOS CRÉDITOS.
6. CONCRETAR TRANSACCIONES Y COMPROMISOS CUANDO ASÍ CONVENGA A
LOS INTERESES DE LOS SOCIOS.
7. PAGAR A LOS ACREEDORES, Y A LOS SOCIOS UNA VEZ SATISFECHAS TODAS
LAS DEUDAS SOCIALES.
8. EJERCER LA REPRESENTACIÓN DE LA SOCIEDAD PARA EL CUMPLIMIENTO DE
LOS FINES PROPIOS DE LA LIQUIDACIÓN, ANTE LAS AUTORIDADES PÚBLICAS,
JUDICIALES, ADMINISTRATIVAS Y POLÍTICAS, REPRESENTARÁ A LA SOCIEDAD
CON LAS FACULTADES GENERALES DEL MANDATO CONTENIDAS EN LOS
ARTÍCULOS 74° Y 75° DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL.
Pág. 23
9. CONVOCAR A LA JUNTA DE SOCIOS EN LAS OPORTUNIDADES SEÑALADAS EN

LA LEY.
10. LO QUE NO ESTÉ EXPRESAMENTE CONTEMPLADO EN LA PRESENTE CLÁUSULA
SE APLICARÁN LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS ARTÍCULOS 407° AL
412° DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES QUE REGULA LA DISOLUCIÓN Y
LIQUIDACIÓN DE LA SOCIEDAD CIVIL, SIN PERJUICIO DE LOS ARTÍCULOS 295° AL
303°, EN CUANTO NO SE OPONGAN.
VIGESIMO SEGUNDO.- QUE DE CONFORMIDAD CON LO PRESCRITO EN EL ARTÍCULO

48° DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, LOS SOCIOS CONVIENEN EXPRESAMENTE
EN SOMETER CUALQUIER DIFICULTAD QUE ENTRE ELLOS PUEDA SUSCITARSE, ASÍ
COMO CUALQUIER DIFERENCIA EN LO RELATIVO A LA INTERPRETACIÓN DE LAS
DISPOSICIONES DE ESTE CONTRATO A LA DECISIÓN DE UN ARBITRAJE O
CONCILIACIÓN EXTRAJUDICIAL CON ARREGLO A LAS LEYES DE LA MATERIA.
LO ACORDADO EN ESTA CLÁUSULA ES DE APLICACIÓN, A LA SOCIEDAD, A LOS
SOCIOS O ADMINISTRADORES AUN CUANDO AL MOMENTO DE SUSCITARSE LA
CONTROVERSIA HUBIESEN DEJADO DE SERLO Y A LOS TERCEROS QUE AL
CONTRATAR CON LA SOCIEDAD SE SOMETEN AL ARBITRAJE Y A LA CONCILIACIÓN
EXTRAJUDICIAL.
NORMAS LEGALES
VIGESIMO TERCERO. - EN TODO LO QUE NO ESTÉ PREVISTO EN LA ESCRITURA DE
CONSTITUCIÓN, SE APLICARÁN LAS DISPOSICIONES QUE ESTABLECE LA LEY
GENERAL DE SOCIEDADES.
TRUJILLO, 28 DE ABRIL DEL 2018
Pág. 24
3.3. Invitación para realizar la auditoría financiera
Sistema informático de Sociedades de Auditoria y

Auditores Financieros
Departamentos de Gestión de Sociedades de Auditoria

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"
"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
CONVOCATORIA A CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 001-2018-CG PARA LA
DESIGNACION DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA
Publicada el: 16/02/2018
N° Entidad Periodo a Retribució Bases

Publicaci Auditar n con
ón IGV
S/.
001 OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL - ONP 2017, 2018, 2019 3,530,902.20 Descarga
002 MINISTERIO DE SALUD 2017, 2018 1,368,800.00 Descarga
003 PROGRAMA DE DESARROLLO PRODUCTIVO AGRARIO RURAL - 2017, 2018, 2019 318,600.00 Descarga
AGRO RURAL Proyecto Fortalecimiento del Desarrollo Local en Áreas
de la Sierra y Selva Alta del Perú Convenio Préstamo N° I-884-PE
(FIDA)
004 SERVICIO NACIONAL FORESTAL Y DE FAUNA SILVESTRE U.E. 01/11/2015 - 277,995.00 Descarga
1592 SERFOR - Préstamo CAF 31/12/2016, 2017,
2018
005 CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN 2017, 2018 181,766.96 Descarga
TECNOLÓGICA - CONCYTEC
006 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 2016, 2017, 2018 166,380.00 Descarga
007 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE 2017, 2018 146,320.00 Descarga
008 JUNTA DE USUARIOS DEL SECTOR HIDRÁULICO CHIRA 2011, 2012, 2013, 135,000.00 Descarga
2014, 2015,
2016, 2017, 2018
009 CENTRO VACACIONAL HUAMPANI 2017, 2018 123,876.00 Descarga
010 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LURIN 2017, 2018 106,200.00 Descarga
011 INSTITUTO CATASTRAL DE LIMA 2016, 2017, 2018 105,000.00 Descarga
012 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO 2017, 2018 102,660.00 Descarga
013 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN SEBASTIÁN 2017, 2018 102,660.00 Descarga
014 MUNICIPALIDAD DISTRITAL LA VICTORIA 2015, 2016 100,000.00 Descarga
015 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS-LIMA 2017, 2018 94,400.00 Descarga
016 CENTRO DE FORMACIÓN EN TURISMO 2017, 2018 94,400.00 Descarga
017 MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL PORVENIR - TRUJILLO 2017, 2018 94,400.00 Descarga
Pág. 25
018 SUPERINTENDENCIA NAC DE CONTROL DE SERV. DE 2017, 2018 94,400.00 Descarga

SEG.ARMAS,MUNICIONES Y EXPLOSIVOS DE USO CIVIL
019 JUNTA DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO DE CHANCAY - 2017, 2018 92,907.00 Descarga
LAMBAYEQUE
020 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 2017, 2018 92,040.00 Descarga
021 ZONA ESPECIAL DE DESARROLLO PAITA - ZED PAITA 2017, 2018 84,960.00 Descarga
022 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE 2017, 2018 82,600.00 Descarga
023 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE POMABAMBA 2017, 2018 82,600.00 Descarga
024 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE OCOBAMBA-LA CONVENCIÓN 2017, 2018 82,600.00 Descarga
025 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUIRUVILCA 2017, 2018 81,420.00 Descarga
026 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES-AREQUIPA 2017, 2018 81,420.00 Descarga
CRONOGRAMA:
1° Publicación de la Convocatoria 16/02/2018

2° Presentación de Consultas a las Bases por el INFOSAF 19/02/2018 - 20/02/2018
3° Absolución de Consultas 21/02/2018
4° Registro y Envío Electrónico de Propuestas a través del Desde: 22/02/2018 Hasta: 27/02/2018
INFOSAF
5° Presentación del Formato de envío de Propuesta en 27/02/2018
mesa de partes de la CGR (Sede Central o Contralorías Desde: 8:30 Hasta: 17:30
Regionales)
6° Publicación del informe de Calificación de Propuestas 08/03/2018
través del INFOSAF
REQUISITOS:
1. Sólo son válidas las Propuestas que: i) se registran y envían a través del INFOSAF, ii) se
haya presentado el respectivo "Formato de Envío de Propuestas" en mesa de partes de la
CGR ((Sede Central o Contralorías Regionales) y iii) que el código de envío de la Propuesta
a través del INFOSAF coincida con el código de envío del "Formato de Envío de Propuestas".
2. Losrequerimientos específicos establecidos en las Bases, para cualquier integrante del

equipo o para la SOA que no hayan sido acreditados en la Propuesta con la información del
INFOSAF, deberán acreditarse adjuntando en la Propuesta los documentos de sustento
escaneados, conforme se establece en cada Base.
3. Encaso de Consorcio, todas las SOA consorciadas deberán cumplir los requerimientos
específicos.
4. Solo se empleará la información inscrita en el RESAF hasta un día hábil antes de la fecha de
publicación del aviso de convocatoria.
Pág. 26
5. En relación a la información,documentación y declaraciones juradas que forman parte de

las propuestas, se recuerda a la SOA que, conforme al artículo 56° numeral 1) y 4) de la Ley
N° 27444, debe abstenerse de declarar hechos contrarios a la verdad o no confirmados
como si fueran fehacientes y deben comprobar previamente a su presentación, la
autenticidad de la documentación sucedánea y de cualquier otra información que se ampare
en la presunción de veracidad.
6. ElDepartamento de Gestión de Sociedades de Auditoría o el Departamento de Auditoría

Financiera, luego de la designación, podrán adoptar las medidas necesarias que permitan la
oportuna ejecución de las auditorías, las mismas que son de cumplimiento obligatorio para
las Entidades y SOA.
7. La contratación de las SOA designadas se efectuará a través del INFOSAF.
8. Elmáximo de horas laborables que puede comprometerse por integrante de la Comisión

Auditora por cada día hábil, es de ocho (8) horas.
CALIFICACION DE PROPUESTAS:
1. Horasmínimas de experiencia en auditoría financiera por cargo para integrantes de la Comisión

Auditora
Experiencia en horas para supervisor (*) mayor a 5000

Experiencia en horas para auditor encargado (Jefe de 3000
comisión) mayor a
Experiencia en horas para auditor mayor a 250
Experiencia en horas para asistente mayor o igual a 0
(*) El socio de una SOA registrado como tal en el RESAF, podrá tener la
categoría de supervisor dentro de una comisión auditora al momento de
preparar la propuesta, así esté por debajo de las horas mínimas para dicho
cargo.
Para determinar las horas mínimas de experiencia en auditoría

financiera se ha considerado la información registrada en el RESAF.
2. Valores para la Calificación de la capacitación de Integrantes de la Comisión Auditora
Número de años que se considera para diplomados concluidos en auditoría 3

financiera y gestión pública
Pág. 27
Número de años para el corte de datos (capacitación) en los concursos 3

Número ponderado para todos los cursos de auditoría financiera (P1) 1
Número ponderado para todos los cursos de gestión pública (P2) 1
Número ponderado para puntos adicionales por los cursos de diplomados 0.1
concluidos en auditoría financiera (PE1)
Número ponderado para puntos adicionales por los cursos de diplomados 0.1
concluidos en gestión pública (PE2)
Número ponderado para los cursos de maestrias concluidas en auditoría 0.1
financiera (PE3)
Número ponderado para los cursos de maestrías concluidas en gestión pública 0.1
(PE4)
Número ponderado para puntos adicionales por diplomados concluidos en 16
auditoría financiera (PA1)
Número ponderado para puntos adicionales por diplomados concluidos en gestión 16
pública (PA2)
Número ponderado para puntos adicionales por maestrías concluidas (PA3) 32
Horas de gracia como capacitación, que sólo se les da a las personas que pueden 200
ser asistentes
3. Valores para la Calificación de la Experiencia de Integrantes de la Comisión Auditora
Número ponderado para la experiencia del supervisor (P3) 12

Número ponderado para la experiencia del auditor encargado (Jefe de comisión) 10
(P4)
Número ponderado para la experiencia del auditor (P5) 8
Número ponderado para la experiencia del asistente (P6) 7
Número ponderado para la experiencia en el sector privado (P7) 2
Número de años para el corte de datos (en experiencia) en los concursos 5
4. Puntos por Demérito del Auditor Financiero
Puntos por cada demérito del Auditor Financiero: -1
Número ponderado para calcular el puntaje ponderado de la propuesta técnica. 0.80

Número ponderado para calcular el puntaje ponderado de la propuesta 0.20
económica.
Puntos por cada demérito de la Sociedad de Auditoria (Segun se indica en el -1
anexo 6 de la Directiva)
Pág. 28
El INFOSAF proporcionará información sobre los compromisos de los integrantes de la comisión auditora
propuesta por la SOA, considerando además la información de los cronogramas de ejecución con estado
de "ACN Aceptado" en el Sistema de Control Gubernamental (SAGU), designadas antes del INFOSAF,
teniendo como fecha de corte el día de publicación de la convocatoria. Es responsabilidad de la SOA haber
remitido con oportuna anticipación la información para que esta pueda ser aceptada en el Sistema de
Control Gubernamental.
Cuando las bases establezcan más de una visita se considera en la primera visita aproximadamente el 40%
de las horas totales, y en la segunda el 60%.
El número máximo de designaciones por concurso es de 3 Entidades o 3 Grupos de Entidades,

excepcionalmente se podrá otorgar una designación adicional en caso de que cualquiera de las 4 Entidades
designadas sea postor único.
La invitación no aceptada dentro de las 24 horas de recibida, expira automáticamente. Después de lo cual,
puede enviarse otra invitación.
En ese sentido, la SOA es responsable por el Auditor Financiero o Experto, invitado o vinculado, que
propone, y estos últimos son responsables por aceptar participar en la comisión auditora de la SOA,
correspondiéndole a ambas partes, evaluar previamente si está(n) en condición(es) de prestar(le)
adecuadamente su(s) servicio(s), y el grado de cumplimiento de su(s) compromisos anteriores, a fin de
evitar su incumplimiento por causas preexistentes; asimismo, les corresponde adoptar medidas para
acreditar documentalmente las condiciones adicionales del compromiso contraído en el INFOSAF, tales
como remuneración, mecanismos de solución de controversias, viáticos y pasajes u otros.
Rangos por montos presupuestales de las Entidades bajo el ámbito del SNC
Antigüedad de los servicios cuya facturación será empleada para el cálculo: 5 años
Pág. 29
3.4. Evaluación de las operaciones de la empresa con la finalidad de presentar

una propuesta de servicios profesionales.
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"
“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL"
CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 06-2018-CG
El presente Concurso Público de Méritos (en adelante, el CPM) para la designación de

una Sociedad de Auditoría (en adelante, la SOA) es conducido por la Contraloría
General de la República (en adelante, la CGR) y se regula por las disposiciones de la
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República (en adelante, la Ley N° 27785) y del Reglamento de las Sociedades de
Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución
de Contraloría Nº 063-2007-CG y sus modificatorias (en adelante, el Reglamento),
para cuyo efecto se formulan las presentes bases.
I. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD:
Razón social:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA-LIMA
(en adelante, la Entidad)
Número de R.U.C. : N° 20131368071
Nombre del representante legal : Elías Cuba Bautista

Cargo : Alcalde
Domicilio legal : Av. Iquitos Nº 500 La Victoria
Teléfono : 330 - 3731

Portal web : www.munilavictoria.gob.pe
De acuerdo al Artículo 26° del Reglamento, corresponde al representante de la

Entidad, coordinar ante la Contraloría General de la República, los aspectos
relacionados con el proyecto de bases y suministrar información
complementaria.
Pág. 30
El coordinador(a) de las bases es el siguiente:
Nombre : César Daniel Guerrero Díaz - Coordinador.

Teléfono/anexo : 330-8286 y 330-8199 Anexo Nº 221
Correo electrónico : cdguerrero@gmail.com
II. NFORMACION DE LA ENTIDAD:

Creación
El Distrito de La Victoria, fue creado mediante Resolución Suprema de 2 de febrero de

1920, acto que fue ratificado mediante Ley Nº 462 de 16 de agosto de 1921.
La Municipalidad de La Victoria, es un órgano de gobierno local, con personería jurídica
de derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos de su competencia, le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera
general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan sus actividades.
Finalidad
La finalidad de la municipalidad es:
 Liderar la promoción del desarrollo económico local.

 Impulsar el fortalecimiento de los servicios de salud integral y nutrición
preferentemente de la población vulnerable.
 Promover la formación educativa basadas en las competencias y el fortalecimiento
de identidad local.
 Promover la práctica deportiva en la niñez, adolescencia y juventud victoriana.
 Promover el ejercicio de los derechos de los jóvenes.
 Optimizar el servicio de seguridad ciudadana y prevenir la violencia social y
familiar.
 Liderar la planificación urbana del distrito articulada a Lima Metropolitana
preservando el medio ambiente.
 Consolidad el liderazgo de la municipalidad en el desarrollo integral del distrito.
Pág. 31
Base legal
 Constitución Política del Perú de 1993.

 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Nº
035-04-MDLV del 27 de Octubre del 2004.
 Modificación del Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante
Ordenanza N° 189-2006-MDSMP del 14 de setiembre de 2006.
 Ley N° 27972 Nueva Ley Orgánica de Municipalidades
 Decreto Legislativo Nº 276 ‘’Ley de Bases de la Carrera Administrativa’’ del
06.MAR.1984
 Decreto Supremo Nº 005-90-PCM ‘’Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa’’ del 15.ENE.1990 Pág. 4 de 17
 Ley Marco del Presupuesto Participativo - Ley Nº 28056.
 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público-Ley Nº 28112
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N° 28411.
 Ley de Gestión de la Cuenta General de la República - Ley Nº 27312.
 Instructivo N° 23-2004-EF/93.11, aprobado por Resolución de Contaduría N°
178-2004-EF/93.01.
 Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley Nº 27444 de 10.Abr.2001.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General - Ley
N° 27785.
 Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG ‘’Normas Técnicas de Control Interno

para el Sector Publico’’ del 18.DIC.1998.
 Ley N° 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
Asimismo, le son aplicadas las Leyes y demás disposiciones que de manera general y
de conformidad con la Constitución Política del Perú regulen las actividades y
funcionamiento del Sector Público.
Visión
Organización eficiente, integrada, competitiva, ordenada y con equidad de

género que aplica un modelo de gestión adecuada a la realidad del distrito,
conformada por personal con vocación de servicio y que proporciona los canales
de transparencia con la ciudadanía para mejorar la calidad de vida de sus
habitantes.
Pág. 32
Misión
Diseñar, evaluar y monitorear con transparencia los planes y programas para el

desarrollo distrital, a fin de alcanzar el crecimiento y desarrollo estratégico y
sostenible que implique el logro del bienestar general de la población.
Estructura orgánica
Para el cumplimiento de sus funciones la Municipalidad Distrital de la Victoria

cuenta con la Estructura Orgánica siguiente:
ÓRGANOS DE GOBIERNO
- Concejo Municipal
- Alcaldía
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia Municipal
ÓRGANOS DE COORDINACIÓN
- Consejo de Coordinación Local Distrital
- Junta de Delegados Vecinales y Comunales
- Comité Distrital de Defensa Civil
- Comité Distrital de Seguridad Ciudadana.
- Comité Municipal por los Derechos del Niño, del Adolescente y del Adulto
Mayor
ÓRGANO DE CONTROL
- Órgano de Control Institucional
ÓRGANO DE DEFENSA JURÍDICA

- Procuraduría Pública Municipal
ÓRGANOS DE APOYO
- SECRETARÍA GENERAL
- GERENCIA DE IMAGEN INSTITUCIONAL
 Sub gerencia de Prensa
Pág. 33
- GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
 Sub gerencia de Recursos Humanos
 Sub gerencia de Logística y Gestión Patrimonial
- GERENCIA DE FINANZAS
 Sub gerencia de Contabilidad
 Sub gerencia de Tesorería
- GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN DOCUMENTARIA E INFORMÁTICA

 Sub gerencia de Trámite y Archivo
 Sub gerencia de Tecnología die la Información
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
- GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA
- GERENCIA DE PLANEAMIENTO y PRESUPUESTO
 Sub gerencia de Presupuesto y Estadística
 Sub gerencia de Planeamiento Y Racionalización
 Sub gerencia de Cooperación Técnica y Proyectos de Inversión
ÓRGANOS DE LÍNEA
- GERENCIA DE SERVICIOS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
 Sub gerencia de Registro y Orientación al Contribuyente
 Sub gerencia de Fiscalización Tributaria
 Sub gerencia de Recaudación V Control
 Sub gerencia de Ejecución Coactiva
- GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
 Sub gerencia de Obras Privadas, Catastro y Control Urbano
 Sub gerencia de Obras públicas, Tránsito y Transporte
 Sub gerencia de Defensa Civil
 Sub gerencia de Mantenimiento e Infraestructura Urbana
- GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD

 Subgerencia de Limpieza Pública
 Subgerencia de Ecología y Medio Ambiente
- GERENCIA DE FISCALIZCIÓN Y CONTROL

 Sub gerencia de Inspecciones y Control de Sanciones
 Sub gerencia de Policía Municipal
Pág. 34
Descripción de las actividades principales de la entidad
El examen a realizarse abarcará las áreas administrativas relacionadas con el

registro y formulación de los estados financieros y presupuestarios de la
Municipalidad de La Victoria, como Ente Gastador a nivel de Pliego
Presupuestario.
Dentro de la estructura orgánica de la Municipalidad de La Victoria, la Gerencia

de Finanzas, es responsable de presentar los estados financieros y los demás
documentos necesarios para la formulación de la Cuenta General de la
República, así como aprobar la información de carácter financiero que le
corresponda en función de su competencia, y remitir dicha información a las
instancias y entidades que establecen las normas vigentes y supervisar el
proceso de registro contable.
Las funciones relacionadas con el asunto objeto del presente examen, están
asignadas directamente a la Gerencia de Finanzas, órgano dependiente de la
Municipalidad de La Victoria, a quien le corresponde realizar, entre otras, las
siguientes funciones: Planificar, captar, asignar, ejecutar, custodiar, registrar,
controlar y evaluar los recursos financieros de la: entidad, mediante la conducción
de los sistemas de contabilidad y tesorería en concordancia con la normatividad
vigente, Planificar y supervisar la custodia de los fondos y valores financieros de
la Municipalidad, Programar, dirigir, supervisar y evaluar las actividades técnicas
de" sistema de tesorería, él través de las fases de programación de caja,
recepción y registro de ingresos, ubicación de custodia de fondos, así como la
distribución y utilización de los mismos, así como Supervisar la elaboración y
presentación de los Estados Financieros.
De la Gerencia de Finanzas, dependen las siguientes unidades orgánicas:
Subgerencia de Contabilidad, encargada de formular y presentar los estados

financieros e información contable requerida, de acuerdo con la normatividad
vigente, señalándose como sus funciones: Programar, dirigir, ejecutar y evaluar
las acciones de información financiera y presupuestaria de conformidad con el
sistema de contabilidad gubernamental, en coordinación con la Contaduría
Pública de la Nación, así como formular, programar, dirigir, ejecutar, supervisar
las fases de elaboración y evaluación de los estados financieros de la Institución,
siendo responsable de su cumplimiento y correcta aplicación.
Subgerencia de Tesorería, encargada de realizar el proceso de gestión

financiera de la Municipalidad de La Victoria, a través de las siguientes funciones:
Pág. 35
Dirigir, ejecutar, supervisar y evaluar la aplicación de las Normas Generales del

Sistema de Tesorería Gubernamental, siendo responsable de su cumplimiento
y correcta aplicación; cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de
los ingresos, en forma inmediata e intacta, así como los títulos y valores
recepcionados en la Subgerencia, así como programar, ejecutar, supervisar y
evaluar el proceso de registro de las operaciones de tesorería, control de las
cuentas bancarias, efectuando el pago y/o amortización e intereses de los
compromisos financieros de la Institución, siendo responsable de su
cumplimiento y correcta aplicación.
Asimismo, dentro de la estructura orgánica de la Municipalidad de La Victoria,

está la Gerencia de Administración, es responsable de conducir la
programación, preparación, ejecución y supervisión de los procesos de
contrataciones de bienes, servicios u obras hasta su culminación, asimismo
controla la ejecución de contratos suscritos con los proveedores.
Las Funciones de la Gerencia de Administración, entre otras, son las siguientes:

Planificar, programar, organizar, coordinar, dirigir, controlar y evaluar las
actividades y procesos técnicos de Recursos Humanos, Logísticos, Servicios
Generales y Control Patrimonial, así como Planificar, coordinar, supervisar y
monitorear las acciones y los procesos técnicos referidos al registro, control y
administración de los bienes patrimoniales, así como de los muebles e
inmuebles de propiedad municipal Coordinar con la Gerencia de Asesoría
Jurídica lo referente a la titulación y saneamiento físico legal de los bienes
inmuebles
De la Gerencia de Administración dependen las siguientes unidades orgánicas:
Subgerencia de Logística y Gestión Patrimonial, que tiene la función, entre

otras las siguientes: Programar, coordinar, ejecutar y controlar los
procedimientos de contratación, adquisición de bienes, arrendamientos y
ejecución de obras que requieran las unidades orgánicas de la Municipalidad,
en cumplimiento de la ley de Contrataciones del Estado, su Reglamento y demás
normas vigentes, así como Organizar, dirigir y controlar las actividades
relacionadas con la conservación y mantenimiento preventivo y correctivo de los
locales, instalaciones, mobiliario, equipos y maquinarias de propiedad o en uso
por la municipalidad, con excepción del equipamiento de cómputo.
Subgerencia de Recursos Humanos, que tiene la función de Programar,

organizar, dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar el desarrollo del sistema de
recursos humanos de acuerdo a los lineamientos y políticas de personal de la
Pág. 36
Municipalidad y otras relativas al sistema, así como Proponer a la Gerencia de

Administración el Presupuesto Analítico del Personal, y coordinar el proyecto
del Cuadro para Asignación de Personal con la Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto.
De otro lado, la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, es un órgano de

asesoramiento, que tiene las funciones, entre otras, las siguientes: Dirigir,
programar supervisar y evaluar los procesos de planeamiento, presupuesto y
cooperación técnica, Coordinar, supervisar y evaluar las actividades, programas
de cooperación técnica¡ y proyectos de Inversión de la Municipalidad; y gestionar
los recursos para su ejecución; así como Estudiar y racionalizar los
procedimientos de trabajo para su simplificación en base a una adecuada
asignación de prioridades.
III. TERMINOS DE REFERENCIA
a. Alcance y tipo de la auditoría
 Tipo de Auditoría: Auditoría Financiera Gubernamental

 Período de la Auditoría: Ejercicios Económicos 2014 y 2015
 Ámbito Geográfico: Comprende las oficinas de la sede principal de
la Entidad, las áreas dependientes fuera de la jurisdicción
(almacenes, obras en curso).
b. Objetivos de la auditoría financiera gubernamental
b.1 Objetivos de la auditoría financiera gubernamental
La auditoría financiera gubernamental comprende la auditoría a los

estados presupuestarios y los estados financieros. Los objetivos de la
auditoría financiera gubernamental se detallan a continuación:
b.1.1 Objetivos generales
a) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados

presupuestarios preparados por la Entidad a una fecha
determinada, de acuerdo con las disposiciones
presupuestarias y legales aplicables.
b) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados

financieros preparados por la Entidad a una fecha
Pág. 37
determinada, de acuerdo con el marco de información

financiera aplicable.
b.1.2 Objetivos específicos de la auditoría a los estados financieros
a) Determinar si los estados financieros preparados por el ente

auditado presentan razonablemente su situación financiera,
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de
acuerdo con el marco de información financiera aplicable.
b) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control

interno, contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y
promover su eficiencia operativa y contable.
c. Aspectos de Control
c.1 El desarrollo de la auditoría; así como, la evaluación del informe

resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente. La
Contraloría General de la República de acuerdo al artículo 24º, de la
Ley Nº 27785, podrá disponer su reformulación.
c.2 Los indicios de fraude debidamente documentados que se identifique

en la auditoría, deberán ser comunicados por la SOA al Departamento
de Auditoria Financiera, de acuerdo al reporte de asuntos de fraude.
c.3 De acuerdo con el Reglamento, la Contraloría General de la República

puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de
trabajo a la Entidad o a la SOA; así como solicitar los papeles de
trabajo que sustenten la auditoría.
d. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría:
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGA.

 Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, aprobado con
Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG de 03 de Octubre 2014.
 Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), aprobada
con Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG de 12 de Mayo 2014.
 Normas aplicables vigentes al inicio de la auditoría.
Pág. 38
IV. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio La auditoría se efectuará en las oficinas

Auditoría: que para el efecto disponga la entidad y
el inicio será el día de la firma del Acta
de Instalación de la Comisión de
Auditoría.
b. Plazo de realización de la auditoría:
Periodo Plazo Aclaracione

1 s
La totalidad de los informes deberá ser

2015 35 entregada como máximo el 15 de Julio de
2018
La sociedad de auditoría, podrá iniciar la

auditoría en el año 2018, para lo cual
2016 35
obtendrá los estados financieros
disponibles.
c. Fecha de entrega de información:

La información financiera y presupuestaria para la realización de la
auditoría designada, estarán a disposición de la SOA y será entregada de
acuerdo a lo establecido en el Reglamento y el siguiente detalle.
Periodo Aclaracione
s
Tomar en cuenta para la entrega de la información el
cronograma de actividades que considere como límite de
2015 presentación de Informes de Auditoría el 15 de Julio del
2018.
Tomar en cuenta para la entrega de la información el
cronograma de actividades que considere como límite de
2016 presentación de Informes de Auditoría el 15 de Julio del
2018.
La información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, será entregada a la SOA según sea requerida por la misma.
Pág. 39
d. Informes de auditoría
Durante el proceso de Auditoría la SOA, deberá presentar los reportes de
auditoría que dispone el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental
tales como: el reporte de alerta temprana y reporte de diferencias de
auditoria.
Plazos señalados en el contrato:
Nombre del Informe Cantidad
Informe de auditoría con la opinión acerca de la

04
razonabilidad de los estados financieros
Reporte de deficiencias significativas 04
Carta de control interno. 04
e. Conformación del equipo de auditoría

El equipo de auditoría estará conformado de la siguiente manera:
Equipo de auditoría Cantidad

Supervisor 01
Jefe de Equipo 01
Auditores 02
Especialistas Cantidad
Abogado 01
Ingeniero Civil 01
Ingeniero de Sistemas o profesional afín 01
f. Presentación del cronograma de actividades
La SOA deberá presentar a la Contraloría General de la República el

cronograma de actividades para la auditoría, en base a la experiencia en
auditoría de similares características. Una vez sea designada la SOA se
sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento.
Pág. 40
V. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Retribución económica (expresado en Nuevos Soles S/.):
CONCEPT 2015 2016 TOTAL

O
Retribución económica 42,372.88 42,372.88 84,745.76
Impuesto general a la ventas 7,627.12 7,627.12 15,254.24

(IGV)
Total de la retribución
50,000.00 50,000.00 100,000.00
económica
Son: Cien mil y 00/100 nuevos soles.
La forma de pago de la retribución económica será de la siguiente

manera:
 Hasta el 50% de adelanto después de la presentación del

Memorando de planificación, previa presentación de carta
fianza o póliza de caución.
 El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a

la presentación de todos los Informes y reportes de Auditoría.
b. Garantías Aplicables al Contrato
La SOA otorgará a favor de la Entidad las garantías establecidas
en el artículo 58º y 59º del ReglamentoModelo de Contrato de
Auditoria Externa
La SOA y la Entidad suscribirán el Contrato de Auditoría Externa, de
acuerdo al formato publicado en el portal de la Contraloría General de
la República http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema
Nacional de Control<Información para la Contratación y Ejecución de
servicios – SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios
Profesionales de Auditoría Externa.
VI. METODOLOGIA DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LAS
PROPUESTAS
La evaluación y calificación del supervisor y jefe de equipo propuesto

tomarán en cuenta la experiencia en auditoría, experiencia en el
cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos; así como el
cumplimiento de los requisitos específicos establecidos en las Bases.
Pág. 41
3.5. Presentación de la Propuesta
MALDONADO, GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L

Sociedad de Auditoría
Trujillo, 08 de mayo del 2017

Referencia: MPA-077-04
Señores:
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Atte.: Sr. Nelson Shack Yalta

Contralor General
De nuestra consideración:
Ref.: Auditoría ejercicios 2015 y 2016
Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios

profesionales para la realización de una auditoría a los estados financieros de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA por los periodos 2015-2016. Nuestra
labor estará sujeta a las condiciones y especificaciones que se detallan en el anexo
adjunto.
Confiando en merecer la aprobación de ustedes, nos ponemos a sus gratas órdenes

para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estimen conveniente.
Atentamente,
CPC. Corina Maldonado Sandoval

Matrícula N°99999
Pág. 42
PROPUESTA PARA EL EXAMEN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
PARA LOS PERIODOS 2015 Y 2016
I. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
1. Nuestros servicios profesionales consistirán en el examen de los estados

financieros para los periodos 2015 y 2016, de la Municipalidad Distrital de la Victoria
que se menciona a continuación:
 Estado de Situación Financiera

 Estado de resultados
Dicho examen se práctica de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

aceptadas y tendrá por objeto la presentación de un dictamen expresando si, en
nuestra opinión, los estados financiera presentan razonablemente la situación
financiera de la entidad, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados será acompañada por
las notas explicativas necesarias.
2. Evaluación del sistema del control interno con la finalidad determinar los puntos
débiles susceptibles de ser establecidos y mejorados por el concejo municipal. En
tal sentido presentaremos recomendaciones para su implementación.
3. Evaluación de la estructura orgánica de la entidad.
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Nuestro examen a los estados financiero será realizado de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos serviría de base
para expresar una opinión de los estados financieros de la entidad.
Los procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad

de los mismos, estarán sujetos a la evaluación del control interno y las
circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de información mencionaremos
algunos procedimientos que aplicaremos, los mismos que no son limitativos ni
excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse durante nuestra intervención.
Pág. 43
a. Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar
En base a los dispositivos legales en materia laboral, revisaremos los

cálculos para la determinación de las provisiones de los beneficios sociales
(Compensación por tiempo de servicios) y CTS por depositar; entre otros.
Nuestros procedimientos de auditoría, comprenderán:
 Conciliar y revisar la cuenta bancaria que se mantiene para el pago

de planillas.
 Comparar las planillas al comienzo y al final del ejercicio para
identificar rotación de trabajadores y fluctuaciones en los importes
mensuales.
 Revisar los expedientes de personal para determinar veracidad y
exactitud de los datos obtenidos en las planillas de sueldos y
salarios.
 Confrontar en forma individual los sueldos y salarios pagados con
evidencia documentaria que sustenta las remuneraciones
mencionadas.
b. Cuentas por pagar
El examen de las cuentas por pagar tendrá por objeto comprobar si han sido
establecidas adecuadamente y si los procedimientos adoptados suministran
controles razonables.
Nuestros procedimientos de auditoría, comprenderán:
 Las compras realizadas deben ser autorizadas de acuerdo a las

normas establecidas por el Estado.
 Cruzar los documentos de origen para su revisión con los libros de
primera entrada.
 Comprobar lo adecuado de la asignación contable de las
transacciones de la compra.
 Las compras deben ser resumidas en forma correcta y pasadas al
libro mayor auxiliares.
 Confrontar las órdenes de compra con los pedidos de almacén
(requerimientos de compra)
 Revisar las órdenes de compras atendidas, facturas, guías de
remisión de proveedores y reportes de ingreso al almacén para
determinar la existencia de las partidas antiguas o poco usuales; de
ser el caso, investigarlas.
Pág. 44
III. VISITAS A REALIZAR
Cronograma de Actividades
El detalle de las visitas planificadas para el desarrollo de nuestro

trabajo para el ejercicio a ser auditado es el siguiente:
a. En la Primera Visita, que se realizará inmediatamente a la aceptación de

nuestra propuesta profesional, se llevará a cabo las siguientes labores:
 Conformación del archivo permanente.

 Evaluación preliminar del control interno.
 Identificación de aspectos relevantes.
 Carta de recomendaciones que incluirá sugerencias para su
implementación, previa discusión con el Titular de la Entidad o
funcionarios responsables.
El auditor realiza la evaluación preliminar y definitiva del control interno, con la

finalidad de determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los proce-
dimientos de auditoría para formarse una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros por él examinados.
b. En la Visita Interina
El auditor realiza principalmente lo siguiente:
 Confirmación de saldos de bancos, clientes, proveedores, abogados,

compañías de seguros, personal, etc.
 Confirmar las cuentas por pagar, directamente con los acreedores.
 Confrontar los saldos de cuentas por pagar con la documentación
sustentatoria.
 Investigar los saldos deudores en cuentas por pagar.
 Amplía la evaluación definitiva del control interno por las transacciones
registradas desde la primera visita.
Como resultado de esta segunda visita pueden surgir una serie de defi-
ciencias de control interno que, de ser importantes, deben ser comuni-
cadas inmediatamente a la gerencia.
c. En la Visita Final
Se desarrollarán procedimientos para verificar los saldos de las cuentas que
Pág. 45
sustentan los estados financieros. Si se detectan deficiencias de control interno

contable en esta última visita, éstas deben ser comunicadas a la gerencia en
forma oportuna. Que comprende las siguientes etapas:
 Actualización del archivo permanente.

 Pruebas de saldos de todas las cuentas del balance general y del estado de
ganancias y pérdidas. Según NIA 500.
 Informe de auditoría en borrador
 Discusión del informe con el cliente
Sin perjuicio de las visitas antes indicadas, estaremos en contacto periódico con
los funcionarios pertinentes, a fin de discutir todos aquellos aspectos
relacionados con nuestra labor y comentar cualquier asunto significativo que
pudiera surgir durante el transcurso del examen. Este contacto periódico permite
anticipar la solución de eventuales problemas, facilitando la toma de medidas
correctivas de ser necesario.
IV. Equipo de trabajo

El desarrollo de las labores consignadas precedemente, estará a cargo de los
siguientes profesionales:
Profesión Cargo Cantidad

Nombre
Franco Fortunato Contador Público - Auditor Supervisor 01

G.
Franco Riquelme F. Contador Público - Auditor Jefe de Equipo 01
Ronny Baigorria C. Contador Público - Auditor Auditores 01
Nelson Álvarez P. Contador Público - Auditor Auditores 01
Ítalo Bravo M. Ingeniero Civil Especialista 01
Augusto Quintana Abogado Asesor Legal 01
B.
Cristian Rojas Abogado Asesor Legal 01
Dilthey Guevara Ingeniero de Sistemas Especialista 01
Pág. 46
V. Informes y plazos
Culminadas las labores que se indican precedentemente, emitiremos los
siguientes informes:
a) Informe de auditoría con la opinión acerca de la razonabilidad de los

estados financieros correspondientes al 2015 -2016.
b) Reporte de deficiencias significativas.
c) Informe de recomendaciones de evaluación de control interno:
Emitiremos un informe con los resultados de la evaluación del sistema
de control interno detectadas durante nuestra revisión. Este informe
considerará comentarios y recomendaciones para mejorar los
procedimientos y controles vigentes.
Hemos previsto la entrega de la Carta de control interno para la última

semana del mes de Junio 2018,y la entrega de los informes de auditoría
para la segunda semana del mes de Julio 2018.
VI. Honorarios
Nuestros honorarios profesionales se basan exclusivamente en el tiempo
que debemos destinar a la planificación, el desarrollo estratégico del trabajo,
su ejecución, supervisión y la emisión de los informes requeridos, además
de la categoría de los profesionales a asignar. Hemos estimado nuestros
honorarios profesionales en Cien mil y 00/100 nuevos soles a ser pagados
de la siguiente forma:
 Hasta el 50% de adelanto después de la presentación del

Memorando de planificación, previa presentación de carta
fianza o póliza de caución.
 El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a

la presentación de todos los Informes y reportes de Auditoría.
VII. Otros Aspectos

Otros gastos:
Los gastos que sean necesario incurrir por concepto de portes,
fotocopias, impresión de informes, refrigerio, etc.; serán por cuenta
de la Sociedad Auditoria
Pág. 47
VIII. ANEXOS (Curriculums vitae de la comisión auditora)
Currículum Vitae
MALDONADO SANDOVAL CORINA
Contador Público graduado y titulado en la Universidad San Martin de Porres y
admitido en el Colegio de Contadores Públicos de Lima en 1994, Doctor en
Contabilidad y Finanzas, Maestro de Auditoría y Control de la Gestión Empresarial
y con Diplomado en Gerencia en la Administración Pública. Áreas de experiencia:
Aseso r y Especialista en temas del Sistema de Control Interno en las
Organizaciones; Gestor y Auditor en las áreas de Tesorería, Logística,
Presupuesto, Sistemas, Fiscalización, Asuntos Legales, Recursos Humanos,
Contabilidad y Obras.
I. Educación
Universidad ESAN
Diplomado en Gerencia en la Administración Pública (2006).
Universidad de San Martín de Porres
Grado académico de Maestro en Auditoría y Control de la Gestión Empresarial

(diciembre 2000)
Escuela Nacional de Control - USAID
Diploma de Especialista en Auditoría Gubernamental (mayo 2000)
Título profesional de Contador Público (diciembre 1 993).
II. Méritos
Por reconocimiento a su desempeño eficiente y destacados aportes prestados

a la Institución durante 15 años de servicio, suscrito por la Contraloría General de
la República del Perú (Feb. 2009)
III. Experiencia profesional
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE

(set. fecha)
Pág. 48
Currículum Vitae
FRANCO RIQUELME F.
Ingeniero de Sistemas de la Universidad Católica de Santa María, Ingeniero de

Telecomunicaciones en Segunda Especialidad de la Universidad Nacional de San
Agustín, Magister en Administración Estratégica de Empresas de la Pontificia
Universidad Católica del Perú - CENTRUM, con estudios concluidos de maestría
en Ingeniería de Sistemas e Informática en la mención de Dirección y Gestión de
Tecnologías de Información de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; con
más de 13 años de experiencia en tecnologías de información en el área de
Informática en el sector público y privado, con más de cuatro (4) años en cargos
jefaturales.
I. Educación
Pontificia Universidad Católica del Perú - CENTRUM

Magister en Administración Estratégica de Empresas (2007 – 2010)
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Egresado de la Maestría en Ingeniería de Sistemas e Informática en la mención

Dirección y Gestión de Tecnologías de Información (2004 – 2005)
Universidad Nacional de San Agustín

Título de Ingeniero de Telecomunicaciones en Segunda Especialidad (2000)
Universidad Católica de Santa María
Título profesional de Ingeniero de Sistemas (1999)
II. Experiencia profesional
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado – OSCE (2011 a la

fecha)
Director del SEACE, designado mediante Resolución Suprema
Nº 718-2011-EF.
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado – OSCE (Octubre

2010 - Diciembre 2011)
Pág. 49
Currículum Vitae
GOMEZ OLIVARES SHEYLLA
Profesional en Ciencias Contables y Administrativas con Título de Licenciado de

la Universidad Inca Garcilaso de la Vega y Grado de Bachiller en la Universidad de
Lima, con estudios culminados de postgrado en Gestión de Organizaciones
Públicas de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (1er puesto en orden de
méritos), Gestión de Proyectos Públicos de la Universidad del Pacífico, Coaching
y Consultoría de la Universidad Ricardo Palma así como especialización en
Gerencia de Compras y Abastecimiento en ESAN, y Reingeniería de Procesos
Administrativos en la Universidad San Ignacio de Loyola. Experiencia de 15 años
ocupando cargos directivos como responsable de Logística y Administración en
entidades del Gobierno Central y Local, ejecutando recursos con financiamiento
nacional e internacional.
I. Educación
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)
Programa de Postgrado “Gestión de Organizaciones Públicas” (2011) - Primer

Puesto en Orden de Méritos.
Universidad Ricardo Palma
Diplomado “Coaching y Consultoría” (2010).
Universidad del Pacífico
Programa de Postgrado “Gestión de Proyectos” (2007).
II. Méritos
Reconocimiento por Elaboración de Documentos de Gestión durante la

Implementación del Sistema de Calidad ISO 9001:2008
Implementación en la Gerencia de Autorizaciones y Control Urbano de la
Municipalidad de San Isidro de abril a octubre de 2010.
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE (enero 2012 a

la fecha)
Pág. 50
Directora de Supervisión, responsable de órgano de línea que supervisa los

procesos de contratación en los tres niveles gobierno, de forma selectiva y/o
aleatoria, emite pronunciamientos respecto de observaciones formuladas a las
bases y procesa las denuncias interpuestas ante el OSCE. A cargo de dos
subdirecciones encargadas de acciones de supervisión de oficio y de parte,
respectivamente.
Ministerio de Transportes y Comunicaciones - MTC (agosto – diciembre de 2011)

Directora de Abastecimiento, responsable de la programación, asistencia técnica en los
procedimientos de selección y administración de los contratos de bienes, servicios y obras
requeridos por las diferentes dependencias orgánica s del MTC; administración del almacén
central, así como supervisora de los programas de seguros, servicios generales y seguridad
integral de la sede central del ministerio. A cargo de cuatro áreas relacionadas con los procesos
de abastecimiento público.
Municipalidad Distrital de San Isidro - MSI (noviembre 2007 – mayo 2011)
Subgerente de Logística y Servicios Generales, responsable de la programación,

asistencia técnica en los procedimientos de selección y administración de los
contratos de bienes, servicios y obras requeridos por las diferentes dependencias
orgánicas de la MSI; administración del almacén central y periféricos, así como
supervisora de los servicios generales y seguridad de la sede central del ministerio.
A cargo de tres equipos funcionales relacionados con los procesos de
abastecimiento público.
IV. Idiomas
Español
Inglés (nivel intermedio).
V. Información adicional
Miembro del staff de capacitadores del Instituto para el Desarrollo y Gestión de la

administración Pública - IDEGAP.
Expositora en Diplomado en Contrataciones de la Universidad Católica Sede

Sapiente.
Pág. 51
Currículum Vitae
REYES ZAVALETA GIOVANNA
Contador Público graduado y titulado en la Universidad San Martin de Porres y admitido

en el Colegio de Contadores Públicos de Lima en 1994, Doctor en Contabilidad y
Finanzas, Maestro de Auditoría y Control de la Gestión Empresarial y con Diplomado en
Gerencia en la Administración Pública. Áreas de experiencia: Asesor y Especialista en
temas del Sistema de Control Interno en las Organizaciones; Gestor y Auditor en las
áreas de Tesorería, Logística, Presupuesto, Sistemas, Fiscalización, Asuntos Legales,
Recursos Humanos, Contabilidad y Obras.
I. Educación

Grado académico de Doctor en Contabilidad y Finanzas (julio 2009)
Universidad ESAN
Diplomado en Gerencia en la Administración Pública (2006).

Grado académico de Maestro en Auditoría y Control de la Gestión Empresarial
(diciembre 2000)
Escuela Nacional de Control - USAID

Diploma de Especialista en Auditoría Gubernamental (mayo 2000)

Título profesional de Contador Público (diciembre 1993).
II. Méritos
Por reconocimiento a su desempeño eficiente y destacados aportes prestados a la

Institución durante 15 años de servicio, suscrito por la Contraloría General de la
República del Perú (Feb. 2009)
Por valioso aporte como Experto en el equipo de diseño y desarrollo del Taller de
Detección de Necesidades para el Desarrollo de Competencias Institucionales de las
EFS de OLACEFS, suscrito por el Auditor General de Noruega como Presidente del
Consejo de la IDI y el Contralor General de la República del Perú como Presidente del
comité de Capacitación Regional de la OLACEFS (Jun. 2008)
Pág. 52
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE (Set. 2011 a la

fecha)
Jefe de la Oficina de Administración. Responsable de proveer a los órganos del OSCE
de los
recursos humanos y logísticos, de acuerdo a las necesidades y normas vigentes, así
como administrar la ejecución presupuestal, financiera y contable, y los proyectos y
actividades referidos a la aplicación de recursos de tecnologías de información en el
OSCE.
Ministerio del Interior (Mayo.2010 – Ago.2011)

Director General de la Oficina General de Administración (11.Nov.2010 a 17.Ago.2011).
Responsable de la Unidad Ejecutora 001 a cargo de las Direcciones de Tesorería,
Contabilidad, Fiscalización, Abastecimiento, Presupuesto, Obras y Asuntos Legales.
Asesor del Viceministerio de Gestión Institucional (22. May a 10. nov.2010).
Responsable del seguimiento de las 15 unidades ejecutoras y miembro del Comité
Central de Control Interno del Sector Interior.
Contraloría General de la República (Set.1994-Mayo.2010)

Encargado Técnico e integrante de Proyectos de inversión (Mar.2007 a Ene.2010).
Supervisor de Auditoría (26.Jun.2003 a 27.Feb.2007).
Jefe de Comisión de Auditoría (Jun.1996 a Jun.2003).
Auditor (Set.1994 a Jun.1996).
Auditorías realizadas como Supervisor y Jefe de Comisión en entidades del Gobierno

Central, Gobierno Regional y Gobiernos Locales, a Empresas, Entidades Autónomas y
Universidades, revisando procesos logísticos de Recursos Humanos, de Contabilidad,
Presupuesto, Proyectos de Inversión, Obras, etc.
Coautor de las Normas de Control Interno y de la Guía para la Implementación del
Sistema de
Control Interno aprobadas con las Resoluciones de Contraloría Nº 320-2006 y 458-
2008-CG.
Profuturo AFP (1993-1994)

Jefe de Unidad de Cuentas encargado de asesorar a las organizaciones sobre el
Sistema
Privado de Pensiones.
Cayetano Cogorno S.A. (1988-1992)

Practicante, asistente y especialista en Contabilidad General
Pág. 53
Currículum Vitae
INGENIERO CIVIL – REGISTRO CIP: 158956
GUEVARA PEREZ, DILTHEY
CONTACTO:
Domicilio: Av. Mansiche N°1589- Trujillo

E-Mail: guevaraperez@hotmail.com
Celular: Movistar N° 969789586
Telf. Fijo: N° 044-602025
Documento Nacional de Identidad:

N° 46144895
DATOS ACADEMICOS:
 UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE – TRUJILLO / PERU
 BACHILLER EN INGENIERIA CIVIL: 31 DE OCTUBRE DEL AÑO 2013
 TITULO PROFESIONAL DE INGENIERO: 31 DE MARZO DEL AÑO 2014
 COLEGIADO – HABILITADO DESDE EL 08 DE MAYO DEL AÑO 2014
MANEJO DE INFORMATICA:
 COMPUTACION – OFIMATICA: Nivel Avanzado (CERTIFICADO UPAO

– SETIEMBRE 2013)
 AUTOCAD 2D, 3D – CERTIFICADO SENCICO año 2012
 CIVIL 3D LAND - CERTIFICADO SENCICO año 2012
 S10 COSTOS Y PRESUPUESTOS - CERTIFICADO SENCICO año 2012
ESPECIALIZACION:
 OBRAS SANITARIAS Y APLICACIONES PRÁCTICAS PARA LA

INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION (AÑO 2015) - UNIVERSIDAD
NACIONAL DE TRUJILLO.
DIPLOMADOS:
 DIPLOMADO EN RESIDENCIA Y SUPERVISION DE OBRAS (AÑO

2014) – UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA.
 DIPLOMADO EN ESTRUCTURAS (AÑO 2015) - UNIVERSIDAD
NACIONAL DE TRUJILLO.
Pág. 54
 DIPLOMADO EN SEGURIDAD Y SALUD EN OBRAS (AÑO 2015) –

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO.
 DIPLOMADO EN ELABORACION DE PERFILES Y EXPEDIENTES

TECNICOS PARA GESTION PUBLICA (AÑO 2015) – UNIVERSIDAD
NACIONAL DE INGENIERIA.
EXPERIENCIA PROFESIONAL:
 CONSORCIO SUPERVISOR 10536 – INGENIERO ESPECIALISTA

SANITARIO DE LA OBRA: MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO DE NIVEL PRIMARIO DE LA I.E. 10536 LLAMA – CHOTA
/ CAJAMARCA – Enero 2017
 CAM GRAÑA Y MONTERO

INGENIERO SUPERVISOR EN LA OBRA “ENLACES DE REDES DE
MEDIA TENSION DEL CENTRO HISTORICO DE TRUJILLO I ETAPA”
LA LIBERTAD – TRUJILLO – AÑO 2015
 REFERENCIA: ING. JORGE LUYO, RESIDENTE DE LA OBRA
“ENLACES DE REDES DE MEDIA TENSION DEL CENTRO HISTORICO
DE TRUJILLO I ETAPA” RPM: #654841
 E-mail: jorgeluyoc@yahoo.es
 COLFER CONTRATISTAS GENERALES SAC

ASISTENTE DE RESIDENTE DE OBRA EN LA OBRA REPARACIÓN,
AMPLIACIÓN Y EQUIPAMIENTO DE LA ESCUELA TÉCNICA
SUPERIOR PNP REQUE - CHICLAYO - PRIMERA ETAPA - DEL
20.DIC.2011 AL 30.MAR.2012
Pág. 55
CURRICULUM
VITAE
DATOS PERSONALES
NOMBRE: RODRIGUEZ RENGIFO KARLA.

PROFESION: ABOGADO
EMAIL: AUGUSTOQUINTANA@HOTMAIL.COM
FORMACION ACADEMICA
− ABOGADA, U N I V E R S I D A D N A C I O N A L D E B U E N O S A I R E S ,
J u l i o d e 1 9 9 1 , promedio general 7,50.-
ANTECEDENTES ACADEMICOS
− 1991-1993 - Ayudante ad-honorem de la cátedra de Derecho Internacional

Privado
IDIOMAS
− IDIOMA INGLES: Nivel First Certificate (oral y escrito).

− IDIOMA FRANCES: Básico.
ANTECEDENTES PROFESIONALES Y LABORALES
Ejercicio de la profesión en forma independiente en materia Civil y Comercial.
Clientes o empresa para quienes se realizaron defensas en juicios ejecutivos

fiscales o de cobro hipotecario.
− ESTUDIO CATALANO - HEREDIA

− PUBLITEC S.A.
− A y M PUBLICIDAD S.A.
− ESTUDIO CUNQUERO Y ASOCIADOS
− CALOFRIG AISLACIONES JACOBI S.A.
− TERMICA SAN LUIS S.A.
− TALSAR S.A.
− CARTONERIA ACEVEDO S.A.
Pág. 56
CURRICULUM VITAE
RAMIREZ QUISPE CLAUDIA.
I.- EXPERIENCIA LABORAL Y PROFESIONAL:

A) CAMARA DE COMERCIO DE LIMA ARBITRO
Arbitro del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Lima (2013 a la
fecha).
B) JBH CONSULTORES S.A.C.

Socio y Asesor Legal de la empresa, la misma que se dedica a realizar
soluciones de negocios en temas diversos como Contratación Estatal,
Concesiones, Arbitraje e instalación de Infraestructura de Redes de
Telecomunicaciones para operadores de Telefonía Móvil a nivel nacional.
(Diciembre 2012 a la actualidad).
C) ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO –

OSCE -:
ARBITRO Designado por la Dirección de Arbitraje Administrativo para el período
2012 – 2014.
D) DESARROLLO VIAL DE LOS ANDES S.A.C. – DEVIANDES:

JEFE DEL AREA LEGAL 2 Encargado de la Jefatura del Área Legal de la
empresa cuyo objeto es la concesión de la carretera central; entre mis
principales funciones se encuentra la de negociación de la ejecución del
Contrato de Concesión del Tramo 2 de IIRSA Centro: Puente Ricardo Palma –
La Oroya – Huancayo y La Oroya – DV. Cerro de Pasco con el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, reuniones de coordinación entre el Concedente
y el Regulador del Contrato (OSITRAN), además de tener a mi cargo los temas
contractuales, corporativos, laborales y de Seguridad y Salud en el Trabajo,
siendo miembro y Secretario del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el
Trabajo. (Octubre 2011 al 31 de diciembre de 2012)
E) ESTUDIO DELMAR UGARTE ABOGADOS:

Destacado en DESARROLLO VIAL DE LOS ANDES S.A.C. – DEVIANDES
Abogado In House destacado por el estudio para organizar el área legal de la
empresa, además de tener a mi cargo los temas contractuales y corporativos
de la misma. (Marzo 2011 a Setiembre 2011) Abogado Funciones
desarrolladas: Encargado de brindar asesoría legal en el Proyecto de
Telecomunicaciones consistente en la implementación de la Infraestructura de
Red de Telefonía Móvil, correspondiente al contrato celebrado entre Telefónica
del Perú S.A.A. y la empresa American Tower Corporation. A su vez me
participe en la elaboración y dirección de Due Diligence, para la obtención de
Pág. 57
diversos financiamientos en la estructuración de proyectos inmobiliarios de

grandes empresas del mercado nacional, con diferentes entidades financieras.
(Noviembre 2010 a marzo 2011)
G) ESTUDIO ROSELLO:
Practicante Área Corporativa Funciones desarrolladas: 5 Elaboración de Actas
de Juntas Generales de Accionistas, y Sesiones de Directorio; Seguimiento y
elaboración de escritos en procedimientos Concursales. (Febrero a Julio 2000)
H) PETROPERU – PETROLEOS DEL PERU S.A.:

Practicante Área laboral y Procesal Civil: Funciones desarrolladas: Seguimiento
de Procesos Laborales y Civiles e implementación de Sistema Legal
Electrónico. (Enero a Diciembre 1999)
I) SAPET DEVELOPMENT INC SUCURSAL DEL PERU:

Practicante Departamento Legal y Administrativo Funciones desarrolladas:
Elaboración de Contratos de Arrendamiento, Desaduanaje de Mercadería
importada de China para actividades de Exploración y Explotación de
Hidrocarburos en los Lotes V y VII de la empresa, en el Puerto de Callao. (Enero
1997 a Julio 1998)
II.- TITULO PROFESIONAL Y GRADO ACADÉMICO: UNIVERSIDAD DE LIMA

FACULTAD DE DERECHO ABOGADO 1999 - 2005 III.- IDIOMAS: 6 Español e
Inglés. IV.- OTROS: Ms Office, Windows: Word, Excel y Power Point. V.-
ESTUDIOS DE POST GRADO: UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS
APLICADAS - UPC Maestría en Derecho de la Empresa – con mención en
Derecho Corporativo. (Agosto de 2011 a Diciembre 2012) ORGANISMO
SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO – OSCE - Y LA
CAMARA DE COMERCIO DE LIMA (CCL). Curso de Formación de Árbitros en
Contrataciones con el Estado. (Agosto a Octubre de 2010) ACADEMY OF
AMERICAN AND INTERNATIONAL LAW, (SOUTHWESTERN LEGAL
FOUNDATION), DALLAS, TEXAS – USA. Diplomado en Common Law y
Derecho Internacional. (Mayo a Julio de 2009) PONTIFICIA UNIVERSIDAD
CATÓLICA DEL PERÚ Post Titulo en “Contratación Estatal” en el Centro de
Educación Continua de la PUC. (Abril a Setiembre de 2008)
Pág. 58
3.6. Aceptación de la Propuesta
N° 191-2018-CG
LIMA, 1 DE ABRIL DE 2018
Visto, el Informe Nº 087-2018-CG/CEDS de la Comisión Especial de Designación de

Sociedades de Auditoría, constituida mediante Resolución de Contraloría N° 140-2018-
CG de 20 de febrero de 2018 y reconformada por Resolución de Contraloría N° 164-
2018-CG de 08 de marzo de 2018, encargada de la evaluación y calificación de las
propuestas presentadas en el Concurso Público de Méritos Nº 01-2018-CG para la
Designación de Sociedades de Auditoría;
CONSIDERANDO:
Que, en ejercicio de sus atribuciones, la Contraloría General de la República, mediante
publicaciones en el Diario Oficial “El Peruano” los días 11 y 12 de febrero de 2018,
convocó al Concurso Público de Méritos Nº 01- 2018-CG, a fin de designar Sociedades
de Auditoría para realizar la auditoría a los estados financieros y el examen especial a
la información presupuestaria correspondiente a ciento cuarenta y cuatro (144)
entidades distribuidas en igual número de publicaciones, que incluyen un (01) grupo
conformado por dos (02) dependencias pertenecientes a una (01) entidad; concurso
para el cual las Sociedades de Auditoría adquirieron bases en un número de ciento diez
(110) bases para setenta y tres (73) entidades solicitantes correspondientes a igual
número de publicaciones;
Que, de las ciento cuarenta y cuatro (144) entidades solicitantes para el presente
Concurso, no se adquirieron bases para setenta y un (71) entidades por parte de las
Sociedades de Auditoría. De otro lado, en el Acto de Recepción y Apertura de Sobres
“A” - Propuestas Técnicas, realizado el 22 de febrero de 2018, para un total de once (11)
entidades, las Sociedades de Auditoría que adquirieron bases no presentaron
propuestas, mientras que para ocho (08) entidades las Sociedades de Auditoría
presentaron propuestas pero no quedó ninguna propuesta válida; por lo cual, mediante
Pág. 59
Resolución de Contraloría N° 184-20138-CG de 22 de marzo de 2018, se declaró

desierto el Concurso Público de Méritos por primera vez, para cincuenta y un (51)
entidades, por segunda vez para veintiséis (26) entidades y por tercera vez para trece
(13) entidades solicitantes, según se detalla en el rubro Comentarios del informe de
visto, en virtud a lo establecido en el artículo 48° del Reglamento; y se continuó con la
evaluación y calificación de las propuestas del resto de entidades convocadas en el
presente Concurso Público de Méritos;
Que, conforme al documento de visto, en el proceso de evaluación y calificación
efectuado a las setenta y dos (72) propuestas admitidas en el Acto de Recepción de
Propuestas y Apertura de Propuestas Técnicas, cuarenta y cinco (45) propuestas fueron
descalificadas por incumplimiento de alguno de los requisitos establecidos en el
Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes de Sistema Nacional de
Control, aprobado por Resolución de Contraloría N° 063-2007-CG y sus modificatorias,
una (01) propuesta no alcanzó el puntaje mínimo requerido y cuatro (04) propuestas no
alcanzaron el primer lugar, resultando ganadoras veintidós (22) propuestas para igual
número de entidades y publicaciones; Que, asimismo, conforme al documento de visto,
se ha declarado desierto el Concurso Público de Méritos N° 01- 2018-CG, por primera
vez para diecisiete (17) entidades, por segunda vez para diez (10) entidades y por
tercera vez para siete (07) entidades;
Que, mediante la Resolución de Contraloría N° 184-2018-CG de 22 de marzo de 2018,
se consideró la declaratoria de desierto del CPM N° 01-2018-CG, por primera vez para
la Universidad Nacional Tecnológica del Cono Sur de Lima, publicación N° 46 en la
convocatoria, debiendo corresponder su declaratoria por segunda vez, conforme al
Historial de Designaciones;
De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 20º de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y el Reglamento
de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control,
aprobado por Resolución de Contraloría Nº 063-2007-CG y sus modificatorias;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Designar las Sociedades de Auditoría para realizar las auditorías a
los estados financieros y examen especial a la información presupuestaria
correspondiente a veintidós (22) entidades, convocadas en igual número de
publicaciones, conforme se indica a continuación:
TIPO DE EXAMEN Y
PUB N° ENTIDAD PERIODO SOCIEDAD
GUTIERREZ RIOS Y ASOCIADOS

SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD
MINISTERIO DEL INTERIOR FINANCIERO 2015 LIMITADA
4 1
MINISTERIO DE CHAVEZ AGUILAR & ASOCIADOS SOCIEDAD
FINANCIERO 2015
6 2 RELACIONES EXTERIORES CIVIL
Pág. 60
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
FINANCIERO 2009, 2010, CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
GENERAL SANCHEZ CERRO
8 3 2011 y 2012
TOLENTINO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CERRO COLORADO FINANCIERO 2011 y 2014 - HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL
12 4
RAMIREZ ENRIQUEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD
CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
MINISTERIO DE JUSTICIA Y
13 5 FINANCIERO 2011
DERECHOS HUMANOS
RIMAC & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
GOBIERNO REGIONAL LA FINANCIERO 2012
17 6 LIBERTAD
BELLO, MARQUEZ, VILLENA Y ASOCIADOS
MINISTERIO DE LA MUJER Y
FINANCIERO 2012 SOCIEDAD CIVIL
20 7 POBLACIONES VULNERABLES
TOLENTINO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE ESPINAR – CUSCO FINANCIERO 2011 y 2012 - HENRIQUEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL
21 8
RIMAC & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

GOBIERNO REGIONAL DE FINANCIERO 2012
23 9 LORETO
LLONTOP PALOMINO Y ASOCIADOS
SOCIEDAD DE BENEFICENCIA DE
FINANCIERO 2012 SOCIEDAD CIVIL
31 10 LIMA METROPOLITANA
GRANADOS & PEREZ
CONTADORES PUBLICOS ASOCIADOS
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR SOCIEDAD CIVIL
DE SAN MARCOS
GRANADOS & PEREZ

INSTITUTO NACIONAL DE RADIO Y CONTADORES PUBLICOS ASOCIADOS
TELEVISION DEL PERU FINANCIERO 2012 SOCIEDAD CIVIL
44 12
– IRTP
PROGRAMA NACIONAL CUNA MAS
- PNCM, QUE INCLUYE EL
EX-PROGRAMA NACIONAL WAWA CORONADO VELASCO CONTADORES
WASI EN LIQUIDACIÓN PUBLICOS ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
- MINISTERIO DE DESARROLLO FINANCIERO 2012
52 13 E INCLUSION SOCIAL
- MIDIS
MUNICIPALIDAD DISTRITAL RAMIREZ & ASOCIADOS, SOCIEDAD CIVIL
FINANCIERO 2011 y 2012
54 14 DE LA VICTORIA
F. IBERICO Y ASOCIADOS CONTADORES
PROYECTO ESPECIAL PICHIS FINANCIERO 2012 PUBLICOS S. CIVIL
75 15
PALCAZU - PEPP
TORALVA & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE FINANCIERO 2011 y 2012
78 16 LINCE
LUIS QUINTANA Y ASOCIADOS
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y
CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
CREDITO PISCO S.A. - CMAC FINANCIERO 2012
79 17 PISCO S.A.
CHAVEZ AGUILAR & ASOCIADOS SOCIEDAD
AUTORIDAD NACIONAL DE FINANCIERO 2012
82 18 CIVIL
SERVICIO CIVIL
MALDONADO, GÓMEZ & ASOCIADOS S. CIVIL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA FINANCIERO 2015 y 2016 DE R. L
85 19 VISTORIA
COLLANTES CHUMBIRAY & ASOCIADOS

CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
88 20 FINANCIERO 2011 y 2012
JORGE BASADRE
Pág. 61
F. IBERICO Y ASOCIADOS CONTADORES

PROGRAMA NACIONAL CONTRA
LA VIOLENCIA FAMILIAR Y FINANCIERO 2012 PUBLICOS S. CIVIL
100 21
SEXUAL
Artículo Segundo.- Autorizar a las entidades descritas en el artículo precedente, a

contratar los servicios profesionales de las Sociedades de Auditoría designadas, dentro
de las fomalidades establecidas en las Bases del Concurso y en el Reglamento de las
Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por
Resolución de Contraloría Nº 063-2007-CG y modificatorias, debiendo nombrar una
Comisión Especial que se encargue de cautelar el cumplimiento de los contratos, sin
perjuicio de las acciones de verificación que lleve a cabo la Contraloría General de la
República.
TIPO DE EXAMEN Y PERIODO

PUB N° ENTIDAD
SEGURO SOCIAL DE SALUD – ESSALUD
1 1 FINANCIERO 2012
7 2 GOBIERNO REGIONAL SAN MARTIN FINANCIERO 2012

DIRECCION DE ABASTECIMIENTO DE RECURSOS
FINANCIERO 2011
10 3 ESTRATEGICOS EN SALUD – DARES
y 2012
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PAITA FINANCIERO 2011
25 4
y 2012
26 5 GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH FINANCIERO 2012
33 6 MEF- FONAVI EN LIQUIDACIÓN FINANCIERO 2012
FONDO MUNICIPAL DE INVERSIONES DEL CALLAO S.A. - FINANCIERO 2011
48 7
FINVERCALLAO y 2012
EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO DEAMAZONASSOCIEDADCOMERCIAL
FINANCIERO 2011
50 8 DE RESPONSABILIDAD LIMITADA - EMUSAP S.R.L.
y 2012
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA FINANCIERO 2011
55 9
y 2012
FINANCIERO 2011
58 10 ASAMBLEA NACIONAL DE RECTORES
y 2012
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE QUISPICANCHI FINANCIERO 2011

72 13
y 2012
85 19 FINANCIERO 2015 y 2016

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BARRANCO FINANCIERO 2011

89 15
y 2012
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUCUSANA FINANCIERO 2011
116 16
y 2012
Pág. 62
BANCO HIPOTECARIO EN LIQUIDACION

Artículo Tercero.- Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por primera vez,
para diecisiete (17) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
Artículo Cuarto. - Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por segunda
vez, para diez (10) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:

PUB N° ENTIDAD
FINANCIERO2012 y 2013
9 1 GOBIERNO REGIONAL LIMA
ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE

SANEAMIENTO GRAU S.A.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS - UNIDAD

EJECUTORA N° 009 - SECRETARÍA TÉCNICA DE
APOYO A LA COMISIÓN AD HOC CREADA POR LA LEY
N° 29625
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO FINANCIERO 2011

34 4
y 2012
GOBIERNO REGIONAL JUNÍN FINANCIERO 2012

38 5
UNIVERSIDAD NACIONAL TECNOLÓGICA DEL CONO FINANCIERO 2010,

46 6
SUR DE LIMA
2011 y 2012
68 INSTITUTO PERUANO DE ENERGÍA NUCLEAR - IPEN FINANCIERO 2012

7
MUNICIPALIDAD SAN SEBASTIAN FINANCIERO 2011

71 8
y 2012
SIERRA EXPORTADORA FINANCIERO 2012
98 9
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAGDALENA DEL FINANCIERO 2011

101 10
MAR y 2012
Artículo Quinto. - Declarar desierto el Concurso Público de Méritos por tercera vez,
para siete (07) entidades, conforme se detalla en el cuadro siguiente:

PUB N° ENTIDAD
SUPERINTENDENCIA NACIONAL
2 1 FINANCIERO 2012
DE REGISTROS PUBLICOS
- SUNARP
OFICINADE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL

FINANCIERO 2012
3 2 - ONP / FONDO CONSOLIDADO DE RESERVAS
y 2013
PREVISIONALES - FCR
FINANCIERO 2010, 2011 y 2012

11 3 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
MUNICIPALIDAD FINANCIERO 2011

39 4
Pág. 63
DISTRITAL DE SAN JERONIMO-CUSCO y 2012
86 5 AGENCIA PERUANA DE COOPERACIÓN FINANCIERO 2011

INTERNACIONAL - APCI y 2012
FONDO DE SEGURO DE CESACION PARA LOS

EMPLEADOS CIVILES DEL MINISTERIO DEL
INTERIOR - FOSCECMI
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUEBLO LIBRE

Artículo Sexto.- Modifíquese el artículo primero de la Resolución de Contraloría N°

184-2018-CG, que declara desierto del Concurso Público de Méritos N° 01-2018-CG,
por primera vez, entre otras entidades, a la Universidad Nacional Tecnológica del
Cono Sur de Lima, en la publicación N° 46; debiendo corresponder su declaratoria
desierta por segunda vez, conforme al Historial de Designaciones,
Artículo Séptimo.- Encargar

al Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoria y al Departamento de
Auditoría Financiera y de la Cuenta General, la implementación de lo dispuesto en la
presente Resolución, así como la supervisión al trabajo de campo de las Sociedades
de Auditoría designadas y contratadas.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
Sr. Nelson Shack Yalta

Contralor General de la República.
919290-1
Pág. 64
4. PRODUCTO DE APLICACIÓN PROFESIONAL

4.1. Programa de Auditoría Financiera
PROGRAMA DE AUDITORIA
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
El programa de Auditoria se ha elaborado de acuerdo a la evaluación preliminar de la

información Financiera y Administrativa obtenida de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL LA
VICTORIA, en el cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada objetivo,
considerando las siguientes normas vigentes:
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
 Normas Generales de Control Gubernamental.
 Manual de Auditoria Financiera Gubernamental.
I. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivo general
Evaluar los rubros contables 2102.Remuneraciones, pensiones y beneficios

por pagar y 2103.Cuentas por pagar; para emitir una opinión profesional
independiente y determinar su razonabilidad en la presentación de los
Estados Financieros en todos sus aspectos, de conformidad con Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIFs) en su versión más reciente, las cuales están
en vigencia en nuestro país a partir del año 2011, según resolución emitida
por la junta de decanos del colegio de contadores públicos del Perú.
Objetivos específicos de la auditoria a los estados financieros:
a. Verificar y comprobar que las obligaciones a pagar relacionadas con

operaciones normales de la entidad representan transacciones válidas, y
que están hayan sido reconocidos, descritos y clasificadas
adecuadamente.
b. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar,
su adecuado registro y control.
II. ALCANCE DEL EXAMEN
El alcance del examen comprenderá la evaluación y análisis de los saldos de

los rubros contables 2102.Remuneraciones, pensiones y beneficios por
Pág. 65
pagar y 2103.Cuentas por pagar; y de otros aspectos de importancia

realizadas por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA, aplicando
para el efecto las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas
Generales de Control Gubernamental, criterios, metodología y orientaciones
contenidas en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental; así como
Normas complementarias emitidas por la Contraloría General de la
Republica.
PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS:
Los Procedimientos para cada objetivo a ser aplicado en la Auditoria

Financiera Gubernamental de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA
VICTORIA, se presentan a continuación:
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
OBJETIVO N° 1
Objetivos específicos de la auditoria a los estados financieros:
a) Verificar y comprobar que las obligaciones a pagar relacionadas con

operaciones normales de la entidad representan transacciones válidas, y
que están hayan sido reconocidos, descritos y clasificadas
adecuadamente.
b) Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar,
su adecuado registro y control.

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
HECHO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF. P/T FECHA
POR
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
Los procedimientos serán desarrollados teniendo en
cuenta el periodo a examinar, en los que las operaciones
han sido registradas de acuerdo a lo establecido por el
Ministerio de Economía y Finanzas –MEF en el Sistema
Pág. 66
Integrado de Administración Financiera para Gobiernos

Locales –SIAF-GL.
A. REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS POR PAGAR:
Objetivo:
Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al
personal corresponden a servicios efectivamente
recibidos y se encuentren debidamente clasificados y
registrados. Comprobar que todas las obligaciones
contractuales y legales, relativas a remuneraciones y sus
deducciones, se hayan registrado y valuado
adecuadamente en el periodo correspondiente.
1. Aperturar cédula matriz, sumarias, analítica, sub-
analítica y sub-sub analítica para las cuentas de EF/EF-
2/DD/DD.1/
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar, de DD.2/DD.3/ G.O.S 14/06/2018
acuerdo a la clasificación del Plan Contable General DD.4
Gubernamental vigente para el ejercicio a examinar.
2. Comprobar si el saldo de la cuenta remuneraciones,
BC/BC.1 C.M.S 14/06/2018
beneficios y pensiones concuerda con el mayor general.
3. Verificar los incrementos y descuentos de los
pensionistas y funcionarios públicos.
4. Verificar el Software para el pago de remuneraciones y
pensiones.
5. Revise en forma general la razonabilidad de los
contratos y compare los cargos que ejercen y sus
remuneraciones.
6. Revisar la planilla única de pagos de remuneraciones,
la planilla de pensiones y boletas de pago
7. Evaluar la suficiencia de las estimaciones para cubrir
las obligaciones legales a largo plazo.
8. Determinar la base sobre la que se registraron las
remuneraciones, beneficios sociales y pensiones; y
verificar los cálculos
9. Obtenga información de las distintas áreas
administrativas de la entidad respecto a contratos
celebrados que pudieran generar pasivos no registrados.
10. Relacione las cuentas por pagar con las operaciones
realizadas por el área de abastecimiento respecto a
remuneraciones, beneficios sociales y pensiones
pendientes de pago, así como algunas operaciones que se
hayan realizado en fechas posteriores al cierre del
Pág. 67
ejercicio y que no hayan realizado en fechas posteriores al

cierre del ejercicio y que no hayan sido contabilizados
B. CUENTAS POR PAGAR:

Objetivo:
Determinar si las cuentas divisionarias que representan,
venta de bienes y servicios rentas de propiedad y otros
ingresos están debidamente sustentados y valuados; así
como correctamente presentados en los estados
financieros.
1. Aperturar cédulas sumarias para las sub-cuentas que
comprende la cuenta de Cuentas por pagar, de acuerdo a EF/EF-
2/BB/BB.1/B
la clasificación del Plan Contable General Gubernamental B.2/BB.3/BC C.M.S 14/06/2018
vigente para el ejercicio a examinar y verificar con el .2
mayor general.
BB.4/BB.5/B
2. Confirmar las cuentas por pagar mediante B.6/BB.7/BB.
5.1/BB.6.1/B
G.R.Z 21/06/2018
correspondencia directa con los proveedores.
B.7.1
3. Conciliar pasivos con los extractos mensuales de los
BB.8/BB.8.1 K.R.R 21/06/2018
proveedores
4. Prepare una cedula de documentos por pagar, en base
a una muestra verifique la secuencia de las operaciones de
compras hasta su respectiva cancelacion.
a). Solicitud de compra
b). Conformidad y aprobacion de compra
c). Cotizacion BB.9 C.M.S 21/06/2018
c). Factura
e). Guias de Remision
f). Ingreso a almacen
g). Fecha de pago
5. Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a corto
y largo plazo.
6. Verificar que las operaciones estén canceladas con
cheques y/o bancarizadas de manera que se tiene que
realizar una conciliación bancaria.
7. Verificar que las cuentas por pagar se presentan
correctamente respecto a importes, período, concepto
8. Obtener la relación de cuentas por pagar y seleccionar
algunas partidas y cotejarlas con el libro mayor y los
registros auxiliares
Pág. 68
9. Verificar que los cargos realizados en las cuentas por

pagar han sido por pagos autorizados.
10. Comprobar si todos los saldos que muestran las
cuentas y documentos por pagar estan debidamente
BB.1.1/B.1.
sustentadas y son obligaciones reales pendientes por 1.1/BB.1.2 G.R.Z 25-06-2018
cubrir.
Pág. 69
4.2. Papeles de Trabajo (cédulas de auditoría)
A. REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
1. Aperturar cédula matriz, sumarias, analítica, sub-analítica y sub-sub analítica

para las cuentas de Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar, de acuerdo
a la clasificación del Plan Contable General Gubernamental vigente para el ejercicio
a examinar.
MG & ASOCIADOS
AUDITORIA A: Municipalidad Distrital de la Victoria.
S.CIVIL R.L
PERIODO AUDITADO: Año 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente al Efectivo 4,527,985 Sobregiros Bancarios
Inversiones Disponibles Cuentas por Pagar a Proveedores 9,999,009
Cuentas por Cobrar (Neto) 36,938,367 Impuestos, Contribuciones y Otros 10,438,536
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 45,205,255 Remuneraciones y Beneficios Sociales 35,225,077
Inventarios (Neto) 495,537 Obligaciones Previsionales
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 768,606 Operaciones de Crédito
Otras Cuentas del Activo 3,580 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87,939,330 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 55,662,622
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas Por Pagar a Proveedores
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Beneficios Sociales 19,882,241
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo 0 Obligaciones Previsionales 66,219,495
Inversiones (Neto) 0 Provisiones 2,423,576
Propiedades de Inversión 21,577,360 Otras Cuentas del Pasivo 290,476,059
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 423,576,889 Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Activo (Neto) 2,211,878 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447,366,127 TOTAL PASIVO 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464
TOTAL ACTIVO 535,305,457 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 535,305,457

Σ Σ
Hecho por : CMS

Fecha : 14/06/2018
Revisado por : G.O.S
EF
Fecha : 14/06/2018
Pág. 70
MG & ASOCIADOS S.CIVIL R.L AUDITORIA A: Municipalidad Distrital de la Victoria.

Sociedad de Auditoría PERIODO AUDITADO: Año 2016
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: PASIVOS
Ajustes y/o Reclasificaciones
Descripción Ref. P/T Saldos S/. Libros
DEBE Acreedor Saldos S/. Auditoria
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios AA
Cuentas por Pagar a Proveedores BB 9,999,009 9,999,009
Impuestos, Contribuciones y Otros CC 10,438,536 10,438,536
Remuneraciones y Beneficios Sociales DD 35,225,077 35,225,077
Obligaciones Previsionales
Operaciones de Crédito
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas del Pasiv o
TOTAL PASIVO CORRIENTE 55,662,622 55,662,622
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas Por Pagar a Proveedores
Beneficios Sociales 19,882,241 19,882,241
Obligaciones Previsionales 66,219,495 66,219,495
Provisiones 2,423,576 2,423,576
Otras Cuentas del Pasiv o 290,476,059 290,476,059
Ingresos Diferidos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371 379,001,371
TOTAL PASIVO 434,663,993 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558 -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464 100,641,464
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 535,305,457 535,305,457
Σ Σ
Hecho por : CMS
Fecha : 14/06/2018
Revisado por : G.O.S EF-2
Fecha : 14/06/2018
Pág. 71

CUADRO DE CEDULA SUMARIA: REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
Saldos S/. Libros Ajustes y/o Reclasificaciones Saldos S/. Auditoria
Cádigo Descripción Ref. P/T
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
2102 REMUNERACIONES , PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 35,225,077 0 0 35,225,077
2102.01 Remuneracioes por Pagar DD.1 21,345,748.10 0 0 21,345,748
2102.02 Pensiones por Pagar DD.2 10,426,729.42 0 0 10,426,729
2102.04 Otros Beneficios por Pagar DD.3 833,548.57 0 0 833,549
2102.99 Otras Remuneraciones,Pensiones y Beneficios por Pagar DD.4 2,619,050.84 0 0 2,619,051
Σ Σ
Hecho por : G.O.S
Fecha : 14/06/2018
Revisado por : C.M.S DD
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) Los saldos en el Rubro remuneraciones por pagar se encuentran distribuidos de manera correcta y fiable.
2) Los importes entan distribuidos de manera razonable verificado con el balance de comprobación

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: REMUNERACIONES POR PAGAR
Descripción Ref. P/T
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Alcalde 7,590,884 0 0 7,590,884
Regidores 3,018,161 0 0 3,018,161
Funcionarios y Directivos 2,201,811 0 0 2,201,811
Profesionales 2,000,001 0 0 2,000,001
Tecnicos 1,502,711 0 0 1,502,711
Auxiliares 1,400,101 0 0 1,400,101
Obreros 1,309,277 0 0 1,309,277
Pensionistas 1,231,101 0 0 1,231,101
Personal contratado por Contrato 1,091,701 0 0 1,091,701
21,345,748 0 0 21,345,748
Σ Σ
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares
Cotejado con Estados Financieros
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
Revisado por : C.M.S
DD.1
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
1) Como resultado de la confirmación de saldos efectuados y tomados en cuenta evaluacion del Control Interno y
2) Los importes estan presentados de manera Razonable.
Pág. 72

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: PENSIONES POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Pensiones por pagar 10,426,729 0 0 10,426,729
10,426,729 0 0 10,426,729
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
DD.2
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: OTROS BENEFICIOS POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Gratificaciones y Aguinaldos 799,978.18 0 0 799,978
Gratificaciones 728,053.92 0 0 728,054
Aguinaldos 71,924.26 0 0 71,924
Vacaciones 33,570.39 0 0 33,570
833,549 0 0 833,549
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
DD.3
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
Pág. 73

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: OTRAS REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Otras remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar 7,590,884 0 0 7,590,884
21,345,748 0 0 21,345,748
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
DD.4
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
Pág. 74
2. Comprobar si el saldo de la cuenta remuneraciones, beneficios y pensiones

concuerda con el mayor general.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL MES DE DICIEMBRE DEL 2016
DEPARTAMENTO: 15 LIMA
PROVINCIA: 01 LIMA
ENTIDAD: 15 MUNIPALIDAD DISTRITAL LA VICTORIA
MOVIMIENTO ACUMULADO ANTERIOR MOVIMIENTO DEL MES MOVIMIENTOS ACUMULADOS SALDO ACUMULADOS
CODIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1101 CAJA Y BANCOS 169,348,380.64 163,550,729.64 15,921,458.63 17,191,124.18 185,269,839.27 180,741,853.82 4,527,985.45
1201 CUENTAS POR COBRAR 231,710,076.86 134,537,751.28 8,006,644.47 13,742,277.82 239,716,721.33 148,280,029.10 91,436,692.23
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 101,378,096.47 6,863,739.31 4,002,127.14 515,919.10 105,380,223.61 7,379,658.41 98,000,565.20
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 3,200,509.13 2,427,322.44 135,736.60 136,736.60 3,336,245.73 2,564,059.04 772,186.69
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO 2,490,045.63 2,490,045.63 481,860.67 481,860.67 2,971,906.30 2,971,906.30
1209 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 7,164,163.77 116,578,002.86 162,736.10 2,698,272.93 7,326,899.87 119,276,275.79 111,949,375.92
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3,795,881.95 2,927,741.24 2,929.44 1,901,826.79 3,798,811.39 4,829,568.03 1,030,756.64
1302 BIENES PARA LA VENTA 780.00 780.00 1,702.00 2,482.00 780.00 1,702.00
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 2,024,403.67 1,902,310.69 452,602.10 2,477,005.77 1,902,310.69 574,695.08
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY
1305 REPUESTOS 2,291.00 2,291.00 2,291.00 2,291.00
1309 BIENES EN TRÀNSITO 6,473.54 6,473.54 6,473.54 6,473.54
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 144,992,111.59 15,094,602.97 2,452,966.60 870,715.42 147,445,078.19 15,965,318.39 131,479,759.80
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 328,735,519.80 328,735,519.80 0.00 328,735,519.80
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,393,631.17 362,576.20 28,945.00 117,086.78 10,422,576.17 479,662.98 9,942,913.19
1505 ESTUDIOS DE PROYECTOS 1,876,340.68 24,750.17 119,518.04 1,995,858.72 24,750.17 1,971,108.55
1507 OTROS ACTIVOS 355,843.63 8,462.22 4,304.00 74,607.00 360,147.63 83,069.22 277,078.41
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
1508 AGOTAMIENTO(CR) 12,170.69 46,498,532.66 434,520.86 565,772.56 446,691.55 47,064,305.22 46,617,613.67
1509 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 21,577,360.00 21,577,360.00 0.00 21,577,360.00
1601 TRASPASOS Y REMESAS 12,826.60 12,826.60 12,826.60 12,826.60
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 183,417,494.34 193,886,369.08 1,284,743.84 1,254,404.94 184,702,238.18 195,140,774.02 10,438,535.84
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR
2102 PAGAR 51,936,555.06 114,368,210.54 5,317,423.74 65,309,141.57 57,253,978.80 179,677,352.11 122,423,373.31
2103 CUENTAS POR PAGAR 81,332,144.15 377,085,497.60 27,199,972.28 32,221,687.04 108,532,116.43 409,307,184.64 300,775,068.21
2401 PROVISIONES POR RECLAMACIONES, DEMANDAS Y
OTROS 143,596.65 477,042.60 333,445.95 2,423,575.95 477,042.60 2,900,618.55 2,423,575.95
3001 RESULTADOS NO REALIZADOS 361,662,810.91 0.00 361,662,810.91 361,662,810.91
3101 HACIENDA NACIONAL 148,854,021.18 0.00 148,854,021.18 148,854,021.18
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 11,491.22 20,016,681.07 11,491.22 20,016,681.07 20,005,189.85
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 534,761,599.53 150,243,234.74 59,711,110.10 31,773.15 594,472,709.63 150,275,007.89 444,197,701.74
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 14,742,392.01 57,633,974.78 5,295,428.44 14,742,392.01 62,929,403.22 48,187,011.21
4103 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 1,137,772.03 92,348.73 0.00 1,230,120.76 1,230,120.76
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 96.25 293,680.73 96.25 293,680.73 293,584.48
4301 VENTA DE BIENES 96.25 264,901.87 #¡REF! 96.25 #¡REF! #¡REF!
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 72,407.77 8,357,242.97 674,612.81 72,407.77 9,031,855.78 8,959,448.01
4303 VENTA DE SERVICIOS 13,397,965.59 45,501,902.87 1,819,836.23 13,397,965.59 47,321,739.10 33,923,773.51
4401 DONACIONES YTRANSFERENCIAS CORRIENTES
RECIBIDAS 40,402.66 40,402.66 40,402.66 40,402.66
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 1,182,211.60 9,670,063.72 1,307,947.00 1,182,211.60 10,978,010.72 9,795,799.12
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 15,550.00 0.00 15,550.00 15,550.00
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 291,206.10 0.00 291,206.10 291,206.10
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS 113,908.41 5,868,846.32 441,253.72 113,908.41 6,310,100.04 6,196,191.63
4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A
DONACIONES 77,132.00 246,314.78 28,945.00 77,132.00 275,259.78 198,127.78
4505 INGRESOS DIVERSOS 15,715.09 680,989.09 613,001.20 15,715.09 1,293,990.29 1,278,275.20
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
20,917,070.31 461,435.61 2,928,534.83 681,055.10 23,845,605.14 1,142,490.71 22,703,114.43
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,759,610.83 39,620.45 205,559.37 57,170.84 1,965,170.20 96,791.29 1,868,378.91
5201 PENSIONES 6,405,622.58 917,903.38 955,306.41 2,393.04 7,360,928.99 920,296.42 6,440,632.57
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 1,864,602.30 5,367.51 376,906.17 3,789.31 2,241,508.47 9,156.82 2,232,351.65
5301 CONSUMO DE BIENES 2,290,780.11 36,590.00 876,906.14 4,218.91 3,167,686.25 40,808.91 3,126,877.34
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 45,943,457.25 2,796,443.77 6,239,311.11 1,808,903.54 52,182,768.36 4,605,347.31 47,577,421.05
5401 DONACIONES Y TRASFERENCIAS CORRIENTES
OTORGADOS 43,203.53 43,203.53 0.00 43,203.53
5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE
LUCRO
61,531.25 5,593.75 67,125.00 0.00 67,125.00
5504 PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS
ADMINISTRATIVOS Y MULTAS GUBERNAMENTALES
1,285,448.19 64,397.00 95,659.00 354,550.00 1,381,107.19 418,947.00 962,160.19
5505 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES 831.22 831.22 831.22 831.22 0.00
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 58,932.26 2,428,587.77 9.00 2,487,520.03 9.00 2,487,511.03
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 2,989,020.71 2,983,570.68 5,972,591.39 5,972,591.39
5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,594,376.06 2,594,376.06 2,594,376.06
8101 Presupuesto Institucional de Apertura Modificaciones
y Presupuesto 93,693,271.00 91,227,265.00 21,966,678.00 96,828.00 115,659,949.00 91,324,093.00 24,335,856.00
8201 Presupuesto de Ingreso 95,125,766.00 8,013,288.68 370,293.00 5,841,151.42 95,496,059.00 13,854,440.10 81,641,618.90
8301 Presupuesto de Gastos 90,588,454.98 100,668,469.74 4,687,812.94 25,452,576.57 95,276,267.92 126,121,046.31 30,844,778.39
8401 Asignaciones Comprometidas 84,948,884.81 93,778,433.89 14,688,130.87 8,145,420.54 99,637,015.68 101,923,854.43 2,286,838.75
8501 Ejecución de Ingresos 80,604,218.71 2,032,886.03 6,017,087.61 269,964.19 86,621,306.32 2,302,850.22 84,318,456.10
8601 Ejecución de Gastos 4,014,769.77 81,135,421.93 3,568,774.71 11,492,836.41 7,583,544.48 92,628,258.34 85,044,713.86
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 57,192,866.03 28,468,155.54 14,182,598.74 7,553,121.94 71,375,464.77 36,021,277.48 35,354,187.29
9102 Contratos y Compromisos por el Contrata 28,468,155.54 57,192,866.03 7,553,121.94 14,182,598.74 36,021,277.48 71,375,464.77 35,354,187.29
9103 Valores y Garantias 54,007,305.01 22,133,628.68 1,492,701.89 7,965,196.42 55,500,006.90 30,098,825.10 25,401,181.80
9104 Valores y Garantias por Contrata 22,133,628.68 54,007,305.01 7,965,196.42 1,492,701.89 30,098,825.10 55,500,006.90 25,401,181.80
9105 Bienes en Prestamo, Custoria y No Depreciables 1,971,530.22 24,724.47 1,996,254.69 1,996,254.69
9106 Control de Bines en Prestamo, Custodia y no
Depreciable 1,971,530.22 24,724.47 1,996,254.69 1,996,254.69
9107 Obligaciones Previsionales 91,049,176.06 35,294,594.01 10,464,912.73 66,219,494.78 101,514,088.79 101,514,088.79
9108 Control de Obligaciones Previsionales 35,294,594.01 91,049,176.06 66,219,494.78 10,464,912.73 101,514,088.79 101,514,088.79
9109 Cuentas de Contingencias 37,966,753.63 32,602.36 28,872,070.83 37,999,355.99 28,872,070.83 9,127,285.16
9110 Cuentas de Contingencias por Contrata 37,966,753.63 28,872,070.63 32,602.36 28,872,070.63 37,999,355.99 9,127,285.36
9111 Saneamiento del Activo 22,713,221.42 22,713,221.42 22,713,221.42
9112 Control de Saneamiento del Activo 22,713,221.42 22,713,221.42 22,713,221.42
9113 Saneamiento del Pasivo 237,372,518.74 237,372,518.74 237,372,518.74
9114 Control de Saneamiento del Pasivo 237,372,518.74 237,372,518.74 237,372,518.74
TOTAL GENERAL 3,031,089,124.55 3,031,089,124.55 341,331,699.38 341,331,699.38 3,372,420,823.93 3,372,420,823.93 1,679,631,131.80 1,679,631,131.80
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Fecha : 1406/18
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:
G.O.S
1406/18
BC
El balance de comprobación se verificó con el libro diario y el libro mayor, y todo esta correcto.
Pág. 75

DETALLE DE LA CUENTA 2102. REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
IMPORTES EXPRESADOS EN SOLES S/.
2102 REMUNERACIONES , PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 16,901,820.89 102,895,424.73 2,534,047.52 3,097,926.83 19,435,868.41 105,993,351.56 86,557,483.15
2102.01 Remuneracioes por Pagar 8,928,332.39 29,954,345.81 1,034,896.32 1,354,631.00 9,963,228.71 31,308,976.81 21,345,748.10
2102.02 Pensiones por Pagar 4,742,133.42 14,792,891.79 427,828.63 803,799.68 5,169,962.05 15,596,691.47 10,426,729.42
2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar 2,167,621.49 21,181,711.66 493,728.62 169,367.11 2,661,350.11 21,351,078.77 18,689,728.66
2102.0301 Régimen Laboral DL N° 276 1,155.97 81,186.89 732.29 1,155.97 81,919.18 80,763.21
2102.030101 Principal 1,155.97 81,186.89 732.29 1,155.97 81,919.18 80,763.21
2102.0302 Régimen Laboral DL N° 728 2,166,465.52 21,100,524.77 493,728.62 168,634.82 2,660,194.14 21,269,159.59 18,608,965.45
2102.030201 Principal 2,166,465.52 21,100,524.77 493,728.62 168,634.82 2,660,194.14 21,269,159.59 18,608,965.45
2102.04 Otros Beneficios por Pagar 657,949.47 1,457,598.04 577,593.95 611,493.95 1,235,543.42 2,069,091.99 833,548.57
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 656,596.14 1,422,674.32 577,593.95 611,493.95 1,234,190.09 2,034,168.27 799,978.18
2101.040101 GRATIFICACIONES 621,196.14 1,315,350.06 33,900.00 621,196.14 1,349,250.06 728,053.92
2101.040102 Aguinaldos 35,400.00 107,324.26 35,400.00 107,324.26 71,924.26
2102.0402 Vacaciones 1,353.33 34,923.72 1,353.33 34,923.72 33,570.39
2102.05 Obligaciones Previsionales 32,484,042.47 0.00 32,484,042.47 32,484,042.47
2102.0501 Pensiones 32,484,042.47 0.00 32,484,042.47 32,484,042.47
2102.050101 Régimen de Pensioes DL. N°20530 34,484,042.47 0.00 34,484,042.47 34,484,042.47
2102.99 Otras Remuneraciones,Pensiones y Beneficios por Pagar 405,784.12 3,024,834.96 405,784.12 3,024,834.96 2,619,050.84
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Fecha : 1406/18
Revisado por
Fecha :
: G.O.S
1406/18 BC-1
Comentarios:
El detalle de la cuenta 2102. remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar esta correcto, porque el saldo final coincide con el Balance de Comprobación
Pág. 76
B. CUENTAS POR PAGAR
1. Aperturar cédulas sumarias para las sub-cuentas que comprende la cuenta de

Cuentas por pagar, de acuerdo a la clasificación del Plan Contable General
Gubernamental vigente para el ejercicio a examinar y verificar con el mayor
general.
MG & ASOCIADOS
AUDITORIA A: Municipalidad Distrital de la Victoria.
S.CIVIL R.L
PERIODO AUDITADO: Año 2016
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente al Efectivo 4,527,985 Sobregiros Bancarios
Inversiones Disponibles Cuentas por Pagar a Proveedores 9,999,009
Cuentas por Cobrar (Neto) 36,938,367 Impuestos, Contribuciones y Otros 10,438,536
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 45,205,255 Remuneraciones y Beneficios Sociales 35,225,077
Inventarios (Neto) 495,537 Obligaciones Previsionales
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 768,606 Operaciones de Crédito
Otras Cuentas del Activo 3,580 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87,939,330 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 55,662,622
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas Por Pagar a Proveedores
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0 Beneficios Sociales 19,882,241
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo 0 Obligaciones Previsionales 66,219,495
Inversiones (Neto) 0 Provisiones 2,423,576
Propiedades de Inversión 21,577,360 Otras Cuentas del Pasivo 290,476,059
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 423,576,889 Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Activo (Neto) 2,211,878 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 447,366,127 TOTAL PASIVO 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464
TOTAL ACTIVO 535,305,457 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 535,305,457

Σ Σ
Hecho por : CMS

Fecha : 14/06/2018
Revisado por : G.O.S
EF
Fecha : 14/06/2018
Pág. 77

CUADRO DE CEDULA MATRIZ: PASIVOS
Ajustes y/o Reclasificaciones
Descripción Ref. P/T Saldos S/. Libros
DEBE Acreedor Saldos S/. Auditoria
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios AA
Cuentas por Pagar a Proveedores BB 9,999,009 9,999,009
Impuestos, Contribuciones y Otros CC 10,438,536 10,438,536
Remuneraciones y Beneficios Sociales DD 35,225,077 35,225,077
Obligaciones Previsionales
Operaciones de Crédito
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 55,662,622 55,662,622
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas Por Pagar a Proveedores
Beneficios Sociales 19,882,241 19,882,241
Obligaciones Previsionales 66,219,495 66,219,495
Provisiones 2,423,576 2,423,576
Otras Cuentas del Pasivo 290,476,059 290,476,059
Ingresos Diferidos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 379,001,371 379,001,371
TOTAL PASIVO 434,663,993 434,663,993
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 148,854,021 148,854,021
Hacienda Nacional Adicional 20,005,190 20,005,190
Resultados No Realizados 361,662,811 361,662,811
Resultados Acumulados -429,880,558 -429,880,558
TOTAL PATRIMONIO 100,641,464 100,641,464
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 535,305,457 535,305,457
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Fecha : 14/06/2018
Revisado por : G.O.S EF-2
Fecha : 14/06/2018
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CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Bienes 2,199,132.52 0 0 2,199,133
Servicios 5,751,723.89 0 0 5,751,724
7,950,856 0 0 7,950,856
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
BB.1
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
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CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Activos No Financieros por Pagar 1,919,294.75 0 0 1,919,295
1,919,295 0 0 1,919,295
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
BB.2
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
Depósitos Recibidos En Garantía 128,857.67 0 0 128,858
128,858 0 0 128,858
Σ Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
BB.3
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
Pág. 80

DETALLE DE LA CUENTA 2103. CUENTAS POR PAGAR
IMPORTES EXPRESADOS EN SOLES S/.
2103 CUENTAS POR PAGAR 81,332,144.15 377,085,497.60 27,199,972.28 32,221,687.04 108,532,116.43 409,307,184.64 300,775,068.21
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 48,393,202.74 54,937,549.44 6,211,690.76 7,618,200.17 54,604,893.50 62,555,749.61 7,950,856.11
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 48,393,202.74 54,937,549.44 6,211,690.76 7,618,200.17 54,604,893.50 62,555,749.61 7,950,856.11
2103.010101 Bienes 4,138,154.90 6,202,286.18 1,637,570.45 1,772,571.69 5,775,725.35 7,974,857.87 2,199,132.52
2103.010102 Servicios 44,255,047.84 48,735,263.26 4,574,120.31 5,845,628.78 48,829,168.15 54,580,892.04 5,751,723.89
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 4,519,535.98 5,174,692.62 374,357.96 1,638,496.07 4,893,893.94 6,813,188.69 1,919,294.75
2103.0201 Activos No Financieros por Pagar 4,519,535.98 5,174,692.62 374,357.96 1,638,496.07 4,893,893.94 6,813,188.69 1,919,294.75
2103.03 Depósitos Recibidos En Garantía 18,482.33 147,340.00 18,482.33 147,340.00 128,857.67
2103.99 Otras Cuentas Por Pagar 28,400,943.10 316,825,935.43 20,913,923.56 22,964,990.50 49,314,866.66 339,790,925.93 290,476,059.27
2103.9901 Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales 2,535,608.66 80,637,175.28 16,656,965.08 21,662,012.17 19,192,573.74 102,299,187.45 83,106,613.71
2103.990101 Administrativas 140,448.11 140,448.11 140,448.11 140,448.11
2103.990103 Civiles 356,550.96 56,201,936.47 4,831,364.47 523,825.07 5,187,915.43 56,725,761.54 51,537,846.11
2103.990104 Laborales 1,784,186.72 15,148,709.60 206,465.28 10,905,558.12 1,990,652.00 26,054,267.72 24,063,615.72
2103.990105 Penales 6,787,262.50 8,418,290.94 1,651,028.14 8,418,290.94 8,438,290.64 19,999.70
2103.990109 Otras 394,870.98 2,378,818.60 1,983,956.62 8,505,160.68 2,378,827.60 10,883,979.28 8,505,151.68
2103.990110 Laudos Arbitrales 76,439.66 76,439.66 76,439.66 76,439.66
2103.9909 Otros 25,865,334.44 236,188,760.15 5,256,958.48 1,302,978.83 31,122,292.92 237,491,738.98 206,369,446.06
2103.990901 Otros 25,865,334.44 236,188,760.15 5,256,958.48 1,302,978.83 31,122,292.92 237,491,738.98 206,369,446.06
Hecho por : CMS

Fecha : 1406/18
Revisado por
Fecha :
: G.O.S
1406/18 BC-2
Comentarios:
El detalle de la cuenta 2103. cuentas por pagar esta correcto, porque el saldo final coincide con el Balance de Comprobación
Pág. 81
2. Confirmar las cuentas por pagar mediante correspondencia directa con

los proveedores.

CUADRO DE CEDULA ANALÍTICA: PROVEEDORES - CUENTAS POR PAGAR
31/12/2016 DEBE Acreedor 31/12/2016
ACODIKE SUPERGAS S.A. 2,211,520.20 0 0 2211520.2
A.U.D.A.P. 552,036.00 0 0 552036
A.F.A.P. REPUBLICA S.A. 123,564.00 0 0 123564
ACCESA S.A. 1,899,520.10 0 0 1899520.1
ALGORTA S.A. 1,100,020.00 0 0 1100020
AKEN LTDA. 203,689.00 0 0 203689
ALETEA S.A. 199,520.00 0 0 199520
ANTIA MOLL Y CIA. S.A. 130,125.00 0 0 130125
APPEL S.A. 120,656.00 0 0 120656
ARGUL S.A. 95,896.00 0 0 95896
BAKO S.A 250,231.00 0 0 250231
BOCCHIO HNOS. S.A. 1,020,369.00 0 0 1020369
CAFIDUR S.A. 28,709.70 0 0 28709.7
CALESA S.A 15,000.00 0 0 15,000
7,950,856 0 0 7,950,856
Σ
Hecho por : G.O.S

Fecha : 14/06/2018
Revisado por : C.M.S BB.4
Fecha : 14/06/2018
Comentarios:
Pág. 82
Lima, 16 de Junio del 2018
Señores:
ACODIKE SUPERGAS S.A.
Presente:
Asunto: Confirmación de saldos de las

Cuentas por pagar.
Auditoria Ejercicio 2016
Nuestros Auditores, MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L, están realizando la revisión anual de
nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar directamente
a nuestros auditores externos en: MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L, Urb. Los Cedros MZ c
Lote 1 Dpto. 502 – A Frente a Penta Mall / mg.asociados @auditores.gob.pe; información
según su registro al 31/12/2016:
Facturas por Pagar s/ 2,211, 520.20
Así mismo, en caso de inconformidad mucho agradeceremos se sirvan detallarnos las

facturas que conforman vuestros saldos, así como los pagos posteriores a dicha fecha si
hubiera.
Con nuestro agradecimiento anticipado, por su pronta atención, no es grato suscribirnos de
ustedes.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL LA VICTORIA
------------------------------------------------------------
Elías Cuba Bautista
Alcalde
BB.5
Pág. 83
Señores:
ALGORTA S.A.
Presente:

Cuentas por pagar.
nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar
directamente a nuestros auditores externos en: MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L, Urb. Los
Cedros MZ c Lote 1 Dpto. 502 – A Frente a Penta Mall / mg.asociados
@auditores.gob.pe; información según su registro al 31/12/2016:

hubiera.
ustedes.
------------------------------------------------------------
Alcalde
BB.6
Pág. 84
Señores:
ACCESA S.A
Presente:

Cuentas por pagar.
nuestros estados financieros, con tal motivo les agradecemos se sirvan informar
directamente a nuestros auditores externos en: MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L, Urb. Los
Cedros MZ c Lote 1 Dpto. 502 – A Frente a Penta Mall / mg.asociados
@auditores.gob.pe; información según su registro al 31/12/2016:

hubiera.
ustedes.
------------------------------------------------------------
Alcalde
BB.7
Pág. 85
Señores:
MG & ASOCIADOS S. CIVIL R.L
Lima
Referente: Solicitud 0001-12365
Asunto: Confirmación a Auditoría Externa.
Estimados Clientes:
Por intermedio de la presente damos respuesta a la circular N° 001 del 16 de junio del 2018,
expresando, que según nuestros registros contables al 31-12-2016 tenemos pendiente de
cobro a los señores Empresa MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA, la factura N°
001-0007896 del 31.12.2016 por s/ 2,211, 520.20
Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 10 de julio del 2017.
Con cheque N° 123657895 Banco de la Nación.
Cordialmente
José Fernández Días

Gerente General
BB.5.1
Pág. 86
ALGORTA S.A.
Señores:
Lima
Referente: Solicitud 0001- 5632
Estimados Clientes:
001-0007896 del 31.12.2016 por s/ 1,100, 020.00
Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 05 de agosto del

2017. Con cheque N° 789456123 Banco de la Nación.
Cordialmente
Carlos Rojas Rojas

Gerente General
ALGORTA S.A.
BB.6.1
Pág. 87
ACCESA S.A
Señores:
Lima
Referente: Solicitud 0001- 22222
Estimados Clientes:
001-0007896 del 31.12.2016 por s/ 1,899, 520.10
Ponemos en su conocimiento que la factura en mención fue cancelada el 05 de diciembre del

2017. Con cheque N° 213695874 Banco Interbank.
Cordialmente
Juan Iglesias Sánchez

Gerente General
ACCESA S.A
BB.7.1
Pág. 88
3. Conciliar pasivos con los extractos mensuales de los proveedores
Pág. 89
4. Prepare una cedula de documentos por pagar, en base a una muestra verifique la secuencia de las operaciones de compras hasta su respectiva cancelación.
a). Solicitud de compra
b). Conformidad y aprobación de compra
c). Cotización
c). Factura
e). Guías de Remisión
f). Ingreso a almacén
g). Fecha de pago
Pág. 90
Gómez Olivares, S. Maldonado Sandoval, C.; Ramírez Quispe, C.; Reyes Zavaleta, G.; Rodríguez Rengifo, K.
4.3. Evidencias de Auditoria
Procedimiento N°10 Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y
documentos por pagar están debidamente sustentados y son obligaciones reales
pendientes por cubrir.
Pág. 91
Pág. 92
5. RESULTADOS
5.1. Informe de Control Interno
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL AL RUBRO CUENTAS POR PAGAR,

DE LA ENTIDAD PÚBLICA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA DE
TRUJILLO, AÑO 2018
I. Antecedentes
1. Origen de la Auditoria
Etimológicamente, la palabra AUDITOR significa "oidor" o “persona que

oye". Resultaba muy apropiado en la época durante la cual los registros
de los grandes propietarios o incluso de la contabilidad gubernamental
eran aprobados solamente después de la lectura pública en la cual las
cuentas eran leídas en voz alta. Los bancos fueron los principales
usuarios externos de los informes financieros.
La Auditoría en su concepción moderna nació en Inglaterra o al menos

en ese país se encuentra el primer antecedente. La fecha exacta se
desconoce, pero se han hallado datos y documentos que permiten
asegurar que a fines del siglo XIII y principios del siglo XIV ya se
auditaban las operaciones de algunas actividades privadas y las
gestiones de algunos funcionarios públicos que tenían a su cargo los
fondos del Estado.
La Auditoría existe desde tiempos inmemoriales, prácticamente desde

que un propietario entregó la administración de sus bienes a otra
persona, lo que hacía que la Auditoría primitiva fuera en esencia un
control contra el desfalco y el incumplimiento de las normas
establecidas por el propietario, el Estado u otros.
Como elemento de análisis, control financiero y operacional la Auditoría

surge como consecuencia del desarrollo producido por la Revolución
Industrial del siglo XIX. En efecto, la primera asociación de auditores se
crea en Venecia en el año 1851 y posteriormente en ese mismo siglo se
produjeron eventos que propiciaron el desarrollo de la profesión, así en
1862 se reconoció en Inglaterra la auditoría como profesión
independiente. En 1867 se aprobó en Francia la Ley de Sociedades que
reconocía al Comisario de Cuentas o auditor.
En 1879 en Inglaterra se estableció la obligación de realizar Auditorías

independientes a los bancos. En 1880 se legalizó en Inglaterra el título
de Charretera Accountants o Contadores Autorizados o Certificados. En
1882 se incluyó en Italia en el Código de Comercio la función de los
auditores y en 1896 el Estado de New York había designado como
Contadores Públicos Certificados, a aquellas personas que habían
cumplido las regulaciones estatales en cuanto a la educación,
Pág. 93
entrenamiento y experiencia adecuados para ejecutar las funciones del

auditor.
Debido al mayor desarrollo de la auditoría en Inglaterra, a fines del siglo

XIX e inicios del siglo XX se trasladaron hacia los Estados Unidos de
Norte América muchos auditores ingleses que venían a auditar y revisar
los diferentes intereses en este país de las compañías inglesas, dando
así lugar al desarrollo de la profesión en Norte América, creándose en
los primeros años de ese siglo el American Institute of Accountants
(Instituto Americano de Contadores).
En 1917 el ya creado Instituto Americano de Contadores preparó a

solicitud de la Comisión Federal de Comercio de USA un "Memorandum
sobre las auditorías de Balance General" que fue aprobado por la
Comisión, publicado en el Boletín de la Reserva Federal y distribuido en
forma de folleto a los intereses bancarios y de negocios y a los
contadores de ese país bajo el nombre de: "Contabilidad Uniforme,
Propuesta presentada por el Comité de la Reserva Federal". Este folleto
fue reeditado en 1918 bajo un nuevo título, "Métodos Aprobados para la
Preparación de Estados de Balance General", indicando tal vez el
cambio de nombre a una realización del enfoque utópico de la
"contabilidad uniforme".
En 1929, el folleto fue revisado a la luz de la experiencia de la década

transcurrida. En adición a un cambio del título, (que se convirtió en
"Verificación de Estados Financieros" como evidencia de la creciente
toma de conciencia acerca de la importancia del Estado de Resultado),
la revisión contenía la significativa declaración de que "la
responsabilidad por la extensión del trabajo requerido debe ser asumida
por el auditor".
En 1936, el Instituto como vocero de una profesión que ya en esa fecha

estaba bien establecida, revisó los folletos previos y emitió de forma
independiente bajo su propia responsabilidad un folleto titulado:
"Examen de Estados Financieros por Contadores Públicos
Independientes“.
Pág. 94
2. Objetivos de la Auditoria
 Apoyar a los miembros de la empresa u organización en

el desempeño de sus actividades.
Para ello la Auditoria les proporciona análisis,

evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información
concerniente a las actividades revisadas. Los miembros
de la organización a quien Auditoria apoya, incluye a
Directorio y las Gerencias.
 Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los

estados financieros.
Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor,

de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de información financiera
aplicable.
3. Alcance de la Auditoria
El cerciorarse de la condición financiera actual y de las ganancias

de una institución, pasó a ser el nuevo objetivo de la auditoría,
mientras que la detección y prevención de fraude, se convirtió en
un objetivo menor.
II. Resultados
CARTA Nº. 030-2018-M&G
Lima, 26 de junio del 2018
Señor:
Oswaldo Jiménez Salas
Alcalde
Presente.
ASUNTO : Comunicación de Deficiencias Significativas de Auditoria
REF. Auditoria a los estados financieros periodo 2016.
Me es grato saludarlo y a la vez hacer de vuestro conocimiento que en cumplimiento a

la Resolución de Contraloría Nº 003-2017-CG de fecha 21 de julio de 2017, que aprueba
la Directiva N° 12434-2017-CG/CEDS denominada “Auditoria Financiera
Pág. 95
Gubernamental” y el “Manual de Auditoria Financiera Gubernamental”, adjunto a la

presente se comunica las DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS DE AUDITORIA, con la
finalidad de presentar sus comentarios para su evaluación oportuna y consideración en
el informe. En caso de incumplimiento, esta situación será revelada en dicho Informe.
Sus Respuestas y Planes de Acción, deberán ser presentadas en un plazo máximo que
no exceda los tres (03) días hábiles de recibida la presenta, que vencerá
indefectiblemente el día jueves tres (03) de noviembre del presente año; en caso de
incumplimiento, esta situación será revelada en dicho Informe.
Agradeceré se sirva a emitir sus descargos y/o aclaraciones en forma individual y directa
a los auditores ACC AUDITORES & CONSULTORES.
Agradeciendo por anticipado vuestra atención a la presente, quedo de Ud.
Atentamente,
ACC Auditores & Consultores
CPC. CORINA MALDONADO SANDOVAL

Jefe de Equipo
Pág. 96
Pág. 97
II. REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
Para:
Alcalde de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Nombre de la Entidad Municipalidad Distrital de la Victoria Periodo 2016

Nombre de la Sociedad de la MG & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL R.L
Auditoria
Como resultado de nuestra autoría presupuestaria y financiera al periodo 2016,

practicado a la Municipalidad Distrital de la Victoria, se han identificado las siguientes
deficiencias de control interno, a saber:
II. REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
Para:
Alcalde de la Municipalidad Distrital de la Victoria
Nombre de la Entidad Municipalidad Distrital de la Victoria Periodo 2016

Nombre de la Sociedad de la MG & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL R.L
Auditoria
Como resultado de nuestra autoría presupuestaria y financiera al periodo 2016,

practicado a la Municipalidad Distrital de la Victoria, se han identificado las siguientes
deficiencias de control interno, a saber:
Pág. 98
DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA N.º 01: EXISTEN CUENTAS POR PAGAR A

PROVEEDORES QUE HA AUMENTADO POR EL IMPORTE DE S/. 5,751,724.00 AL
31.12.2016 RESPECTO AL 30-09-16.
CONDICIÓN: De la revisión a la Nota 17, se ha verificado que existen al 31.12.2016 en
saldo en las Cuentas por pagar a Proveedores, que han aumentado por el importe de
S/. 5,751,724.00
respecto al 30.12.2015. Asimismo, en la Nota 17 no se evidencia la justificación técnica
que viene tomando la entidad con respecto a las obligaciones pendientes de pago.
Según el siguiente cuadro:
Saldos
Cuenta Concepto Variación
30-12-16 30-09-16
2103 CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios por Pagar 5’308,432 2,199,132.52

2103.01 5,751,724
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 3’896,210
2103.03 Depósitos Recibidos en Garantía 794,367
9’999,009 5,751,724 5,751,724

SUBTOTAL
CRITERIO:
Lo correcto es que la Entidad lleve un buen control en sus cuentas por pagar, puesto
que esto trae como consecuencia problemas, por eso la Empresa, lo que debe de
realizar es que todas las quincenas y los últimos días de cerrar el Mes debe realizar un
resumen de todo los que se tiene que cancelar para evitar atrasos de pagos.
CAUSA: La falta de seguimiento oportuno por el personal responsable a las Cuentas

por pagar a Proveedores, de acuerdo con la normatividad del gasto.
EFECTO: Que no se consigne en las notas a los estados financieros la justificación

técnica del tratamiento adecuado a las obligaciones pendientes de pago.
RECOMENDACIÓN: Que el titular de la entidad derive al Funcionario pertinente a

justificar técnicamente el por qué se han incrementado las Cuentas por pagar a
Proveedores, así como explicar técnicamente el por qué en las notas a los estados
financieros no se ha considerado la justificación técnica que viene tomando la entidad
con respecto a las obligaciones pendientes de pago.
Pág. 99
DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA N° 02: SÓLO HA DISMINUIDO EN S/. 44,038,844 LO

QUE SE MUESTRA EN LOS SALDOS AL 31.12.2016 EN OTRAS CUENTAS DEL
PASIVO EN PENDIENTES EN SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES.
ASIMISMO, NO SE CONSIGNA EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EL TRATAMIENTO TÉCNICO QUE MANEJA LA ENTIDAD CON RESPECTO A LAS
CUENTAS POR PAGAR POR SENTENCIAS JUDICIALES, LABORALES Y
TRIBUTARIAS.
Saldos
Cuenta Concepto Variación
30-12-16 30-09-16
2103.99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2103.9901 Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales 83,106,613.71 127,145,458

44,038,844
2103.99109 Laborales 24,063,615.72
107,170,229 127,145,458 44,038,844

SUBTOTAL
CRITERIO:
La Entidad tiene que tener mayor control en sus cuentas por pagar, mucho más en
temas Laborales; puesto al no pagar al personal en las fechas establecidas puede verse
perjudicado ante alguna demanda por el personal.
CAUSA: Descuido en el seguimiento a otras cuentas del pasivo que al 31.12.2016 aún
se sigue pendientes.
EFECTO: Que no se identifique con claridad las otras cuentas del pasivo por pagar, para
una buena toma de decisiones de la programación por prioridades de pago.
RECOMENDACIÓN: Que el titular de la entidad derive al Funcionario pertinente a

justificar técnicamente el por qué se mantienen con este importe las otras cuentas del
pasivo al 31.12.2016 en las Notas a los estados financieros. Asimismo, aclarar con la
documentación sustentadora pertinente la justificación del por qué en la nota 29 no se
ha consignado el tratamiento técnico que maneja la entidad con respecto a las cuentas
por pagar por Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales.
Pág. 100
DEFICIENCIA N° 3: DIFERENCIAS POR EL IMPORTE DE S/.12764641.46 ENTRE LA

NOTA CONTABLE N°29 OTRAS CUENTAS DEL PASIVO Y LA INFORMACIÓN
ROPORCIONADA POR LA OFICINA DE ASESORÍA JURÍDICA.
CONDICIÓN: De la información recepcionada a la oficina de asesoría jurídica cuadro
consolidado deudas judiciales y extrajudiciales se evidencio diferencias con la nota
contable N°29 otras cuentas del pasivo por el importe de S/. 83,106,613.71 al 31-12-
2016, y que provisionaron una diferencia S/. 12,764,641.46 de que no está sin
fundamento como obligación por pagar.
INFORMACIÓN ENVIADA POR LA OFICINA DE ASESORIA JURÍDICA

CUADRO CONSOLIDADO DE DEUDAS JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES AL 31-
12-16 EN CONTRA
SENTENCIAS
SETENCIAS 1 EN CALIDAD
DEMANDAS Y 2 EN DE COSA
TIPO DE TOTAL
N° INICIADAS(CON ESTANCIA JUZGADA DIFERENCIA
DEMANDA
SENTENCIA) (SALDO)
1 Laborales 24,063,615.72 574,248.08 617,074.94 25,254,938.74

2 Judiciales 28,986,589.30 148,589.16 29,135,178.46
3 Arbitrarias 15,569,023.00 382,832.05 15,951,855.05
4 Conciliaciones
Extrajudiciales
TOTAL 68,619,228.02 5,74,248.08 1,148,496.15 70,341,972.25 12,764,641.46
CRITERIO:
La Entidad debe llevar un buen control en sus cuentas por pagar, puesto que esto trae
como consecuencia problemas, lo que debe de realizar es que se lleve un mejor control,
ya sea mediante sistemas.
CAUSA: Descuido en el seguimiento de la cuenta otras Cuentas del Pasivo al

31.12.2016.
EFECTO: Que no se consigne en las notas a los estados financieros la justificación

técnica del tratamiento adecuado de otras cuentas del Pasivo.
RECOMENDACIÓN: Que el titular de la entidad derive al funcionario pertinente a

justificar técnicamente el por qué existen diferencias en otras cuentas del pasivo y la
información proporcionada por la oficina de Asesoría Jurídica al 31-12-2016.
Pág. 101
III. RECOMENDACIONES: Dichas recomendaciones se encuentran al final de cada

deficiencia de control interno.
IV.RESPUESTA Y PLANES DE ACCIÓN DE LOS RESPONSABLE:
Se compromete a disponer la implementación de las recomendaciones formuladas en
el año 2018.
Mg.C.P.C Giovanna Reyes Zavaleta

SOCIO ADMINISTRADOR
Pág. 102

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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

TÍTULO: “AUDITORÍA FINANCIERA A LOS RUBROS

TRABAJO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

1.1. Universidad - sede

1.3. Carrera profesional

1.4. Título del Trabajo de Aplicación Práctica

 Gómez Olivares, Sheylla Katherine

1.6. Curso, ciclo de estudios y semestre académico.

a. El trabajo de campo o aplicación: “Municipalidad distrital La Victoria”.

1.8.2. Distrito, Provincia, Región.

Universidad Privada del Norte

1.9. Objetivos del Trabajo de Investigación Aplicada:

1.9.2. Objetivos Específicos

 Ejecutar la auditoría financiera a los rubros 2102.Remuneraciones,

 Elaborar el informe de Control Interno, donde se presenten

 Elaborar el informe final de auditoría financiera, incluyendo el

Torres, (2015) En su tesis titulada, “auditoría financiera al rubro cuentas por

en sus procesos administrativos y contables, En el análisis contable y

Sarmiento. (2005), En su tesis titulada, “examen especial a las cuentas:

Corrales y Quinapallo,( 2001) En su tesis titulada, “Auditoria financiera para el

Martínez (2003), en su tesis: "La auditoría Financiera en la gestión de las

2.2. Bases teóricas

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las

Asimismo, Quispe (2001) nos da la siguiente definición: “Los Estados

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría

"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) son de aplicación en la auditoria

CUENTAS POR PAGAR (CTA 2103)

3.1. Datos de la Empresa Auditada

3.1.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

3.1.2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MUNICIPALIDAD DE LA VICTORIA

De esta manera, el distrito de La Victoria fue creado por Resolución Suprema

3.1.3. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

3.1.4. VISIÓN INSTITUCIONAL

La Municipalidad Distrital de La Victoria es una institución pública moderna,

3.1.5. MISIÓN INSTITUCIONAL

La Municipalidad Distrital de La Victoria es una institución pública incluyente y

3.1.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

 Liderar la promoción del Desarrollo Económico Local.

 Promover el ejercicio de los derechos de los y las jóvenes.

3.1.8. MARCO LEGAL:

 Constitución Política del Perú

3.2. Datos de la Sociedad Auditora – SOA

- Gómez Olivares, Sheylla Katherinne

 Dirección : Mz. C Lote 1 Dpto. 502- A URB. Los Cedros

- Prestación de servicios en Actividades de Contabilidad, Auditoría y

 Auditoria de los EEFF.

PRIMERO. - SON SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYEN:

DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

LA MARCHA DE LOS NEGOCIOS DE LA SOCIEDAD. LA JUNTA ADOPTARÁ SUS

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

EN CASO DE INCUMPLIMIENTO PROCEDERÁ LA RESCISIÓN PARCIAL DEL CONTRATO

DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

1. LA SUMA QUE LOS SOCIOS DOÑA CORINA MALDONADO SANDOVAL; DOÑA

PROFESIONALES, FECHA QUE SERÁ FIJADA POR LA JUNTA DE SOCIOS POR

INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

PRECISIÓN LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE LA SOCIEDAD, Y LAS UTILIDADES O