CUESTIONARIO NIA 265

1. ¿Con quién debe discutir el auditor hechos y circunstancias relevantes relativas a sus
hallazgos, para determinar si ha identificado una o más deficiencias en el control
interno?

A. Con los responsables del gobierno de la entidad

B. Con la dirección

C. Con el nivel dentro de la dirección que esté familiarizado con el área de control
interno afectada

D. Ninguna de las anteriores

2. ¿De qué forma debe el auditor comunicar las deficiencias significativas en el control
interno a los responsables del gobierno de la entidad?

A. Por escrito y oportunamente.

B. Menos formal (cuando son entidades pequeñas)

C. Con un grado de detalle no previstos en la presente NIA (Cuando son entidades

del sector público)

D. Todas las anteriores.

3. ¿Qué debe incluir el auditor en la comunicación escrita sobre las deficiencias significativas
del Control Interno?
A. Describir y explicar los posibles efectos de las deficiencias; información suficiente
para permitir la comprensión del contexto de la comunicación.

B. Mencionar los posibles efectos de las deficiencias; información suficiente para

permitir la comprensión del contexto de la comunicación.

C. A y B son correctas.

D. Ninguna de las anteriores.

4. De acuerdo a la NIA 265, ¿cuál es la responsabilidad del auditor?

A. Comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad, las
deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de la auditoría
de los estados financieros.

B. Comunicar adecuadamente, a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya

identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros.

C. A y B son correctas.

D. Ninguna de las anteriores.

5. Al efectuar valoraciones de riesgo, ¿Con qué fin el auditor tiene en cuenta el control
interno?

A. Diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias.

B. Expresar una opinión sobre la eficiencia del Control interno.

C. Diseñar los procedimientos a los procesos de la entidad.

D. Ninguna de las anteriores.

6. La significatividad de una deficiencia o conjunto de deficiencias depende de:

A. Si se ha producido realmente una incorrección

B. La probabilidad de que se pueda producir una incorrección

C. La magnitud de la incorrección

D. Todas las anteriores.

7. El auditor determinará si, sobre la base del trabajo de auditoría realizado, ha identificado
uno o más:

A) Procesos operativos

B) Procesos de gestión y respaldo

C) Proyectos

D) Deficiencias en el control interno.

8. El auditor comunicará oportunamente las deficiencias significativas a los responsables

del gobierno de la entidad por medio de:
A) La Planificación del trabajo

B) En el Desempeño del trabajo

C) Comunicación por escrito

D) Por medio de la Norma de desempeño

9. El auditor incluirá en la comunicación escrita sobre las deficiencias significativas en el

control interno:

A) Una descripción de las deficiencias y una explicación de sus posibles efectos e

información suficiente para permitir a los responsables del gobierno de la entidad y a la
dirección comprender el contexto de la comunicación.

B) Se incluirá en este enfoque, los objetivos de la empresa y luego identifica los procesos
claves que son fundamentales para el éxito de cada uno de los objetivos de la empresa

C) incluyen, que actividades deben llevarse a cabo, el tiempo necesario estimando y

teniendo en cuenta el alcance del trabajo.

D) Ningunas de las anteriores

10. ¿Cuándo existe una deficiencia en el control interno?

A. Un control se diseña, implementa u opera de manera tal que no tiene la capacidad
de prevenir o detectar y corregir, errores en los estados financieros oportunamente.
B. Falta un control necesario para prevenir o detectar y corregir errores en los estados
financieros oportunamente.
C. A Y B son correctas

D. Todas las anteriores