LATIHAN SOAL :

JURNALKANLAH TRANSAKSI DIBAWAH INI DAN BUATLAH NERACA

SALDO PER 31 JANUARI 2017
DAFTAR TRANSAKSI
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA GAJI
Tgl. Uraian J u m l a h (Rp)
2-1-2017 Diterima SPMU No. .....03........ Tgl .....2-1-
2017......... untuk Gaji bulan Januari 2017 100.000.000
3-1-2017 Dibayar Gaji bulan Januari 2017 100.000.000
4-1-2017 Diterima Pot. PPh Gaji bulan Januari 2017 15.000.000
5-1-2017 Disetor Pot PPh. Gaji bulan Januari 15.000.000
7-1-2017 Diterima SPMU No. 04 Tgl. 7-1-2017. untuk
biaya Tunjangan Jab. Struktural Bl. Januari 20.000.000
10-1-2017 Dibayar Biaya Tunjangan Jabatan Struktural Bl J. 20.000.000
12-1-2017 Diterima SPMU No. 05 Tgl. 12-1-2017 untuk
biaya Tunjangan Fungsional Bl. Januari 25.000.000
13-1-2017 Dibayar Biaya Tunjangan Fungsional Bulan
Januari 2017 25.000.000
15-1-2017 Diterima SPMU No.06 Tgl. 15-1-2017 untuk
Biaya Kekurangan Gaji Bulan Desember 2016. 10.000.000
16-1-2017 Dibayarkan Atas kekurangan Gaji bl. Des 2016 10.000.000
17-1-2017 Diterima setoran pot PPH kekur Gaji Des 2016 2.500.000
18-1-2017 Disetor pot PPh atas kekurangan Gaji bl. Des 16 2.500.000
20-1-2017 Diterima Pengembaliam Gaji bl. Jan..a/n Abas SE 750.000
22-1-2017 Disetor Pengembalian Gaji Bl/. Jan.a/n Abas SE
ke KPN 750.000
 JURNAL PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA GAJI
Bulan Januari 2017
No. Jumlah
Tgl. URAIAN Rek D K
2/1 Kas 100.000.000
RK Kasda 100.000.000
(Diterima SPMU No. ....03.....)
3/1 Biaya Gaji $ Tunjangn 100.000.000
Kas 100.000.000
(Dibayar Gaji bl....Jan.......... )
4/1 Kas 15.000.000
PPh 15.000.000
(Diterima pot PPh Gaji Bl. Jan…..)
5/1 PPh-Kantor Pajak 15.000.000
Kas 15.000.000
(Disetor Pot PPh Gaji Bl..... )
7/1 Kas 20.000.000
RK Kasda 20.000.000
(Diterima SPMU Tunj Struk.....04 )
10/1 Biaya gaji dan tunj. Lainnya 20.000.000
Kas 20.000.000
(Dibyr Tnjngan Jab Struktur Bl.....)
12/1 Kas 25.000.000
RK Kasda 25.000.000
(Ditrima SPMU Tunj. Funsionl bl.)
13/1 Biaya Gaji & Tunjngn lainya 25.000.000
Kas 25.000.000
(Dibyr Tunjngn Fungsionl bl. )
15/1 Kas 10.000.000
RK Kasda 10.000.000
(SPMU kek gaji)

16/1 Biaya Gaji & Tunjng lainnya 10.000.000

Kas 10.000.000
 (Dibayr Kekk Gaji bl. ... )
17/1 Kas 2.500.000
PPh 2.500.000
(Diterm setorn PPh Kek Gaji bl.. )
18/1 PPh 2.5000.000
Kas 2.500.000
(Disetor PPh atas Kek Gaji Bl.. )
20/1 Kas 750.000
Biaya gaji dan Tunjngn lainnya 750.000
(Diter Pengbalian Gaji an Abas )
22/1 RK Kasda 750.000
Kas 750.000
(Disetor Pengemb. Gaji an Abas)

BUKU BESAR
PEMBANTU KAS BENDAHARA GAJI
Bulan Januari 2017
Nama Rek : K a s No. Rek. 100 ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0
Diterima SPMU Gaji 100.0000 3/3 Dibayar Gaji 100.0000
Diterima PPh Gaji 15.000 Disetor PPh Gaji 15.000
Diter SPMU Tunj Jab 20.000 Dibayar Tunjng Jab 20.000
Struktural Struktural
Diter SPMU Tunj Jab 25.000 Dibayar Tunjng Jab 25.000
Fungsional Fungsional
Diter SPMU Kek Gaji 10.000 Dibyr Kekrngn Gaji 10.000
Diter PPh ats Kek Gaji 2.500 Distor PPh Kek Gaji 2.500
Diter Pembalian Gaji 750 Disetor Pengblian 750
an Abas SE Gaji an abas SE
Jumlah bulan ini Jumlah bulan ini
Jumlh s/d bl lalu Jumlh s/d bl lalu
Jumlh semua Jumlh semua
Saldo 0 Saldo 0
 ..................................................
Pembantu Pemegang Kas Bendahara Gaji

BUKU BESAR
PEMBANTU KAS BENDAHARA GAJI
Bulan …………..
Nama Rek : RK. Kasda No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo awal 0 Saldo awal 0
Setor Pengbalian Gaji SPMU GajI
SPMU Tunj Jab
Stru
SPMU Tun Jb Fung
SPMU Kek Gaji bl..
Jumlah bulan ini Jumlah bulan ini
Jumlh s/d bl lalu Jumlh s/d bl lalu
Jumlh semua Jumlh semua
Saldo 0 Saldo 154.250.000
..................................................
Pembantu Pemegang Kas
Bendahara Gaji,
 BUKU BESAR
PEMBANTU KAS BENDAHARA GAJI
Bulan …………..
Nama Rek : Biaya Gaji No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo awal 0 Saldo awal 0
Dibayar Gaji Diterma Pengmbaln
Gaji an Abas SE
Dbyr Tunj Strukrl
Dibyr Tunj Fungs
Dbyr Kek Gaji Bl..
Jumlah sd Bln ini Jumlah sd Bln ini
Jmlh s/d Bln lalu Jmlh s/d Bln lalu
Jumlah seluruh Jumlah seluruh
Saldo 154.250.000 Saldo 0
..................................................
Pembantu Pemegang Kas
Bendahara Gaji,

BUKU BESAR
PEMBANTU KAS BENDAHARA GAJI
Bulan …………..
Nama Rek : Piutang No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0
Disetor PPh Gaji Diterima PPh Gaji
Disetor PPh Kek Gaji Diter PPh Kek gaji
Jumlah bulan ini Jumlah bulan ini
Jumlh s/d bl lalu Jumlh s/d bl lalu
Jumlh semua Jumlh semua
Saldo 0 Saldo 0
..................................................
 Pembantu Pemegang Kas
Bendahara Gaji,

DAFTAR TRANSAKSI
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(Belanja Administrasi Umum, Bel Operasional , Pemeliharaan Sarana dan Prasarana Daerah)
Bulan Januari 2017
Tgl. Uraian J u m l a h (Rp)
5-1 Diterima SPMU No. ...001 Tgl .5-1. untuk Honor
Bendahara 7.000.000
7-1 Dibayar Honor Bendahara (Psl 1003) 7.000.000
10-1 Diterima SPMU No. .002 Tgl. 10-1 Untuk Gaji
Kary Kontrak 50.000.000
11-1 Dibayar gaji Upah harian Lepas (kontrak) 50.000.000
15-1 Diterima SPMU No. .003 Tgl. 15-1. untuk
Pembelian ATK 25.000.000
16-1 Dibayar Pembelian ATK 20.000.000
17-1 Diterima SPMU No.004 Tgl.17-1 untuk biaya
* Adm Gaji Rp. 100.000.000
* Biaya adm Peg ” 75.000.000 325.000.000
* adm Keuangan ” 150.000.000
18-1 Dibayar biaya untuk :
* Adm Gaji 100.000.000
* Adm Pegawai 75.000.000
* Adm Keuangan 150.000.000
20-1 Diterima SPMU No. 005 Tgl. 20-1. untuk Biaya
Pemeliharaan Gedung Kantor . 29.000.000
22-1 Dibayar Biaya pemeliharaan Gedung Kantor .... 29.000.000
25-1 Diterima SPMU No.006 Tg.25-1 U biaya
Perjalanan Dinas (SPD) 15.000.000
26-1 Dibayar Biaya Perjalanan Dinas .. 10.000.000
27-1 Ditema SPMU No.007 Tg.27-1 utk biaya
Operasional lain-lain 35.000.000
28-1 Dibayar biaya Operasional Lain lain 35.000.000
29-1 Pemakaian ATK ( Barang sel 1 bln) 2.500.000
30-1 Diterima tagihan Pembuatan E KTP 25.000.000

LATIHAN PEMBUKUAN KAS DAERAH

JURNAL PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
Bulan .............................
No. Jumlah
Tgl. URAIAN Rek D K
Kas
RK Kasda
(Diterima SPMU No. .....un Honor)
Biaya Honor & Vakasi
Kas
(Dibayar Honor Bend........... )
Kas
RK Kasda
(Diterima SPMU No. Unt Kontr)
Biaya Gaji/Upah
Kas
(Dibyr Gaji/upah Gaji Bl..... )
Kas
RK Kasda
(Diterima SPMU unt Pemb ATK).
Persediaan ATK
Kas
(Dibyr Pemb ATK )
Kas
RK Kasda
(Ditrima SPMU un Adm Gaji)
Kas
RK Kasda
(Dibyr Adm Pegawai)
Kas
RK Kasda (SPMU Adm Keu)
Biaya Admin Gaji
Kas
(Dibayr Adm Gaji )

Biaya Adm Kepeg

Kas
(Dibyr biaya Adm Kepeg)
Biaya Adm Keuangan
Kas
(Disetor Adm Keuangan )
Kas
RK Kasda
(Diter SPMU unt Pemel Ged Ktr)
Biaya Pemel Gedung Kantor
Kas
(Dibyr biaya Pemel Gedung)
Kas
RK Kasda
(Diter. SPMU No un Biaya Perdin)
Biaya Perjal Dinas
Kas
(Dibyr biaya perjal dinas)
Kas
RK Kasda
(Diter. SPMU No… un Biaya Oper)
Biaya Operasional
Kas
(dibyr biaya operasional)
Ongkos Kantor
Persediaan (Pem ATK 1 bl)
Inventaris Kantor
Utang Lancar
(taghan Pemb Mebelair)
Biaya Ad Gaji
Kas
 (dibyr adm Gaji )
Biaya Adm Kepeg
Kas
(dibyr biaya adm Kepeg)

BUKU BESAR
PEMBANTU KAS BENDAHARA RUTIN
(Belanja Administrasi Umum, Belanja Operasi & Pem Sarana/Prasara)
Bulan …………..
Nama Rek : K a s No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo awal 0
Diterima SPMU Honor Bayar Honor
Bendaharawan
Diterima SPMU Upah Bayar Upah Peg.
Kontral
Diterima SPMU Ong- Bayar pembelian
kos Kantor ATK
Diterima SPMU Ad- Bayar Administrasi
ministrasi Gaji Gaji
Diterima SPMU Ad- Biaya Administrasi
ministrasi Kepegawaian Kepeg.
Diterima SPMU Bayar Administrasi
Administrasi Keuangan Keuangan
Diterima SPMU Biaya Pemeliharaan
Pemeliharaan Gedung Gedung
Diterima SPMU Biaya Perjalanan
Perjalanan Dinas Dinas
Diterima SPMU Bayar Operasional
Operasional

0
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAN
SARANA DAN PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : RK Kasda No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0
SPMU Honor Bendahara
SPMU Upah Peg.
Kontrak
SPMU Ongkos Kantor
SPMU Admin. Gaji
SPMU Admin Kepeg
SPMU Admin Keuangan
SPMU Pemel. Gedung
SPMU Perjalanan Dinas
SPMU Operasional
Jml Bln Ini - Jml Bln Ini
Jml s/d bln Lalu - Jml s/d Bln Lalu
Jml Semua - Jml Semua
Saldo - Saldo
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Persediaan No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0
Pembelian ATK Pemakaian ATK

Jumlah Bln Ini Jumlah Bulan Ini

Jumlah s/d Bln Lalu Jumlah s/d Bln Lalu
Jumlah semua Jumlah Semua
Saldo Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)

BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Honor dan Vakasi No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Dibyr Honor Bendahara

 Jumlah Bulan Ini Jumlah Bulan Ini -
Jumlah s/d Bulan Lalu Jumlah s/d Bln lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)

BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Biaya Upah No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Dibayar Upah peg.

Kontrak

Jumlah Bln Ini Jumlah Bulan Ini -

Jumlah s/d Bln Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Ongkos Kantor No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Pembelian ATK slm 1

bulan

Jumlah Bulan Ini Jumlah Bulan Ini -

Jumlah s/d Bulan Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo 17.500.000 Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELNJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Inventaris Kantor No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Tagihan Pemb. Mebel

Jumlah Bulan Ini Jumlah Bulan Ini -

Jumlah s/d Bulan Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo 25.000.000 Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Biaya Administrasi Gaji No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Dibayar Biaya Admin.

Gaji

Jumlah Bulan Ini Jumlah Bulan Ini -

Jumlah s/d bulan Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo 100.000.000 Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Biaya Administrasi Kepegawaian No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Dibayar Biaya Admin

Kepegawaian

Jumlah Bulan Ini Jumlah Bulan Ini -

Jumlah s/d Bulan Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo 75.000.000 Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 BUKU BESAR
PEMBANTU PEMEGANG KAS BENDAHARA RUTIN
(BELANJA ADMINISTRASI UMUM & BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
SARANA & PRASARANA PUBLIK)
Bulan …………..
Nama Rek : Biaya Administrasi Keuangan No. Rek. ......... ..
Tg URAIAN Ref D (Rp) Tg URAIAN Ref K (Rp)
Saldo Awal 0 Saldo Awal 0

Dibayar Biaya Admin

Keuangan

Jumlah Bulan Ini Jumlah bulan ini -

Jumlah s/d Bulan Lalu Jumlah s/d Bln Lalu -
Jumlah Semua Jumlah Semua -
Saldo 125.000.000 Saldo -
.....................................................
Pembantu Pemegang Kas-Bendhara Rutin
(Belanja Ad. Umum & Operaasional dan Pem Sarana dan Prasarana)
 DAFTAR SALDO KONSOLIDASI
BULAN ............................
No. Nama Rekening Pembantu Pemegang Pemb. Pemegang JUMLAH
Rek Kas-Bendhara Gaji Kas Bendahara
Rutin (Belanja
Admin Umum,
Bel Operasi &Pem.
Sarana( Prasarana)

Debit Kredit Debit Kre`it Debit Kredit

Kas - -
R/K- Kasda -
Piutang - -
Persediaan - -
Pendapatan - -
B. Gaji dan -
Tunjangan
B. Honor &
Vakasi
B. Upah
Pagawai
B. Ongkos
Kantor
B. Invenaris
Kantor
B. Adm Gabi
B.Adm Kepeg
B. Adm
Keuangan

B. Pemel Ge
dung iantor
B. Perja-lanan
Dinas
B. Operasional
B. Prog. Pe.. &
Penegakan Hk.
Dan HAM
B. Prog
Pengemb
Agrobisnis
B. Prog
Pengemb
Ekspor
B. Prog Pelay.
Kehidupan
Beragama
B. Prog.
Pengemb
Ekonomi
Utang Lancar
Jumlah 154.250.000 154.250.000

suratno@univpancasila.ac.id
......................................
Ka. Sub. Bag Keuangan/PK