PREGUNTAS EN UN AUDITORIA

Para comprender mejor el tipo de preguntas y cómo utilizarlas, se suele usar una estructura según el
esquema 5W+H unido a las preguntas de tipo estratégico. De esta unión se puede establecer el
esquema de utilización de las preguntas.

ESQUEMA 5W+H:
El esquema 5W+h está basado en el sistema de redacción de noticias que contesta a estas preguntas
What, Why, Where, Who, When y How en inglés.
Qué, Por qué, Cuándo, Cómo, Donde y Quién.

What /Qué…?
Es la pregunta fundamental para todo auditor que desea iniciar la recogida de información de una
forma eficaz. “Qué” provoca que el auditado empiece a hablar de las tareas que realiza y ello permite
entrar inmediatamente en el proceso de examen de la auditoría. El auditor puede empezar a
comparar la actuación explicada y las disposiciones establecidas sobre estos aspectos en el sistema
de gestión y obtener información de los temas que hay que analizar más detalladamente o requieren
una comprobación de registros y actuaciones.
Why – Por qué…?
El preguntar “por qué” permite el auditor obtener una medida de compresión y propósito de los
procesos. De este modo, conjugando “qué” y “por qué”, el auditor puede conseguir comprender lo
que se está haciendo y los objetivos de ese trabajo.
When – Cuándo…?
El modo de obtener información sobre cuando debe iniciarse un proceso o actividad y su duración se
realiza mediante cuestiones relativas al “cuándo”. Con la información de qué debe hacerse, por qué
se hace y cuando debe estar disponible, el auditor ya puede empezar a realizar sus deducciones, pues
se empieza a acotar el proceso o actividad objeto de análisis.
How – Cómo…?
El auditor debe comprobar si los procesos se realizan conforme a lo establecido en el Sistema de
Gestión, y para esta comprobación se emplea el “cómo”. Puede ser que se tenga claramente definido
qué debe hacerse, por qué debe hacerse y cuándo debe hacerse pero, sin embargo, cómo debe
hacerse presente lagunas, puntos indefinidos o solapes de responsabilidad que produzcan un
conjunto de ineficacias en la operación. De esta forma, el auditor comienza la verificación práctica
de lo que se ha manifestado en las preguntas previas.
Where – Dónde…?
Para comprobar in situ la realización práctica de los procesos, el auditor pregunta “dónde” se llevan
a cabo las actividades. Esta pregunta permite desplazarse a las áreas e instalaciones necesarias y
verificar, por ejemplo, la existencia y adecuación de la infraestructura (instalaciones, equipos,
máquinas, etc.).
Who – Quién?
El auditor debe asegurarse de que están establecidas las funciones en los procesos que está
auditando, para esto debe quedar claro las personas responsables de cada tarea y/o actividad.
 PREGUNTAS EN FUNCIÓN DE LA ESTRATEGIA

El auditor puede utilizar una estrategia de preguntas basada en “LA TÉCNICA DE EMBUDO”,
por la cual va centrando el tema hasta alcanzar conclusiones suficientes:
1. Se suele comenzar con preguntas abiertas (relacionadas con el qué, por qué y cómo a nivel
general) lo que permite obtener una información generalizada de la sistemática de actuación
2. Se va concretando la información a través de preguntas que permitan alcanzar el objetivo
perseguido, utilizando preguntas de precisión
3. Una vez centrado el tema se procede a realizar preguntas cerradas que fijen definitivamente la
información
4. Se termina con una pregunta de aclaración que confirme la información obtenida por el auditor,
permitiendo que el auditado aclare alguna cuestión que considere no ha interpretado bien el
auditor.

En función de la estrategia o finalidad de la pregunta, estas se pueden clasificar en:

 PREGUNTAS ABIERTAS:
Son las preguntas que permiten al auditor conocer de forma general los procesos, y
normalmente se comienza por este tipo de preguntas.
Ejemplo: ¿En qué consiste su trabajo en esta Área de proceso?

 PREGUNTAS DE PRECISIÓN:
Son preguntas que permiten una cierta amplitud de respuestas, pero en un abanico más
reducido que las preguntas abiertas. En este caso, el auditor ha centrado la investigación en
algún aspecto concreto. Este tipo de preguntas se pueden encadenar para aclarar diferentes
puntos del sistema.
Ejemplo:
¿Con que frecuencia se generan residuos peligrosos en el área?
¿Cuántos Kg de residuos peligrosos genera en una jornada?

 PREGUNTAS CERRADAS
Son preguntas que no dejan opción a la explicación por parte del auditado, restringiéndose, en
muchos casos, a afirmar o negar. Se emplean para obtener información concreta.
Ejemplo:
¿Es usted el responsable de registrar los residuos peligrosos generados en el área?
¿Es usted el responsable de gestionar los residuos peligrosos generados en el área?
En este tipo de preguntas, si el auditado en vez de contestar con una sola palabra comienza a
dar explicaciones, puede ser el indicio de que algo no está bien definido en el sistema o no ha
quedado claro.

 PREGUNTAS DE OPINIÓN
 Son preguntas que solicitan un punto de vista, generalmente una opinión personal, no
condicionando la respuesta del auditado. Estas preguntas deben ser manejadas con cuidado,
pues pueden generar opiniones personales. Estas opiniones personales de auditado
presentan, en multitud de casos, un sesgo con respecto a la realidad de la actuación. El auditor
debe separar lo que es cierto de lo que no y esto solo puede hacerlo mediante la obtención
de evidencia objetiva de auditoría.
Ejemplo: ¿considera que con los procedimientos que cuenta, puede garantizar la gestión de
los residuos peligrosos?
 PREGUNTAS ENGAÑOSAS
Son preguntas que pretenden sacar al auditado información que normalmente no daría.
Ejemplo: ¿En el área, como la generación de residuos peligrosos es mínimo y para optimizar
espacio, sería mejor un solo contenedor para residuos peligrosos y comunes?

 PREGUNTAS HIPOTÉTICAS
Este tipo de preguntas son utilizadas cuando un proceso no se ha iniciado, no hay evidencias de
que haya sido necesaria su realización o para comprobar el conocimiento de situaciones menos
cotidianas como reclamaciones de clientes, incidencias o emergencias.
Ejemplo:
¿Qué debería hacer si se produjera un derrame de reactivos tóxicos?
¿Qué debe hacer si se produjera un incendio en la Área?