PT.

CAPCAY PUYUNGHAI
Penghasilan dari usaha dalam negeri :
Penjualan Rp 25,000,000,000
·         Retur Penjualan -Rp 500,000,000
·         Potongan penjualan -Rp 250,000,000
Penjualan neto
Harga pokok penjualan
Laba bruto

Biaya usaha :
·         Gaji, upah, THR, tunjangan Rp 2,500,000,000
·         Biaya perlengkapan kantor Rp 10,000,000
·         Biaya transportasi Rp 15,000,000
·         Biaya telepon Rp 12,000,000
·         Biaya makan karyawan Rp 20,000,000
·         Biaya promosi Rp 150,000,000
·         PBB dan bea materai Rp 8,000,000
·         Pajak Penghasilan Rp 20,000,000
·         Biaya akomodasi Rp 100,000,000
·         Biaya sewa Rp 80,000,000
·         Cadangan Kerugian Piutang Rp 10,000,000
·         Biaya penyusutan Rp 350,000,000
·         Sumbangan Rp 60,000,000
·         Kerugian Kurs mata uang asing Rp 8,000,000
·         Biaya lain – lain Rp 110,000,000
Total biaya usaha

Laba usaha
Penghasilan di luar usaha :
-          Penghasilan Deviden Rp 120,000,000
-          Penghasilan Sewa Rp 20,000,000
-          Penghasilan bunga Deposito
Rp 5,000,000
Total penghasilan luar usaha
Laba neto ( penghasilan neto ) dalam negeri
Penghasilan dari luar negeri :
Laba usaha dari Arab Saud Rp 100,000,000
Bunga obligasi dari Austral Rp 20,000,000
Total penghasilan dari luar negeri
Laba (penghasilan neto)
 PT.CAPCAY PUYUNGHAI
FISCAL RECONCILIATION
2016

Reconciliation
Account Name Comercial
Positive
Penghasilan dari usaha dalam negeri : Rp 25,000,000,000
·         Retur Penjualan -Rp 500,000,000
·         Potongan penjualan -Rp 250,000,000
Penjualan neto Rp 24,250,000,000
Harga pokok penjualan Rp 12,000,000,000
Laba Bruto Rp 12,250,000,000

Biaya usaha :
·         Gaji, upah, THR, tunjangan Rp 2,500,000,000 Rp 55,000,000
·         Biaya perlengkapan kantor Rp 10,000,000
·         Biaya transportasi Rp 15,000,000 Rp 5,000,000
·         Biaya telepon Rp 12,000,000 Rp 6,000,000
·         Biaya makan karyawan Rp 20,000,000
·         Biaya promosi Rp 150,000,000 Rp 75,000,000
·         PBB dan bea materai Rp 8,000,000
·         Pajak Penghasilan Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
·         Biaya akomodasi Rp 100,000,000 Rp 35,000,000
·         Biaya sewa Rp 80,000,000
·         Cadangan Kerugian Piutang Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
·         Biaya penyusutan Rp 350,000,000
·         Sumbangan Rp 60,000,000 Rp 10,000,000
·         Kerugian Kurs mata uang asing Rp 8,000,000
·         Biaya lain – lain Rp 110,000,000 Rp 9,500,000
Total Biaya Usaha Rp 3,453,000,000 Rp 225,500,000
LABA USAHA Rp 8,797,000,000 Rp 225,500,000

Penghasilan di luar usaha :

-          Penghasilan Deviden Rp 120,000,000
-          Penghasilan Sewa Rp 20,000,000
-          Penghasilan bunga Deposito Rp 5,000,000
Total Penghasilan Diluar Usaha Rp 145,000,000 Rp -
Laba neto ( penghasilan neto ) dalam negeri Rp 8,942,000,000 Rp 225,500,000

Penghasilan dari luar negeri :

- Laba usaha dari Arab Saudi Rp 100,000,000
- Bunga obligasi dari Australia Rp 20,000,000
Total penghasilan dari luar negeri Rp 120,000,000 Rp -
Laba (penghasilan neto) Rp 9,062,000,000 Rp 225,500,000
Reconciliation
Fiscal
Negative
Rp 25,000,000,000
-Rp 500,000,000
-Rp 250,000,000
Rp 24,250,000,000
Rp 12,000,000,000
Rp 12,250,000,000

Rp 2,445,000,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 6,000,000
Rp 20,000,000
Rp 75,000,000
Rp 8,000,000
Rp -
Rp 65,000,000
Rp 80,000,000
Rp -
Rp 100,000,000 Rp 450,000,000
Rp 50,000,000
Rp 8,000,000
Rp 100,500,000
Rp 100,000,000 Rp 3,327,500,000
Rp 100,000,000 Rp 8,922,500,000

Rp 50,000,000 Rp 70,000,000
Rp 20,000,000 Rp -
Rp 5,000,000 Rp -
Rp 75,000,000 Rp 70,000,000
Rp 175,000,000 Rp 8,992,500,000

Rp 100,000,000
Rp 20,000,000
Rp - Rp 120,000,000
Rp 175,000,000 Rp 9,112,500,000
 PPH TERHUTANG
RUGI / LABA FISKAL
2013 -Rp 1,050,000,000
2014 Rp 550,000,000
2015 Rp 200,000,000
RUGI -Rp 300,000,000

PKP
LABA PENGHASILAN NETO - RUGI FISKAL

LABA PENGHASILAN NETO Rp 9,112,500,000

RUGI FISKAL -Rp 300,000,000
PKP Rp 8,812,500,000

PPH TERHUTANG

[0,25-(0.6𝑀/(𝑃𝑒𝑛𝑔ℎ𝑎𝑠𝑖𝑙𝑎𝑛
𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜))) ]× PKP
[0,25-(0.6𝑀/12,25)] ×
8.812.500.000
[0,25-(0,049)] × 8.812.500.000
[0,20] × 8.812.500.000
= 1.762.500.000
 PPH PASAL 22
COST ¥ 250,000
INSURANCE ¥ 12,500 5% X 250.000
COST + INSURANCE ( IN ¥) ¥ 262,500
COST + INSURANCE ( IN Rp) Rp 446,250,000 262.500 X 1700
FREIGHT Rp 10,000,000
CIF Rp 456,250,000
BEA MASUK Rp 9,125,000 2% X CIF
CIF + BEA MASUK Rp 465,375,000
PUNGUTAN RESMI Rp 5,000,000
TOTAL Rp 470,375,000

PPH PASAL 22 Rp 11,759,375 API 2,5%

2,5% X TOTAL
 PPH PASAL 23
TARIF DIVIDEND X DIVIDEND
15% X Rp 70,000,000

HASIL Rp 10,500,000
 PPH PASAL 24
ARAB SAUDI

Rp 100,000,000
1 X Rp 1,762,500,000 Rp 19,341,564
Rp 9,112,500,000

2 Rp 100,000,000 X 30% Rp 30,000,000

AUSTRALIA

Rp 20,000,000
1 X Rp 1,762,500,000 Rp 3,868,313
Rp 9,112,500,000

2 Rp 20,000,000 X 15% Rp 3,000,000

* Cari yang paling kecil

PPH PASAL 24

ARAB SAUDI Rp 19,341,564

AUSTRALIA Rp 3,000,000
Rp 22,341,564
 PPH PASAL 25
PPH PASAL 25 DIAMBIL DARI REKONSILIASI FISKAL PAJAK PENGHASILAN SENILAI
Rp.20.000.000
 PPH PASAL 29

PPH PASAL 29

PPH TERHUTANG Rp 1,762,500,000

PPH 22 Rp 11,759,375
PPH 23 Rp 10,500,000
PPH 24 Rp 22,341,564
PPH 25 Rp 20,000,000
PPH 29 Rp 1,697,899,061