PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL

TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL

TOTAL

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO PRODUCTO
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA

PRODUCTO PRODUCTO
DEPTO TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL
 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CARGA FABRIL
PRODUCTO PRODUCTO
DEPTO TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
COSTO DE MATERIA PRIMA PRODUCCTO PRODUCTO TOTAL
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
CARGA FABRIL
TOTAL COSTO DE PRODUCCION

TO
TOTAL

TO
TOTALES
TO
TOTALES
 VALORIZACION DE INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO DESEADO
PRODUCTO VOLUMEN COSTO UNIT TOTAL VOLUMEN COSTO UNIT TOTAL
 ESTADO DE RESULTADO
VENTAS
(-)COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
(+)COSTO DE PRODUCCION
DISPONIBILIDAD
(-) INVENTARIO FINAL
UTILIDAD BRUTA
(-)COSTOS OPERATIVOS
UTILIDAD DE OPERACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
 BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
CAJA Y BANCOS PROVEEDORES
CUENTAS POR COBRAR PRESTAMOS BANCARIOS
INVENTARIO F. TOTAL PASICO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE NO CORRIENTE
TERRENOS HIPOTECAS
EDIFICIOS TOTAL PASIVO
MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE APORTACIONES
TOTAL ACTIVO UTILIDADES
 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL
A 2500 L. 133.78 L. 334,460.49
B 3700 L. 148.44 L. 549,226.91
TOTAL L. 883,687.40

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2575
3775
TOTAL

VTAS PROY INV PROY. INV INICIAL

2500 325 250 2575
3700 250 175 3775

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO PRODUCTO
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO
P 12875 10 L. 128,750.00 P 22650 10
Q 10300 8 L. 82,400.00 Q 18875 8
L. 211,150.00

CANTIDAD CONS. C/U INV FINAL DESEADO + CONSUMO-

2575 5 12875 P 1500 35525.00
2575 4 10300 Q 2000 29175
3775 6 22650
3775 5 18875 36025.00 10 L. 360,250.00
28675.00 8 L. 229,400.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA

PRODUCTO PRODUCTO
DEPTO TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL
X 5150 2.5 12875 4718.75 1.35 6370.3125
Y 3862.5 1.25 4828.13 8795.75 1.5 13193.63
Z 9012.5 2 18025 6266.5 2.25 14099.625
TOTAL 18025 35728.125 19781 33663.56

2575
3775
 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CARGA FABRIL
PRODUCTO PRODUCTO
DEPTO TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL
X 5150 1.0051314606 5176.43 4718.75 1.00513146 4742.96
Y 3862.5 1.0051314606 3882.32 8795.75 1.00513146 8840.89
Z 9012.5 1.0051314606 9058.75 6266.5 1.00513146 6298.66
18117.49 19882.51

38000 37806 1.0051314606

 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
PRODUCCTO A PRODUCTO B
COSTO DE MATERIA PRIMA L. 211,150.00 L. 377,500.00
MANO DE OBRA DIRECTA L. 35,728.13 L. 33,663.56
COSTO PRIMO L. 246,878.13 L. 411,163.56
CARGA FABRIL L. 18,117.49 L. 19,882.51
TOTAL COSTO DE PRODUCCION L. 264,995.62 L. 431,046.07

COSTO UNITARIO
L. 102.91

L. 114.18
PRECIO DE VENTA
L. 133.78
L. 148.44

TO
TOTAL TOTAL UNID.
L. 226,500.00 35525.00
L. 151,000.00 29175.00
L. 377,500.00

INV INICIAL TOTAL

1000 36025.00
2500 28675.00

TO
TOTALES
19245.3125
18021.75
32124.625
69391.6875
TO
TOTALES
9919.39
12723.21
15357.40
38000.00
N VALORIZACION DE INVENTARIO
TOTAL INVENTARIO INICIAL INVENTARIO DESEADO
L. 588,650.00 PRODUCTO VOLUMEN COSTO UNIT TOTAL VOLUMEN
L. 69,391.69 A 250 90 22500 325
L. 658,041.69 B 175 96 16800 250
L. 38,000.00 39300
L. 696,041.69
RIO ESTADO DE RESULTADO
INVENTARIO DESEADO VENTAS L. 883,687.40
COSTO UNIT TOTAL (-)COSTO DE VENTA
102.91 33445.75 INVENTARIO INICIAL 39300
114.18 28545 (+)COSTO DE PRODUCCION L. 696,041.69
61990.75 DISPONIBILIDAD L. 735,341.69
(-) INVENTARIO FINAL 61990.75 L. 673,350.94
UTILIDAD BRUTA L. 210,336.46
(-)COSTOS OPERATIVOS 120000
UTILIDAD DE OPERACIÓN L. 90,336.46
GASTOS FINANCIEROS 13080
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO L. 77,256.46

VENTAS L. 61,858.12 L. 618,581.18

L. 556,723.06
15000
L. 571,723.06
 BALANCE GENERAL
ACTIVO 2015 2016
CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 10000 L. 20,226.59
CUENTAS POR COBRAR 15000 L. 61,858.12
INVENTARIO F. 39300 61990.75
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
TERRENOS 50000 50000
EDIFICIOS 80000 68200
MAQUINARIA Y EQUIPO 70000 60000
GASTOS DE INTALACION 5400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 178200
TOTAL ACTIVO 269700 L. 322,275.46
L. 265,106.22

COMPRAS
NOTA:CONSIDERANDO QUE LAS DEPRECI
L. 618,581.18 DESEMBOLSOS DE EFECTIVO LOS CONSIDE
L. 265,106.22 EGRESOS AL IR INCLUIDOS EN LOS

INGRESOS
L. 353,190.00 SALDO 10000
VENTAS AL CONT 265106.22
CUENTAS COBRADAS 571723.06

TOAL INGESOS 846829.28

 CE GENERAL 40000 8000
PASIVO 32000 8000
CORRIENTE 24000 8000
PROVEEDORES 40000 L. 35,319.00 16000 8000
PRESTAMOS BANCARIOS 20000 8000 8000 8000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
HIPOTECAS 40000 32000
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
APORTACIONES 169700 169700

UTILIDADES L. 77,256.46
269700 L. 322,275.46

A:CONSIDERANDO QUE LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES NO SIGNIFICAN

MBOLSOS DE EFECTIVO LOS CONSIDERE COMO INGRESOS YA QUE SE TOMAN COMO
EGRESOS AL IR INCLUIDOS EN LOS GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

EGRESOS SALDO CAJA

PAGO A PROVEEDORES L. 357,871.00
COMPRA AL CONTADO 235460
ABONO A PRESTAMO 12000
PAGO INTRES 13080
ABONO A HIPOTECA E INTERE 8000
MANO DE OBRA DIRECTA 69391.69
CARGA FABRIL 24200
GASTOS DE VENTA Y ADMON 106600
TOTAL EGRESOS L. 826,602.69 L. 20,226.59
9600 17600
 VENTAS TRIMESTRALES EN UNIDEDES
AÑO 1 2 3 4
2014 240 320 280 270
2015 290 370 420 290
2016 520 420 320 370

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL
TOTAL 343 L. 121.35 L. 41,624.34

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
TOTAL 333 L. 86.68 L. 28,864.86

343 65 75 333

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL A COMPRAR
A 999 2.5 L. 2,497.50
B 666 3 L. 1,998.00
C 1332 1.75 L. 2,331.00
TOTAL 2997 L. 6,826.50

INV FINAL DESEADO + CONSUMO- INV INICIAL TOTAL

A 40 999 50 989.00
B 50 666 60 656.00
C 60 1332 70 1322

CONSUMO
999.00 2.5 L. 2,497.50
666.00 3 L. 1,998.00
1332 1.75 2331
L. 6,826.50
INICIAL
A 50 2.25 L. 112.50
B 60 2.75 L. 165.00
C 70 1.5 L. 105.00
TOTAL L. 382.50
FINAL
A 40 2.5 L. 100.00
B 50 3 L. 150.00
C 60 1.75 L. 105.00
TOTAL L. 355.00

TOTAL L. 7,564.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA

PRODUCTO
DEPTO Nro. DE HORAS UNIDADES A PROD. TOTAL HORAS TASA HORA
w 3.5 333 1165.5 5.75
x 2.5 333 832.5 3.5
y 4 333 1332 6.5
TOTAL 3330

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CARGA FABRIL

PRODUCTO
DEPTO TOTAL HORAS TASA HORA TOTAL
w 1165.5 L. 1.13 L. 1,317.74
x 832.5 L. 1.13 L. 941.25
y 1332 L. 1.13 L. 1,505.99
3330 L. 3,764.98

CARGA FABRIL HORAS HOMBRE

L. 3,764.98 3330 L. 1.13
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
PRONOSTICO DE
TOTAL/ 4 VENTAS COSTO DE MATERIA PRIMA
1110 277.5 MANO DE OBRA DIRECTA
1370 342.5 COSTO PRIMO
1630 407.5 CARGA FABRIL
1027.5 343 TOTAL COSTO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO
COSTO DE VENTA UNITARIO
COSTO DE VENTA UNITARIO
COSTO DE VENTA TOTAL

CANTIDAD CONS. C/U

333 3 999
333 2 666
333 4 1332
TOTAL
L. 6,701.63
L. 2,913.75
L. 8,658.00
L. 18,273.38
DE PRODUCCION VALORIZACION DE INVENTARIO
L. 6,826.50 INVENTARIO INICIAL
L. 18,273.38 PRODUCTO VOLUMEN COSTO UNIT
L. 25,099.88 75 L. 86.68
L. 3,764.98
L. 28,864.86

L. 28,864.86 333 L. 86.68

L. 34.67
L. 121.35
L. 41,624.34
L. 41,624.34
 VALORIZACION DE INVENTARIO ESTADO DE RESULTADO
INICIAL INVENTARIO DESEADO VENTAS
TOTAL VOLUMEN COSTO UNIT TOTAL (-)COSTO DE VENTA
L. 6,501.09 65 L. 86.68 L. 5,634.28 INVENTARIO INICIAL
(+)COSTO DE PRODUCCION
DISPONIBILIDAD
(-) INVENTARIO FINAL
UTILIDAD BRUTA
(-)COSTOS OPERATIVOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
TADO DE RESULTADO
L. 41,624.34

L. 6,501.09
L. 28,864.86
L. 35,365.95
L. 5,634.28 L. 29,731.67
L. 11,892.67
L. 8,324.87
L. 3,567.80
 1. REFLEJOS Y MAS PRESUPUESTA VENDER 990 UNIDADES PARA EL PRIMER AÑO.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO 1 2
ESPEJOS DE PINO 170 204
ESPEJOS DE LAUREL 110 132
ESPEJOS DE CAOBA 540 648
ESPEJOS DE CEDRO 170 204
TOTAL UNIDADES 990 1,188

PRECIO DE VENTAS AÑO 1

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL
ESPEJOS DE PINO 170 L. 668.44 L. 113,635.40
ESPEJOS DE LAUREL 110 L. 704.44 L. 77,488.79
ESPEJOS DE CAOBA 540 L. 866.44 L. 467,879.49
ESPEJOS DE CEDRO 170 L. 821.44 L. 139,645.40
INGRESOS POR VENTAS 990 L. 798,649.07
VENTAS AL CONTADO(100%)

2. REFLEJOS Y MAS PRESUPUESTA PRODUCIR 1000 UNIDADES EL PRIMER AÑO

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
ESPEJOS DE PINO 170 L. 371.36 L. 63,130.78
ESPEJOS DE LAUREL 110 L. 391.36 L. 43,049.33
ESPEJOS DE CAOBA 550 L. 481.36 L. 264,746.63
ESPEJOS DE CEDRO 170 L. 456.36 L. 77,580.78
TOTAL 1,000 L. 448,507.50

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

PINO
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL
MADERA 850 18 L. 15,300.00
VIDRIO 170 60 L. 10,200.00
TOTAL L. 25,500.00
LAUREL
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL
MADERA 550.00 22 L. 12,100.00
VIDRIO 110.00 60 L. 6,600.00
TOTAL L. 18,700.00
CAOBA
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL
MADERA L. 2,750.00 40 L. 110,000.00
VIDRIO L. 550.00 60 L. 33,000.00
TOTAL L. 143,000.00
 CEDRO
MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO TOTAL
MADERA 850.00 35 L. 29,750.00
VIDRIO 170.00 60 L. 10,200.00
TOTAL L. 39,950.00

COSTO TOTAL EN MATERIA PRIMA L. 227,150.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

DEPARTAMENTOS SUELDO MENSUAL ANUAL(14) PROD TOTAL
PRODUCCION L. 5,000.00 L. 70,000.00
PRODUCCION L. 5,000.00 L. 70,000.00 1000
PRODUCCION L. 5,000.00 L. 70,000.00
SUELDOS ANUALES L. 210,000.00

NOTA:
LOS MATERIALES INDIRECTOS TIENEN UN COSTO DEL 5% CALCULADOS SOBRE EL COSTO TOTAL
DE LA MATERIA PRIMA.
COSTO DE MATERIA PRIMA 5% UNID PROD COSTO UNITARIO
L. 227,150.00 L. 11,357.50 1000 L. 11.36

MOI UNIT MATERIAL IND COSTO IND UNIT

COSTOS INDIRECTOS POR UNIDAD L. 105.00 L. 11.36 L. 116.36

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION

GASTOS DE VENTA AÑO 1
SUELDOS 70000
PUBLICIDAD L. 12,545.00
RENTA L. 48,000.00
DEPRECIACION L. 4,723.40
TOTAL L. 135,268.40
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS 70000
RENTA 12000
GASTOS DE INSTALACION 400
SERVICIOS PUBLICOS 10000
GASTOS DE CONSTITUCION L. 1,768.00
DEPRECIACIONES L. 2,181.57
TOTAL L. 96,349.57

RENTA L. 5000.00 AL MES *12 60000

80% VENTAS 48000
20% ADMINISTRACION 12000

DEPRECIACIONES
saldos % Valor a depreciar
Mobiliario y equipo L. 55,090.10 L. 0.99 L. 54,539.20
Maquinaria y equipo L. 4,928.55 L. 0.99 L. 4,879.26
Herramineta y equipo de trabajo L. 2,400.00 L. 0.99 L. 2,376.00
TOTAL L. 62,418.65
Mobiliario y equipo
admon 40% L. 2,181.57
ventas 60% L. 3,272.35
L. 5,453.92
PARA EL PRIMER AÑO.

3 TOTAL
245 619
158 400
778 1,966
245 619
1,426 3,604
A 50% 50%
M.O. UNIDAD MOD UNID MOI UNIT
L. 105.00 L. 105.00
L. 210.00
L. 105,000.00 L. 105,000.00

COSTO IND TOTAL

L. 116,357.50
años anual
10 L. 5,453.92
5 L. 975.85
5 L. 475.20
L. 6,904.97
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2019
ESPEJOS PINO ESPEJOS LAUREL ESPEJOS CEDRO
COSTO DE MATERIA PRIMA L. 25,500.00 L. 18,700.00 L. 39,950.00
MANO DE OBRA DIRECTA L. 17,850.00 L. 11,550.00 L. 17,850.00
COSTO PRIMO L. 43,350.00 L. 30,250.00 L. 57,800.00
CARGA FABRIL L. 19,780.78 L. 12,799.33 L. 19,780.78
TOTAL COSTO DE PRODUCCION L. 63,130.78 L. 43,049.33 L. 77,580.78
COSTO UNITARIO L. 371.36 L. 391.36 L. 456.36
L. -
L. 32,580.10
O 2019
ESPEJO CAOBA TOTAL
L. 143,000.00 L. 227,150.00
L. 57,750.00 L. 105,000.00 L. 448.51 L. 448,507.50
L. 200,750.00 L. 332,150.00 L. 444,022.43
L. 63,996.63 L. 116,357.50
L. 264,746.63 L. 448,507.50
L. 481.36

L. -
L. -
 NOTA:CONSIDERANDO QUE LAS DEPRECIACIONES Y A
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO LOS CONSIDERE COMO IN
EGRESOS AL IR INCLUIDOS EN LOS GASTOS DE

INGRESOS
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS L. 467,879.49
(-)COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL 0
(+)COSTO DE PROD L. 448,507.50
DISPONIBILIDAD L. 448,507.50
(-) INVENTARIO FINA 0 L. 448,507.50
UTILIDAD BRUTA L. 19,371.99
(-)COSTOS OPERATIVOS L. 102,933.49
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO L. -83,561.50
A:CONSIDERANDO QUE LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES NO SIGNIFICAN
MBOLSOS DE EFECTIVO LOS CONSIDERE COMO INGRESOS YA QUE SE TOMAN COMO
EGRESOS AL IR INCLUIDOS EN LOS GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

EGRESOS SALDO CAJA

calculado con calculadora
#REF!

444820
L. 448,507.50
L. 893,327.50
0 L. 893,327.50
#REF!
#REF! #REF!
#REF!
NOTA: LAS VENTAS
ANUALES Y LOS COSTOS DE PRODUCCION AUMENTARAN EN 20% MIENTRAS LOS
GASTOS OPERATIVOS AUMENTARAN EN 10% . EL MOBILIARIO Y EQUIPO SE
DEPRECIARA A 10 AÑOS Y LA MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS A 5 AÑOS, LOS
GASTOS DE CONSTITUCION Y DE INSTALACION SE AMORTIZARAN A 5 AÑOS.

REFLEJOS Y MAS
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AÑO
1 2 3
SALDO INICIAL L. 200,000.00 L. 245,264.94 L. 382,158.27
INGRESOS
VENTAS CONTADO L. 798,649.07 L. 958,378.88 L. 1,150,054.65

DISPONIBLE L. 998,649.07 L. 1,203,643.82 L. 1,532,212.93

EGRESOS
COMPRAS DE MATERIA PRIMA L. 227,150.00 L. 272,580.00 L. 327,096.00
MANO DE OBRA DIRECTA L. 105,000.00 L. 126,000.00 L. 151,200.00
GASTOS INDIRECTOS DE FAB L. 116,357.50 L. 139,629.00 L. 167,554.80
GASTOS DE VENTA L. 135,268.40 L. 148,795.25 L. 163,674.77
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 96,349.57 L. 105,984.52 L. 116,582.98
COMPRA DE ACTIVOS L. 62,418.65
IMPUESTO POR PAGAR L. - L. 28,496.78 L. 39,986.58
GASTOS DE CONSTITUCION L. 8,840.00
GASTOS DE INSTALACION L. 2,000.00

TOTAL EGRESOS L. 753,384.12 L. 821,485.55 L. 966,095.13

SALDO FINAL DE EFECTIVO L. 245,264.94 L. 382,158.27 L. 566,117.80

 REFLEJOS Y MAS S. DE R. L.
BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO AÑO 2018 AÑO 2019
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja y bancos L. 245,264.94 L. 382,158.27
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
Inventario de producto terminado L. 4,536.49 L. 8,165.68
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES L. 249,801.43 L. 390,323.95
NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo L. 4,928.55 L. 3,952.70
Muebles y enseres L. 55,090.10 L. 49,636.18
Herramientas L. 2,400.00 L. 1,924.80
Menos: depreciaciones acumuladas L. 6,904.97 L. 6,904.97
Activos fijos netos L. 55,513.68 L. 48,608.70
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Gastos de constitución L. 7,072.00 L. 5,304.00
Gastos de instalacion L. 1,600.00 L. 1,200.00
TOTAL ACIVOS NO CORRIENTES L. 64,185.68 L. 55,112.70
TOTAL ACTIVO L. 313,987.11 L. 445,436.65
PASIVO
CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Impuesto sobre la renta L. 28,496.78 L. 39,986.58
TOTAL PASIVO L. 28,496.78 L. 39,986.58
PATRIMONIO NETO
Capital social L. 200,000.00 L. 200,000.00
Utilidades retenidas L. - L. 85,490.33
Utilidad Neta del ejercicio L. 85,490.33 L. 119,959.74
Total pasivo + patrimonio neto L. 313,987.11 L. 445,436.65
AÑO 2020

L. 566,117.80

L. 10,706.10
L. 576,823.90

L. 2,976.84
L. 44,182.26
L. 1,449.60
L. 6,904.97
L. 41,703.73

L. 3,536.00
L. 800.00
L. 46,039.73
L. 622,863.63

L. 54,353.39
L. 54,353.39

L. 200,000.00
L. 205,450.07
L. 163,060.17
L. 622,863.63
L. 557,081.00
L. 95,851.00
L. 32,405.00
L. 3,315.00
L. 1,215.00
L. -
 REFLEJOS Y MAS S. DE R.L.
Estado de Resultado
Proyeccion AÑO 2018 AÑO 2019
Ventas(+20%) L. 798,649.07 L. 958,378.88
Menos=Costo De produccion(+20%) L. 448,507.50 L. 538,209.00
Menos=Inventario final L. 4,536.49 L. 8,165.68
Utilidad Bruta en ventas L. 345,605.08 L. 414,726.09
Gastos de Operación (10+)
Gasto de Administracion L. 96,349.57 L. 105,984.52
Gastos de venta L. 135,268.40 L. 148,795.25
Utilidad de operación L. 231,617.97 L. 254,779.77
Utilidad antes de impuestos L. 113,987.10 L. 159,946.32
Impuesto sobre la renta L. 28,496.78 L. 39,986.58
Utilidad Neta del ejercicio L. 85,490.33 L. 119,959.74
Leila Palma Oneida Madrid Kenia Andino
GERENTE CONTADOR AUDITOR
 ANO 2020
L. 1,150,054.65
L. 645,850.80
L. 10,706.10
L. 497,671.31

L. 116,582.98 1 1.011463576
L. 163,674.77 2 80
L. 280,257.75 3 131.1108199
L. 217,413.56
L. 54,353.39
L. 163,060.17
Kenia Andino
DITOR
 Costos Fijos
Costo variable Total
Precio de venta unitario
Punto de equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE PINO EN UNIDADES

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO

Q= PRECIO DE VENTA UNITARIO- COSTO OPERATIVO VARIABLE UNIDAD

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER 87O.89 UNIDADES DE ESPEJOS DE PINO PARA ALCANZAR EL

Costos Fijos L. 441,617.97

Costo variable total L. 20,630.78
Precio de venta unitario L. 704.44
Punto de equilibrio L. 757.38
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE LAUREL EN UNIDADES

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO

Q= PRECIO DE VENTA UNITARIO- COSTO OPERATIVO VARIABLE UNIDAD

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER 757.38 UNIDADES DE ESÑPEJOS DE LAUREL PARA ALCANZAR E

Costos Fijos L. 441,617.97

Costo variable total L. 41,199.33
Precio de venta unitario L. 821.44
 Punto de equilibrio 988.17

PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE CEDRO EN UNIDADES

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO

Q= PRECIO DE VENTA UNITARIO-
COSTO OPERATIVO VARIABLE UNIDAD

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER 988.17 UNIDADES DE ESPEJOS DE CEDRO PARA ALCANZAR EL

Costos Fijos L. 441,617.97

Costo variable total L. 149,246.63
Precio de venta unitario L. 866.44
Punto de equilibrio L. 742.11
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE CAOBA EN UNIDADES

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO

Q= PRECIO DE VENTA UNITARIO- COSTO OPERATIVO VARIABLE UNIDAD

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER 742.11 UNIDADES DE ESPEJOS DE CAOBA PARA ALCANZAR EL

PEL=
L. 595.09
0.6868145471 L. 642,994.49

PRECIO DE VENTA UNITARIO- COSTO OPERATIVO VARIABLE UNIDAD

PVU PRECIO DE VENTA UNITARIO-

L. 866.44
L. 441,617.97
L. 595.09
 L. 441,617.97
L. 27,430.78
L. 668.44
870.89
IO ESPEJOS DE PINO EN UNIDADES

L. 441,617.97 L. 441,617.97
870.89
L. 668.44 L. 161.36 L. 507.09

DE ESPEJOS DE PINO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

BRIO ESPEJOS DE LAUREL EN UNIDADES

L. 441,617.97 L. 441,617.97
L. 704.44 L. 121.36 L. 583.09 757.38

E ESÑPEJOS DE LAUREL PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

IBRIO ESPEJOS DE CEDRO EN UNIDADES

L. 441,617.97 L. 441,617.97
L. 821.44 L. 374.54 L. 446.90 988.17

DE ESPEJOS DE CEDRO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

BRIO ESPEJOS DE CAOBA EN UNIDADES

L. 441,617.97 L. 441,617.97
742.11
L. 866.44 L. 271.36 L. 595.09

DE ESPEJOS DE CAOBA PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

 L. 642,994.49
L. 441,617.97 642994.49494
L. 0.69

L. 595.09 L. 441,617.97
0.6868145471 L. 642,994.49
VENTA UNITARIO-

costo fijo L. 595.09

pv L. 866.44 0.6868145471
L. 374.54 L. 491.90 L. 441,617.97
 0.5677279382 L. 441,617.97
L. 777,869.02
742.1078176936
 Costos Fijos total L. 441,617.97
Costo fijo unitario L. 507.09
Precio de venta unitario L. 668.44
Punto de equilibrio L. 582,143.19
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE PINO EN LEMPIRAS

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO L. 441,617.97

PEL= PRECIO DE VENTA UNITARIO L. 507.09
COSTO FIJO UNITARIO/

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER L.582,143.19 EN ESPEJOS DE PINO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE

Costos Fijos total L. 441,617.97

Costo fijo unitario L. 583.09
Precio de venta unitario L. 704.44
Punto de equilibrio L. 533,531.78
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE LAUREL EN LEMPIRAS

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO L. 441,617.97

PEL= PRECIO DE VENTA UNITARIO L. 583.09
COSTO FIJO UNITARIO/

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER L.533,531.78 EN ESPEJOS DE LAUREL PARA ALCANZAR EL PUNTO DE

Costos Fijos total L. 441,617.97

Costo fijo unitario L. 446.90
Precio de venta unitario L. 821.44
 Punto de equilibrio L. 811,727.05
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE CEDRO EN LEMPIRAS

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO L. 441,617.97

PEL=
COSTO FIJO UNITARIO/ PRECIO DE VENTA UNITARIO L. 446.90

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER L.811,727.05 EN ESPEJOS DE CEDRO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE

Costos Fijos total L. 441,617.97

Costo fijo unitario L. 595.09
Precio de venta unitario L. 866.44
Punto de equilibrio L. 642,994.49
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPEJOS DE CAOBA EN LEMPIRAS

COSTO OPERATIVO FIJO POR PERIODO L. 441,617.97

PEL= PRECIO DE VENTA UNITARIO L. 595.09
COSTO FIJO UNITARIO/

REFLEJOS Y MAS DEBE VENDER L.642,994.09 EN ESPEJOS DE CAOBA PARA ALCANZAR EL PUNTO DE
L. 642,994.49
NO EN LEMPIRAS

441,617.97 L. 441,617.97
L. 582,143.19
L. 668.44 L. 0.76

NO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

REL EN LEMPIRAS

441,617.97 L. 441,617.97
L. 533,531.78
L. 704.44 L. 0.83

REL PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

DRO EN LEMPIRAS

441,617.97 L. 441,617.97
L. 811,727.05
L. 821.44 L. 0.54

RO PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

OBA EN LEMPIRAS

441,617.97 L. 441,617.97
L. 642,994.49
L. 866.44 L. 0.69

OBA PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

 RAZON
ACTIVO CORRIENTE L. 872,295.00
Liquidez corriente=
PASIVO CORRIENTE L. 354,566.00

ANALISIS: Llaveros K y O cuenta con suficiente liquidez para cubrir sus deudas corrien
1.31 veces el segundo año y 2.05 veces el tercer año
RAZON RAPIDA= ACTIVOS CORRIENTES- INVENTARIOS L. 42,000.00
PASIVOS CORRIENTES L. 20,689.00

ANALISIS: Llaveros K y O cuenta con suficiente liquidez para cubrir sus deudas mas e
año, veces el segundo año y 10.42 veces el tercer añ
ROTACION DE INV = COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS L. 140,000.00
INVENTARIO L. 28,000.00

ANALISIS: el inventario de Llaveros K y O tuvo una rotacion para el primer año de 5.0
inventario poco liquido con una baja actividad, el segundo año tendra una rotacion
para el tercer año.
ROTACION DE ACTIVOS VENTAS L. 280,000.00
TOTALES= TOTAL ACTIVOS L. 150,000.00

ANALISIS: Llaveros K y O utiliza sus activos 1.87 veces el primer año para generar v
aceptable para una empresa que inicia operaciones. El segundo año utiliza 0.58 vece
0.87 veces el tercer año.
INDICE DE TOTAL PASIVO L. 75,000.00
ENDEUDAMIENTO= TOTAL ACTIVO L. 150,000.00

ANALISIS: Un 50% de los activos totales de la empresa son financiados o producidos

año. El segundo año un 73.17% de los activos seran producidos por deudas y para el t
de 42.50%. En este caso no es un financiamiento como tal, ya que estos porcentajes
por pagar.
MARGEN DE UTILIDAD VENTAS- COSTOS DE BIENES VENDIDOS L. 140,000.00
BRUTA= VENTAS L. 280,000.00

ANALISIS: Llaveros K y O gana 50 centavos por cada lempira de ventas, despues de p

decir que por cada lempira vendido queda 50 centavos de utilidad bruta. Este marge
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD OPERATIVA L. 231,617.97
OPETATIVA VENTAS L. 280,000.00

ANALISIS: Llaveros K y O gana 83 centavos por cada lempira de ventas despues de

gastos operativos, es decir gastos de venta y administracion el primer año. Para el s
utilidad operativa de 87 centavos y para el tercer año 91 centavos de utilidad oper
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD NETA L. 85,490.33
NETA= VENTAS L. 280,000.00
 ANALISIS: Llaveros K y O gana el primer año 31 centavos por cada lempira de venta
produccion, gastos operativos e impuestos. Para el segundo año queda un margen de
el tercer año 53 centavos de utilidad neta por cada lempira
RENDIMIENTO UTILIDAD NETA L. 85,490.33
S/ACTIVOS TOTALES = TOTAL ACTIVO L. 150,000.00

ANALISIS: Llaveros K y O utiliza sus activos para generar utilidades de la siguiente ma

por cada lempira invertido en activos la empresa gana 57 centavos al año y para el t
lempira de inversion en activos el tercer año 46 centa
 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020 AÑO 2018

L. 917,065.00 L. 879,736.00 ### ###

2.46 5.43 1.78
L. 168,800.00 L. 494,034.00 ### 2.03 L. -

ra cubrir sus deudas corrientes hasta 2.46 veces el primer año,

ño y 2.05 veces el tercer año.
L. -204,500.00 L. 869,029.90 1.76
2.03 L. 168,800.00 -1.21 L. 494,034.00

ara cubrir sus deudas mas exigibles hasta 1.35 veces el primer
o y 10.42 veces el tercer año.
L. 143,490.00 L. 150,840.00
5.00 L. 280,000.00 0.51 L. 150,726.00 1.00

n para el primer año de 5.00 veces, lo que significa que es un

do año tendra una rotacion de 0.51 veces al año y 1.00 veces
tercer año.
L. 294,000.00 L. 308,700.00
1.87 L. 510,428.00 0.58 L. 354,681.00 0.87

el primer año para generar ventas, este es un valor bastante

gundo año utiliza 0.58 veces sus activos para generar ventas y
s el tercer año.
L. 373,463.00 L. 150,726.00
50.00% L. 510,428.00 73.17% L. 354,681.00 42.50%

on financiados o producidos con fuentes ajenas para e primer

cidos por deudas y para el tercer año habra un endeudamiento
l, ya que estos porcentajes no son otra cosa que los impuestos

L. 150,510.00 L. 157,860.00
L. 0.50 L. 294,000.00 L. 0.51 L. 308,700.00 L. 0.51

ira de ventas, despues de pagar sus costos de produccion, es

e utilidad bruta. Este margen se mantiene para los tres años.
L. 254,779.77 L. 280,257.75
L. 0.83 L. 294,000.00 L. 0.87 L. 308,700.00 L. 0.91

pira de ventas despues de pagar sus costos de produccion y

ion el primer año. Para el segundo año queda un margen de
1 centavos de utilidad operativa por cada lempira vendido.
L. 119,959.74 L. 163,060.17
L. 0.31 L. 294,000.00 L. 0.41 L. 308,700.00 L. 0.53
 por cada lempira de ventas despues de pagar sus costos de
do año queda un margen de utilidad neta de 41 centavos y para
idad neta por cada lempira vendido.
L. 119,959.74 L. 163,060.17
L. 0.57 L. 510,428.00 L. 0.24 L. 354,681.00 L. 0.46

tilidades de la siguiente manera:para el primer y segundo año

7 centavos al año y para el tercero gana 24 centavos por cada
tivos el tercer año 46 centavos.
AÑO 2019 AÑO 2020

#REF!
#REF!
#DIV/0! L. -
 Cronograma de actividades
LLAVEROS K y O
Estudio de factibilidad
Estudio de mercado
Estudio técnico
Estudio financiero
Estudio económico
Entrega del estudio de factibilidad
Trámites y requisitos legales
Escritura de constitución
Permiso de salud
Inscripción en cámara de comercio
Inscripción en RTN en SAR
Licencia ambiental
Licencia Sanitaria
Permiso de operación
solicitud y tramite de financiamiento
Obtención del préstamo
logística de compra
Contrato de alquiler del local
Compra de equipos
Mobiliario y equipo
Administración y Recursos Humanos
Reclutamiento de personal
Apertura de Operaciones de " Huevos del Campo"
Plan de producción
Compra de materia prima
Plan de marketing
Diseño de publicidad
Redes sociales
 Cronograma de actividades
LLAVEROS K y O
inicio final
5/28/2018 /6/2018
6/22/2017
8/2/2017 8/14/2017
7/10/2017 8/1/2017
8/15/2017 8/17/2017

7/3/2017 7/12/2017
7/12/2017 10/12/2017
7/25/2017 7/25/2017
7/25/2017 8/3/2017
7/23/2017 7/31/2017
7/23/2017 9/23/2017
7/23/2017 8/6/2017

12/23/2017 1/18/2018

10/28/2017 10/29/2017
11/29/2017 12/6/2017
11/29/2017

12/2/2017 12/7/2017
evos del Campo"

12/13/2017 12/15/2017

12/14/2017 1/3/2018
10/1/2017 constantemente
Actividad
de la febrero febrero
empresa

Constitució
n de la
sociedad

Contratació
n de
personal
Compra de
maquinaria
y equipo
Compra de
materia
prima
Inicio de
operacione
s
Venta de
nuestro
productos

obsevacion
del
mercado
(Clientes)

Revisión
del
proceso de
producción

Revisión
de
cronogram
a
marzo abril abril mayo
 VAN Y TIR
INVERSION INICIAL 200,000.00
TASA DE RENDIMIENTO 20%
NUMERO DE PERIODO 3

FLUJO DE INGRESO FLUJO DE EGRESO FLUJO DE EFECTIVO

AÑO VALORES AÑO VALORES AÑO
2019 L. 998,649.07 2019 L. 753,384.12 2019
2020 L. 1,203,643.82 2020 L. 821,485.55 2020
2021 L. 1,532,212.93 2021 L. 966,095.13 2021

VALOR PRESENTE
ACTUALIZADO
VAN
L. 200,000.00
L. 245,264.94
L. 382,158.27
L. 566,117.80

L. 764,134.10
LUJO DE EFECTIVO
VALORES
L. 245,264.94
L. 382,158.27
L. 566,117.80

TASA INTERNA
DE RETORNO
TIR
L. -200,000.00
L. 245,264.94
L. 382,158.27
L. 566,117.80

0.0146638318
147%
VAN Y TIR

INVERSION INICIAL 200,000.00

TASA DE RENDIMIENTO 20%
NUMERO DE PERIODO 3

INGRESOS NETOS L. 798,649.07

VALOR PRESENTE ACTUALIZADO 1.06
EGRESOS TOTALES L. 753,384.12

FLUJO DE INGRESO FLUJO DE EGRESO

AÑO VALORES AÑO VALORES
1 72500 1 31215
2 81250 2 37600
3 88600 3 41200
4 94100 4 49500

VAN TIR
35000 -35000
41285 41285
43650 43650
47400 47400
44600 44600

L. 764,134.10 0.0116800323
1.17
FLUJO DE INFRESO
AÑO VALORES
1 41285
2 43650
3 47400
4 44600