Anda di halaman 1dari 2

Anggota Kelompok :

1. Febryanie ( 023162018 )
2. Fernanda Aprilla ( 023162034 )

Tugas Audit Chapter 22

Case 22-22

Item 1 hingga 6 adalah pertanyaan yang umumnya ditemukan dalam kuesioner


pengendalian Internal standar yang digunakan oleh auditor untuk memahami
pengendalian internal atas wesel bayar. Dalam menggunakan kuesioner pada klien ,
Jawaban “Ya” menunjukan kemungkinan Pengendalian internal yang baik, sementara
jawaban “tidak” menunjukan defisiensi yang potensial.

1. Apakah Kewajiban untuk wesel bayar baru akan terjadi setelah otorisasi tertulis
oleh pejabat perusahaan yang tepat ?
2. Apakah wesel yang dibayar dibatalkan dan disimpan dalam file perusahaan ?
3. Apakah file induk wesel bayar digunakan ?
4. Apakah rekonsiliasi periodik atas file induk wesel bayar dengan wesel aktual
yang beredar dilakukan oleh individu yang tidak menyimpan file induk ?
5. Apakah individu yang menyimpan file induk wesel bayar adalah seseorang selain
orang yang menyetujui penerbitan wesel baru atau menangani kas ?
6. Apakah beban bunga dan bunga aktual dihitung kembali secara periodik oleh
individu yang tidak mencatat transaksi bunga ?

Diminta :

a) Untuk Setiap pertanyaan tersebut, sebutkan tujuan pengendalian


1. Ya.
Alasan : Dalam penerbitan wesel bayar baru diperlukan otorisasi yang tepat.
Apabila wesel bayar telah mendapat otorisasi dari pihak yang berwenang, ini
berarti bahwa wesel bayar tersebut telah sesuai dengan perjanjian dan
persyaratan dalam peminjaman. Maka dengan adanya persetujuan dari pejabat
perusahaan yang tepat, maka pengendalian internal atas penerbitan wesel bayar
baru dapat dikatakan baik.

2. Ya.
Alasan : Dengan adanya catatan yang memadai dari wesel bayar (mulai dari
pengajuan awal, pembatalan, hingga berakhir nya termin dalam wesel bayar),
maka apabila suatu saat akan dilakukan pemeriksaan data/catatan, semua
dokumen mudah untuk di lacak dan ditemukan.
3. Ya.
Alasan : Untuk memastikan bahwa catatan transaksi dicatat secara lengkap dan
terinci.

4. Ya.
Alasan : Pihak yang melakukan rekonsiliasi periodic atas file induk wesel bayar
dengan wesel aktual yang beredar dilakukan oleh individu yang berbeda dengan
pihak yang menyimpan file induk dengan tujuan untuk menghindari kecurangan
dalam pencatatan wesel bayar. Pihak yang menyimpan file induk seharusnya
adalah pihak yang dapat melakukan perubahan/update atas wesel bayar.
Apabila pihak yang menyimpan file induk sama dengan pihak yang melakukan
rekonsiliasi, maka ada kemungkinan kecurangan dalam pencatatan atau
kecurangan penyajian angka saat rekonsiliasi.

5. Ya.
Alasan : Apabila pihak yang menyetujui wesel sama dengan pihak yang
menyimpan file induk wesel, maka ada kemungkinan kecurangan dalam
pencatatan atau ada kemungkinan pemberian otorisasi yang tidak seharusnya.

6. Ya.
Alasan : sebagai salah satu tujuan pengendalian, maka pihak yang mencatat
transaksi bunga harus berbeda dengan pihak yang menghitung bunga secara
periodic untuk menghindari ketidak sesuaian penyajian angka

b) Untuk setiap pertanyaan tersebut, identifikasilah jenis salah saji laporan keuangan
yang dapat terjadi jika pengendalian tidak berjalan dengan baik.
1. Salah saji dalam kordinasi
2. Salah saji kelengkapan
3. Salah saji dalam Kewenangan
4. Salah saji dalam eksistensi
5. Salah saji dalam
6. Salah saji Pencatatan

c) Untuk setiap salah saji yang potensial pada permintaan B , sebutkan prosedur audit
yang dapat digunakan untuk menentukan apakah ada salah saji yang material.