Empresa Comercial “PERNITOS” Ltda

CALCULOS AUXILIARES
CALCULO DEL IVA

Ventas por Bs ###

Servicios Prestados por Bs 35,400.00
Devolución en Ventas por Bs (4,600.00)
Descuento en Ventas por Bs (7,600.00)
### X 0.13 22,516.00 DF

Compras por Bs 98,000.00

Transporte de Mercaderia p 7,600.00
Energía Electrica por Bs 5,400.00
Publicidad por Bs 3,300.00
Comunicación por Bs 3,700.00

### X 0.13 (15,340.00) CF

7,176.00 IVA
CALCULO DEL IT

Ventas por Bs ###

Servicios Prestados por Bs 35,400.00
Devolución en Ventas por Bs (4,600.00)
Descuento en Ventas por Bs (7,600.00)
### X 0.03 5,196.00 IT
CALCULO DEL RC-IVA
SUELDOS 9,500.00
MENOS APORTE LABORAL DEL (1,207.45)
8,292.55
MENOS 2 SMN ( 1805 X 1 X 2 ) (3,610.00)
BASE IMPONIBLE 4,682.55 X 0.13 608.73
MENOS EL 13% DE 2 SMN (3,610.00) X 0.13 (469.30)
139.43 RC-IVA
CALCULO DEL IUE
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS Y SERVICIOS PRESTADOS( 173.200 X 0,87 150,684.00
COMPRAS Y SERVICIOS PAGADOS ( 118.000 X 0,87 ###
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 48,024.00
MENOS GASTOS OPERATIVOS
SUELDOS 9,500.00
APORTE PATRONAL 1,587.45
AGUINALDO 791.67
INDEMNIZACION 791.67
IMPUESTO A LAS TRANSACC 5,196.00 (17,866.78)
UTILIDAD OPERATIVA 30,157.22
IUE DEL 25% 7,539.30 IUE
 EMPRESA COMERCIAL " PERNITOS" S.R.L.
ELEMENTOS CUALITATIVOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS
TO

MATERIA IMPUESTO
SUJETO BASE
ES

IMPONIBL IMPONIBLE ALICUOTA

PU

OBJETO DEL PASIVO

E
IM

IMPUESTO
INGRESO POR 173,200.00
VENTA Y 22,516.00
ACTIVIDAD SERVICIOS PERSONA 118,000.00
IVA 13% (15,340.00)
COMERCIAL PRESTADOS
EGRESOS POR
JURIDICA
COMPRAS Y 7,176.00 IVA
SERVICIOS

INGRESO
ACTIVIDAD POR VENTA PERSONA
IT 173,200.00 3%
COMERCIAL Y SERVICIOS JURIDICA
PRESTADOS
5,196.00 IT

TRABAJO SUELDOS Y PERSONA 608.73

RC-IVA 4,682.55 13%
REALIZADO SALARIOS NATURAL MENOS 13% DE 2 (469.30)
RC-IVA 139.43
ACTIVIDAD UTILIDAD DE PERSONA
IUE 25%
COMERCIAL LA GESTIÓN JURIDICA
30,157.22 7,539.30
OBLIGACION TRIBUTARIA MENSUAL 20,050.74
2.- PRECIO DE FACTURA
Credito Fiscal
Compras por Bs 98,000.00 X 13% ### 85,260.00
Transporte de Mercaderia po 7,600.00 X 13% 988.00 6,612.00
Energía Electrica por Bs 5,400.00 X 13% 702.00 4,698.00
Publicidad por Bs 3,300.00 X 13% 429.00 2,871.00
Comunicación por Bs 3,700.00 X 13% 481.00 3,219.00
Sueldos 9,500.00 9,500.00
Aporte Patronal 1,587.45 1,587.45
Aguinaldo 791.67 791.67
Indemnización 791.67 791.67
115,330.78 TOTAL GASTOS
UTILIDAD DEL 32% sobre el Costo de adquisición

Costo de la Mercadería 85,260.00

Costo del Transporte 6,612.00
Publicidad 2,871.00
94,743.00 Costo de Adquisición

PRECIO DE FACTURA
TOTAL COSTOS Y GASTOS ###
UTILIDAD DEL 32% 30,317.76
PRECIO DE VENTA ###
TASA EFECTIVA DEL IVA 21,763.58
PRECIO DE FACTURA ###

UTILIDAD DEL 32% sobre el Total de Gastos

TOTAL COSTOS Y GASTOS ###

UTILIDAD DEL 32% 36,905.85
PRECIO DE VENTA ###
TASA EFECTIVA DEL IVA 22,748.00
PRECIO DE FACTURA ###
OTAL GASTOS
 PRECIO DE FACTURA
Credito Fiscal
Compras por Bs 12,000.00 X 13% 1,560.00 ###
Transporte de Mercad 6,700.00 X 13% 871.00 5,829.00
Mantenimiento y Repa 4,320.00 X 13% 561.60 3,758.40
Energía Electrica por 3,400.00 X 13% 442.00 2,958.00
Publicidad por Bs 2,100.00 X 13% 273.00 1,827.00
Comunicación por Bs 3,700.00 X 13% 481.00 3,219.00
Sueldos (5200 x 2 ) 10,400.00 4,188.60 ###
Aporte Patronal 1,737.84 1,737.84
Aguinaldo 866.67 866.67
Indemnización 866.67 866.67
### TOTAL GASTOS
UTILIDAD DEL 37% sobre el precio de la compra

PRECIO DE FACTURA
TOTAL COSTOS Y GAST 41,902.57
UTILIDAD DEL 37% 4,440.00
PRECIO DE VENTA 46,342.57
TASA EFECTIVA DEL IV 6,924.75
PRECIO DE FACTURA ###
UTILIDAD DEL 44% sobre el Costo de Adquisición

Costo de la Mercaderí 10,440.00

Costo del Transporte 5,829.00
Mantenimiento y Repa 3,758.40
Publicidad 1,827.00
### Costo de Adquisición
PRECIO DE FACTURA

TOTAL COSTOS Y GAST 41,902.57

UTILIDAD DEL 44% 18,437.13
PRECIO DE VENTA ###
TASA EFECTIVA DEL IV 9,016.28
PRECIO DE FACTURA ###

x X
Compras 10,440.00 Debito Fiscal IVA ###
Gastos Generales 17,591.40 It por Pagar ###
Credito Fiscal IVA 4,188.60 A: Credito Fiscal IVA 4,188.60
A: BANCO 32,220.00 Caja Moneda Nacional
4,334.17
Registro por la compra de mercaderia Registro por el Pago de Impuestos
y los gastos incurridos en l adquisición
x
Caja Moneda Ncional 53,267.33
Impuesto a Las Transacc 1,598.02
A: IT por Pagar 1,598.02
Debito Fiscal IVA 6,924.75
Ventas 46,342.57
Registro por la Venta de Mercaderia Según Factura N° 11234