Diseño de Un Manual de Normas y Procedimientos Contables (Probalca-Ricmil Perdomo-Unellez)

i
Universidad Nacional Experimental

de los Llanos Occidentales
«EZEQUIEL ZAMORA»
Vicerrectorado de Infraestructura
y Procesos Industriales
Programa Ciencias Sociales
Carrera: Lic. en Administración
Subprograma: Práctica Profesional II
INFORME DE PASANTÍAS
Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado

de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región
Central) del estado Cojedes
San Carlos, Octubre de 2018

ii

«EZEQUIEL ZAMORA»
INFORME DE PASANTÍAS
Pasante: Nelvis C. Arnola M.

C.I. V-24.710.128
Tutor Empresarial:
Tutora Académica:
Coordinador de Pasantías:
San Carlos, Octubre de 2018

iii

«EZEQUIEL ZAMORA»
CONSTANCIA DE APROBACIÓN DE LOS TUTORES
Nosotros, _______________, C.I. No. V- _________ y _____________,

C.I. No. V- _________, en nuestro carácter de Tutores Empresarial y
Académico, respectivamente, de la Pasante Nelvis C. Arnola M., titular de la
C.I. V-24.710.128, cursante del Octavo Semestre de la Carrera de
Administración de la Universidad Nacional Experimental de los Llanos
Occidentales “Ezequiel Zamora” (UNELLEZ), después de haber revisado el
Informe de Prácticas Profesionales presentado por la pasante arriba
mencionada en la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central)
del estado Cojedes, durante el lapso: del 09/08/2018 al 26/10/2018,
consideramos que el mismo cumple con los requisitos exigidos en el
Instructivo para la Elaboración del Informe de Pasantías, y en consecuencia
lo Aprobamos.
En la ciudad de San Carlos, a los 20 días del mes de octubre de 2018.
______________________ ______________________
Tutora Empresarial Tutora Académica
(Sello)
iv
ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN 1
OBJETIVOS DEL PASANTE 5
CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN 6
Nombre de la Institución o Razón de la Empresa 6
Dirección 7
Reseña histórica 7
Misión 9
Visión 10
Objetivos 10
Principios y Valores de la Organización 11
Estructura Organizacional 12
Actividad Social de la Organización 14
CAPÍTULO II: DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DONDE SE 15
REALIZARON LAS PASANTÍAS
Departamento donde se realizaron las Pasantías 15
Características y Funciones 15
CAPÍTULO III: ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LAS 23
PASANTÍAS
Plan de Trabajo 24
Cronograma de Actividades 28
Descripción Detallada de Actividades 32
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 40
LA PROPUESTA 42
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 58
ANEXOS 59
1v
INTRODUCCIÓN
Hoy día, el período de las pasantías es, por diversas razones, la parte
más importante del proceso educativo en las universidades del país. Una de
estas razones podría ser, que en este período el estudiante se adapta al
ambiente de trabajo de una empresa, bien sea de administración pública o
privada.
Al respecto, el estudiante debe estar en capacidad de ejecutar cualquier
tipo de tarea asignada por su tutor empresarial, así como también, el tutor
empresarial debe estar en la disponibilidad de ofrecer al estudiante la
cantidad de ayuda y dar las herramientas que éste necesite para desarrollar
dicha actividad y lograr el objetivo deseado. Otra razón es, que en las
pasantías se le da al estudiante la calidad de entrenamiento necesario para
que se desenvuelva en el campo laboral sin ningún inconveniente. Esta es
quizás, la más importante de las razones por las cuales un alumno debe
asistir a las pasantías.
Cabe destacar, que para la Universidad Nacional Experimental de los
Llanos Occidentales "Ezequiel Zamora", las Pasantías Profesionales, más
que tener un carácter obligatorio dentro de las exigencias del pensum de
estudio, es, sin lugar a dudas, el contacto con la realidad laboral donde los
retos y desafíos son encontrados, brindando así al aspirante a Licenciado en
Administración, la oportunidad de demostrar capacidad de análisis crítico

vi2
para el diseño, planificación y ejecución de estrategias coherentes para el
buen funcionamiento de las organizaciones.
De igual modo, comprender el comportamiento de la ejecución o
desarrollo de los procesos administrativos, concibiendo un conjunto de
relaciones ínter y extra-universitarias de carácter institucional en un plano
horizontal de intercambio de experiencias significativas y de apoyo a un
objetivo común, lo que lleva a evaluar y reorientar las estructuras de la
organización, en cuanto a funcionalidad, toma de decisiones, caracterización
geográfica y espacial, así como las relaciones interinstitucionales.
En este sentido, el Artículo 45 del Reglamento de Régimen de Estudios
(2008), las define como "una técnica de aprendizaje de naturaleza
Interdisciplinaria, destinada a vincular los procesos de aprendizaje con las
necesidades prácticas del trabajo, de acuerdo con el perfil profesional de la
carrera". Así, las Pasantías Profesionales pretenden lograr la integración del
estudiante al sistema productivo, para que, a través de la realización de un
conjunto de actividades vivenciales a desarrollar en una específica
organización, aplique a casos concretos, de manera integrada y selectiva, los
conocimientos teóricos – prácticos, las habilidades, las actividades y los
valores adquiridos a lo largo de su proceso formativo.
Así mismo, contribuir a que el estudiante, durante la realización de la
pasantía, logre nuevos aprendizajes percibiendo a la organización productiva

vii
3
como un ambiente de aprendizaje, y a la pasantía, como una actividad que
satisface necesidades sentidas por las tres entidades involucradas: la
universidad, el estudiante y la organización productiva.
El presente informe refleja el proceso de pasantías llevado a cabo en la
Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado
Cojedes, como requisito para la obtención del título de Licenciada en
Administración, que tuvo como finalidad poner en práctica el conjunto de
conocimientos y habilidades adquiridas durante la formación académica,
fundamentado en la interacción y desempeño en la Universidad Nacional
Experimental de los Llanos Occidentales "Ezequiel Zamora", institución que
permitió la instrucción y práctica profesional para la preparación y
conocimiento en el ámbito laboral.
Con base en lo anterior, el proceso de pasantías permitió comparar la
teoría aprendida con la realidad desarrollada en un tiempo específico de
cuatro meses, que se refleja de manera compacta en este informe,
estructurado de la siguiente manera:
Capítulo I. Abarca los aspectos generales de la Unidad de Tributos
Internos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes, así como también, la
misión, visión, estructura organizativa y actividades de la organización.

4
viii
Capítulo II. Se menciona la descripción de la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes, donde se destacan
las funciones que se realizan en la misma.
Capítulo III. Se indican las actividades realizadas durante las pasantías
en donde se señalan las tareas ejecutadas en el lapso establecido para el
desarrollo de las mismas, es decir, una descripción detallada de las labores
realizadas. Finalmente, se presentan la propuesta, las referencias
bibliográficas y los anexos.

5
ix
OBJETIVOS DEL PASANTE
Objetivo General
Adquirir conocimientos sobre el manejo de los procesos administrativos,
legales y contables utilizados en la Unidad de Tributos Internos del Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región
Central) del estado Cojedes.
Objetivos Específicos
1. Desempeñar la labor como trabajadora en la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes.
2. Conocer los diferentes procesos utilizados en la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes.
3. Aplicar adecuadamente las normas, políticas y procedimiento
utilizados en la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado
de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado
Cojedes.
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CAPÍTULO I
DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Nombre de la Organización o Razón Social de la Empresa
Cojedes.
Teléfono: (0258) 4336283
Área de Especialidad: Administración Aduanera y Tributaria.
Tutor Empresarial:
Tutora Académica:
Nombre y Apellido de la Pasante: Nelvis C. Arnola M.
Cédula de Identidad: V-24.710.128
Especialidad: Administración
Fecha de Inicio: 09/08/2018

7
Fecha de Culminación: 26/10/2018
Ubicación
Calle Sucre con Zamora, local 10-28, frente a la Escuela “Eloy
Guillermo González”, de la ciudad de San Carlos, municipio Ezequiel
Zamora, estado Cojedes.
Reseña Histórica
La Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central), del estado
Cojedes, se encuentra ubicada en la calle Sucre con Zamora, local 10-28,
frente a la Escuela “Eloy Guillermo González”, de la ciudad de San Carlos.
Tiene como funciones específicas, la tramitación y sustanciación de las
normas y disposición que regulan los procedimientos de la renta interna, el
cumplimiento de las funciones administrativas relacionadas con el asunto
interno de la unidad que asegure el funcionamiento de los planes y
programas que establezca el SENIAT y la aplicación de los sistemas de
administración y administración financiera de acuerdo a las normas y
procedimientos establecidos por el nivel central y normativo.
Anterior al año de 1958, no existían oficinas encargadas de
administrar los tributos en la zona de Cojedes. Sólo existían personas
encargadas de controlar la producción de licores, las cuales eran conocidas

8
como Celadores y no trabajaban en oficinas sino que desempeñaban su
labor realizando guardias. El Estado venezolano para ese entonces, les
proporcionaba un sueldo de Bs 60.
La primera oficina fue fundada en 16 de junio de 1959 con el nombre
de Agencia de Renta de Licores, ubicada en la calle sucre con Figueredo de
san Carlos estado Cojedes (actual sede de la Casa de la Cultura). Esta
oficina estaba adscrita a la 6ta. Circunscripción Valencia, y sus funciones,
aparte de controlar la producción de licores, era regular los bares menores y
mayores, además de vender timbres fiscales. Esta oficina contaba sólo con
tres funcionarios, un jefe de oficina y dos funcionarios en clase “E”.
El primer jefe de la oficina fue Pablo Emilio Orozco desempeñando
esta función desde 1959 hasta 1961. Posteriormente, la sede de esta oficina
fue cambiada a la calle Sucre al lado de la Iglesia San Juan.
En el año 1964 asume el cargo de jefe de oficina, el Señor Gabriel
Blanco quien desempeñó esta función hasta el 15 de abril de 1995. La sede
de la oficina fue cambiada en varias oportunidades. Luego de ubicarse al
lado de la Iglesia, se trasladó a la calle Páez entre Figueredo y Manrique,
años más tarde a la calle Sucre con Pichincha; posteriormente, donde
desempeña funciones actualmente, en la avenida Sucre con Zamora frente al
colegio Eloy Guillermo González.

9
El 10 de agosto de 1994, mediante decreto No. 310 de la Presidencia
de la República, bajo el período presidencial del Dr. Rafael Caldera, se crea
el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT). La oficina cambió su nombre de Agencia de Renta de Licores a
Unidad de Tributos Internos SENIAT San Carlos Estado Cojedes,
perteneciente a la Región Central y adscrita al Ministerio del Poder Popular
para las Finanzas.
Luego de que dejase el cargo de jefe de la unidad a disposición el
Señor Gabriel Blanco, después de desempeñar el mismo por 31 años, han
estado en el mismo Esmirna Villasana, Luis Sánchez, Milagros Osorio y
actualmente desempeña el cargo de Jefe Encargado de Unidad Simón
Contreras.
Anterior a la creación del SENIAT en 1994, esta oficina se encargaba
solamente de controlar la renta de licores; actualmente se encarga del
manejo de tributos como: Sucesiones, Tramitación de RIF, Tramitación de
Registro de Tierra (RTTI), cuentan con un Área de Cobranza, se realiza
registro de vivienda principal. Se puede decir que, desde su fundación hasta
hoy, ha tenido un gran crecimiento.
Misión
Administrar eficientemente los procesos aduaneros y tributarios en el
ámbito nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante la

10
ejecución de políticas públicas en procura de aportar la mayor suma de
felicidad posible y seguridad social a la Nación venezolana.
Visión
Ser una institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el
desarrollo socio económico del país, que fomente la cultura y garantice el
cumplimiento de las obligaciones y deberes aduaneros y tributarios,
contribuyendo a consolidar el Proyecto Socialista Bolivariano.
Objetivos de la Organización
a. Incremento de la recaudación tributaria de origen no petrolero.
b. Modernización del sistema jurídico tributario.
c. Desarrollo de la cultura tributaria y mejora de la eficiencia y eficacia
institucional.
Aunque en Venezuela el énfasis en la recaudación de impuestos es
relativamente nuevo, la función del SENIAT sigue siendo la de proveer
información efectiva y clara sobre el cómo y el dónde llevar a cabo el pago
de impuestos de todos los nacionales venezolanos, además de concienciar a
la población acerca de la importancia de cumplir con el deber constitucional
de pagar sus impuestos.

11
Principios y Valores de la Organización
Principios
 Transparencia
 Eficiencia
 Eficacia
 Rendición de Cuentas
Valores Institucionales
 Solidaridad
 Honestidad
 Corresponsabilidad social
 Respeto
 Lealtad
 Equidad
 Justicia
 Igualdad
 Bien Común
 El ser social colectivo

12
Organigrama de la Institución
La actual estructura organizativa de la Unidad de Tributos Internos del
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT-Región Central) del estado Cojedes, fue diseñada con la intención
de convertir a la institución en un organismo dinámico y eficiente,
proporcionándole una estructura operacional moderna, atacando sus
deficiencias y dotándola de un recurso humano calificado y con un
equipamiento actualizado; todo ello, en función de garantizar el cabal
cumplimientos de sus objetivos.
Esta estructura representa la columna vertebral de la institución, y el
diseño de la misma, delimita los niveles jerárquicos, la responsabilidad y la
comunicación, aspectos que le faciliten a los miembros de la organización,
conocer la posición relativa que ocupan y la relación que tienen con el resto
de la estructura, con el fin de canalizar los esfuerzos de acuerdo a los fines y
objetivos de la Institución. La institución posee una estructura organizacional
lineal, por cargos o posición, en los cuales los niveles de autoridad fluyen en
forma descendente, es decir, de arriba hacia abajo delimitando las funciones
de cada puesto (Ver Figura N° 1).

13
Figura 1. Estructura Organizativa de la Unidad de Tributos Internos del

(SENIAT-Región Central) del estado Cojedes.
Jefe de Sector
Tributos
Internos
Correspondencia Secretaría
Área de Área de Área de Área RIF Área Timbre Fiscalización

Licores Cobranza Sucesiones Fiscal
Fuente: Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de

Cojedes.
14
Actividad Económica o Social de la Organización
El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT), nace de la fusión de Aduanas de Venezuela, Servicio Autónomo
(AVSA) y el Servicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT), el 10 de
agosto de 1994; es el órgano de ejecución de la administración tributaria
nacional de finanzas, para mejorar la recaudación nacional. Su principal
función es la recaudación y control de los impuestos o tributos; disminuir la
evasión fiscal y reducir la morosidad tributaria.
Es una institución autónoma, pero sin personalidad jurídica,
dependiente directamente del Ministerio del Poder Popular para las
Finanzas. Cuenta con autonomía funcional, que a su vez está dotado de un
sistema profesional y de recursos humanos propios de la institución y cuyo
propósito no es otro que administrar tributos internos y aduaneros.

15
CAPÍTULO II
DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DONDE SE

REALIZARON LAS PASANTÍAS
Departamento donde se realizaron las Pasantías
Cojedes.
Características y Funciones
La Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de
Cojedes, es la encargada de la tramitación y sustanciación de las normas y
disposición que regulan los procedimientos de la renta interna. Cumple
funciones administrativas relacionadas con el asunto interno que asegure el
funcionamiento de los planes y programas que establezca el SENIAT y la
aplicación de los sistemas de administración y administración financiera de
acuerdo a las normas y procedimientos estableciditos por el nivel central y
normativo.
16
Funciones de la División de Recaudación
La División de Recaudación tiene las siguientes funciones:
1. Dirigir, planificar, coordinar, ejecutar, supervisar, controlar y evaluar
las actividades relacionadas con la gestión de la División;
2. Administrar, operar y ejecutar los procedimientos referentes a la
recaudación de los tributos internos;
3. Velar por la debida recaudación de su competencia;
4. Ejecutar, supervisar y controlar la aplicación de los procedimientos
referentes a la administración de la “Cuenta Corriente por Contribuyente”, de
acuerdo a los lineamientos de la Gerencia de Recaudación;
5. Requerir y asistir a los contribuyentes que administra, en lo referente
a la actualización de datos sobre solvencias, reposición de tarjeta RIF- NIT e
información relacionada con la situación fiscal de los contribuyentes;
6. Coordinar, dirigir, ejecutar y evaluar las actividades de cobro
administrativo mediante el pago voluntario o coactivo de los tributos y
accesorios de su competencia;
7. Coordinar, procesar y controlar la información y datos referente a lo
recaudado por todos los tributos, bajo el control de la Gerencia Regional;
8. Coordinar la inscripción de los contribuyentes de su competencia en
el Registro de Información Fiscal;

17
9. Centralizar las cuentas de los balances mensuales y conciliar los
balances anuales de los movimientos contables correspondientes a los
contribuyentes que administra;
10. Presentar oportunamente y en forma periódica, los respectivos
informes de recaudación y contabilización de los tributos administrados por la
Gerencia Regional;
11. Coordinar el desarrollo de los procesos del corte contable;
12. Llevar el control de los créditos a favor del Fisco Nacional, relativos
a los contribuyentes que administra, de acuerdo con las políticas y
procedimientos establecidos;
13. Cumplir las políticas para la concesión de prórrogas, plazos y
fraccionamientos para el pago de deudas al Fisco Nacional;
14. Verificar, controlar y evaluar en forma permanente la eficiencia de
los sistemas establecidos para la percepción y devolución de ingresos; y,
15. Coordinar y controlar la aplicación de los mecanismos de pago para
las devoluciones;
16. Coordinar, ejecutar y controlar los procesos de devoluciones y
compensaciones de conformidad con las normas vigentes;
17. Controlar, mantener y calibrar los medidores en las plantas
procesadoras de alcohol y especies alcohólicas;
18. Llevar y mantener actualizado el registro y planos de las industrias
productoras de alcohol y especies alcohólicas.

18
19. Practicar los análisis y experticias en las plantas procesadoras de
alcohol y especies alcohólicas;
20. Llevar el registro de todas las declaraciones sucesorales y
donaciones presentadas a nivel regional, a los fines de mantener el control
de las respectivas liquidaciones de impuestos por estos conceptos y su
efectivo ingreso al Tesoro Nacional, igualmente deberá mantener el control
de las herencias yacentes;
21. Ejecutar los procedimientos de recaudo y liquidación en materia de
sucesiones, peajes, timbres, cigarrillos y fósforos y programar las actividades
que deben ejecutarse y evaluar los objetivos propuestos;
22. Proponer normas y procedimientos para la operación de equipos,
instalaciones y sistemas de seguridad empleados en el control de las rentas;
23. Mantener actualizada la información referente al funcionamiento de
los peajes y velar por el cumplimiento de las normas establecidas para el
control de los mismos;
24. Controlar el régimen de impuesto de salida del país;
25. Practicar los análisis y experticias que le sean asignadas;
26. Procesar la información relacionada con la producción de cigarrillos,
fósforos y existencia de timbres;
27. Someter a consideración la aprobación de las marquillas para
cigarrillos y fósforos;
19
28. Recomendar normas sobre el otorgamiento, cancelación a
revocatoria de los registros para la fabricación de cigarrillos, fósforos y
picadura de tabaco;
29. Dirigir y mantener actualizado el archivo nacional de planos e
informaciones técnicas de las instalaciones de plantas de las especies
gravadas bajo su control;
30. Proponer las normas relativas a la concesión para expendios libres
de timbres fiscales;
31. Establecer originalmente las zonas de precintaje, en las plantas
productoras de especies gravadas bajo su control que entran en producción
o amplían sus actividades;
32. Someter a consideración las autorizaciones para la instalación,
cambios o modificaciones de Almacenes Fiscales y Sistemas Cerrados de
Producción en las industrias productivas de especies gravadas;
33. Firmar los actos y documentos relativos a las funciones de su
competencia;
34. Elaborar, ejecutar, supervisar y controlar el plan operativo de su
área, de acuerdo a los lineamientos y procedimientos establecidos por la
Oficina de Planificación; y,
35. Las demás que se le atribuyan.
Funciones de las Unidades de Tributos Internos
Las Unidades tienen las siguientes funciones:

20
1. La tramitación y sustanciación de las normas y disposiciones que
regulan las obligaciones y el procedimiento de la renta interna, los procesos
de administración, recaudación, control, fiscalización, determinación,
liquidación e inspección de los tributos internos dentro de la jurisdicción que
le corresponda, de acuerdo con la normatividad vigente;
2. El cumplimiento de las funciones administrativas, relacionadas con
los asuntos internos de la Unidad, que garanticen el funcionamiento y logro
de los planes, programas y demás instrucciones que establezca el SENIAT;
3. La aplicación de los sistemas de administración y administración
financiera, de acuerdo a las normas y procedimientos establecidos por el
nivel central o normativo y demás providencias establecidas en el
ordenamiento jurídico; y,
4. Las demás que se atribuyan.
Funciones de los Jefes de Unidad
Los Jefes de Unidad, además de las funciones que le correspondan en
su carácter de Inspector Fiscal General de la Hacienda Pública Nacional,
tienen las siguientes funciones:
1. Dirigir, planificar, coordinar, supervisar, controlar y evaluar las
actividades relacionadas con la gestión administrativa y técnica de las áreas
a su mando, e impartir las instrucciones para la ejecución de las funciones y
actividades correspondientes;
21
2. Coordinar la recepción de las declaraciones de impuestos y demás
documentos relacionados con las obligaciones tributarias internas y
procedimientos establecidos, y la recaudación y cobro de los impuestos de
su competencia;
3. Difundir las normas tributarias, organizar y prestar la asistencia al
contribuyente;
4. Controlar la recaudación de tributos internos, las consignaciones y
los documentos de los mismos, conforme a los convenios establecidos con
las entidades autorizadas para tal fin;
5. Preparar y suministrar la información estadística y demás informes
de actividades necesarios para la planificación, control y evaluación de los
resultados del Sector;
6. Organizar y programar conjuntamente con el Gerente Regional, las
medidas relativas a la prevención y represión de ilícitos e infracciones
tributarias previstas en las distintas leyes fiscales. Por consiguiente, deberá
coordinar y ejecutar dichas medidas en su jurisdicción y a tales efectos,
podrá conocer de los procedimientos de revisión de dependencias, locales,
áreas y de otros lugares donde se tengan fundados indicios de que se
hayan cometido las mencionadas infracciones e ilícitos tributarios;
7. Coordinar la recepción, tramitar y decidir las solicitudes de
admisibilidad de las deducciones de las donaciones, efectuadas por los
contribuyentes de su jurisdicción, así como conocer y tramitar todas las

22
peticiones interpuestas por los administrados, relacionados con las materias
de su competencia;
8. Coordinar la recepción y tramitar los recursos previstos en el Código
Orgánico Tributario, interpuestos por los contribuyentes sometidos a su
jurisdicción; de acuerdo a las instrucciones y lineamientos impartidos por el
nivel central;
9. Generar la información de soporte para los juicios de yacencia ante
los tribunales de la jurisdicción correspondiente, de acuerdo a lo establecido
en el capítulo III, sección 2 del Código Civil Venezolano;
10. Tramitar oportunamente las consultas formuladas tanto por los
órganos de la administración tributaria como por los contribuyentes que
tuvieren un interés personal, legítimo y directo, en cuanto a la interpretación
y aplicación de las normas tributarias a casos concretos;
11. Administrar y controlar el presupuesto de gastos asignado a la
Unidad de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales
vigente;
12. Recabar informaciones de terceros y estructurar un banco de datos
codificado y clasificado de acuerdo a las instrucciones que se dicten para tal
efecto;
13. Establecer las necesidades específicas de la capacitación de los
funcionarios bajo su dirección en coordinación con la Gerencia Regional;
14. Firmar los actos y documentos relativos a las funciones de su
competencia;
23
15. Elaborar, ejecutar, supervisar y controlar el plan operativo de su
área, de acuerdo a los lineamientos y procedimientos establecidos por la
Oficina de Planificación; y,
16. Las demás que se le atribuyan.

24
CAPÍTULO III
ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LAS PASANTÍAS

25

«EZEQUIEL ZAMORA»
PLAN DE TRABAJO
PERIODO DE PASANTÍAS: DEL 09/08/2018 AL 26/10/2018
Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central) del
estado Cojedes
Semanas Objetivos-Metas Actividades-Tareas Recursos
1 Conocer las actividades que se llevan a cabo en la Unidad - Inicio de pasantías. Recorrido a la - Material de
de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de institución en cada área. Oficina.
Del 09/08/18 Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región - Asignación del área correspondiente - Leyes.
al 10/08/18 Central) del estado Cojedes. de trabajo (Rif).
2 Conocer los procedimientos de actualización y registro del - Asesoramiento por parte de los - Formatos
Rif. funcionarios. - Procedimientos
Del 13/08/18 - Realización de actualización y registro - Recursos
al 17/08/18 del RIF a los contribuyentes. Humanos.
- Entrega de requisitos para las - Computadora.
declaraciones de Rif sucesoral. - Impresora.
- Curso, por parte de la institución sobre - Material de
26
“Calidad del Servicio y Atención al Oficina.

Usuario”. - Leyes.
- Verificación de Rif sucesoral.
3 Poner en práctica los procedimientos de actualización y - Actualizaciones de Rif a los - Formatos
registro del Rif. contribuyentes. - Procedimientos
Del 20/08718 - Inscripción de Rif por primera vez. - Recursos
al 24/08/18 Humanos.
- Computadora.
- Impresora.
- Material de
Oficina.
- Leyes.
4 Poner en práctica los procedimientos de actualización y - Apoyo a funcionarios para anulaciones - Formatos
registro del Rif. de declaraciones de bolívares a - Procedimientos
Del 27/08/18 soberanos. - Recursos
al 31/08/18 Conocer los procedimientos para anulaciones de - Llevar el registro de cada persona en Humanos.
declaraciones de bolívares a soberanos. Excel, de renovaciones e inscripción - Computadora.
de Rif. - Impresora.
- Brindar apoyo en la atención al - Material de
contribuyendo en cuanto a los Oficina.
requisitos formales de las diferentes - Leyes.
áreas.
- Realización de expedientes, para Rif
sucesoral.
- Revisión de documentos, de
comercios con Rif vencidos, para
poder actualizar.
5 Registrar documentos según el Sistema correspondiente a - Apoyo para ordenar expedientes de - Formatos
cada área de la institución. los contribuyentes. - Procedimientos
Del 03/09/18 - Ordenar los archivos por años. - Recursos
al 07/08/18 - Asignación en el área de fiscalización. Humanos.
- Inducción por parte de la supervisora
jefa de fiscales.
- Realización de caso de empresas por
culminar auditorías.
6 Conocer los procedimientos y normas para la realización de - Realización de análisis bancario. - Formatos
27
Del 10/09/18 análisis bancario. - Realización de auditorías a las - Procedimientos

al 14/09/18 empresas faltantes por multas. - Recursos
- Realización de diferencias expuestas a Humanos.
multas por parte de los contribuyentes - Computadora.
sobre los impuestos. - Impresora.
- Relación de expedientes durante el - Material de
año. Oficina.
7 Poner en práctica los procedimientos y normas para la - Realización de análisis bancarios. - Material de
realización de análisis bancarios. - Relación de expedientes de Oficina.
Del 17/09/18 contribuyentes especiales. - Libro de
al 21/09/18 Poner en práctica los procedimientos de actualización y - Curso (Reforma Tributaria). prácticas.
registro del Rif. - Realización de inscripción de Rif.
8 Poner en práctica los procedimientos y normas para la - Realización de Rif de compañías y - Material de
realización de análisis bancarios. Consejos Comunales. Oficina.
Del 24/09/18 - Realización de actualización de - Libro de
al 28/09/18 Poner en práctica los procedimientos de actualización y domicilio fiscal a los contribuyentes. prácticas.
registro del Rif. - Análisis bancarios.
- Ordenar expedientes de acuerdo a la
emisión de solvencia, y efectúa una
relación para archivarlos.
- Realización de actas de
requerimientos, con ayuda del fiscal
encargado.
9 Procedimientos de archivo. - Determinación de procedimientos que - Formatos
se desarrolló por parte de la - Procedimientos
Del 01/09/18 Conocer los procedimientos de diferencias del importe administración tributaria. - Recursos
al 05/10/18 tributario declarado por el contribuyente y el resultado de la - Realizar la revisión de facturas con Humanos.
fiscalización. sus comprobantes. - Computadora.
- Realización de diferencias del importe - Impresora.
tributario declarado por el - Material de
contribuyente y el resultado de la Oficina.
fiscalización.
- Control de expedientes de auditora y
sumarias.
- Verificación de diferentes bancos
dados por el contribuyente.
28
10 Verificar las declaraciones presentadas por los - Verificación de las declaraciones - Formatos
contribuyentes de los impuestos declarados. presentadas por los contribuyentes por - Procedimientos
Del 08/10/18 parte de los impuestos declarados. - Recursos
al 12/10/18 - Resumen de la depuración de bancos Humanos.
- Inventario de planillas H2000, 16. - Computadora.
- Realizar expedientes de fiscalización. - Impresora.
- Material de
Oficina.
11 Poner en práctica los procedimientos y normas para la - Actualizaciones de domicilio de Rif - Formatos
realización de análisis bancarios. comercial. - Procedimientos
Del 15/10/18 - Análisis de bancos. - Recursos
al 19/10/18 Poner en práctica los procedimientos de actualización y - Realización de auditoría, y diferencias Humanos.
registro del Rif. bancarias. - Computadora.
- Asesoramiento a los contribuyentes - Impresora.
como parte de ayuda sobre la unidad - Material de
tributaria. Oficina.
- Realización de facturas que son
rechazadas por falta de comprobante.
12 Conocer los procedimientos de análisis de la declaración - Análisis de pagos a los contribuyentes - Formatos
del IVA e Impuesto sobre la Renta. para facilitarle la multa - Procedimientos
Del 22/10/18 correspondientes. - -Recursos
Al 26/10/18 Poner en práctica los procedimientos de actualización y - Análisis de la declaración del IVA e Humanos.
registro del Rif. Impuesto sobre la Renta. - Computadora.
- Cobranza y liquidación. - Impresora.
- Inscripción de Rif por primera vez. - Material de
- Actualización de Rif. Oficina.
Fuente: Arnola, N. (2018).
___________________ ___________________
Nelvis C. Arnola M.
Pasante Tutor Empresarial

29
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
VICERRECTORADO DE INFRAESTRUCTURA Y PROCESOS INDUSTRIALES
PROGRAMA DE CIENCIAS SOCIALES
SUB-PROGRAMA LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA/ADMINISTRACIÓN
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y DESCRIPCION DETALLADA DE ACTIVIDADES
NOMBRES APELLIDOS CEDULA ESTADO Periodo a Reportar

Nelvis Crisol Arnola Martínez 24.710.128 San Carlos Desde: 09/08/18
Hasta: 24/08/18
HORAS EFECTIVAS TRABAJADAS
Días Resumen de actividades realizadas Horas

Lunes ------------
Martes ------------
Miércoles ------------
Jueves Inicio de pasantías. Recorrido a la institución en cada área. 9 horas
Viernes Asignación del área correspondiente de trabajo (Rif). 9 horas
Total de Horas Semanales Trabajadas 18 horas

Lunes Asesoramiento por parte de los funcionarios. 8 horas
Martes Realización de actualización y registro del RIF a los 8 horas
contribuyentes.
Miércoles Entrega de requisitos para las declaraciones de Rif 9 horas
sucesoral.
Jueves Curso, por parte de la institución, sobre (calidad del servicio y 8 horas
atención al usuario).
Viernes Verificación de Rif sucesoral. 8 horas

Lunes Actualizaciones de Rif a los contribuyentes 8 horas
Martes Inscripción de Rif por primera vez 8 horas
Miércoles Inscripción de Rif por primera vez 9 horas
Jueves Inscripción de Rif por primera vez 9 horas
Viernes Inscripción de Rif por primera vez 9 horas

30

CRONOGRAMA Y DESCRIPCION DETALLADA DE ACTIVIDADES
NOMBRES APELLIDOS CÉDULA ESTADO Periodo a Reportar

Nelvis Crisol Arnola Martínez 24.710.128 Cojedes Desde: 27/08/18
Hasta: 14/09/18

Lunes Facilitar apoyo a los funcionarios para Anulaciones de 8 horas
declaraciones de bolívares a soberanos.
Martes Llevar el registro en Excel de renovaciones e inscripción de 8 horas
Rif de cada persona.
Miércoles Brindar apoyo en la atención al contribuyendo en cuanto a los 8 horas
requisitos formales de las diferentes áreas.
Jueves Realización de expedientes, para Rif sucesoral. 8 horas
Viernes Revisión de documentos de comercios con Rif vencidos para 9 horas
poder actualizar.

Lunes Apoyo para ordenar expedientes de los contribuyentes. 8 horas
Martes Ordenar los archivos por años. 8 horas
Miércoles Asignación en el área de fiscalización. 9 horas
Jueves Inducción por parte de la supervisora jefa de fiscales. 8 horas
Viernes Realice un caso con ayuda de ella detalladamente de 8 horas
empresas. Por culminar auditorias.

Lunes Realización de auditorías las empresas faltantes por multas. 9 horas
Martes Realización de diferencias expuestas a multas por parte de 9 horas
los contribuyentes sobre los impuestos.
Miércoles Relación de expedientes durante el año. 9 horas
Jueves Relación de expedientes durante el año. 9 horas
Viernes Análisis bancarios 9 horas

31


Hasta: 05/10/18

Lunes Realización de análisis bancarios. 9 horas
Martes Relación de expedientes de contribuyentes especiales. 9 horas
Miércoles Realización de análisis bancarios. 8 horas
Jueves Curso (Reforma Tributaria). 8 horas
Viernes Realización de inscripción de Rif. 8 horas

Lunes Realización de Rif de compañías y consejos comunales 8 horas
Martes Realización de actualización de domicilio fiscal a los 8 horas
contribuyentes.
Miércoles Análisis bancarios. 9 horas
Jueves Ordenar expedientes de acuerdo a la emisión de solvencia, y 9 horas
efectúa una relación para archivarlos.
Viernes Realización de actas de requerimientos, con ayuda del fiscal 8 horas
encargado.

Lunes Determinación de procedimientos que se desarrolló por parte 8 horas
de la administración tributaria.
Martes Realizar la revisión de facturas con sus comprobantes. 8 horas
Miércoles Realización de diferencias del importe tributario declarado 9 horas
por el contribuyente y el resultado de la fiscalización.
Jueves Control de expedientes de auditora y sumarias. 9 horas
Viernes Verificación de diferentes bancos dados por el contribuyente. 8 horas

32


Hasta: 26/10/18

Lunes Verificación de las declaraciones presentadas por los 8 horas
contribuyentes por parte de los impuestos. Declarados
Martes Resumen de la depuración de bancos 8 horas
Miércoles Inventario de planillas H2000, 16 9 horas
Jueves Realizar expedientes de fiscalización. 8 horas
Viernes Realizar expedientes de fiscalización. 8 horas

Lunes Análisis de bancos. 9 horas
Martes Realización de auditoría, y diferencias bancarias. 9 horas
Miércoles Asesoramiento a los contribuyentes como parte de ayuda 8 horas
sobre la unidad tributaria.
Jueves Realización de facturas que son rechazadas por falta de 8 horas
comprobante.
Viernes Día feriado. 8 horas

Área de cobranza y liquidación
Lunes Análisis de pagos a los contribuyentes para facilitarles la 8 horas
multa correspondientes.
Martes Análisis de la declaración del IVA e Impuesto sobre la Renta. 8 horas
Miércoles Cobranza y liquidación. 9 horas
Jueves Inscripción de Rif por primera vez. 9 horas
Viernes Actualización de Rif. 8 horas

33
DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES

REALIZADAS DURANTE LAS PASANTÍAS
Primera Semana (Del 09/08/18 al 10/08/18)
El primer día de pasantías, se realizó la respectiva presentación con el
Tutor Empresarial. En el transcurso de la semana, con la asesoría del Jefe
de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de
Cojedes, se pudieron conocer las actividades que se ejecutan en la oficina.
Del mismo modo, durante el transcurso de la semana, se recibió proceso de
inducción y manejo de las leyes y normas por las cuales se rige la
institución, todo esto, con la finalidad de lograr una identificación plena con
los conocimientos de la misma.
Segunda Semana (Del 13/08/18 al 17/08/18
Conocer los procedimientos de actualización y registro del Rif
Se procedió a obtener conocimientos en relación a los procedimientos
de actualización y registro del Rif, desarrollados en la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes. Así mismo, se
participó en el Curso sobre “Calidad del Servicio y Atención al Usuario”
dictado por personal especialista de la institución.

34
Tercera Semana (Del 20/08/18 al 24/08/18)
Se propuso como meta, poner en práctica los procedimientos de
actualización y registro del Rif. Se logró participar en actualizaciones de Rif a
los contribuyentes e inscripción de Rif por primera vez. Se le explicaba a los
usuarios, que debían seguir los siguientes pasos para su solicitud por
primera vez:
1. Entrar en la página del SENIAT.
2. En la pestaña “Sistemas en línea”, seleccionar “Inscripción de RIF”.
3. Luego, nos abrirá la página donde colocar los datos de inscripción
(Página de inscripción). En la misma, se deberán colocar los siguientes datos
de inscripción:
a. Tipo de Persona: si es jurídica o natural.
b. Cédula/Pasaporte: deberás colocar V para ciudadanos Venezolanos
y E para ciudadanos Extranjeros; seguidamente, el número de cédula.
c. Fecha de Nacimiento: lo seleccionas con el recuadro de fechas justo
al lado del formulario.
d. Deberás darle click al botón de “Buscar” y posteriormente darle al link
"Inscribir Contribuyente".
e. Luego aparecerá el nombre de la persona que vas a inscribir; debes
darle click sobre el nombre.

35
4. Luego de haber hecho lo anterior, verás los datos de la persona que
se irán rellenando por partes: "Datos básicos / Direcciones / Cargas
Familiares / Validar planilla" y finalmente, en la parte izquierda, le debes dar
click en “Ver planilla”.
5. Luego, le damos click al botón de “Imprimir”.
6. Seleccionamos la impresora, colocamos los datos necesarios de
impresión y le damos “Ok” para imprimir. Es necesario que para ver la
planilla, que tengas un lector de archivos PDF.
El contribuyente, como último paso para formalizar su actualización del
RIF, deberá presentar ante la unidad de la Administración Tributaria, los
siguientes recaudos:
Persona Natural:
1. Formulario de inscripción emitido por el sistema.
2. Original y copia de la Cédula de Identidad del Solicitante. En caso de
ser extranjero no domiciliado en el país, presentar original y copia del
Pasaporte.
3. Original y copia del documento probatorio del domicilio fiscal (Recibo
o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro
documento que avale el domicilio).
4. Documentos probatorios de las Cargas Familiares según sea el caso:
a. Copia de la Cédula de Identidad.

36
b. Original y copia de la Partida de Nacimiento donde se demuestre la
filiación.
c. Original y copia del Acta de Matrimonio o Constancia de
Concubinato.
d. Original y copia de la constancia de estudio o de incapacidad para el
trabajo en los casos de descendientes mayores de edad y menores de 25
años.
e. Original y copia de la constancia de incapacidad para el trabajo en
los casos de descendientes mayores de 25 años.
Personas Jurídicas (Sociedades Mercantiles y Civiles):
1. Formulario de inscripción emitido por el sistema.
2. Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado
y publicado (excepto para las sociedades civiles que no requieren
publicación).
3. Original y copia de la última Acta de Asamblea.
4. Original y copia del Poder del Representante Legal (sólo cuando su
carácter no fuera acreditado en los estatutos sociales).
5. Original y copia de la autorización de SUDEBAN (En los casos de
Bancos o Instituciones Financieras).
6. Original y copia del Documento Probatorio del domicilio fiscal (Recibo
o factura de Servicios Básicos, Contrato de Alquiler o cualquier otro
documento que avale el nuevo domicilio).

37
7. Copia de la Cédula de Identidad del representante legal, socios y
directivos. El representante legal, los socios y directivos; deben encontrarse
inscritos en el Registro Único de Información Fiscal R.I.F., con antelación al
trámite de Inscripción de la Persona Jurídica (Sociedad Mercantiles y
Civiles).
Cuarta Semana (Del 27/08/18 al 31/08/18)
En esta semana, se continuó poniendo en práctica los procedimientos
de actualización y registro del Rif y se conocieron los procedimientos para
anulaciones de declaraciones de bolívares a soberanos. Además, se llevó el
registro de renovaciones e inscripción de Rif de cada persona en Excel y se
brindó apoyo en la atención al contribuyente en cuanto a los requisitos
formales de las diferentes áreas. Por otra parte, se obtuvo conocimientos en
relación a la elaboración de expedientes para Rif sucesoral y se revisaron
documentos de comercios con Rif vencidos para poder actualizarlos.
Quinta Semana (Del 03/09/18 al 07/08/18)
En esta quinta semana, se procedió a registrar documentos según el
Sistema correspondiente a cada área de la institución y se brindó apoyo para
ordenar expedientes de los contribuyentes. Se recibió la orden para ser
asignada al área de fiscalización, recibiendo inducción por parte de la
supervisora jefa de fiscales, iniciando el trabajo en la mencionada área con la
realización de caso de empresas por culminar auditorías.

38
Sexta Semana (Del 10/09/18 al 14/09/18)
En esta sexta semana, se conocieron los procedimientos y normas para
la realización de análisis bancario y auditorías a las empresas faltantes por
multas. Así mismo, se desarrollaron diferencias expuestas a multas por parte
de los contribuyentes sobre los impuestos y se elaboró una relación de
expedientes durante el año.
Séptima Semana (Del 17/09/18 al 21/09/18)
Iniciando la semana, se procedió a poner en práctica los procedimientos
y normas para la realización de análisis bancarios. Además, se continuó con
los procedimientos de actualización y registro del Rif y la elaboración delas
relaciones de expedientes de contribuyentes especiales. Así mismo, se
participó en un Curso acerca de la Reforma Tributaria.
Octava Semana (Del 24/09/18 al 28/09/18)
Se continuó con la puesta en práctica de los procedimientos y normas
para la realización de análisis bancarios y los procedimientos de
actualización y registro del Rif. Se realizaron Rif de compañías y Consejos
Comunales, se realizaron actualizaciones de domicilio fiscal a los
contribuyentes y se brindó apoyo para ordenar expedientes de acuerdo a la
emisión de solvencia, efectuando su relación para archivarlos. Finalmente, se
realizaron actas de requerimientos con ayuda del fiscal encargado.

39
Novena Semana (Del 01/09/18 al 05/10/18)
En esta semana, se logró conocer los procedimientos de diferencias del
importe tributario declarado por el contribuyente y el resultado de la
fiscalización, además de la determinación de procedimientos que se
desarrolló por parte de la administración tributaria y se analizaron diferencias
del importe tributario declarado por el contribuyente y el resultado de la
fiscalización. Por otra parte, se desarrolló el proceso de control de
expedientes de auditoría y sumarias y la verificación de diferentes bancos
dados por el contribuyente.
Décima Semana (Del 08/10/18 al 12/10/18)
En el transcurso de la semana, se verificaron las declaraciones
presentadas por los contribuyentes de los impuestos declarados y se elaboró
un resumen de la depuración de bancos. Así mismo, se desarrolló un
inventario de planillas H2000, 16 y se realizaron expedientes de fiscalización.
Onceava Semana (Del 15/10/18 al 19/10/18)
Se continuó con la puesta en práctica de los procedimientos y normas
para la realización de análisis bancarios y los procedimientos de
actualización y registro del Rif. Se realizaron actualizaciones de domicilio de
Rif comercial, auditoría y diferencias bancarias. Por último, se realizó la
revisión de facturas que son rechazadas por falta de comprobante.

40
Doceava Semana (Del 22/10/18 al 26/10/18)
Esta semana final, se lograron conocer los procedimientos de análisis
de la declaración del IVA e Impuesto sobre la Renta. Así mismo, se
realizaron análisis de pagos a los contribuyentes para facilitarle la multa
correspondientes y de la declaración del IVA e Impuesto sobre la Renta. Se
apoyó en el área de cobranza y liquidación.

41
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
En el periodo de desarrollo de las pasantías en la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes, se lograron obtener
los objetivos propuestos, los cuales fueron de gran utilidad y provecho
porque afianzaron los conocimientos adquiridos, obteniendo nuevas
herramientas para mejorar en mayor grado de madurez y experiencia para el
desenvolvimiento profesional y también a nivel personal.
Esta pasantía consistió en refrescar todo los conocimientos adquiridos
durante la carrera universitaria, desarrollando habilidades y destrezas que
permitirán ser mejores profesionales en el campo de trabajo.
Finalmente, la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
del estado Cojedes, en la actualidad trabaja de una manera exitosa,
ofreciendo servicios de calidad a los usuarios, que les ayuda a mantenerse
de una manera sólida, permitiendo que se sumen más contribuyentes cada
día que pasa. Por lo tanto, es bueno afirmar lo satisfactorio y productivo que
fueron estas pasantías, que de una u otra manera, contribuyen a obtener
experiencia con vistas a una futura vida profesional.

42
Recomendaciones
Durante el periodo de pasantías en la Unidad de Tributos Internos del
(SENIAT-Región Central) del estado Cojedes, se pudieron percibir pocas
dificultades; por lo tanto, se sugieren las siguientes recomendaciones:
• Llevar al día la contabilidad de la institución.
• Contratar recursos humanos para que no recaigan todas las
responsabilidades en una sola persona.
• Mejorar el espacio físico que ayude al mejor desenvolvimiento del
recurso humano.
• Adquirir equipo y mobiliario, en especial archivos y equipos de
computación, para mejor resguardo de todos los documentos de la
organización.
43
LA PROPUESTA
La formulación de la presente propuesta, viene a constituir el producto
final del procesamiento de los insumos obtenidos a través del diagnóstico
realizado en la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado
Cojedes. En este sentido, a continuación se describen los aspectos más
relevantes en su desarrollo:
Estudio de Factibilidad
De acuerdo con lo expresado por Chiavenato (2004), “la factibilidad
indica la posibilidad de desarrollar un proyecto, tomando en consideración la
necesidad detectada, beneficios, recursos humanos, técnicos, financieros,
estudio de mercado y beneficiarios” (p. 224). Dentro de este orden de ideas,
se puede decir que existen varios factores que influyen en la sostenibilidad
de un proyecto u organización, cuya relación debe mantenerse en equilibrio.
En este sentido, la factibilidad de aplicación de la presente propuesta,
se valora por medio de las variables: factibilidad técnica y factibilidad
financiera. De acuerdo con lo anterior, importa destacar que la variable
factibilidad técnica, fue evaluada mediante la utilización de una escala tipo
Likert, en donde cada uno de los criterios seleccionados con sus respectivos
indicadores, fueron evaluados y ponderados con valores numéricos que

44
oscilaron entre uno (1) y cinco (5) de acuerdo a la percepción del
investigador con respecto a ciertas Dimensiones tales como: recursos
técnicos (físicos), humanos, y disponibilidad de tiempo, entre otros, que
posee la institución en referencia, y los que requiere para poner en marcha la
propuesta.
Adicionalmente a lo señalado, cabe destacar que la escala tipo Likert,
que se utilizó para establecer los niveles de medición de las variables antes
indicadas se basó en los siguientes rangos de actuación:
(5) = Excelente (4) = Muy Bueno (3) = Bueno (2) = Regular (1) =
Deficiente
A continuación, se describe de manera sintetizada cada una de las
variables evaluadas:
Factibilidad Técnica
La factibilidad técnica es la capacidad de la propuesta para aplicar con
efectividad el método, la tecnología y los recursos humanos que posee o
requiere la organización para su puesta en marcha. La factibilidad técnica fue
evaluada de acuerdo con los criterios que se muestran en el cuadro
siguiente:
45
Cuadro 2. Evaluación de la Factibilidad Técnica.
Indicadores Escala
1 2 3 4 5
Disponibilidad de participación e involucramiento del talento X
humano en el desarrollo de la propuesta.
Suficiencia de recursos técnicos (equipos de computación y X
software, entre otros).
Capacidad técnica y gerencial de los agentes de cambios. X
Espacios físicos, para llevar a cabo los encuentros de X
aprendizaje que requiere la propuesta
Perspectiva de validez del Método de Cambio X
Organizacional (Diseño del Modelo Estratégico
Organizacional) propuesto para mejorar la gestión operativa
de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-
Región Central) del estado Cojedes.
Experiencia del equipo de trabajo en planificación, X
formulación, ejecución y evaluación de proyectos.

46
Factibilidad Financiera
La factibilidad financiera, mide la posibilidad de que la propuesta se
pueda ejecutar de acuerdo a la capacidad de recursos financieros de que
dispone o requiere la organización. En este sentido, en el cuadro que se
presenta a continuación, se puede observar los costos involucrados en la
propuesta, así como los recursos financieros que posee o requiere la
Alcaldía. De igual manera, se muestran las principales fuentes de
financiamiento a las que puede acceder dicha organización para cubrir la
totalidad de las necesidades de capital.
Cuadro 3. Necesidades de Recursos Financieros, Materiales y Humanos.
Rubro de Monto Total Financiamiento Financiamiento

Inversión en Propio Externo
(Bs S)
Personal Técnico:
- Un ingeniero, licenciado 54.600,00 X

o profesional afín, con
especialización en
planificación.
- Un Contador(a) 45.500,00 X
Público.
- Dos Técnicos 72.800,00 X
Superiores en
Construcción Civil
- Una Secretaria 36.400,00 X
Ejecutiva.
Materiales y Equipos:
-Tres (3) equipos de 424.000,00 X

computación
-Tres (3) escritorios 15.000,00 X
47
ejecutivos
-Tres sillas ejecutivas 16.000,00 X
-Seis (6) sillas para
atender visitantes. 36.000,00 X
-Adquisición de 15.000,00 X
Software
-Papelería y otros útiles 27.000,00 X
de oficina
-Estación Total R2, serie
2” hasta 300 m, y otros 217.000,00 X
accesorios.
Gastos Preoperativos: 169.000,00 X
(Asesoría técnica,
asesoría legal, gastos de
organización y
administración de la
ejecución de la
propuesta y capacitación
del personal, entre
otros).
Total de la Propuesta 1.452.300,00 420.300,00 1.032.000,00
Conclusiones de la Factibilidad de Aplicación de la Propuesta
Con base en el análisis realizado para cada una de las factibilidades en
consideración, se llegó a la siguiente conclusión:
Desde el punto de vista del estudio técnico, la propuesta es factible o
viable de aplicar en la organización en estudio, ya que técnicamente la
Cojedes, cuenta con un talento humano, con capacidad de asimilar y facilitar

48
los procesos de cambios que se desean poner en práctica en el seno de
dicha organización, además de que dispone de ciertos recursos técnicos
(físicos), que contribuyen de manera favorable a la operatividad del modelo,
tal como se muestra en el cuadro, donde fueron evaluadas estas variables y
el promedio de puntaje obtenido fue de 4,33 con relación a la escala de
medición, lo que en opinión de las autoras, esto representa un rango de
actuación con calificación de muy bueno con tendencia a lo excelente.
En cuanto al estudio financiero, es bueno destacar que de acuerdo a la
información de inversión mostrada en el Cuadro, la necesidad de recursos
financieros que se requieren para poner en marcha la presente propuesta,
son factible de obtener o de ser aportados tanto por la propia institución con
recursos provenientes de su presupuesto anual, o por la vía del Fondo de
Compensación Interterritorial, quien es la instancia legal del Consejo Federal
de Gobierno destinada al financiamiento de inversiones públicas para
promover el desarrollo equilibrado de las regiones, la cooperación y
complementación de las políticas e iniciativas de desarrollo de las distintas
entidades públicas territoriales y la realización de obras y servicios
esenciales en las regiones y comunidades de menor desarrollo relativo.
En este sentido, el Fondo de Compensación Interterritorial, dentro de
sus políticas de financiamiento, también apoya a las organizaciones públicas
en todo lo que tiene que ver con el fortalecimiento institucional, de manera
que esto constituye una posibilidad cierta de obtener recursos por esta vía.
49
Por todo lo anterior, y de acuerdo con lo reflejado en ambos cuadros, se
considera Factible o Viable desde el punto de vista técnico y Financiero, la
puesta en marcha de la presente propuesta, la cual redundará en una mejora
significativa de la gestión operativa de la Unidad de Tributos Internos del
Diseño de la Propuesta
Presentación
Los antecedentes expuestos en el diagnóstico estratégico situacional,
ponen en evidencia la imperiosa necesidad de un cambio en el modelo de
gestión actual de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
del estado Cojedes. En esta dirección, el modelo de gestión estratégica que
se propone, se diseñó sobre la base de la situación actual que presenta esta
institución en cuanto a los problemas detectados (demoras en los tiempos de
respuesta, procedimientos administrativos deficientes que hacen engorrosos
los trámites administrativos, baja capacidad resolutiva por falta de
capacitación y desarrollo, e inexistencia de sistemas de evaluación del
desempeño, entre otras importantes deficiencias que impiden entregar una
mejor atención a los usuarios), en cada una de las dependencias
administrativas analizadas.
50
A luz de las consideraciones antes expuestas, con la puesta en marcha
de este nuevo modelo, se espera llevar a la práctica una serie de estrategias
encaminadas a mejorar la gestión del talento humano, así como optimizar la
gestión operativa de la organización en estudio. Asimismo, es preciso
señalar que en la implementación de este modelo, es de vital importancia la
participación e involucramiento tanto de la alta gerencia como el resto de los
empleados en los diferentes procesos de cambios y transformaciones,
desarrollando todo su potencial y capacidades, lo cual permitirá actuar en
equipo y ser más competitivo ante nuevos fenómenos, retos, exigencias y
circunstancias propias de un entorno organizacional cada día más complejo y
dinámico.
Finalmente, importa destacar que en el diseño del modelo que se
propone, se examinaron aspectos organizacionales tan importantes como:
restructuración administrativa, revitalización, cambio de misión, visión, metas
y objetivos, y reactivación, entre otros. Igualmente, es preciso señalar que
sobre la consideración de estos aspectos, se han diseñados un conjunto de
estrategias, con el fin de mejorar la gestión operativa de la organización en
estudio.
51
Objetivos de la Propuesta
Objetivo General
Implementar un plan estratégico en la Caja de Ahorro de los Empleados
Dependientes de la Gobernación del estado Cojedes, con el propósito de
superar las debilidades detectadas en el estudio diagnóstico en cuanto a
auditoría interna para el área de efectivo, desarrollo del personal, procesos,
estructuras y estrategias.
Objetivos Específicos
1. Identificar las dimensiones o elementos que se requieren para la
implementación del plan estratégico de auditoría interna para el área de
efectivo de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de
Cojedes.
2. Aportar una serie de estrategias encaminadas a mejorar la gestión de
auditoría interna para el área de efectivo de la Unidad de Tributos Internos
del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
3. Adecuar la Estructura Administrativa de la Unidad de Tributos
Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes a las nuevas

52
estrategias y las necesidades cambiantes que le exige su ambiente
competitivo.
Importancia de la Propuesta
La puesta en práctica de este plan estratégico de auditoría interna para
el área de efectivo de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
del estado Cojedes, es importante porque permitirá contribuir con el
desarrollo financiero, organizacional y humano de la institución.
De igual manera, tendrá un impacto positivo en el mejoramiento de la
capacidad de gestión administrativa (mejoras de los tiempos de repuestas,
mayor eficiencia en los procedimientos de trámites y solicitudes por parte de
los usuarios y reducción a su mínima expresión de quejas y reclamos, entre
otras operaciones), ya que contiene información muy valiosa para la
implantación adecuada de un plan estratégico acorde con la reestructuración
administrativa que se propone, y que supone un cambio en que la
organización de cara a su futuro; además, brinda la oportunidad de promover
la capacitación y desarrollo del talento humano a todos los niveles, y
disponer de un personal preparado para generar los cambios que se desean
en la organización.
53
Alcances de la Propuesta
El plan estratégico de auditoría interna para el área de efectivo de la
Cojedes que se propone para mejorar tanto la gestión operativa y financiera
de la institución, debe ser aplicado durante un tiempo no mayor de dos años,
ya que durante ese lapso de tiempo pueden surgir nuevas circunstancias que
pueden alterar su viabilidad técnica, económica, financiera, administrativa e
institucional.
Adicionalmente a lo antes expuesto, es importante destacar que el
modelo que se propone, una vez que se haya puesto en marcha, debe ser
evaluado permanentemente para comprobar si se están logrando los
beneficios esperados, o amerite ser sometido a algunos cambios deseables
por parte de la alta gerencia de la organización en estudio.
Estructura de la Propuesta
La estructura de la presente propuesta se realizó en función de las
necesidades o problemas detectados en la organización en estudio, las
cuales quedaron reflejadas en el diagnóstico estratégico organizacional
aplicado sobre las dependencias centralizadas pertenecientes a la Unidad de

54
Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado Cojedes.
En consecuencia, a continuación se presentan en forma detallada, las
dimensiones que integran el plan estratégico de auditoría interna para el área
de efectivo de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado
Cojedes que se propone, obedeciendo a la siguiente estructura desarrollada
por la autora:
1. Diseño de la propuesta.
a) Representación Gráfica de la Propuesta.
2. Desarrollo de la Propuesta.
FASE I
a) Eje de Direccionamiento Estratégico:
- Misión y Visión.
- Objetivos.
- Valores Corporativos.
- Estrategias.
55
FASE II
b) Eje de Oxigenación Organizacional:
- Liderazgo y gerencia.
- Presupuesto institucional.
- Cultura Organizacional.
- Reestructuración Organizacional
- Influencia de los Stankeholders.
- Mecanismo de Ayuda o Apoyo.
- Gestión de Comunicación e información.
FASE III
c) Eje de Gestión del Talento Humano:
- Perfil y Competencia del Personal.
- Reclutamiento y Selección.
- Capacitación y Entrenamiento.
- Desarrollo Personal.
- Otros.
FASE IV
d) Eje de propulsión y de alerta:

56
- Implementación de la Propuesta.
- Seguimiento, Evaluación y Retroalimentación.
Consideraciones Generales de la Propuesta
Previo al desarrollo o diseño del plan estratégico de auditoría interna
para el área de efectivo de la Unidad de Tributos Internos del Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región
Central) del estado Cojedes, conviene destacar que este Modelo constituye
una especie de Sistema donde se indican cada una de las dimensiones o
elementos que guardan relación con la gestión organizacional, y que se
tienen que potenciar (antes, durante y después).
Asimismo, es preciso señalar que este diseño puede ser de gran
utilidad para contribuir a superar las debilidades de la organización en
estudio, en el cumplimiento de sus objetivos, ya que con su aplicación se
pueden lograr ciertos correctivos o mejoras en el menor tiempo posible, y la
organización podrá contar con una herramienta metodológica que le facilitara
mejorar su capacidad operativa y estar en condiciones de dar respuestas
rápidas y satisfactorias de los servicios que presta a los distintos usuarios
dentro de su ámbito de competencia.
Por lo anterior, y considerando los diferentes criterios que sobre
Auditoría Interna han expuestos un sin número de autores consultados, en

57
las diferentes literaturas revisadas, importa destacar que no existe un modelo
único ni universal que se pueda aplicar como una panacea a los diferentes
problemas que viven las organizaciones en un mundo cada vez más
complejo y dinámico. En consecuencia, cada investigador o agente de
cambio, puede hacer uso del modelo que más se adecúe a las necesidades
de la organización en estudio, o en todo caso, puede combinar varios
criterios de los modelo existentes o crearse su propio modelo organizacional
de actuación.
Desde esta perspectiva, el plan estratégico de auditoría interna para el
área de efectivo de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional
del estado Cojedes que se propone, se puede observar en la Figura 1, donde
se presentan cada una de las dimensiones o elementos que conforman el
sistema para su mejor comprensión e implementación.

58
Figura 1. Plan Estratégico de Auditoría Interna para el Área de Efectivo propuesto para mejorar la Gestión Operativa
de la Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-
Región Central) del estado Cojedes.
 MODELO ESTRATÉGICO ORGANIZACIONAL
 MISIÓN  FASE I  VALORES CORPORATIVOS

 VISIÓN  EJE DE INDUCCIÓN  OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
 (DIRECCIONAMIENTO
RETROALIMENTACIÓN
RETROALIMENTACIÓN
ESTRATEGICO)
ORGANIZACIONAL  INFLUENCIA DE LOS

 LIDERAZGO Y GERENCIA  FASE II STAKEHOLDERS
 CULTURA ORGANIZACIONAL  EJE ESTRATÉGICO  MECANISMO DE AYUDA O APOYO
 REESTRUCTURACIÓN  GESTIÓN FINANCIERA
ORGANIZACIONAL
 SELECCIÓN DEL TALENTO HUMANO  FASE III  CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO

 PERFIL Y COMPETENCIA  EJE DE GESTIÓN DE AUDITORÍA  OTROS
INTERNA
.
 IMPLEMENTACIÓN  FASE IV  SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

 EJE CONCLUSIVO
RETROALIMENTACIÓN
59
BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA
Blanco, F. (2002). El control integrado de gestión. Madrid: Grupo Noriega

Editores.
Catacora, F. (2009). Sistemas y procedimientos contables. Bogotá: Mc Graw-

Hill Interamericana.
Cepeda, G. (2005). Auditoría y control interno. Bogotá: Mc Graw-Hill

Interamericana.
Chiavenato, I. (2004). Introducción a la Teoría General de la

Administración (5ª Ed.). Bogotá: McGraw-Hill, Interamericana.
Hurtado, P. (2008). El sistema de control interno. Curso elemental de

auditoría. Bogotá: Ecoe ediciones.
James, S., Freeman, E. y Gilbert, D. (1994). Administración. (6a ed.). México:

Prentice-Hall.
Koontz, H., y Weihrich, H. (1997). Administración una Perspectiva Global.

(10ª Ed.). México: Mc Graw Hill.
Quevedo, D. y Ramírez, E. (2006). Análisis comparativo entre los enfoques

modernos de control interno: COSO, COCO y MICIL. Trabajo especial de
grado no publicado. Universidad de Carabobo. República Bolivariana de
Venezuela.
Robbins, S. (2004). Comportamiento organizacional (10ª Ed.). México:

Pearson Prentice Hall.
Sistema SAINT Contable. [Documento en línea]. En:

www.mipunto.com/telcelnet/sa/sa_aplicaciones.html. [Consulta:
diciembre 19, 2014].
UNESR (2008). Reglamento de Régimen de Estudios. [Documento en línea].

En: http://iniciacion-unesr.blogspot.com/2008/05/reglamentos.html.
[Consulta: diciembre 16, 2014].
60
ANEXOS
61
A. PLANILLA DE REGISTRO DEL ESTUDIANTE
B. HOJA DE EVALUACIÓN DEL PASANTE
C. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE PASANTÍAS
D. SOLICITUD DE PASANTÍAS A LA EMPRESA
E. CARTA DE ACEPTACIÓN DE PASANTÍAS
F. MEMORIA FOTOGRÁFICA
62
63
64
65
66
67

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i

Universidad Nacional Experimental

Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado

San Carlos, Octubre de 2018

Universidad Nacional Experimental

Pasante: Nelvis C. Arnola M.

San Carlos, Octubre de 2018

Universidad Nacional Experimental

CONSTANCIA DE APROBACIÓN DE LOS TUTORES

Nosotros, _______________, C.I. No. V- _________ y _____________,

En la ciudad de San Carlos, a los 20 días del mes de octubre de 2018.

Tutora Empresarial Tutora Académica

estas razones podría ser, que en este período el estudiante se adapta al

ambiente de trabajo de una empresa, bien sea de administración pública o

Al respecto, el estudiante debe estar en capacidad de ejecutar cualquier

empresarial debe estar en la disponibilidad de ofrecer al estudiante la

pasantías se le da al estudiante la calidad de entrenamiento necesario para

que se desenvuelva en el campo laboral sin ningún inconveniente. Esta es

asistir a las pasantías.

Cabe destacar, que para la Universidad Nacional Experimental de los

Llanos Occidentales "Ezequiel Zamora", las Pasantías Profesionales, más

que tener un carácter obligatorio dentro de las exigencias del pensum de

retos y desafíos son encontrados, brindando así al aspirante a Licenciado en

Administración, la oportunidad de demostrar capacidad de análisis crítico

para el diseño, planificación y ejecución de estrategias coherentes para el

buen funcionamiento de las organizaciones.

De igual modo, comprender el comportamiento de la ejecución o

desarrollo de los procesos administrativos, concibiendo un conjunto de

relaciones ínter y extra-universitarias de carácter institucional en un plano

horizontal de intercambio de experiencias significativas y de apoyo a un

objetivo común, lo que lleva a evaluar y reorientar las estructuras de la

organización, en cuanto a funcionalidad, toma de decisiones, caracterización

geográfica y espacial, así como las relaciones interinstitucionales.

En este sentido, el Artículo 45 del Reglamento de Régimen de Estudios

(2008), las define como "una técnica de aprendizaje de naturaleza

Interdisciplinaria, destinada a vincular los procesos de aprendizaje con las

necesidades prácticas del trabajo, de acuerdo con el perfil profesional de la

carrera". Así, las Pasantías Profesionales pretenden lograr la integración del

estudiante al sistema productivo, para que, a través de la realización de un

conjunto de actividades vivenciales a desarrollar en una específica

organización, aplique a casos concretos, de manera integrada y selectiva, los

conocimientos teóricos – prácticos, las habilidades, las actividades y los

valores adquiridos a lo largo de su proceso formativo.

Así mismo, contribuir a que el estudiante, durante la realización de la

pasantía, logre nuevos aprendizajes percibiendo a la organización productiva

como un ambiente de aprendizaje, y a la pasantía, como una actividad que

satisface necesidades sentidas por las tres entidades involucradas: la

universidad, el estudiante y la organización productiva.

El presente informe refleja el proceso de pasantías llevado a cabo en la

Unidad de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT-Región Central) del estado

Cojedes, como requisito para la obtención del título de Licenciada en

Administración, que tuvo como finalidad poner en práctica el conjunto de

conocimientos y habilidades adquiridas durante la formación académica,

fundamentado en la interacción y desempeño en la Universidad Nacional

Experimental de los Llanos Occidentales "Ezequiel Zamora", institución que

permitió la instrucción y práctica profesional para la preparación y

conocimiento en el ámbito laboral.

Con base en lo anterior, el proceso de pasantías permitió comparar la

teoría aprendida con la realidad desarrollada en un tiempo específico de

cuatro meses, que se refleja de manera compacta en este informe,

estructurado de la siguiente manera:

Nosotros, ___________, C.I. No. V- _ y _________,