UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

TEMAS:

ALMACENES TIP

MATERIA:

ADMINISTRACION FINANCIERA

AUTOR:

NELSON ASENCIO LLIVISACA

DOCENTE:

ING. EDISON OLIVERO ARIAS

CURSO:

CPA 6.1

GUAYAQUIL- ECUADOR
 Almacenes TIP

Se pide elaborar un presupuesto maestro

Estado de Situación Financiera

Al 01 de Enero del 2018
Activos
Efectivo $ 9.000,00
Cuentas por cobrar $ 48.000,00 Ventas presupuestadas
Inventario $ 12.600,00 Diciembre (reales) $ 60.000,00
Activo Fijo (neto) $ 200.000,00 Enero $ 80.000,00
Total Activo $ 269.600,00 Febrero $ 85.000,00
Marzo $ 90.000,00
Pasivo y Capital Abril $ 50.000,00
Interes por pagar $0
Préstamos Bancarios $0
Cuentas por pagar Proveedores $ 18.300,00
Capital Social $ 180.000,00
Utilidades no distribuidas $ 71.300,00 Saldo de efectivo mínimo requerido $ 9.000,00
Total Pasivo + Capital $ 269.600,00

Gastos presupuestados Mix de ventas

Sueldos y salarios $ 7.500,00 Contado 30%
100%
Fletes (% sobre ventas) 8% Crédito 30 días 70%
Publicidad $ 6.000,00
Depreciación $ 2.000,00 Margen Utilidad bruta 45% Costo de Ventas 55%
Otros gastos (% sobre ventas) 4%
Interés anual 12%

Política de inventario: % mínimo del Pago de inventario

30%
costo de artículos vendidos del sgte. mes Contado 50%
Crédito 30 días 50%
Compra de terreno (Febrero) $ 19.750,00
Pago Dividendos Enero $ 4.000,00

Elaborar: Presupuesto de cobros

Presupuesto de compras
Presupuesto de pagos de compras
Presupuesto de sueldos y comisiones
Presupuesto de pagos de sueldos y comisiones
Flujo de Caja
Estado de resultados proyectado mensual
Estado de situación financiera proyectado mensual
 PRESUPUESTO DE VENTA
ENERO FEBRERO MARZO
VTAS. CONTADO $24.000,00 $25.500,00 $27.000,00
VTAS. CRÉDITO $56.000,00 $59.500,00 $63.000,00

TOTAL DE VENTAS $80.000,00 $85.000,00 $90.000,00

PRESUPUESTO DE COBRO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
VTAS. CONTADO $24.000,00 $25.500,00 $27.000,00
VTAS. CRÉDITO $48.000,00 $56.000,00 $59.500,00

$72.000,00 $81.500,00 $86.500,00

TOTAL DE COBRO

PRESUPUESTO DE COMPRAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
COSTO DE VENTA $44.000,00 $46.750,00 $49.500,00
(-) INVENTARIO INICIAL $12.600,00 $14.025,00 $14.850,00
(+) INVENTARIO FINAL $14.025,00 $14.850,00 $8.250,00

TOTAL DE COMPRAS $45.425,00 $47.575,00 $42.900,00

PRESUPUESTO DE PAGO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
COMPRAS. CONTADO $22.712,50 $23.787,50 $21.450,00
COMPRAS. CREDITO $18.300,00 $22.712,50 $23.787,50

TOTAL DE COBRO $41.012,50 $46.500,00 $45.237,50

 ALMACENES TIP
FLUJO DE CAJA
ENE. - MAR. 2018

ENERO FEBRERO MARZO

SALDO ANTERIOR $9.000,00 $12.887,50 $9.387,50
Cobros $72.000,00 $81.500,00 $86.500,00
SALDO DISPONIBLE $81.000,00 $94.387,50 $95.887,50

SALIDAS
Inventario $41.012,50 $46.500,00 $45.237,50
Sueldos $7.500,00 $7.500,00 $7.500,00
Flete $6.400,00 $6.800,00 $7.200,00
Publicidad $6.000,00 $6.000,00 $6.000,00
Gastos Varios $3.200,00 $3.400,00 $3.600,00
Terreno $0,00 $19.750,00 $0,00
Dividendos $4.000,00 $0,00 $0,00
TOTAL SALIDAS $68.112,50 $89.950,00 $69.537,50

SUPERAVIT/DEFICIT $12.887,50 $4.437,50 $26.350,00

Saldo Mínimo $9.000,00 $9.000,00 $9.000,00
SOBRANTE/FALTANTE $3.887,50 $4.562,50 $17.350,00

PRESTAMO BANCARIO $0,00 $5.000,00 $0,00

Amortizacion de la deuda $0,00 $0,00 $3.000,00
Intereses $0,00 $50,00 $20,00
TOTAL ENT./SAL.FINANCIER. $0,00 $4.950,00 $3.020,00

SALDO EFECTIVO $12.887,50 $9.387,50 $23.330,00

 ALMACENES TIP
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
ENE.- MAR. 2018

ENERO FEBRERO MARZO

Ventas $80.000,00 $85.000,00 $90.000,00

(-) Costo de Ventas $44.000,00 $46.750,00 $49.500,00
UTILIDAD BRUTA VENTAS $36.000,00 $38.250,00 $40.500,00

(-) Gastos Operacionales

Sueldos $7.500,00 $7.500,00 $7.500,00
Flete $6.400,00 $6.800,00 $7.200,00
Publicidad $6.000,00 $6.000,00 $6.000,00
Gastos Varios $3.200,00 $3.400,00 $3.600,00
Depreciación $2.000,00 $2.000,00 $2.000,00
Total Gtos. Operac. $25.100,00 $25.700,00 $26.300,00

UTILIDAD OPERACIONAL $10.900,00 $12.550,00 $14.200,00

(-) Gastos Financieros $0,00 $50,00 $20,00
UTILIDAD ANTES DE REPARTO $10.900,00 $12.500,00 $14.180,00

33,70% Part. E Impuesto $3.673,30 $4.212,50 $4.778,66

UTILIDAD DEL EJERCICIO $7.226,70 $8.287,50 $9.401,34
 ALMACENES TIP
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
ENE.- MAR. 2018

ENERO FEBRERO MARZO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $12.887,50 $9.387,50 $23.330,00
Cuenta por Cobrar $56.000,00 $59.500,00 $63.000,00
Inventario $14.025,00 $14.850,00 $8.250,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $82.912,50 $83.737,50 $94.580,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y Equipo $200.000,00 $219.750,00 $219.750,00
(-) Depreciación Acumulada $2.000,00 $4.000,00 $6.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $198.000,00 $215.750,00 $213.750,00

TOTAL ACTIVO $280.912,50 $299.487,50 $308.330,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Interes por Pagar $0,00 $0,00 $0,00
Documento por Pagar $0,00 $5.000,00 $2.000,00
Cuentas por Pagar $22.712,50 $23.787,50 $21.450,00
Impuesto por Pagar $3.673,30 $7.885,80 $12.664,46
TOTAL PASIVO CORRIENTE $26.385,80 $36.673,30 $36.114,46

TOTAL PASIVO $26.385,80 $36.673,30 $36.114,46

PATRIMONIO
Capital $180.000,00 $180.000,00 $180.000,00
Utilidad no distribuida $67.300,00 $67.300,00 $67.300,00
Utilidad Neta $7.226,70 $15.514,20 $24.915,54
TOTAL DE PATRIMONIO $254.526,70 $262.814,20 $272.215,54

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $280.912,50 $299.487,50 $308.330,00