PPh & PPN

By : Christian T.P, SE., MSA., Ak., CA

 PPh 21

Sugik merupakan pegawai PT. Yes, sudah menikah dan punya 1 anak.
Memperoleh gaji Rp. 6.000.000 per bulan. PT. Pasti Sukses mengikuti BPJS
ketenagakerjaan, Premi Jkk dan Jk dibayar pemberi kerja sejumlah 0,5%
dan 0,3% dari gaji. Sugik bayar iuran JHT sebesar 2% dari gaji tiap bulan.
Sugik membayar iuran pensiun Rp. 50.000. Buln Agustus mendapatkan
bonus Rp. 5.000.000,-. berapa perhitungan PPh 21 atas gaji dan bonus,
gaji, dan bonus saja..
 PPh 21
Bulan Jasa Baesar membuka praktek dirumahnya
dan bekerja di RS Sehat, dengan
1 25.000.000
penghasilan sbb:
2 30.000.000
3 27.000.000
4 33.000.000
5 26.000.000
6 34.000.000
7 29.000.000
8 31.000.000
9 35.000.000
10 38.000.000
11 40.000.000
Berapa PPh 21 bukan pegawai…?
12 40.000.000
Jumlah 388.000.000
 PPh 22

1 Jan 2017 PT. Abadi impor barang harga faktur US$10.000. barang yg di
impor jenis barang yang tidak termasuk kententuan PMK. Biaya asuransi
yang dibayar diluar negeri 5% dan biaya angkut 10% dari harga faktur. Bea
masuk dan bea masuk tambahan sebesar 20% dan 10%. Kurs US$ = Rp.
12.000. Hit: PPh pasal 22 memiliki API dan PPh pasal 22 tidak memiliki API

Bulan mei PT Semen Sejahtera menjual hasil produksinya kepada PT

Senang senilai Rp. 725.000.000. harga tersebut termasuk PPN 10%.
 PPh 23

1. Januari 2017 PT YES membayar obligasi kepada PT SIP sebesar Rp.

180.000.000 dan tidak diperdagangkan di BEI.

2. PT Abadi berdasarkan pengumuman dividen melalui rapat RUPS,

melakukan pembayaran tunai kepada PT Bagus sebesar 35 Juta.
 PPh 24

Joe belum menikah memperoleh penghasilan selama tahun 2017 sbb:

Penghasilan dalam negeri Rp. 800.000.000. Penghasilan luar negeri (Tarif
pajak 20%) Rp. 800.000.000
 PPh Pasal 4 ayat 2

PPh Pasal 4 WP Jumlah pembayaran PPh yang dipotong

ayat 2
Dividen Daud 300 Juta
Bunga Deposito David 5 Juta
Jasa Pelaksana Kontruksi Daniel 300 Juta
Hadiah Undian Decky 200 Juta
Jasa Pengawasan Kontruksi Dera 80 Juta
 PPN

Apa arti dan prinsip PPN..?

 PPN

Sebutkan Objek PPN..?

 PPN

Apa maksud pajak masukan dan pajak keluaran..?

 PPN

Apa arti dan contoh barang kena pajak tidak berwujud…?

 PPN

Berapa tarif PPN menurut Pasal 7 UU No. 42 Tahun 2009…?

 PPN

Sebutkan minimal 5 pengecualian barang kena pajak…?

 PPN

Kapan penyetoran dan pelaporan PPN….?

 PPN

Sebutkan contoh jasa kena pajak dan pengecualian jasa kena pajak…?
 PPN

• Seorang pengimpor Barang Kena Pajak dari luar Daerah Pabean dengan
nilai impor Rp. 15.000.000. PPN yang dipungut melalui DirJen Bea dan
Cukai…?

• Pengusaha Kena Pajak D melakukan ekspor Barang Kena Pajak dengan

Nilai Ekspor Rp. 10.000.000. PPN yang terutang …?
 PPN

Contoh Perusahaan PT Abadi sepanjang bulan juli melaksanakan transaksi

sbb:
1. Beli bahan baku seharga Rp. 400.000.000
2. Beli bahan pembantu seharga Rp. 100.000.000
3. Menjual hasil produksinya seharga Rp. 700.000.000
Berapa Lebih atau kurang bayar PPH nya…
PPN
Apabila dalam suatu masa pajak, pajak masukan dapat dikreditkan lebih besar
daripada pajak keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang
dikompensasikan pada masa pajak berikutnya dan dapat diajukan permohonan
pengembalian pada akhir tahun buku

Mei Juni Juli

Penyerahan BKP
-Penyerahan Rp. 35.000.000 Rp. 60.000.000 Rp. 58.000.000
dalam negeri
- Ekspor - Rp. 40.000.000 Rp. 50.000.000
Perolehan BKP
- Pembelian dalam Rp. 30.000.000 Rp. 25.000.000 Rp. 35.000.000
negeri Rp. 15.000.000 Rp. 30.000.000 Rp. 20.000.000
-Impor
 PPnBM

Apa arti dan prinsip PPnBM…?

 PPnBM

Sebutkan min 5 barang kena pajak yang tergolong mewah..?

 PPnBM

Berapa tarif PPnBM menurut Pasal 8 Undang-Undang No. 42 Tahun

2009…?
 PPnBM

Harga sebuah BPK sebesar Rp. 150.000.000,- (tidak termasuk PPn 10% dan
PPnBM 30%), berapa harga jualnya..?

Harga sebuah BPK sebesar Rp. 150.000.000,- (termasuk PPn 10% dan
PPnBM 30%) . Berapa DPP nya..?
 PPnBM

PKP PT Sido Dadi membeli mobil dari agen tunggal Pemegang Merek
seharga Rp. 100.000.000,- dengan PPN Rp. 10.000.000,- dan PPnBM Rp.
40.000.000,-. Apabila mobil tersebut di ekspor bagaimana perlakuan
pajaknya menurut kalian…?
 PPnBM

1. Harga jual kendaraan bermotor Rp. 175.000.000,- (termasuk PPN 10%).

Uang muka diterima tanggal 10 Agustus 2018 sebesar 65.000.000,-.
Kendaraan akan diserahkan pada tanggal 20 September 2018 beserta
kekurangan bayar sebesar Rp. 110.000.000,-. Berapa PPN
terutangnya…?

2. Harga jual kendaraan bermotor Rp. 280.000.000,- (termasuk PPN 10%

dan PPnBM 20%). Uang muka diterima pada tanggal 10 Agustus 2018
sebesar Rp. 35.000.000,-. Kendaraan akan diserahkan pada tanggal 20
Agustus 2018 beserta kekurangan bayar sebesar Rp. 245.000.000,-.
Berapa PPN dan PPnBM terutangnya..?
TERIMA KASIH