PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA Y DE CONTROL
INTERNO
DOCENTE : CPCC Willian Romel Mamani Hanco
PRESENTADO POR :
AQUISE MENDOZA, Virginia
MAMANI ZAMATA, Julia
PERALTA PAMPAMALLCO, Cintia Karina
RAMOS CONDORI, Luz Mery
SEMESTRE : IX
SECCION : “B”
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CAMINACA - AZANGARO
“CONTRATACION, ADQUISICION Y
DISTRIBUCION DE ALIMENTOS PARA EL PVL”
PERIODO
01 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2016
PUNO – PERU
2018
AUDITORIA OPERATIVA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAMINACA –
AZANGARO
PLAN DE AUDITORIA
Misión:
Somos una institución líder de gobierno local que promueve el desarrollo social,
crecimiento económico sostenible basado en las potencialidades internas de la
provincia, presta servicios y el incremento de capacidades humanas y preservado el
medio ambiente y coadyuva a la mejora de la calidad de vida de la población del medio
urbano y rural priorizando las familias en situación de pobreza, en una acción conjunta
y concertada con las instituciones públicas y privadas y la sociedad civil organizada.
Azángaro es un gobierno distrital concertador, progresista democrático, solidario,
honesto y con una vocación de servicio.
Promovemos el trabajo de género y comunitario, valoramos a la persona como fin
supremo, trabajando coordinadamente con sus autoridades para satisfacer las
necesidades de la población y buscando su desarrollo.
Visión:
CUADRO Nº 2
INGRESOS
Recursos
Ordinarios
Recursos
Directamente T 180,065 1'100,691 93.3 1’280,763 1'070,207 83.6
Recaudados
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crédito
Donaciones y
2’480,037 2’351,397 94.8 1’045,848 T378.681 131.8
Transferencias
Recursos
Determinados
-Fondo de
Compensación 5298,725 5'295,545 99.9 6’980,093 5'521,543 79 1
Municipal
- Impuestos
61,958 57,239 92.4 105,984 96,559 91.0
Municipales
TOTAL
INGRESOS 14’618,285 14’ 173,613 96.9 14’715,206 13’229,056 89.9
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de
gasto)
Elaborado por: Equipo de auditoria
2015 2016
RUBRO EJECUTADO EJECUTADO
PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM SI. DEVENGADO AVANCE
SI. % SI. %
GASTOS
Personal y 881,994 76.3 979,750 903,807 92.2
Obligaciones Sociales 1' 155,89 1
Pensiones y Otras
586,375 573,087 97.7 618,635 604,008 97.6
Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios 4’689,09 4’022,564 85.8 3714,977 86.8
2 4’281,51 6
Donaciones y
1284,051 69.0 737,700 237,564 30.3
Transferencias 1 397,78 3
Otros Gastos 322,799 322,799 100 0 224,895 206,843 92.0
15’425,6
Adquisición de Activos no 7’619,17 9 4724,319 62.0 93 11 '556,362 74.9
Financieros
Servicio de la deuda
pública
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de
gasto)
Aspectos denunciados.
Según Carta n. 0 003 de fecha 02 de abril del 2016 la junta de vecinos del distrito de
Saman de la provincia de Azángaro suscrita por su presidente y dos dirigentes, denuncian
presuntas irregularidades durante el proceso de licitación de adquisición de alimentos,
habiendo trasgredido la normativa y una deficiente elaboración de las bases
administrativas, asuntos que le competen a la oficina de abastecimiento. Según
documentos que acompañan y que forman parte del Archivo Permanente de papeles de
trabajo.
Determinación de la muestra preliminar
En el periodo de auditoría de gestión que se ha programado se han presentado diferentes
hechos como, descontento por parte de los empadronados al programa vaso de leche por
la distribución inadecuada e inoportuna de los alimentos lo que genera un grado de
desconfianza en la población hacia las actividades de gestión del comité encargado de la
administración del programa vaso de leche.
Además se ha tomado conocimiento por los medios de comunicación, que la adquisición
no se ha habría efectuado en óptimas condiciones de calidad y valor nutricional.
De la misma forma se ha identificado los riesgos que se puede presentar en la adquisición
y distribución de estos alimentos a los beneficiarios de primera prioridad y segunda
prioridad que pueden ser:
Que los alimentos no cumplan con cubrir las necesidades de los beneficiarios del programa
vaso de leche.
Que se susciten casos de beneficiarios que puedan resultar afectados en su salud.
Que los alimentos no sean entregados en óptimas condiciones de calidad.
Áreas Críticas
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que en las áreas a ser
examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución de la auditoria de gestión,
son las que se detallan a continuación:
beneficiarios.
> Evaluar los Criterios de selección de beneficiarios y depuración
de padrones.
> Evaluar el origen de los alimentos de origen local y nacional
adquiridos y de las raciones distribuidas.
> Verificación del destino de los alimentos distribuidos.
Normas Generales:
• La Constitución Política del Perú de 1993.
• Ley orgánica de municipalidades, aprobada mediante Ley n. ° 27972 de
27 de mayo del 2003
• Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del
sector público, aprobada mediante el decreto legislativo n. 0 276 de 6
de marzo de 1984.
• Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa y de
remuneraciones, aprobado mediante decreto supremo n. ° 005-90-PCM
de 18 de enero de 1990
Normas Específicas:
Normas Presupuéstales
• Ley n.° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.
° 320- 2006-CG.
• Ley N° 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control.
CUADRO N. 0 5
Prof. Nombres y apellidos Cargo Tareas asignadas
CUADRO N. 0 6
PROGRAMACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORIA
DÍAS N. ° DE
ACTIVIDAD TOTAL H/H
ÚTILES PERSONA S
3 3 44
Planificación
Desarrollo del programa de procedimientos 13 4 340
TOTAL 33 704
El jefe del órgano de control institucional que suscribe, ha revisado el presente plan y
programa de auditoria del examen especial de la municipalidad distrital de Caminaca,
puno, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución
CPC N°5454
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES.
Organización y empadronamiento
Distribución
Supervisión y monitoreo
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
Determine que:
CONDICION
CRITERIO:
La Directiva N° 001-2014 MPAJPML Directiva de Ejecución, Supervisión y Control del
Programa "Vaso de Leche", señala lo siguiente:
Artículo 4°.- Las Municipalidades Provinciales son las encargadas de supervisar y controlar
el Programa del "Vaso de Leche", en coordinación con las Municipalidades Distritales de
su ámbito jurisdiccional. Las Municipalidades Distritales son responsables de organizar,
programar y ejecutar en coordinación con las organizaciones de base de la población, la
implementación del programa en todas sus fases: selección de beneficiarios,
programación, distribución, supervisión y evaluación.
Artículo 12°.- inciso a) Velar por que los alimentos e insumos del Programa se almacenen
en ambientes seguros, limpios y frescos, así como a llevar un control pormenorizado con el
carácter obligatorio del movimiento diario del producto que distribuyen, llámese cantidad
preparada, número de raciones atendidas, situaciones no previstas, sodas que cocinaron y
control diario de beneficiarios inscritos según formatos 1 y 2 de! Programa, permitiéndole
de esta manera almacenar la información que deberá ser alcanzada al memento de ¡a
supervisión. Así mismo deberé informar de las raciones no atendidas.
- CAUSA:
Los hechos observados se han originado por la falta de apoyo logístico con
movilidad de uso de software, que permita cobertura en forma continua las
acciones de supervisión y monitoreo a los diferentes comités que integran el
programa vaso de leche, hechos que han restado una mejor utilización de los
alimentos e insumos que permita cumplir con los objetivos y fines para el cual fue
creado el referido programa social.
- EFECTO:
INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA OPERATIVA
La auditoría a practicarse a la Municipalidad Distrital de Caminaca- Azangaro-Puno
corresponde a una acción de control programada en el plan anual de control 2016 del
órgano de control institucional, aprobada mediante la resolución de /contraloría n. ° 245-
2015-CG del Órgano de Control Institucional- de la Municipalidad Distrital de Caminaca-
Azángaro - Puno, registrada en el sistema de control gubernamental con código SCG n. °
0
2-046-2015-004. El equipo de auditoria fue acreditado mediante oficio n. 32-2015-
MPAOCI de 20 de abril de 2016.
Normas Específicas:
Normas Presupuéstales
• Ley n.° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría n.
° 320- 2006-CG.
• Ley N° 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control.
I. OBSERVACIÓN
En la Auditoria de gestión al programa vaso de leche de la Municipalidad Distrital de
Caminaca - Azangaro - Puno, se ha determinado las siguientes observaciones:
> Las Bases deberáncontener las características y/o especificaciones técnicas que incidan
Sobre los objetivos,funciones y operatividad de los bienes, servicios y ejecución de obras
Requeridas.
> Las Bases deben especificar, además del precio, los factores pertinentes que se
Considerarán para la elaboración de las propuestas y la manera en que éstos
se aplicarán para determinar la mejor propuesta.
> Artículo 32°.- Quorum y acuerdos.- establece en el tercer párrafo que el Comité Especial
actúa en forma colegiada y es autónomo en sus decisiones, las cuales no
> Las características
requieren y/o especificaciones
ratificación alguna por parte detécnicas, los requerimientos
la Entidad. Sus integrantes técnicos
son
así como los factores de evaluación
solidariamente responsables de su actuación. deberán sujetarse a criterios de
razonabilidad y objetivos congruentes con el bien, servicio u obra requerido con
> Los suhechos
costo observados
o precio. Esseprohibido
han originado,
establecerpor características,
cuanto el Comité Especial al
especificaciones,
elaborar
requerimientos técnicos o factores de evaluación desproporcionados o incongruenteslos
las Bases Administrativas para la adquisición de dichos productos, en
factores materia
relación con losde observación
objetos no han sido considerados de manera razonable y
de la convocatoria.
proporcionada, en relación a la prestación que se estaba convocando, los mismos
> En
que el segundo
fueron párrafo establece
desproporcionados, dandoque las aBases
lugar deberán
la mínima indicar lasde
participación condiciones
postores,
especiales,
no obstante habercriterio y factores
adquirido a considerar
las bases en ambas enlicitaciones
la calificación previanúmero
un buen en la que
de
solo cabe
postores debido evaluar a los postores
a la deficiente conacerca
aplicación el fin de ¡os siguientes
dedeterminar su experiencia
factores: en la
actividad y en la ejecución de prestaciones similares.
> Artículo 31°.- Competencias del comité especial.- Los procesos de selección serán
conducidos por un Comité Especial, el cual se encargará de su organización y
ejecución, desde la preparación de las Bases, absolución de consultas, evaluación
de observaciones, recepción de ofertas, calificación de postores, evaluación de
Propuestas y, en general, todo acto necesario o conveniente, hasta que la
Buena pro quede consentida o administrativamente firme.
> Experiencia del postor, el mismo que está relacionado con el volumen de ventas
del postor, siendo que los montos considerados en las bases no resultan
coherentes ni razonables con el cumplimiento de la prestación que se estaba
convocando, en la cual además solo se restringieron a las ventas dirigidas a
programas sociales.
> Que los comités lleven el control diario de beneficiarios en forma atrasada, los
cuales son regularizados mediante manipulación de firmas para ser recogidos
en la próxima supervisión, no permitiendo verificar que la atención a los
beneficiarios haya sido eficaz y oportuna.
> Que los comités no tengan actualizado el Informe de Cocina Mensual, el mismo
que ha sido implementado para llevar un control de los productos preparados
diariamente así como de los saldos existentes, los mismos que igualmente son
llenados en vías de regularización.
II. CONCLUSIONES
Los resultados obtenidos de la Auditoria de gestión al programa vaso de leche
de la Municipalidad Distrital de Caminaca - azangaro del periodo comprendido
entre el 1o de enero al 31 de diciembre del 2016, se revela las siguientes
conclusiones:
(Observación N° 1)
(Observación N° 2)
III. RECOMENDACIONES
Teniendo en consideración lo establecido por los incisos b) y e) del Artículo 15° de la Ley N
° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República; a efecto de coadyuvar a una mejor gestión de ¡os recursos del Programa vaso
de ¡eche de la Municipalidad Distrital de Caminaca- Azángaro - Puno, se considera
pertinente formular las siguientes recomendaciones:
AL CONCEJO MUNICIPAL:
1. Que la Dirección Municipal disponga que los Comités Especiales designados para la
adquisición de un software para el mejor monitoreo al momento de la destrucción
destinados al Programa de! Vaso de Leche, en la elaboración de las Bases
Administrativas, tengan en consideración la normativa aplicable, sobre todo en la
implementación de los siguientes factores:
- Capacidad de Producción
El Comité Especial deberá definir el período de tiempo que será tomado en cuenta a
efecto de la calificación, estableciendo un límite de carácter temporal que permita
evaluar a todos los postores de modo imparcial y objetivo, contemplando parámetros
previamente definidos para la asignación del puntaje y evitando la calificación en base
a la comparación de propuestas, siendo necesario además que en las Bases se
establezcan topes máximos y mínimos en la acreditación del volumen
de ventas, a efectos de que la evaluación de los volúmenes consignados por los
postores resulte coherente, congruente y razonable con el cumplimiento de la
prestación objeto de la convocatoria.
IV. ANEXOS
COMUNICADO DE HALLAZGO
MEMORÁNDUM N° 001-2017
Es muy grato dirigirme a Ud. Para hacer llegar u cordial saludo a nombre de la nación de la
oficina de control institucional de esta entidad, al mismo tiempo presentarle a la comisión
auditora conformado por los señores
Supervisor Maria Guadalupe LLanqui Collanqui
Auditor encargado Juana Soledad Condori Condori
Integrante 1 Roxana Garcia Fabian
Nutricionista Betsy Mamani Zapata
Para realizar “auditoria del funcionamiento del programa social vaso de leche, proceso de
empadronamiento y determinar la distribución de alimentos si se efectúan de manera
óptima y eficiente” en la entidad que usted dirige, como también comunique a las diferentes
áreas, brindándoles las facilidades necesarias
Cabe señalar que la comisión auditoria realizara su trabajo por el periodo de 40 días
laborales
Seguro de contar con su gentil aceptación, le hao llegar muestras de mi consideración más
distinguida
Atentamente