“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD ANDINA
NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

ESCUELA PROFESIONAL
ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

EL CONTRABANDO

ASIGNATURA:
ADUANAS

DOCENTE:
Abog. Daniel Angel Manrique Velarde

PRESENTADO POR:
YESSI LIZARRAGA MAMANI

SEMESTRE:
VI-“B”

2018

1
 ÍNDICE
DEDICATORIA ..................................................................................................................... 4

PRESENTACIÓN .................................................................................................................. 5

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 6

CONTRABANDO ................................................................................................................. 7

¿EL CONTRABANDO ES UN DELITO? ............................................................................ 8

PRODUCTOS MÁS SENSIBLES AL CONTRABANDO ................................................... 8

TIPOS DE CONTRABANDO ............................................................................................... 9

CONTRABANDO SIMPLE .............................................................................................. 9

CONTRABANDO FRACCIONARIO ............................................................................ 10

MERCANCÍA EXTRANJERA ....................................................................................... 10

ABANDONO DE MERCANCÍA .................................................................................... 10

PIRATERÍA ..................................................................................................................... 10

ABIERTO: ........................................................................................................................ 11

TÉCNICO: ........................................................................................................................ 12

INSTITUCIONES PARA COMBATIR CONTRABANDO Y PIRATERÍA ..................... 12

CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO ..................................................................... 13

CAUSAS DEL CONTRABANDO ...................................................................................... 13

EFECTOS DEL CONTRABANDO .................................................................................... 14

CÓMO SE COMBATE EL CONTRABANDO EN EL PERÚ ........................................... 15

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¿CUÁL ES EL MONTO APROXIMADO QUE EL ESTADO PERUANO DEJA DE

PERCIBIR, A CONSECUENCIA DEL CONTRABANDO? ............................................. 16

CUAL SERIA EL ROL DE LOS CIUDADANOS ANTE EL CONTRABANDO ............ 16

ZONA NORTE ..................................................................................................................... 17

INGRESOS ILEGALES ...................................................................................................... 18

LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO ......................................................................... 19

SUGERENCIAS ................................................................................................................... 20

BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 21

ANEXOS .............................................................................................................................. 22

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 DEDICATORIA

Este trabajo se lo dedico.

A mis padres que me dan todo su apoyo

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 PRESENTACIÓN

Se han considerado como las dos modalidades más importantes de contrabando el

abierto y el técnico. Por contrabando abierto se entiende la modalidad más elemental, según

la cual simplemente se evade el control legal en torno de la introducción de bienes en su

transposición de fronteras. Así, ingresar mercancías por sitios diferentes a los autorizados,

empleando rutas diferentes a las establecidas para el tránsito ordinario de mercancías, o en

otros casos ocultando las mismas para evadir la acción de la autoridad aduanera;

representan llamativos ejemplos de contrabando abierto que omitieron la verificación de la

autoridad estatal.

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 INTRODUCCIÓN

Existen muchos problemas y conflictos en los cuales, las personas por obtener un

beneficio propio, se ven obligadas a resolverlos por sus propios medios. Sin embargo,

pueden llegar a cometer algunas infracciones con el fin de conseguir un propósito. Uno de

estos problemas que acarrea la sociedad es el tema del contrabando, el cual refiere

unacircunstancia que de no recibir las precauciones pertinentes, este problema perdurará

por mucho tiempo.

En enormes camiones o a través del “hormigueo”, son miles de productos los que

ingresan al Perú sinpagar impuestos, afectando a la economía de nuestro país. Uno de los

ejemplos es el de Puno, donde los contrabandistas burlan y enfrentan a los Policías y al

personal de Aduana, esta actividad involucraal 70% de la actividad comercial de los

puneños.

Es así que, hemos preparado este trabajo donde estableceremos algunas de las causas y

consecuencias de este problema social que afecta al país y sueconomía, además,

plantearemos algunas alternativas de solución para mejorar la manera de implementar

políticas que permitas combatir esta actividad ilícita.

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 CONTRABANDO

Es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a

derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. También se puede entender como

la compra o venta de mercancías evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los

impuestos.

Se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones u omisiones, mediante

una conducta ardidosa o engañosa, con el objeto de lograr que determinada mercadería

eluda el control del servicio aduanero. los celulares, los perfumes y las carteras son objetos

producidos por el contrabando.

El problema del contrabando se viene tocando desde hace mucho tiempo atrás, y que, si no

es tomado en cuenta, a largo plazo traerá graves problemas.

Este problema se vuelve muy tedioso, ya que es la misma comunidad la que contribuye con

ella, debido a que los costes de importación son muy altos y, por ello, buscan un acceso

más rápido y menos costoso. Sin embargo, el país sale seriamente dañado en este aspecto,

ya que los ingresos que se realizan legalmente son administrados por el Estado, y, al no

poseer estos ingresos, el Estado tendría una fuente menor del cual se pueda respaldar.

El contrabando ya sea por vía aérea, marítima o terrestre, en un país como el nuestro poco

desarrollado, es algo que, en otras palabras, se podría esperar, debido a que no existen los

medios suficientes para poder registrar todas las importaciones o exportaciones que se

puedan hacer.
7
Mi opinión respecto al tema es que, si en el Perú existiera muchos mas medios económicos,

no se llegaría a este problema, ya que existiría sistemas mucho mejor a los que se tienen

actualmente, los cuales detectan falta de mercancía en importaciones y exportaciones, como

lo vienen haciendo los países mas desarrollados.

Es por ello que se están creando muchas alternativas de solución para disminuir y casi

eliminar por completo el contrabando, las alternativas que presento en el presente trabajo

son basados en procesos de control emitidos por la SUNAT.

¿EL CONTRABANDO ES UN DELITO?

Sí, se configura el delito cuando el valor de la mercancía supere las cuatro unidades

impositivas tributarias. Dicha conducta es sancionada con pena privativa de libertad no

menor de cinco ni mayor de ocho años, con circunstancias agravantes que pueden significar

hasta doce años de pena privativa de la libertad.

PRODUCTOS MÁS SENSIBLES AL CONTRABANDO

 Licores.

 Combustibles.

 Electrodomésticos.

 Textiles.

 Juguetería.

 Tabaco.
8
  Medicamentos

Resultado de imagen para tipos de contrabando

TIPOS DE CONTRABANDO

CONTRABANDO SIMPLE

En general se conoce como contrabando el tránsito de objetos cuya importación o

exportación está prohibida y quien por cualquier vía introduzca al territorio y demás

espacios geográficos que extraiga de él mercancías o bienes públicos o privados, o haga

tránsito aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir o intentando incumplir los

requisitos, formalidades o controles aduaneros establecidos por las autoridades del Estado y

las leyes, será sancionado con prisión de cuatro a ocho años.

Se pueden considerar dos tipos de contrabando a nivel comercial, el abierto y el técnico.

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CONTRABANDO FRACCIONARIO

Se realiza de forma sistemática-fraccionaria- internamiento de mercaderías al territorio

nacional, menores a 2UIT, que aisladamente son consideradas como infracciones

administrativas.

MERCANCÍA EXTRANJERA

Son aquellas que han sido producidas, cosechadas, capturadas, manufacturadas, o que han

nacido en otro territorio aduanero, sin que hayan cumplidos los trámites necesarios para su

nacionalización y Quien tenga, deposite, almacene, comercialice, transporte o circule

mercancías extranjeras, ilícitamente introducidas al territorio y demás espacios geográficos

de la República o provenientes de comercio ¡lícito, será sancionado con prisión de cuatro a

seis años.

ABANDONO DE MERCANCÍA

Acto por medio del cual las mercancías extranjeras que no son oportunamente

nacionalizadas, pasan a propiedad del Fisco, ya sea porque el abandono es "expreso" o

"presuntivo". Es decir que Quien abandone mercancías ilícitamente introducidas al

territorio nacional y demás espacios geográficos será sancionado o sancionada con prisión

de cuatro a seis años.

PIRATERÍA

Falsificación: Este tipo de piratería consiste en la duplicación, distribución y/o venta

ilegales de material con propiedad registrada, imitando el producto protegido por derechos

de autor.
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Piratería en Internet: Se produce cuando se descarga software de Internet. Para las

compras de software en línea se aplican las mismas normas de compra que para el software

en formato de disco compacto.

Uso Excesivo Del Servidor Cliente: Este tipo de piratería se produce cuando demasiados

usuarios de una red usan al mismo tiempo una copia central de un programa. Si la cantidad

de usuarios de la red supera la cantidad de usuarios que permite la licencia, eso es "uso

excesivo".

Carga Del Disco Duro: Se produce cuando una empresa vende equipos nuevos con copias

de software ilegales en los discos duros para hacer más atractiva la compra de los equipos.

ABIERTO:

Consiste en el ingreso (o salida) de mercancías al territorio aduanero nacional sin ser

presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera por lugares habilitados (puertos y

aeropuertos) y lugares no habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos,

puertos, depósitos).

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TÉCNICO:

Consiste en el ingreso o salida de mercancía al territorio aduanero nacional, con

presentación y declaración pero la información presentada ante la autoridad ha sido alterada

este tiene como objetivo sobrefacturar y evadir el cumplimiento de requisitos legales

INSTITUCIONES PARA COMBATIR CONTRABANDO Y PIRATERÍA

 Organización de las Naciones Unidas (ONU): Institución que trabaja de manera

activa creando una Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia

organizada transnacional y sus protocolos.

 Ministerio de Industria y Comercio (MIC): Colaborando con la Dirección de

Comercio Exterior implementaron la elevación de multas a los infractores con el fin

de reprimir el contrabando por la competencia desleal.

 Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura

(UNESCO): Esta institución se enfoca en el contrabando de artesanías y el

contrabando cultural, por lo que tiene acuerdos para evitar estos delitos ya menudo

colabora en nuevas estrategias con el mismo fin.

 Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT):

Contribuye a controlar el ingreso, permanencia, traslado, y salida de personas,

mercancías y medios de transporte, hacia y desde el territorio aduanero, así como a

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 aplicar las normas reglamentarias además de poner en práctica operativos para

combatir el contrabando, para esto ha firmado diversos acuerdos con el mismo

propósito, además está en constante colaboración con otras dependencias al igual

que la Organización Mundial del Comercio (OMC).

CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO

1. Menores recursos para el Estado.

2. Competencia desleal de productos extranjeros.

3. Desincentivo para la industria y el comercio nacional, lo que afecta el desarrollo.

4. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando.

5. Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona.

6. Clima de violencia.

7. Zonas geográficas al margen del control aduanero y policial

CAUSAS DEL CONTRABANDO

1. Incrementos excesivos y repentinos de impuestos en un país

2. Diferencias de impuestos en los países

3. Sanciones débiles y permisivas para el contrabando y la falsificación

4. Falta de mecanismos de medición de la magnitud del contrabando y la falsificación

y por ende falta de sensibilización al no conocer impactos reales

5. Creciente nivel de sofisticación de las redes de comercio ilegal

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EFECTOS DEL CONTRABANDO

1. Disminución de los ingresos del Estado

2. Disminución de los ingresos del Estado

3. Reducción de la eficiencia de la Administración Tributaria requiriendo mayores

gastos para Tributaria, requiriendo mayores gastos para controlar y recaudar

los impuestos

4. Competencia desleal

5. Desempleo.

6. Modalidades de contrabando existen

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona delimitada por la

Ley General de Aduanas o por leyes especiales, sin haberse autorizado legalmente

su retiro por la Administración Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías cuyo traslado haya sido

autorizado, de una zona a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de

los tributos o gravámenes.

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 c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento

aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y

sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional, sin el

cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio

nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas

al ejercicio de control aduanero.

e. Introducir o intentar introducir al territorio nacional mercancías con elusión o burla

del control aduanero, utilizando cualquier documento aduanero ante la

Administración Aduanera.

CÓMO SE COMBATE EL CONTRABANDO EN EL PERÚ

La Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería del Ministerio de la

Producción constituye el esfuerzo multisectorial del Estado Peruano para hacer frente a

quienes se dedican a esta ilícita actividad. Se han conformado Comisiones y Comandos

Regionales en todo el país, en los que participan SUNAT, PNP, Ministerio Público, Fuerzas

Armadas y el sector privado, bajo la coordinación del Ministerio de la Producción,

realizándose acciones de represión y prevención, a nivel nacional.

Si conoces personas u organizaciones dedicadas a estas ilícitas actividades puedes

efectuar tus denuncias a través de los siguientes mecanismos:

a. Ingresando a la siguiente direcciónwww.sunat.gob.pe/ol-ti-itdenuncia/denS01Alias

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 b. Por escrito en la mesa de partes de las Fiscalías Provinciales Penales Especializadas

en Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual de Lima, Callao, Tumbes y

Puno, y Fiscalías Provinciales Penales a nivel nacional.

c. Por escrito en la Secretaría Técnica de la Comisión de Lucha contra los Delitos

Aduaneros y la Piratería del Ministerio de la Producción.

¿CUÁL ES EL MONTO APROXIMADO QUE EL ESTADO PERUANO DEJA DE

PERCIBIR, A CONSECUENCIA DEL CONTRABANDO?

Según el último reporte oficial emitido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y

Administración Tributaria, en los últimos diez años, la mercancía proveniente de

contrabando que ha ingresado al país supera los US$ 4,500 millones de dólares.

CUAL SERIA EL ROL DE LOS CIUDADANOS ANTE EL CONTRABANDO

De que la evasión tributaria y el contrabando nos perjudican a todos. Por este motivo,

quienes formamos parte de la sociedad debemos ser ciudadanos responsables. Esta

condición la demostramos al cumplir con los siguientes requerimientos:

 Declaración y pagar los tributos con veracidad.

 No comprar contrabando.

 Denunciar a los que evaden y a los que venden mercancía de contrabando.

 Exigir nuestro comprobante de pago.

 Hacer lo que esté a nuestro alcance para erradicar la evasión y el

contrabando.
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 En la actualidad, y al haberse liberalizado la mayor parte de los mercados, el

contrabando suele darse en productos regulados por monopolios estatales o más

concretamente en aquellos fuertemente gravados fiscalmente, lo que implica que haya una

gran diferencia entre el precio económico real y el precio final de mercado del producto.

Esta diferencia es la que origina el margen que convierte en atractivo el delito . Los casos

más comunes son los hidrocarburos y el tabaco,así como el alcohol, aunque este en menor

medida.

La desaparición de los monopolios estatales y la apertura de fronteras a la práctica

totalidad de los productos han reducido la incidencia y relevancia de esta figura juridica.

ZONA NORTE

Tumbes, La Tina, Paita, Salaverry,Chiclayo y Chimbote.

La relación de principales productos de contrabando que ingresan por la frontera norte,

entre los que se tiene a la gasolina, gas, medicinas,alimentos, artículos de cama, prendas y

complementos de vestir, cigarrillos,entre otros.Unas 400 familias de la población de Aguas

Verdes se dedican al contrabando.

Según la Intendencia de Aduanas de Tumbes, en lo que va del año se ha incautado más

de 20 mil galones de combustible de contrabando .Se desconoce la cantidad de petróleo y

gasolina que ha pasado a territorio peruano a vista y paciencia de las autoridades.

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 COMENTARIOS REALIZADOS POR LA SUNAT ACERCA DEL CONTRABANDO

Juan Alegre Pizarro, coordinador nacional de de las Acciones de Represión y Prevención

del Contrabando de la SUNAT, intenta explicar el motivo de la diferencia entre los

estimados sobre contrabando.

El funcionario sostuvo que la gran diferencia entre los estimados del valor del

contrabando que ingresa anualmente obedece a la aplicación de distintos mecanismos para

determinar el monto. La SUNAT, por ejemplo, obtuvo el total de US$ 333 millones luego

de cruzar la información de los bienes que ingresaron por las zonas de frontera con el

consumo de la población de la zona. El excedente es lo que ingresaría por contrabando.

De otro lado, descartó que cada año ingresen cerca de US$ 1,000 millones a causa de

esta actividad ilegal. «Es muy improbable, pues ello implicaría que diariamente habría

cerca de US$ 3 millones de productos ilegales», subrayó.

INGRESOS ILEGALES

Este ingreso ilegal puede realizarse:

 Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para así pagar menos

tributos? (DEFRAUDACION)

 Declarando menos mercancía de la que realmente trae?

(DEFRAUDACION)

 Ingresando mercancía sin declararla (oculta) y así no tributar?

(CONTRABANDO)

 Ingresando mercancía prohibida?

(TRAF.ILICITO DE MERCANCIAS).

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  Extraer mercancía de la zona beneficiada para comercializarla

(CONTRABANDO).

En la actualidad, esta surgiendo un grave problema que atenta, principalmente, contra la

economía y estabilidad del país: El Contrabando. Debido a eso, las soluciones que

combaten el contrabando deben ser aplicadas de inmediato.

LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO

La acción se enmarca dentro del Plan Estratégico propuesto por la Comisión de Lucha

contra el Contrabando y Defraudación de Rentas y Aduanas, que preside el Ministro de la

Producción e integran los viceministros del Interior, Justicia y los representantes del

Ministerio Público, INDECOPI y SUNAT.

De acuerdo a informaciones de la Sociedad Nacional de Industrias, el Estado deja de

percibir anualmente cerca de 400 millones de dólares en impuestos debido al contrabando,

ocasionando graves pérdidas al país.

Otro estudio realizado por la gerencia de Estadística de Aduanas, el nivel de

contrabando en el Perú durante el año 2001 fue de alrededor de 200,6 millones de dólares

americanos. El 88.6 por ciento ingresa por el sur – 49.2 por ciento por Tacna, 39.4 por

ciento por Puno- y por la zona norte el 11,4 por ciento.

El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difícil de erradicar, sin

embargo, siguiendo los lineamientos del Gobierno para desarrollar una lucha frontal contra

esta actividad ilegal, la Policía Fiscal viene dando duros golpes a los contrabandistas,

debilitando su estructura económica a través de estratégicos operativos.

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SUGERENCIAS

El contrabando perjudica seriamente a nuestro país, pero es incentivado por los propios

ciudadanos, ya que ellos también obtienen beneficios deforma ilegal, beneficios los cuales

necesitan por falta de economía; además se sabe que en un país subdesarrollado como el

nuestro, es algo común observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien

organizada por las normas legales.

El contrabando y la defraudación de rentas, atenta, principalmente, contrala economía y

estabilidad del país. Debido a eso, las soluciones que combaten el contrabando deben ser

aplicadas de inmediato.

el contrabando perjudica seriamente nuestro país, pero es incentivado por los propios

ciudadanos, ya que ellos también obtienen beneficios de forma ilegal, beneficios los cuales

necesitan por falta de economía; además se sabe que en un país subdesarrollado como el

nuestro, es algo común observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien

organizada las normas legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de este problema,

pasara el tiempo, y esto se hará imposible de controlar.

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BIBLIOGRAFÍA

 https://es.slideshare.net/Satvos/impacto-de-los-delitos-aduaneros-en-mxico

 Melón, Miguel Ángel (1999). «Hacienda, Comercio y Contrabando en la Frontera

de Portugal, Siglos XV-XVIII».

 www.sunat.gob.pe

 www.aduanet.gob.pe

 www.e-camara.net

 www.ileperu.org

 www.blog.pucp.edu.pe

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ANEXOS

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