UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Asignatura: Módulo de Normas Internacional de Información Financiera Actividad :
Nombres: Bárbara Del Rocío Calero Gonzaléz
Fecha: 1/18/2018
2
Docente: Lcdo. Jhonny E Espinoza M, MAE.
Aula: 9/2 CPA

EMPRESA FRUTICORP S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ACTIVOS
Efectivo $2,400
Inversiones Temporales $3,800
Clientes $2,690
Inventarios $54,900

Terreno $28,260
Edificios y equipo $35,700
Depreciación acumulada edificio y equipo -$16,400
Activos Intangibles $290
TOTAL DE ACTIVO $111,640

PASIVO & PATRIMONIO

Proveedores $4,150
Intereses por pagar $400

Obligaciones por pagar $5,000

Prestamos Bancarios $51,990
TOTAL PASIVO $61,540

Capital social $35,200

Utilidades Retenidas $14,900
TOTAL PATRIMONIO $50,100
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO $111,640
Existencias Iniciales: 12.200 cajas de frutas confitadas a un costo de $4,50 c/caja.
Año 2016
Enero 5._ Se realizó un estudio de mercado y se determinó indicios de deterioro y caída de precios
estacional en las frutas confitadas. Su valor neto realizable es de $4,05 por caja.
Febrero 28._ Se compra 1500 unidades de frutas confitadas a razón de $4,75 cada unidad, más impuestos, se cancela el 15% a c
pagaré a 40 días más una tasa de Interés del 4,50% de interés anual.
Marzo 20._ Se vendió existencias almacenadas a la empresa JEMAVA S.A; del año anterior a un precio
$5,00 cada unidad. Se cobro de contado.
Octubre 15._ Existen grandes indicios de deterioro de mercado en las frutas confitadas su valor de mercado
oscila en $4,25 y gastos relacionados con su venta $0,25.
SE PIDE
* Mayorización de la cuenta de inventarios.
* Kardex (Método FIFO)
*Estado de Resultado Integral.
* Estado de Situación Financiera
mpuestos, se cancela el 15% a crédito 30 días plazo y la diferencia se firma un
 MÉTODO FIFO

EMPRESA FRUTICORP S.A

PRODUCTO: CAJAS DE FRUTAS

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
FECHA DESCRIPCION CANT. PU. TOTAL CANT. P.U. TOTAL CANT. P.U.

Enero 5 Existencias 12200 4.50

12200 4.50
1500 4.75
Febrero 28 P/R Compra de inventarios 7,125.00 1500 4.75

Maezo 20 P/R Pago de contado 12200 4.50 54,900.00 0 0.00

1500 4.75

EMPRESA FRUTICORP
MAYOR LIBRO

INVENTARIO DE INVENTARIO

Fecha Detalle N° AsientoDEBITO CREDITO SALDO

EXISTENCIAS
TOTAL

54,900.00

54,900.00

7,125.00

0.00

7,125.00
 FRUTICORP S.A
DIARIO GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
_1_
1-Jan Efectivo $2,400.00
Inversiones Temporales $3,800.00
Clientes $2,690.00
Inventarios $54,900.00
Terreno $28,260.00
Edificios y equipo $35,700.00
Depreciación acumulada edificio y equipo $16,400.00
Activos Intangibles $290.00
Proveedores $4,150.00
Intereses por pagar $400.00
Obligaciones por pagar $5,000.00
Prestamos Bancarios $51,990.00
Capital social $35,200.00
Utilidades Retenidas $14,900.00
P/R Asiento de apertura
_2_
5-Jan Gasto Deterioro de Inventario $5,490.00
Privisión de deterioro de inventario $5,490.00
P/R Gasto de deterioro
_3_
28-Feb Inventario $7,125.00
Iva cobrado 12% $855.00
Proveedores $1,186.31
Documentos por pagar $6,722.44
IR Por pagar $71.25
P/R Compra de inventarios
_4_
28-Feb Gastos de interes $33.61
Intereses por pagar $33.61
P/R Gasto de Interés
_5_
28-Feb Efectivo $67,710.00
IR Retenido $610.00
Ventas $61,000.00
Iva 12% $7,320.00
P/R Las ventas
 PASAN $209,863.61 $209,863.61
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $209,863.61 $209,863.61
_5.1_
20-Mar Costo de venta $49,410.00
Provisión deterioro de inventarios $5,490.00
Inventarios $54,900.00
_6_
Cuentas por pagar $1,186.31
Documentos por pagar $6,722.44
Intereses por pagar $33.61
Efectivo $7,942.36
P/R Pago de contado
_7_
15-Oct Gasto Deterioro de Inventario $1,125.00
Privisión de deterioro de inventario $1,125.00
P/R Gasto de deterioro.

PASAN $693,558.20 $693,558.20

 EMPRESA FRUTICORP S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

INGRESOS
Ventas $ 61,000.00
Costo de Venta $ (49,410.00)
Utilidad Bruta $ 11,590.00

GASTOS
Gastos por Deterioro de inventarios $ 6,615.00
Gastos de Interes $ 33.61

TOTAL GASTOS $ 6,648.61

Utlidad del Ejercicio $ 4,941.39

 EMPRESA FRUTICORP S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ACTIVOS
Efectivo $ 62,167.64
Inversiones temporales $ 3,800.00
Clientes $ 2,690.00
Inventarios $ 7,125.00
Provisión por deteriodo de inventarios $ (1,125.00)
IVA cobrado $ 855.00
Impuesto Retenido $ 610.00

Terreno $ 28,260.00
Edificios y equipos $ 35,700.00
Depreciación acumlada edificio y equipo $ (16,400.00)
Activos Intangibles $ 290.00

TOTAL ACTIVOS $ 123,972.64

PASIVOS
Proveedores $ 4,150.00
Intereses por pagar $ 400.00
Retenciones $ 71.25
IVA por pagar $ 7,320.00

Obligaciones por pagar $ 5,000.00

Préstamos bancarios $ 51,990.00

TOTAL PASIVOS $ 68,931.25

Capital Social $ 35,200.00

Utilidades Retenidas $ 14,900.00
Utlidad del Ejercicio $ 4,941.39

TOTAL PATRIMONIO $ 55,041.39

TOTAL PASIVO & PATRIMONIO $ 123,972.64