Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: COMPENSACIÓN DE SALDOS: Las operaciones activas, -1-
Clase 1: Activo pasivas y los resultados positivos y negativos se expondrán CARGO
Clase 2: Pasivo separadamente, sin compensar, salvo que existan 31 Capital Social
3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
Clase 3: Patrimonio disposiciones expresas al respecto. 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 320’000,000
Clase 4: Gastos ABONO
Clase 5: Ingresos PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN: Las entidades 31 Capital Social
Clase 6: Resultados deben establecer procedimientos adecuados para eliminar las 3102 Capital Suscrito
Clase 7: Contingentes partidas pendientes de imputación en los estados financieros. 3102.01 Capital Suscrito 320’000,000
Clase 8: Cuentas de Orden Aquellas partidas que por razones de organización X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito
Clase 9: Cuentas de Presupuesto y Costos (para su administrativa interna o por la naturaleza especial de la -2-
CARGO
implementación por cada empresa) relación con terceros no puedan ser imputadas a las cuentas 31 Capital Social
correspondientes, se contabilizarán transitoriamente en la 3102 Capital Suscrito
2. Explique dos objetivos del Manual de Contabilidad para cuenta Partidas Pendientes de Imputación del grupo Otros 3102.01 Capital Suscrito 144’000,000
Empresas del Sistema Financiero Activos si son deudoras y en la cuenta Partidas Pendientes de ABONO
Imputación del grupo Otras Cuentas por Pagar si son 31 Capital Social
El Manual de Contabilidad para las empresas del sistema acreedoras. Estas partidas deberán imputarse a las cuentas 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
financiero tiene como principales objetivos: definitivas, como máximo, a los treinta días de la fecha de la 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 144’000,000
X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción
1. Uniformizar el registro contable de las operaciones que operación. -3-
realizan las empresas autorizadas para operar en el CARGO
sistema financiero del país, de acuerdo con la Ley 11 Disponible
General del Sistema Financiero y del Sistema de 4. Haga un Ejemple con la Clase 1 y Rubro 11 Disponible, 1101 Caja
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y con cualquier Cuenta respectiva, demuestre el uso del 1101.01 Oficina Principal 144’000,000
Seguros, en adelante Ley General, así como con las tercer dígito para diferenciar. ABONO
normas emitidas por esta Superintendencia. 31 Capital Social
Se reciben entregas en efectivo para cuentas correintes y Cuentas de 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 144’000,000
transparente, la situación económico-financiera y los Ahorro
X/X Por la cancelación del 45% de 320’000,000
resultados de la gestión de dichas empresas.
-1-
CARGO
3. Permitir que la información financiera constituya un 11 Disponible 6. El Banco de Crédito recibe S/. 40,000 en Ctas. Ctes. En la
instrumento útil para el análisis y el autocontrol, así como 1111 Oficina Principal – MN fecha procediendo a contabilizar el asiento respectivo
para la toma de decisiones por parte de la administración, 1111.01 Oficina Principal – MN 10,000 deduciendo el 9% por encaje legal. Haga el asiento:
dirección y propietarios de las empresas, para el público ABONO
usuario de los servicios financieros y de otras partes 21 Obligaciones con el Público
-1-
interesadas. 2111 Obligaciones a la vista
CARGO
2111.01 Depósitos en Cta Cte. – MN 8,000
4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el 11 Disponible
2112.01 Depósitos en Ahorros Activos – MN 2,000
funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de 1101 Caja
X/X Por los ingresos de caja a la fecha
alerta oportuna, que permita el seguimiento y control 1101.01 Caja Oficinal Principal (Baco Crédito) 36,400
1102 Banco Central de reserva del Perú
individual de las empresas y del sistema financiero en su 1102.01 Cuenta Ordinaria
conjunto. 1102.01.01 Encaje Legal 3,600
ABONO
21 Obligaciones con el público
2101 Obligaciones a la vista
2101.01 Depósitos en Ctas. Ctes 40,000
X/X Por los depósitos recibidos en efectivo y determinación del 9% del
encaje legal
BALOTA 4 4. ¿En la composición de los Rubros de los Estados
1. ¿Los saldos de las cuentas del activo, del pasivo y de Financieros que criterios de identificación deben tenerse
resultados, sean estos deudores o Acreedores como en cuenta; así como las sub cuentas y cuentas analíticas
deben exponerse? “Otros” cuyos saldos superen el 5% del patrimonio
contable?
Deben presentarse expresados con el tercer dígito “0”
denominado integrador o sumador