Anda di halaman 1dari 15

SIKLUS BUKU BESAR DAN

PELAPORAN
Siklus buku besar dan pelaporan terdiri atas kegiatan
pengolahan data yang berkaitan dengan proses
pemutakhiran (updating) rekening-rekening buku besar
dan pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar hasil
operasi perusahaan.
Empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam buku
besar dan pelaporan:
1 Perbarui Buku Besar
Memasukkan Ayat Jurnal
2
Penyesuaian

3 Buat Laporan Keuangan

Membuat Laporan
4
Manajerial
1 Perbarui Buku Besar

Aktivitas pembaruan terdiri dari


memasukkan ayat jurnal yang berasal
dari dua sumber :
1. Subsistem akuntansi
2. Bendahara
Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)

Subsistem Ayat jurnal Pembaruan


Akuntansi Buku besar
Ayat
jurnal

Bendahara VoucherJ Buku


urnal besar
2 Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

Aktivitas kedua dalam sistem buku besar


adalah memasukkan berbagai ayat jurnal
penyesuaian.
Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari
kantor kontroler, setelah neraca saldo
awal dibuat.
Apakah lima kategori dasar dari ayat jurnal
penyesuaian itu ?
1. Akrual (hutang gaji)
2. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)
3. Perkiraan (penyusutan)
4. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang
digunakan untuk menilai persediaan)
5. Perbaikan (koreksi)
Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
(Aktivitas 2)

Voucher Memasukkan
jurnal ayat penyesuaian

Ayat penyesuaian Neraca saldo


penyesuaian
Membuat
Kontroler Laporan keuangan Laporan
Keuangan
3 Buat Laporan Keuangan

Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan


pelaporan adalah membuat laporan-laporan.
1. Laporan laba-rugi Komprehensif
2. Posisi Laporan Keuangan
3. Laporan arus kas
4 Membuat Laporan Manajerial

Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan


pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial.
Apakah dua kategori utama dari laporan
manajerial itu ?
1. Laporan pengendali buku besar
2. Anggaran
contohnya dari laporan pengendalian
Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor,
nomor akun, atau tgl.
Daftar saldo akun buku besar.

Contoh anggaran
 Anggaran operasional
 Anggaran pengeluaran modal
Tujuan pengendalian dalam sistem buku besar
dan pelaporan
1. Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan tepat
dan akurat
2. Untuk memposting pada rekening yang tepat
3. Untuk menjaga keseimbangan jumlah dalam sisi debit
dan kredit
4. Mengakomodir kebutuhan pembuatan jurnal
penyesuian
5. Untuk menyediakan laporan keuangan yang tepat
Diagram konteks sistem buku besar
dan pelaporan
Ancaman dan Pengendalian Dalam
Sistem Buku Besar dan Pelaporan
Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian
yang dapat diterapkan
Memperbarui buku Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan
besar pemrosesan, laporan
rekonsiliasi dan
pengendalian, jejak audit
Akses ke buku besar Kehilangan data rahasia Pengendalian akses, jejak
dan/atau penyembunyian audit
pencurian

Kehilangan atau Kehilangan data dan aset Prosedur pembuatan


kehancuran buku cadangan dan pemulihan
besar dari bencana