Sistema de Tesoreria Nacional

INTRODUCCIÓN
El sistema de tesorería, constituye la base de la gestión financiera

gubernamental; por ser la que administra y regula directamente el flujo de fondos
de la entidad e interviene en su equilibrio económico.
Mediante la Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería ley Nº 28693 - y la

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, Ley N° 28112.
“Año Del Buen Servicio Al Ciudadano”
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector

Público.
Con el objeto de modernizar la administración financiera del Sector Público, el

28 de Noviembre del 2003 se publica la Ley Nº 28112-Ley Marco de
Administración Financiera del Sector Público.
La presente Ley tiene por objeto modernizar la administración financiera del

Sector Público, estableciendo las normas básicas para una gestión integral y
eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los fondos
públicos, así como el registro y presentación de la información correspondiente
en términos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones del
Estado, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y búsqueda de
la estabilidad macroeconómica.
Definición
La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de

normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman
y, a través de ellos, por las entidades y organismos participantes en el proceso
de planeamiento, captación, asignación, utilización, registro, control y evaluación
de los fondos públicos.
Características
La Administración Financiera del Sector Público está constituida por sistemas,

con facultades y competencias que la presente Ley y demás normas específicas
les otorga, para establecer procedimientos y directivas necesarios para su
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funcionamiento y operatividad, conforme a lo dispuesto en el primer párrafo del

artículo siguiente.
Organización en el nivel central
1. La autoridad central de los sistemas conformantes de la Administración

Financiera del Sector Público es el Ministerio de Economía y Finanzas, y
es ejercida a través del Viceministro de Hacienda quien establece la
política que orienta la normatividad propia de cada uno de los sistemas
que lo conforman.
2. Los sistemas integrantes de la Administración Financiera del Sector

Público y sus respectivos órganos rectores, son los siguientes:
Sistema Sistema
Nacional de Nacional de
Presupuesto Tesorería
Sistema Sistema
Nacional de Nacional de
Endeudamiento Contabilidad
Esta ley establece normas básicas para logar una gestión integral eficiente en el
proceso de captación y utilización de los fondos públicos, contribuyendo de esta
manera al cumplimiento de los deberes y funciones que tiene el Estado.

Ahora pasaremos al Sistema Nacional Tesorería por la ley Nº 28693 Ley General
del Sistema Nacional de Tesorería.
Sistema Nacional de Tesorería
Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de órganos, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.
El sistema de Tesorería tiene a su cargo la responsabilidad de:
 Determinar la cantidad de los ingresos (programación financiera)

Captar fondos (recaudación)
 Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de
pago)
 Otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y servicios de la entidad.
Integrantes del sistema de tesorería
El Sistema Nacional de Tesorería está integrado por la Dirección Nacional del

Tesoro Público, dependiente del Viceministerio de Hacienda y por las Unidades
Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen
los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y
organismos del Sector Público que administran dichos fondos, las mismas que
son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos
que emita el órgano rector.

La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP
La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema

Nacional de Tesorería, dicta las normas y establece los procedimientos
relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley,
directivas e instructivos de Tesorería y disposiciones complementarias.
La cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público se encuentra en

el Banco de la Nación en una cuenta bancaria denominada Cuenta Principal, en
la cual se centralizará los fondos públicos provenientes de sus Recursos
Ordinarios. También tiene dos tipos de sub cuentas bancarias:
 Subcuentas bancarias para el registro y acreditación de la recaudación.

 Subcuentas bancarias de gasto a nombre de las Unidades Ejecutoras
para la atención del pago de las obligaciones contraídas.
Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse
por autorización de la Dirección Nacional de Tesorería, así como la aplicación de
fondos públicos.
Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse
por autorización de la Dirección Nacional de Tesorería, así como la aplicación de
fondos públicos.
La Caja del Tesoro Público está constituida por los saldos de las cuentas que
conforman la Caja Única, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
En el caso de tener algún déficit estacional de caja, la Dirección Nacional del
Tesoro Público tiene la facultad de:
 Solicitar préstamos temporales a las instituciones financieras en las que

mantiene sus cuentas.
 Emitir Letras del Tesoro Público que constituyen títulos de deuda a corto
plazo (El monto mínimo de las letras se aprueba en la Ley del Presupuesto
Anual).

Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el déficit estacional y
poder cumplir oportunamente sus obligaciones.
Las obligaciones contraídas serán pagadas con cargo a los fondos públicos en
cualquiera de las siguientes modalidades:
a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas

bancarias de la Unidad Ejecutora.
b) Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades
del Sistema Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago.
c) Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales,
propinas, servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las
Directivas de Tesorería.
Otra opción que propone la dirección de tesorería es el uso de medios

electrónicos para la cancelación de las obligaciones que contraen las Unidades
Ejecutoras.
Responsabilidades de la DNTP:
a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;

b. Centralizar la disponibilidad de fondos públicos;
c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos
que administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Público; y
e. Emitir opinión autorizada en materia de tesorería.
PRINCIPIOS REGULATORIOS
1- Unidad de Caja:
Entendemos por este principio que toda entidad estatal tiene un solo órgano
dentro de su organigrama que se encarga de la gestión o manejo de los
fondos de financiamiento y gasto de dicha entidad.

2- Economicidad:
Mediante este principio, la administración y posterior uso de los fondos
estatales se debe realizar de manera eficiente, así como también debe
haber un control o seguimiento permanente para vigilar que dichos fondos
hayan sido aplicados correctamente conforme se presupuestó, pero sin que
estas medidas de control acarreen un mayor desembolso.
3- Veracidad:
Absolutamente todas las autorizaciones y operaciones que se realizan en la
unidad de caja sobre el manejo o disponibilidad de los fondos se deberán
tener necesariamente la documentación pertinente que certifique la
veracidad de la operación.
4- Oportunidad:
Están obligadas las entidades del sector público a realizar los respectivos
depósitos en las cuentas pertinentes, respetando siempre los plazos a fin de
contar con saldos reales y disponibles en cualquier momento.
5- Programación:
Los ingresos y los gastos se deben proyectar con anticipación para poder
prever la disposición de los excedentes, o de ser el caso la financiación de
los déficits.
6- Seguridad:
Con respecto a la documentación que sustentan las operaciones, los sujetos
que hacen uso o disponen de los fondos deben reunir la suficiente
documentación o pruebas que concurren en la ejecución del gasto, que
demuestran la referencia del mismo y conservarlo. Caja Única del Tesoro
Público.

NORMAS GENERALES DE TESORERIA
NGT-01 UNIDAD DE CAJA
Se deberá centralizar en la Tesorería, o quien haga sus veces, el manejo de los

recursos financieros de la entidad.
I. CONCEPTO
La Unidad de Caja consiste en centralizar la totalidad de los recursos financieros

de la entidad y ponerlos a disposición de la Tesorería.
II. OBJETIVOS
o Lograr la mayor efectividad en la captación y aplicación de los recursos y

facilitar el proceso de toma de decisiones financieras.
o Evitar presiones financieras debido a la dispersión de fondos.
o Evitar la existencia de ingresos destinados a fines pre establecido.
III. ACCIONES A DESARROLLAR

 En las entidades de Gobierno Central e Instituciones Públicas, el principio
de Unidad de Caja para las fuentes de financiamiento diferentes a Tesoro
Público será aplicado en las etapas de programación y de registro
respectivamente, mediante información a la Dirección General del Tesoro
Público de los ingresos y egresos de la entidad.
 En todas las entidades, el tesorero conjuntamente con el Director General
de Administración, o quien haga sus veces, deberán centralizar el manejo
de los recursos financieros.
IV. BASE LEGAL
- Ley Nº 14816, Arts. 46° y 93°.

- Decreto Supremo Nº 248-68-HC.
- Decreto Supremo Nº 182-78-EF.
V. ALCANCE

Comprende a las Tesorerías de las Entidades del Gobierno Central,

Instituciones Públicas, Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades de
Beneficencia Publicas y Seguro Social del Perú.
VI. MECANISMOS DE CONTROL
Se verificará la no existencia de otra Oficina, distinta a la Tesorería, o quien haga

sus veces, encargada del manejo de los recursos financieros de la entidad.
NGT-02 MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PUBLICO A TRAVES DE

SUB-CUENTAS.
Los recursos asignados por el Tesoro Público se utilizarán exclusivamente a

través de subcuentas de la cuenta única del Tesoro Público.
I. CONCEPTO
Subcuenta del Tesoro Público es aquella que se apertura en el Banco de la
Nación como parte de la cuenta única Nº 0000-004456 del Tesoro Público para
el uso de fondos del Tesoro Público.
II. OBJETIVO
Evitar presiones financieras al Tesoro Público debido a la dispersión incontrolada

de fondos y desconcentrar la función de pago hacia las entidades que mantienen
relación directa con el beneficio o acreedor del Estado.
- Las subcuentas se denominarán con el nombre institucional, seguido de

un código establecido por la Dirección General del Tesoro Público.
- Las subcuentas no podrán recibir abonos, sólo cargos.
- No se autorizará la apertura de cuentas corrientes para el manejo de
fondos del Tesoro Público.
IV. BASE LEGAL

- Decreto Ley Nº 19350

- Secreto Supremo Nº 248-68-HC - Decreto Supremo Nº 182-78-EF
- Resolución Ministerial Nº 1174-72-EF.77.
V. ALCANCE
Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e

Instituciones Públicas que manejan fondos del Tesoro Público.
Se constatará la utilización de recursos asignados por el Tesoro Público a través

de subcuentas autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público.
NGT-03 FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUB-CUENTAS

BANCARIAS
El movimiento de fondos mediante el manejo de cuentas y subcuentas bancarias

debe ser autorizado por el nivel competente de la entidad.
I. CONCEPTO
La facultad para el manejo de cuentas y subcuentas bancarias consiste en

autorizar a uno o más funcionarios a asumir la representación de la entidad ante
el Banco de la Nación.
II. OBJETIVO
Lograr la máxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.

- En las Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades de

Beneficencia Pública y Seguro Social del Perú el Director General de
Administración, el Gerente General, o quienes hagan sus veces,
acreditarán ante el Banco de la Nación durante la primera semana de
enero a los funcionarios, titulares y/o suplentes, que mediante firma
mancomunada son responsables del manejo de fondos.
- La vacancia de funcionarios autorizados será comunicada al Banco de la
Nación dentro de las veinticuatro horas de producido el caso.
- El cambio de registro de firmas de funcionarios autorizados, a través de la
Dirección General del Tesoro Público, será comunicado a dicha Dirección
General, para su autorización al Banco de la Nación.
- Para la apertura de nuevas cuentas y subcuentas será requisito
indispensable acreditar las firmas de los funcionarios autorizados por la
entidad. Los Organismos del Gobierno Central e Instituciones Públicas lo
efectuarán a través de la Dirección General del Tesoro Público.
- El Banco de la Nación no tramitará ninguna transacción de las entidades
que no hayan comunicado su representatividad ante sus oficinas.
IV. BASE LEGAL
- Decreto Supremo Nº 248-68-HC

- Decreto Supremo Nº 182-78-EF
V. ALCANCE
Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central, Instituciones

Públicas, Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia
Pública y Seguro Social del Perú. Están exceptuadas del cumplimiento de la
presente norma la Banca Estatal y Asociada.
Se verificará que la representación de la entidad ante el Banco de la Nación

recae en funcionarios que no ejercen labores de: - Manejo de ingresos de caja

- Registro de los libros principales y auxiliares de contabilidad.

- Proceso de control previo.
NGT-04 APERTURA DE CUENTAS Y SUB-CUENTAS BANCARIAS
La apertura de cuentas y subcuentas bancarias se efectuará bajo la

denominación o nombre oficial de la entidad y en el menor número posible de
acuerdo a las normas vigentes sobre el particular y en función estricta a sus
necesidades.
I. CONCEPTO
La apertura de cuentas y subcuentas bancarias es la acción que le corresponde

efectuar a cada entidad para dar inicio al manejo de fondos a través de cheques.
II. OBJETIVO
- Permitir un mejor control del movimiento de fondos.

- Evitar la dispersión incontrolada de fondos.
- La apertura de cuentas y subcuentas bancarias se efectuará

exclusivamente en el Banco de la Nación.
- No se procederá a la apertura de cuentas bancarias a plazo fijo, por ningún
concepto, con fondos del Tesoro Público.
- Los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública, Empresas
Públicas y Seguro Social del Perú, podrán solicitar la apertura de una
cuenta corriente bancaria específica para el manejo de fondos del Tesoro
Público, de la que no se podrá trasladar fondos u otras cuentas corrientes.
- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, para la
apertura de cuenta y/o subcuentas bancarias, solicitarán la autorización
correspondiente a la Dirección General del Tesoro Público, únicamente por

intermedio del Director General de Administración, o quien haga sus veces

en la Oficina Central de la entidad.
- La Dirección General del Tesoro Público autorizará la apertura de las
cuentas corrientes bancarias, solicitadas por las entidades del Gobierno
Central e Instituciones Públicas, que considere pertinentes en función a la
naturaleza de las mismas y de la entidad solicitante.
- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, podrán
solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria por cada fuente de
financiamiento diferente a Tesoro Público.
- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, podrán
solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria para encargos que
pudieran tener de otras entidades, por fondos diferentes a Tesoro Público.
- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas que recibieran
préstamos y/o donaciones, podrán solicitar la apertura de cuentas
corrientes bancarias específicas, si los respectivos contratos o convenios
así lo establecieran.
- Ninguna oficina del Banco de la Nación procederá a la apertura de cuentas
corrientes de entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, si
no están autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público.
IV. BASE LEGAL

- Ley Nº 16000
V. ALCANCE

Públicas y Seguro Social del Perú. Están exceptuadas del cumplimiento de la

Se mantendrán debidamente archivadas las solicitudes de apertura de cuentas

y subcuentas bancarias.
(*) Modificada por R.D. Nº 008-89-EF/77.15.01
NGT-05 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
Se utilizará el Fondo para Pagos en Efectivo para atender el pago de gastos

menudos y urgentes; y excepcionalmente viáticos no programables y jornales.
I. CONCEPTO
El Fondo para Pagos en Efectivo es aquel constituido con carácter único, por
dinero en efectivo con recursos del Tesoro Público de monto variable o fijo
establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.
II. OBJETIVO
Racionalizar el uso de dinero en efectivo.
III. ACCIONES A DESARROLLAR.

- Su manejo será centralizado en el encargado único de cada Oficina Giradora,
a nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques para la
constitución o reposición del Fondo. Se justifica el giro de cheques a nombre
de otros funcionarios sólo cuando se trate de oficinas ubicadas en lugar
distante de la Oficina Giradora y requieran efectuar pagos en efectivo.
- Las oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas en
el mismo lugar de la Oficina Giradora, lo harán como parte del Fondo para
pagos en Efectivo, asignado al encargado único.
- Su monto será establecido o modificado, en su caso, mediante Resolución
del Director General de Administración, o quien haga sus veces, teniendo en
cuenta el flujo de operaciones de gastos menudos.

- Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago,

debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en
efectivo.
- Se atenderán pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos;
así como, el pago de jornales de servidores iletrados y viáticos urgentes no
programables, debidamente autorizados.
- La autorización de pago corresponde en todos los niveles a la máxima
autoridad, la que podrá delegar esta potestad sin desmedro de su
responsabilidad. La autorización será conferida por escrito o mediante
rúbrica de los documentos sustenta torios del gasto.
- Para poder recibir nuevos fondos en efectivo se rendirá cuenta documentada
de la utilización, por lo menos, de la penúltima entrega, a la Dirección General
de Administración u Oficina que haga sus veces, en el formato "Rendición
del Fondo para Pagos en Efectivo" (Directiva Nº 8-74EF/73.15).
- La Resolución de la Dirección General de Administración aprobatoria del
Fondo para Pagos en Efectivo, deberá contener:
a) Nombre del funcionario encargado único de su manejo.
b) Nombre de los funcionarios de oficinas distantes de la Oficina Giradora a
cuyo nombre se giren cheques para el Fondo.
c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiende el manejo de parte
del Fondo asignado al encargado único.
d) El monto máximo del Fondo, según sea variable o fijo, en cada nivel de
manejo de fondos en efectivo.
e) El monto máximo de cada pago en efectivo
f) El tipo de gastos a efectuar, dentro de las limitaciones establecidas en las
Normas para el Procedimiento de Pagos y en la presente norma.
g) La exigencia de rendir cuenta documentada, por lo menos de la penúltima
entrega, para recibir nuevos fondos en efectivo.
- Se informará periódicamente al Tesoro Público del movimiento del Fondo,
mediante el envío del Formato de Relación de Giros (T-7).
IV. BASE LEGAL

- Decreto Ley Nº 19463.


- Resolución Ministerial Nº 1174-72-EF/77.
V. ALCANCE
Instituciones Públicas que manejen fondos del Tesoro Público.

- Se efectuarán arqueos periódicos y sorpresivos del Fondo.
- El custodio del Fondo será una persona independiente del Cajero y de aquel
personal que maneje dinero o efectúe funciones contables.
- Se mantendrá debidamente archivadas las Resoluciones Directorales de
aprobación o modificación del Fondo.
NGT-06 USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

Se utilizará el Fondo para Caja Chica para atender el pago de gastos menudos
y urgentes; y excepcionalmente viáticos no programables y jornales.
I. CONCEPTO
El Fondo Fijo para Caja Chica es aquel constituido, con carácter único, por dinero
en efectivo de monto fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.
II. OBJETIVO
Racionalizar el uso de dinero en efectivo.

- Su manejo será centralizado en el encargo único de cada Tesorería, a
nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques para la
constitución o reposición del Fondo. Se justifica el giro de cheques a
nombre de otros funcionarios sólo cuando se trate de oficinas ubicadas
en lugar distante de la Tesorería y requieren efectuar pagos en efectivo.

- Las oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas

en el mismo lugar de la Tesorería, lo harán como parte del Fondo Fijo
para Caja Chica, asignado al encargado único.
- Su monto será establecido o modificado, en su caso, mediante Resolución
del Director General de Administración, o quien haga sus veces, teniendo
en cuenta el flujo operacional de gastos menudos.
- Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago,
debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en
efectivo.
- Se atenderán pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes, tales como refrigerio, portes, movilidad y otros gastos menudos,
así como el pago de jornales de servidores iletrados y viáticos urgentes
no programables, debidamente autorizados.
- La autorización de pago corresponde en todos los niveles a la máxima
autoridad, la que podrá delegar esta potestad sin desmedro de su
responsabilidad. La autorización será conferida por escrito o rúbrica de
los documentos sustenta torios del gasto.
- Para poder recibir nuevos fondos en efectivo se rendirá cuenta
documentada de la utilización, por lo menos, de la penúltima entrega a la
Dirección General de Administración u Oficina que haga sus veces, en el
formato que para el caso utilice la entidad.
- La Resolución aprobatoria del Fondo Fijo para Caja Chica, deberá
contener:
a) Nombre del funcionario encargado único de su manejo.
b) Nombre de los funcionarios u oficinas distantes de la Tesorería, a cuyo
nombre se giran cheques para el Fondo.
c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiende el manejo de parte
del Fondo asignado al encargado único.
d) El monto máximo del Fondo, en cada nivel de manejo de fondos en
efectivo.
e) El monto máximo de cada pago en efectivo.
f) El tipo de gastos a ser atendidos con el fondo.
g) La exigencia de rendir cuenta documentada, por lo menos de la penúltima
entrega, para recibir nuevos fondos en efectivo.

IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE
Comprende a las Tesorerías de los Gobiernos Locales, Sociedades de

Beneficencia Públicas, Empresas Públicas y Seguro Social del Perú, y al
Gobierno Central e Instituciones Públicas para fondos que no sean del Tesoro
Público.
- Se efectuarán arqueos periódicos y sorpresivos del fondo.

- El custodio del Fondo será una persona independiente del Cajero y de
aquel personal que maneje dinero o efectúe funciones contables.
- Se mantendrá debidamente archivadas las Resoluciones Directorales, o
similares, de aprobación o modificación del Fondo.
NGT-07 REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

Y DEL FONDO PARA CAJA CHICA
Se repondrá oportunamente el Fondo para Pagos en Efectivo o el Fondo Fijo

para Caja Chica previa documentación sustentadora debidamente autorizada.
I. CONCEPTO
La reposición oportuna consiste en reintegrar una suma igual a los gastos

efectuados, de acuerdo a lo determinado, en su caso, en las Normas Generales
de Tesorería NGT-05 y NGT-06, previa verificación de la documentación
sustentadora.

II. OBJETIVO
Cumplir a cabalidad con los fines para los que fueron creados el Fondo para
Pagos en Efectivo y el Fondo Fijo para Caja Chica.
- Su oportuna reposición se hará mediante solicitud escrita que formulará el

custodio del Fondo, tan pronto el dinero en efectivo descienda a niveles
que hagan necesarias nuevas habilitaciones.
- En el caso de las entidades comprendidas en el Sistema de Pagos creado
por los Decretos Leyes Nos. 19350 y 19463, la solicitud de reposición
estará acompañada del formato "Rendición del Fondo para Pagos en
Efectivo" (Directiva Nº 8-74-EF/73.15).
- La unidad correspondiente procederá, previa verificación, a reponer el
Fondo dentro de las 48 horas de recibida la solicitud de reposición.
IV. BASE LEGAL

- Decreto Supremo Nº 248-68-HC - Decreto Supremo Nº 182-78-EF
- Resolución Ministerial Nº 1174-72-EF/77.
V. ALCANCE
Públicas, Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades del Beneficencia
Publicas y Seguro Social del Perú.
- Se verificará la existencia de solicitudes de reposición del Fondo.

- Se verificará el cumplimiento del plazo establecido para la reposición del
Fondo.

NGT-08 ARQUEOS SORPRESIVOS
Se realizarán arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, además de los

arqueos habituales de operación.
I. CONCEPTO
Los arqueos sorpresivos consisten en comprobar en cualquier momento si el
saldo en libros está de acuerdo con la existencia de fondos y valores.
II. OBJETIVO
Determinar la corrección y oportunidad de las operaciones y registros.
- Se realizarán arqueos sorpresivos y simultáneos de todos los fondos y

valores que maneja la entidad, incluyendo los que se encuentren en poder
de los cobradores o agentes.
- Se levantarán Actas de los arqueos que se practiquen, consignando su
conformidad o disconformidad, las que serán firmadas por los
responsables y los funcionarios que intervengan en el arqueo.
- Se comunicará por escrito cualquier anormalidad al Titular de la entidad,
con la celeridad necesaria para la acción correctiva correspondiente.
- Los arqueos sorpresivos se efectuarán por lo menos una vez al mes.
- En los manuales y otros documentos administrativos se deberá fijar los
cargos que tienen responsabilidad para la realización de los arqueos.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE


Pública y Seguro Social del Perú.
- El Órgano Interno de Control de la entidad, efectuará arqueos y además

revisará las actas de arqueo efectuadas por la administración.
- En el caso de organismos obligados a llevar la Contabilidad Gubernamental
Integrada, el saldo deberá estar de acuerdo con el que figura en el Parte
Diario de Fondos y en el Formato de Relación de Giros (T-7), para el caso
del Fondo para Pagos en Efectivo.
- Se verificará en los Manuales de Organización y Funciones y de
Procedimientos, los cargos que tienen responsabilidad para efectuar los
arqueos sorpresivos.
- Se verificará la existencia de Actas de arqueos.
NGT-09 TRANSFERENCIA DE FONDOS
La transferencia de fondos dentro de la misma entidad a nivel de oficina o

dependencia será efectuada sin el giro de cheques.
I. CONCEPTO
La transferencia de fondos consiste en el traslado de recursos financieros de una
cuenta a otra mediante Cartas-Ordenes.
II. OBJETIVO
Lograr un adecuado uso de las cuentas corrientes bancarias.
- Se cursarán Cartas-Ordenes al Banco de la Nación para transferir fondos

de una cuenta a otra.

- Cuando se trate de fondos de Tesoro Público podrá transferirse fondos a

otras cuentas sólo cuando se trate del pago de una obligación directa de
la subcuenta hacia una cuenta corriente. En este caso procede el giro de
cheques.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE

Publicas y Seguro Social del Perú. Están exceptuadas del cumplimiento de la
Se verificará que se encuentran debidamente archivadas las copias de las

cartas-órdenes cursadas al Banco de la Nación para la transferencia de fondos
de una cuenta a otra.
NGT-10 MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE CHEQUES Y

TRASLADO DE FONDOS
Todo cheque girado, así como el traslado de fondos de un lugar a otro,

demandará la toma de medidas de seguridad, ciñéndose a requisitos y
condiciones pre-establecidas.
I. CONCEPTO
Medidas de seguridad son el conjunto de procedimientos utilizados por la entidad

con la finalidad de proteger sus recursos financieros contra ciertos riesgos
previstos.

II. OBJETIVO
Salvaguardar al máximo el manejo de fondos.
- Los titulares y/o suplentes revisarán cuidadosamente y visarán los

documentos sustenta torios de pago con cheque o transferencia de fondos
que autoricen, siendo responsables de los actos en que intervengan.
- No se autorizará la firma de cheques en blanco y/o con fecha adelantada.
- Cuando se trate de giro de cheques por montos significativos es
conveniente la utilización del rotulado protector de cheques.
- Cuando se trate de traslado de fondos de un lugar a otro por motivos
significativos, la entidad reforzará sus medidas de seguridad.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE
Públicas y Seguro Social del Perú.

- Se verificará que el encargado de los depósitos o retiros de fondos
bancarios sea una persona distinta del Cajero y no tenga acceso a los
registros contables.
- Se verificará la toma de medidas de seguridad para el giro de cheques y
traslado de fondos.
NGT-11 CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD

Sólo se aceptará cheques girados a nombre de la entidad por la recepción de

ingresos que no sean en efectivo.
I. CONCEPTO
Cheques a nombre de la entidad son aquellos que identifican nominativamente

a la entidad como única beneficiaria del monto girado.
II. OBJETIVO
Lograr la máxima seguridad en el tratamiento de fondos recibidos.
- La recepción y custodia de cheques para la entidad debe efectuar bajo

medidas de seguridad pre-establecidas.
- Los cheques aceptados por la entidad serán inmediatamente cruzados a
su reverso con el sello restrictivo de depósito: PARA SER DEPOSITADO
EN LA CUENTA CORRIENTE Nº........ DEL BANCO DE LA NACION,
indicando también el nombre de la entidad.
- Los cheques serán depositados en el Banco de la Nación al siguiente día
útil de su recepción.
- Los cheques de montos significativos, es preferible estén previamente
certificados por el Banco contra el cual se giran.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE



presente Norma la Banca Estatal y Asociada.
VI. MECANISMO DE CONTROL
- El Órgano Interno de Control de la entidad, revisará los cheques recibidos

por depositar, a la fecha de los arqueos sorpresivos, haciendo constar en
el Acta de Arqueos los hechos que contravengan a la Norma.
NGT-12 CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES
Se evitará el cambio de cheques personales por cualquier concepto y circunstancia.
I. CONCEPTO
Cambiar un cheque personal significa hacer efectivo el importe del mismo

utilizando los recursos de la entidad.
II. OBJETIVO
Lograr la máxima seguridad en el tratamiento de los fondos disponibles.

- La norma incluye a cheques de personas que laboran en la entidad como de
terceras personas ajenas a ésta.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE


presente Norma la Banca Estatal y Asociada.

- El Órgano Interno de Control de la entidad, revisará los cheques recibidos por
depositar, a la fecha de los arqueos sorpresivos, haciendo constar en el Acta
de Arqueos los hechos que contravengan a la Norma.
NGT-13 USO DEL SELLO FECHADOR "PAGADO"

Todo documento original que sustente un desembolso llevará un sello que
indique la palabra "PAGADO".
I. CONCEPTO
El sello fechador "PAGADO" es el instrumento de control que, estampado en un
documento, indica el haberse cancelado una obligación.
II. OBJETIVO
Prevenir la duplicidad de presentación del comprobante para un nuevo pago.

- El sello resaltará la palabra "PAGADO" y tendrá espacios para anotar la
fecha y el número del cheque girado, número de subcuenta o cuenta
corriente y Banco.
- La entidad aplicará el sello restrictivo al momento de realizar el desembolso
o de girar el cheque. Este acto será en forma simultánea a la cancelación por
el acreedor.
- No se archivará como documento fuente contable de egreso ningún
documento que no tenga dicho sello.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE

Comprende a las Tesorerías de las entidades de Gobierno Central, Instituciones

Pública y Seguro Social del Perú.

Se verificará que todo documento original que sustente el desembolso de dinero
en cheque o en efectivo, lleve estampada la palabra "PAGADO" y la fecha de
cancelación del mismo.
NGT-14 CONCILIACIONES DE SUB-CUENTAS BANCARIAS DEL

TESORO PUBLICO
Las entidades que manejan recursos asignados por el Tesoro Público a través
de subcuentas de la cuenta única del Tesoro Público, elaborarán conciliaciones
bancarias periódicamente.
I. CONCEPTO
Conciliación bancaria consiste en determinar la concordancia de los saldos,
según libros, de las subcuentas bancarias componentes de la cuenta única Nº
000-004456 del Tesoro Público a una fecha dada con los que se desprenden del
estado bancario, proporcionado por el Banco de la Nación, a la misma fecha.
II. OBJETIVO
Salvaguardar al máximo el manejo de fondos.

- Las conciliaciones bancarias serán practicadas por personal de la Tesorería,
distinto al Cajero y/o al que gire, registre o firme cheques.
- Las conciliaciones bancarias deberán efectuarse mensualmente,
presentando a la Dirección General del Tesoro Público las correspondientes
a la antepenúltima mes.
- Las conciliaciones cuando mínimo deben contener los siguientes datos:
o Monto neto girado, deduciendo las anulaciones de cheques.
o Monto pagado, cargado a las sub-cuentas por el Banco de la
Nación.

o Diferencia entre lo girado y lo pagado, adjuntando relación de

cheques en tránsito, cheques en cartera y cargos indebidos por
regularizar
- Mensualmente, deberá presentarse la conciliación actualizada
correspondiente al antepenúltimo mes de la subcuenta de presupuestos
anteriores, en tanto el Banco de la Nación continúe cargando los cheques en
tránsito y termine de regularizar los cargos indebidos correspondientes a
dichos ejercicios presupuestales.
- Las conciliaciones serán firmadas por el Tesorero y el Contador General y
visados por el Director General de Administración, o quienes hagan sus
veces.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE
Instituciones Públicas que manejan Fondos del Tesoro Público.

- El Órgano Interno de Control de la entidad examinará las conciliaciones
bancarias que se practiquen, emitiendo informe al nivel competente a los
efectos de aplicar las medidas correctivas que demande el caso.
- Las conciliaciones bancarias serán archivadas siguiendo un orden correlativo
y cronológico.
NGT-15 FIANZA DE SERVIDORES

El personal encargado de la recepción, control y custodia de recursos públicos
financieros debe estar respaldado por una fianza solvente y suficiente, como
requisito indispensable para efectuar la referida función.
I. CONCEPTO

La fianza solvente y suficiente es aquella garantía que permite a la entidad

resarcirse de una pérdida sin demora y cubrir razonablemente las pérdidas
máximas estimadas en un período.
II. OBJETIVO
Salvaguardar al máximo el manejo de los recursos públicos.
III. ACCIONES A DESARROLLAR.

- La entidad determinará los cargos específicos del personal obligado a tener
fianza y los procedimientos que debe observar para el cumplimiento de la
presente Norma.
IV. BASE LEGAL

V. ALCANCE
Públicas y Seguro Social del Perú.

Se verificará la existencia de registros internos indicando la cobertura de la
fianza, respecto al personal designado, objeto, monto, modalidad y período
OBJETIVO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY
1) Objetivo:
El objetivo de la presente Ley es proponer y normar el correcto
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería; es decir, es un
instrumento legal que está normando y uniformizando las atribuciones o
funciones, manejo y gestión de los fondos públicos en el Perú.

2) Ámbito de Aplicación:
El ámbito de aplicación comprende en las Entidades y organismos del

(los):
 Gobierno Nacional
 Gobiernos Regionales
 Gobiernos Locales.
 Empresas del Estado:
DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE

TESORERÍA:
1) Definición:
La Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, lo

define como el Conjunto de normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las
entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente
de financiamiento y uso de los mismo.
2) Conformación del Sistema:
2.1) Nivel Central:
En este nivel, la Dirección Nacional del Tesoro Público del

Ministerio de Economía y Finanzas es el órgano rector del
sistema, es decir aquel encargado de:
 Aprobar la normatividad general del sistema.

 Implementar y ejecutar los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus atribuciones.

2.2) Nivel Descentralizado u Operativo:
Conformado por:
 Unidades ejecutoras
 Dependencias equivalentes en las entidades del sector
público.
Cada uno de estos órganos con su correspondiente tesorería u

oficina que haga las veces de ésta. Para efectos de comprender
que es una Unidad ejecutora o dependencia equivalente, debemos
tomar en cuenta lo establecido por la Ley Nº 28112 - Ley marco de
la Administración Financiera del Sector Público; donde nos señala
que se entenderá como Unidad Ejecutora, aquella dependencia
orgánica que cuenta con un nivel de desconcentración
administrativa que:
 Determine y recaude ingresos;

 Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con
arreglo a la legislación aplicable;
 Registra la información generada por las acciones y
operaciones realizadas;
 Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
 Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o
 Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA

NACIONAL DE TESORERÍA:
En términos generales, son responsables de la administración de los fondos

públicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades, el Director General de Administración o quien haga sus veces y el

Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional del
Tesoro Público.
La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público está a cargo del

Director General de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público, el
cual será designado por el Ministro de Economía y Finanzas tomando en cuenta,
cuando mínimo, los siguientes requisitos:
 Ser peruano de nacimiento;

 Tener título universitario;
 No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito
doloso
 No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria
 No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del
Sector Público.
1) Atribuciones de la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP)
a. Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la

competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades que los administran y
registran.
b. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto
de los fondos que le corresponde administrar y registrar.
c. Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y
establecer los niveles de financiamiento temporal a efectos de
cubrir sus déficits estaciónales.
d. Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las
operaciones del Sistema Nacional de Tesorería en el corto plazo,
de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
e. Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel
descentralizado.

f. Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de

ingresos y egresos de los fondos públicos.
g. Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF-SP), las operaciones de
pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.
h. Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los
fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en
las entidades, cualquiera que sea su concepto o fuente de
financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas.
i. Custodiar valores del Tesoro Público.
j. Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de
Tesorería de conformidad con la presente Ley y en concordancia
con la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera
del Sector Público.
k. Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e
implementación de mecanismos o instrumentos operativos
orientados a optimizar la gestión del Sistema Nacional de
Tesorería.
l. Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión oficial respecto de
todos los asuntos relacionados con el Sistema Nacional de
Tesorería.
m. Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de
Tesorería, conforme a la normatividad y procedimientos
correspondientes.
n. Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras o
dependencias equivalentes en las entidades.
o. Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de
dispositivos legales.
FONDOS PUBLICOS
1) Definición:

Los Fondos Públicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de

carácter Tributario y no Tributario que se obtienen de las distintas
actividades como la producción o la prestación de bienes y servicios
que realizan las distintas entidades de acuerdo a Ley.
2) Administración:
 Son Administrados por la Dirección Nacional del Tesoro Público.

 Por otra parte los Fondos Públicos provienen de la producción o
prestación de bienes y servicios autorizados de acuerdo a Ley, son
administrados y registrados por las mismas Unidades Ejecutoras y
Entidades que lo generan.
3) Acceso a información de Fondos Públicos:
Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben
suministrar información de la administración de los fondos públicos a la
DNTP.
CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA

DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO:
1) Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Está conformada por:
 La cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público, y

 Otras cuentas Bancarias de las cuales es titular
2) Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la Caja Única

Estas operaciones son de INGRESOS y de GASTOS, los cuales están

sujetos a las normas y procedimientos que determinan La Dirección
Nacional Del Tesoro Público.
3) Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Esta es una cuenta bancaria común y corriente abierta a su nombre en

el Banco de la Nación, en la cual se centraliza y registra los fondos que
administra.
La Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza la apertura de las
Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal.
El Banco de la Nación debita por concepto de servicios bancarios
automáticamente la cuenta principal con el importe de su comisión, el
porcentaje de dicha comisión se fija a través de una Resolución
Ministerial del MEF; y carga por la recaudación efectuada.
4) Subcuentas Bancarias de Ingresos
Acá se registra la recaudación sobre la base de su acreditación en la

cuenta principal.
5) Subcuentas Bancarias de Gastos
Acá se registran las operaciones de pago que realice la unidad ejecutora

sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Dirección Nacional del
Tesoro Público.
Estas cuentas se abren a nombre de las correspondientes Unidades
Ejecutoras o Entidades, las cuales también son responsables de su
manejo.
6) Otras Cuentas Bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público
De ser el caso la Dirección Nacional del Tesoro Público puede abrir

cuentas bancarias con sus respectivas subcuentas bancarias para:
 El depósito de los fondos que administra

 La canalización de los fondos previstos en las fuentes de

financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que
efectúa la Dirección Nacional del Tesoro Público establecidas por Ley,
ya sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
1) Programación de Caja en el Nivel Central
Es el proceso que sirve para establecer condiciones en la gestión de la

tesorería, y así determinar el flujo de ingresos y gastos, y si fuera el caso
un financiamiento temporal, todo esto se puede apreciar en el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparación está a
cargo de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
2) El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Es el instrumento de gestión financiera, el cual permite pronosticar los

niveles de liquidez disponibles para cada mes, y de esa manera
optimizar la optimización de los recursos mediante las metas y
cronogramas de pagos.
3) Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Se elabora en base ha:
a) La proyección, en función a los ingresos tributarios y no tributarios

que son percibidos.
b) El monto de las obligaciones devengadas.
c) Los niveles financiamiento estacional requerido.
d) Tesoro Público.

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO
1) Determinación del Ingreso
El ingreso se determina por:

a) Norma legal que autoriza su percepción o recaudación.
b) Identificación del obligado al pago, y, de ser el caso, las garantías o
medidas cautelares que correspondan.
c) Liquidación del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, así como los intereses
aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepción o recaudación.
2) Percepción o Recaudación de Fondos Públicos
La percepción de los fondos públicos se da mediante la emisión o

notificación del documento, evidenciándose la recepción del ingreso
mediante el depósito en la cuenta correspondiente
3) Procedimientos para la Percepción o Recaudación
La Dirección Nacional del Tesoro Público rige el procedimiento para la

percepción o recaudación de los ingresos en las cuentas
correspondientes.
4) Plazo para el Depósito de Fondos Públicos
Los fondos públicos se depositan totalmente dentro de las veinticuatro

(24) horas de su percepción o recaudación, salvo los casos regulados
por el Sistema Nacional de Tesorería, procediéndose a su debido
registro.

EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS
1) Definición y formalización de devengado
Aquí se da el devengado, que es el reconocimiento de una obligación de

pago, dicho devengado no debe exceder el gasto comprometido o
presupuestado.
Para darse el devengado debe verificarse lo siguiente:
 La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.

 La efectiva prestación de los servicios contratados.
 El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se
trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
 El registró en el Sistema Integrado de Administración Financiera del
Sector Público (SIAF-SP).
2) Autorización del Devengado
La autorización para el reconocimiento de los devengados es

competencia del Director General de Administración o quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta
facultad de manera expresa.
Es responsabilidad del Director General de Administración o quien haga
sus veces en la Unidad Ejecutora:
 Establecer los procedimientos para el procesamiento de la

documentación sustentadora de la obligación a cancelar.
 Emite normas para regular la gestión de las áreas con el devengado,
para un mejor manejo de la documentación sustentadora a la
Tesorería de la entidad, con la suficiente anticipación a las fechas o
cronogramas de pago, asegurando la oportuna y adecuada atención
del pago correspondiente.

3) Plazo para la Formalización y Registro del Devengado
El devengado puede efectuarse en un período posterior al del

correspondiente compromiso, siempre que dicho devengado se registre
en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90) días calendario siguiente
a la fecha del registro del compromiso.
4) El Pago
El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con él se

extingue, en forma parcial o total, una obligación. Sólo procede si está
debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos
prescritos, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no
personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepción o
prestación.
5) Procedimientos y Normas de Pagaduría
La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los procedimientos,

normas y plazos de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en
cuentas, en efectivo o por medios electrónicos, inclusive de las
retenciones a favor de la Administración Tributaria y de terceros
autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicación
geográfica.
6) Plazo para Cancelar Devengado
El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada año

puede cancelarse hasta el 31 de Marzo del año siguiente.

QUÉ ES EL SIAF -SP
Constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la

información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público El
registro de la información es único y obligatorio por parte de todas las entidades
y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local El
funcionamiento y operatividad del SIAF-SP se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los órganos rectores.
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR

PÚBLICO (SIAF-SP)
El SIAF-SP recoge la normatividad vigente en los Sistemas administrativos,

promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de recursos públicos, la
rendición de cuentas y la transparencia en la ejecución del gasto público
El Sistema permite:
o Ordenar la gestión administrativa de las entidades
o Simplificar tareas
o Transparentar la información presupuestal, financiera y patrimonial Sector
o Público.
En el SIAF se registra la siguiente información:
 Fecha en que se realizó la operación ¿Quién recibió el pago?

 El concepto de gasto o ingreso ¿Quién realizó el gasto?
 La fuente de financiamiento que se utilizó ¿Cuál es el proyecto en que se
realizó el gasto?
 Concepto por el cual se recaudaron los fondos
 La fuente de financiamiento por el cual se recaudan fondos
 Fechas de recaudación y depósito de los fondos

CONCLUSIONES
 La demora en el pago de las obligaciones es dado por el trámite muy

engorroso que se presenta en las operaciones de las entidades públicas.
 Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es
así no se puede incurrir en ellos.
 Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Públicos se debe

conocer El Presupuesto de la Institución.
RECOMENDACIONES
 Aprobación de toda la documentación dentro de la misma Región La

Libertad; evitándose la espera que demanda el visto bueno de éstos en el
SIAF, en Lima.
 El Personal que labore en el área de tesorería debe tener conocer a la
perfección las normas generales de tesorería y los principios regulatorios.
 La Normatividad que se da debe ser más estricta, para evitar el mal uso
de los Fondos Públicos.
 Constitúyase la Caja Única del Tesoro Público con el objeto de centralizar
las cuentas que determine la Dirección Nacional del Tesoro Público para
asegurar una gestión integral de los recursos financieros del Estado.
 Exclúyase de la presente disposición a las personas jurídicas de derecho

público y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del
Estado, al igual que a ESSALUD.

BIBLIOGRAFIA
 Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

Público
 Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

Sistema de Tesoreria Nacional

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Sistema de Tesoreria Nacional

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INTRODUCCIÓN

El sistema de tesorería, constituye la base de la gestión financiera

Mediante la Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería ley Nº 28693 - y la

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector

Con el objeto de modernizar la administración financiera del Sector Público, el

La presente Ley tiene por objeto modernizar la administración financiera del

La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de

La Administración Financiera del Sector Público está constituida por sistemas,

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 3

funcionamiento y operatividad, conforme a lo dispuesto en el primer párrafo del

Organización en el nivel central

1. La autoridad central de los sistemas conformantes de la Administración

2. Los sistemas integrantes de la Administración Financiera del Sector

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 4

Sistema Nacional de Tesorería

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693

El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de órganos, normas,

 Determinar la cantidad de los ingresos (programación financiera)

Integrantes del sistema de tesorería

El Sistema Nacional de Tesorería está integrado por la Dirección Nacional del

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 5

La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP

La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema

La cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público se encuentra en

 Subcuentas bancarias para el registro y acreditación de la recaudación.

 Solicitar préstamos temporales a las instituciones financieras en las que

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 6

a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas

Otra opción que propone la dirección de tesorería es el uso de medios

a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 7

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 8

NORMAS GENERALES DE TESORERIA

NGT-01 UNIDAD DE CAJA

Se deberá centralizar en la Tesorería, o quien haga sus veces, el manejo de los

La Unidad de Caja consiste en centralizar la totalidad de los recursos financieros

o Lograr la mayor efectividad en la captación y aplicación de los recursos y

III. ACCIONES A DESARROLLAR

IV. BASE LEGAL

- Ley Nº 14816, Arts. 46° y 93°.

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 9

Comprende a las Tesorerías de las Entidades del Gobierno Central,

VI. MECANISMOS DE CONTROL

Se verificará la no existencia de otra Oficina, distinta a la Tesorería, o quien haga

NGT-02 MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PUBLICO A TRAVES DE

Los recursos asignados por el Tesoro Público se utilizarán exclusivamente a

Evitar presiones financieras al Tesoro Público debido a la dispersión incontrolada

III. ACCIONES A DESARROLLAR

- Las subcuentas se denominarán con el nombre institucional, seguido de

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 10

- Decreto Ley Nº 19350

Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e

VI. MECANISMOS DE CONTROL

Se constatará la utilización de recursos asignados por el Tesoro Público a través

NGT-03 FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUB-CUENTAS

El movimiento de fondos mediante el manejo de cuentas y subcuentas bancarias

La facultad para el manejo de cuentas y subcuentas bancarias consiste en

Lograr la máxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.

III. ACCIONES A DESARROLLAR

Universidad Tecnológica De Los Andes Página 11

- En las Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades de

IV. BASE LEGAL

- Decreto Supremo Nº 248-68-HC