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Nivel De Cultura Tributaria Y Su Influencia En La Evasión escuela

Tributaria De Los Comerciantes Del Mercado “Manco Cápac” De La

Ciudad De Juliaca
Primer Autora Lisbeth Karina Gallegos Chaiña
a
EP. Administraciòn/Contabilidad, Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Peruana Unión

Resumen

El presente trabajo de investigación abordad del nivel de cultura tributaria y su influencia en la evasión tributaria de los
comerciantes del mercado “manco Cápac” de la ciudad de Juliaca en el año 2016.

Es basada en cultura tributaria donde se realiza investigación para conocer las opiniones de los comerciantes en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Este trabajo de investigación se desarrolló bajo el enfoque de investigación
explicativa que se realizó en base a la información obtenida mediante una encuesta y entrevista a los comerciantes que se
encuentran en el mercado Manco Cápac de la ciudad de Juliaca.

El propósito del trabajo de investigación es determinar sus actitudes y el nivel de influencia de la cultura tributaria en la
evasión tributaria de nuestra ciudad de Juliaca. Para efectos se aplica instrumentos de recolección de datos como la guía encuesta
y la guía de entrevista que fueron dirigidos a los comerciantes con el objetivo de tener opinión acerca de los conformantes de la
muestra.

Al Analizar y medir la variable cultura tributaria, al ser verificada y medida se ha establecido que existe una influencia
significativa en la evasión tributaria de los comerciantes que tienden a cometer errores tributarios como en no pagar sus tributos
a la Sunat.

El procesamiento estadístico se ha desarrollado mediante el análisis e interpretación de la información, utilizando para el caso
explicativo, cuyos resultados se presentan através de cuadros y gráficos estadísticos.

Dentro de las conclusiones más importantes se señala que con este estudio si existe una influencia muy significativa en los
pagos de los tributos de los comerciantes de la ciudad de Juliaca, la hipótesis se probó con la estadística de CHI CUADRADO,
siendo aceptable la hipótesis alterna con respecto de la hipótesis nula.

Palabras claves: cultura, evasión, tributos, recaudación.

Abstract

This research work deals with the level of tax culture and its influence on the tax evasion of the traders of the "manco Cápac"
market in the city of Juliaca in 2016.
It is based on tax culture where research is conducted to know the opinions of the merchants in compliance with their tax
obligations. This research work was developed under the approach of explanatory research that was carried out based on the
information obtained through a survey and interview to the merchants who are in the Manco Cápac market of the city of Juliaca.
The purpose of the research work is to determine their attitudes and the level of influence of the tax culture in the tax evasion
of our city of Juliaca. To this end, data collection instruments are applied, such as the survey guide and the interview guide that
were addressed to the merchants in order to have an opinion about the conformers of the sample.
When analyzing and measuring the tax culture variable, when verified and measured it has been established that there is a
significant influence on the tax evasion of merchants who tend to commit tax errors as in not paying their taxes to the Sunat.
The statistical processing has been developed through the analysis and interpretation of the information, using for the
explanatory case, whose results are presented through statistical charts and graphs.
Among the most important conclusions is that with this study if there is a very significant influence on the tribute payments
of merchants in the city of Juliaca, the hypothesis was tested with the SQUI CHI statistic, the alternative hypothesis being
acceptable with Regarding the null hypothesis.
Keywords: culture, evasion, taxes, collection
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 Lisbeth Karina Gallegos Chaiña /EAP. Administración/Contabilidad
1. Introducción

La cultura tributaria implica en los conocimientos de deberes y derechos de la sociedad peruana,

para que el estado pueda cumplir con su obligación constitucional de velar por bien común y proporcionar a
a la población los servicios básicos como educación, seguridad, salud y además servicios que el
mejoramiento de la calidad de vida que esta requiere. Para fortalecer la cultura tributaria, se requiere que la
población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades
tributarias.

El Perú siendo un país estuvo en crecimiento y desarrollo en mayor porcentaje con sus ingresos
provenientes de la recaudación tributaria, no pudo avanzar por esta carencia, es complementada con el
crecimiento desmesurado de factores siniestros que contrarrestan el desarrollo de todo país como son: la
evasión tributaria por parte de los contribuyentes que no cumplen con las obligaciones tributarias y otra es
la informalidad y la corrupción, hasta cierto punto resulta incontrolable por la autoridades gubernamentales
en especial por las administraciones tributarias; que hacen todo lo posible para erradicar el evasión y el
contrabando aplicando políticas de control y riesgo, tomando ciertas medidas sancionatorias, pero una gran
mayoría de la ciudadanía no colabora, siendo muy difícil de hacerles cambiar de parecer. Lo cual se
convierte en un gran problema que ocasiona la disminución de la recaudación de sus tributos.

El objetivo de este estudio, es justamente reforzar lo ya establecido, aplicando una estrategia que
permita de alguna manera contrarrestar ese desinterés de los comerciantes; para ello es necesario efectuar
unos estudios de factores con temas relacionados con la cultura tributaria que se efectuaran.

2. Materiales y Métodos

En el presente artículo científico el objetivo principal es Determinar el nivel de influencia de la cultura

tributara en la evasión tributaria de los comerciantes del mercado Manco Cápac de la ciudad de Juliaca en
el año 2016. El diseño de investigación que se ha utilizado explicativo. La población para el presente
estudio la población estará conformada por la población es la totalidad de los comerciantes del mercado
Manco Cápac, es de 1352 comerciantes empadronados y la muestra se tomó en cuenta un nivel de
confianza del 85% y con un error del 15%, siendo el tamaño de la población de 1352 comerciantes, El
instrumento a utilizar es la encuestas: Para realizar este proyecto las encuestas se realizan al número de
clientes y comerciantes del mercado Manco Cápac de la ciudad de Juliaca. Revisión documentaria: Esta
técnica sirvió para obtener información requerida, tales como: libros contables, tesis, revistas
especializadas, etc. Instrumentos: Estructura de guía de encuesta

El método mantiene cohesión y coherencia.

2.1. Participantes

El método mantiene cohesión y coherencia.

2.2. Instrumentos

El método mantiene cohesión y coherencia.

2.3. Análisis de datos

El método mantiene cohesión y coherencia.

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 Lisbeth Karina Gallegos Chaiña / DGI – Revista Cuaderno Empresarial del PROESAD
3. Resultados y Discusión

3.1. Resultados 1

El instrumento que se utilizó para la recolección de información fue un cuestionario según el anexo A,
que consta de 12 preguntas dirigido a los comerciantes de la Plaza Internacional San José, quienes
aportaron información sobre la percepción de la evasión tributaria
3.2. Resultados 2

El no pago del IGV y del IR es un acto ilícito que perjudica al estado peruano por ello es necesario
facilitar y simplificar el pago de dichos impuestos por parte de las autoridades hacia los comerciantes.
La informalidad de los comerciantes es un problema dentro de la sociedad por ello se debe enseñar a los
comerciantes de las ventajas que acarrea el ser un comerciante formal.
3.3. Resultados 3

Los resultados mantienen cohesión y coherencia.

3.3.1. Cultura tributaria

La Cultura Tributaria se entiende como un conjunto de valores, conocimientos y actitudes compartido

por los miembros de una sociedad respecto a la tributación y la observancia de las leyes que la rigen, esto
se traduce en una conducta manifestada en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base
en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad
ciudadana y solidaridad social de los contribuyentes. (Méndez Peña, 2004)

3.3.2. Importancia de promover la cultura tributaria

No pueden llevarse a cabo políticas tributarias o fiscales verdaderamente eficaces sin contar con el
conglomerado humano, para ello, debe tomarse en cuenta el factor humano y social. Todas las normas y
planificaciones tributarias corren el riesgo de ser estériles si no se presta la debida atención a las creencias,
actitudes, percepciones y formas de conducta de los ciudadanos, a su moral personal y colectiva, e incluso a
sus ideas sobre el modo de organizar la convivencia. (Roca, 2011)

3.3.3. Transparencia de la administración tributaria.

Según Hernández, (2002) “La confianza está determinada, entre otros aspectos, por la competencia,
transparencia y eficiencia de la actuación de sus funcionarios, por la equidad en su actuación y por la
calidad de sus servicios.”

3.3.4. Conciencia tributaria

El ciudadano al observar a su alrededor un alto grado de corrupción, considera que aquel que actúa de
esa manera antisocial, de no ingresar sus impuestos, es una persona “hábil”, y que el que paga es un “tonto”
es decir que el mal ciudadano es tomado equivocadamente como por ejemplo a imitar. (Bravo Salas, 2011)

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 Lisbeth Karina Gallegos Chaiña /EAP. Administración/Contabilidad
3.3.5. Educación tributaria

Según Cortázar Velarde (2005) que la educación tributaria pretende, por tanto, proporcionar a los
ciudadanos más jóvenes unos esquemas conceptuales sobre la responsabilidad fiscal que les ayuden a
incorporarse a su rol de contribuyentes con una conciencia clara de lo que es un comportamiento lógico y
racional en una sociedad democrática.

3.3.6. Cumplimiento tributario

Según Obermeister Salama (2011), el cumplimiento voluntario suele definirse como la declaración
correcta de la obligación tributaria en el momento apropiado y de acuerdo a las regulaciones tributarias.
Esta definición no asume nada a priori sobre las motivaciones de los contribuyentes, por lo que el
incumplimiento incluye una sub-declaración de ingresos debido tanto a un acto intencional como a una
desinformación, confusión, negligencia o descuido.

3.3.7. Valores cívicos orientadores del comportamiento del contribuyente.

Según Alva Mattucci M. (1995) menciona tarea difícil resulta siempre tratar de dar una definición acerca
de algo que no puede ser descrito sobre la base de características percibidas por nuestros sentidos; pero eso
no significa que no podamos darla.

3.3.8. Evasión tributaria

Es la falta de cumplimiento de sus obligaciones por parte de los contribuyentes. Esa falta de
cumplimiento puede derivar en pérdida efectiva de ingreso para el Fisco o no. Es evidente que ambas
implican una modalidad de evasión, aun cuando con efectos diferentes. (Cosulich Ayala, 1993)

Tabla 1

Resultados sobre el cumplimiento tributario

SI NO DESCONOCE
ITEMS
% % %
1.3.1 21 24.71 45 52.94 19 22.35
1.3.2 31 36.47 26 30.59 28 32.94
1.3.3 38 44.71 22 25.88 25 29.41

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1.3.4 22 25.88 47 55.29 16 18.82
TOTAL 28 32.94 35 41.18 22 25.88

Interpretación

Tal como muestra el Cuadro N° 03, respecto al Comportamiento de Cumplimiento de las Normas
Tributarias, se puede observar que, 28 contribuyentes, que representan el 32.94% del grupo, si están de
acuerdo con el cumplimiento de las Normas Tributarias. 35 contribuyentes, que representan 41.18% de este
conjunto, no están de acuerdo con el cumplimiento de las normas tributarias. Asimismo 22 contribuyentes,
que representan un porcentaje del 25.88%, afirman que desconocen el cumplimiento de las normas
tributarias.

Análisis

Según el Gráfico N° 03, se puede apreciar que gran parte de contribuyentes tienen un deficiente
Comportamiento de Cumplimiento de las Normas Tributarias. En consecuencia, 4/5 partes de la muestra
seleccionada, cumplen regularmente con el Cumplimiento de Normas Tributarias y sólo 1/4 de
contribuyentes están de acuerdo con el cobro de tributos en el país.

4. Conclusiones

De acuerdo a los resultados obtenidos, se concluye sobre la confianza tributaria es muy deficiente por lo
tanto no influye directamente.
De acuerdo al reporte obtenido de los comerciantes del mercado Manco Capac de la ciudad de Juliaca,
se concluye en lo que es la conciencia tributaria tiene una adecuada acogida sobre los comerciantes por lo
tanto influye directamente.
Del mismo reporte que se observa que el cumplimiento tributario tiene una influencia inapropiada en la
evasión tributaria de los comerciantes, porque la mayoría de los contribuyentes tiene la intención de evadir
impuestos, disminuyendo o eliminando el pago de tributos, esto debido a los contribuyentes según los
indicadores del cumplimiento tributario.
La propuesta de lineamientos de los objetivos y metas de los regímenes tributarios es directa para los
comerciantes del mercado Manco Cápac de la ciudad de Juliaca.
De acuerdo a los resultados obtenidos del cuadro N° 06 código tributario es buena por lo tanto si influye
en especializaciones. A los comerciantes de mercado Manco Cápac.
De acuerdo a los resultados obtenidos mencionamos que coincidimos con el autor Tarrillo en que la falta
de una adecuada difusión por parte del Estado respecto a los tributos y el objeto de los mismos, trae consigo
la ausencia de una cultura tributaria, lo que origina que los contribuyentes se encuentren más propensos a
caer en la evasión tributaria. Lo antes indicado tiene relación directa con los cuadros

Recomendaciones

Para aumentar la confianza tributaria se recomienda a la administración tributaria que deben seguir
dando programas de capacitación constante para que los comerciantes de tal manera que minimicen la
duplicidad de evasión tributaria. Así mismo el comerciante debe saber distinguir correctamente los tributos
del estado.
Para aumentar la conciencia tributaria y disminuir el incumplimiento de las obligaciones formales y
sustanciales, la Administración Tributaria debe desarrollar programas de inspección continuas a fin de

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 Lisbeth Karina Gallegos Chaiña /EAP. Administración/Contabilidad
realizar operativos de inscripción en el Registro Único del Contribuyente, operativos de entrega de
comprobantes de pago relativos a los riesgos para el contribuyente con la finalidad de que el evasor sea
inducido a cumplir sus obligaciones tributarias. También se debe crear una cultura tributaria en los
ciudadanos para que exijan su comprobante de pago.
Para desarrollar el cumplimiento tributario la Administración Tributaria debe proporcionar información
adecuada y orientación oportuna a los comerciantes sobre las normas tributarias, con el fin de fomentar el
cumplimiento tributario voluntario de las obligaciones tributarias, así mismo se debe de promover la
implementación de nuevos programas en educación tributaria.
La Administración Tributaria debe incidir en la capacitación de las obligaciones tributarias de estos
contribuyentes, poniendo énfasis en el Régimen General del Impuesto a la Renta o nuevo régimen único
simplificado (que constituye el régimen tributario en el mayor mente se desarrollan estos contribuyentes) y
de las consecuencias que su incumplimiento generan. Estamos convencidas que esta recomendación debe
realizarse, más aun teniendo en cuenta que el Código Tributario especifica como deber de la
Administración Tributaria la orientación al contribuyente.
La Administración Tributaria debe elaborar un manual que contenga de manera clara y lo más sencillo
posible todo los comerciantes para que puedan saber bien de lo que es Código Tributario, Ley del Impuesto
a la Renta, Ley del IGV, Ley de Sociedades, Código de Comercio, Reglamento de Comprobantes de Pago,
etc) parte de los cuales no son conocidos por los contribuyentes lo que genera en algunos casos, incurran en
omisiones.
Para incrementar la cultura tributaria y con ella disminuir la evasión tributaria, es necesario que la
administración tributaria forme al contribuyente en estos tres aspectos importantes los cuales son: confianza
tributaria, cumplimiento tributario y conciencia tributaria tributaria, que forma conjunta es la cultura
tributaria.

Agradecimientos

“Doy gracia Dios por la vida que me regaló, él es n regalo de la vida, es el que me ayuda a compartir
todos mis momentos con quienes más amo”. “Gracias Dios por dejarme recorrer un camino iluminado de
enseñanza y alegría”. “Quiero agradecerte Dios por la felicidad que me regala día a día”
También a la Universidad por acogerme en sus Claustros Maternos para poder seguir con mis estudios
superiores para ser una profesional.
A todos los docentes por inculcarnos todos sus conocimientos que nos imparten cada día en nuestras
aulas, para poder tener conocimiento y ser alguien en esta vida como futuros profesionales.

Referencias

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