¿Qué es una conciliación bancaria?

Es el proceso que permite comparar todos los movimientos bancarios registrados en la

contabilidad contra los movimientos bancarios visualizados en el estado de cuenta que
proporcionan los Bancos, a través de este proceso podemos asegurar que todos los
depósitos se encuentran correctamente registrados, identificar los cheques emitidos que no
han sido cobrados, detectar algún cheque emitido cobrado y no contabilizado, reflejar
saldos razonables en la contabilidad.
Es un documento que se elabora cada mes, con la finalidad de explicar por qué el saldo final del
estado de cuenta que envía el banco o los bancos, donde se tienen cuentas bancarias, no coincide
con el saldo final que tiene el libro Mayor, donde se lleva la contabilidad.

Artículo Legal:

En Base al Decreto 6-91 artículo 93 y numeral 5 (reformado según Decreto 37-

16) del Código Tributario y sus Reformas:

“Omitir el registro en los libros de contabilidad, de las cuentas bancarias e

inversiones, que posea en los distintos bancos o grupos financieros de la República
de Guatemala o en el extranjero, de conformidad con lo establecido en el Código de
Comercio. Se entiende que hay omisión de registro en los libros contables, si el
contribuyente no registra una o varias cuentas bancarias que se encuentren a su
nombre en los distintos bancos o grupos financieros de la República de Guatemala
o fuera de ella; no elabora las conciliaciones bancarias que determinen la
razonabilidad del saldo contable y las partidas de diario no están soportadas por los
documentos que originan la transacción”

¿Qué se necesita para realizar una conciliación bancaria?

1. El estado o estados de cuenta del mes anterior a la presentación de la conciliación bancaria.

2. El control de la cuenta bancaria que fue registrado en el libro Mayor.

¿Cómo se realiza la conciliación bancaria?

1. Comparar los estados de cuenta del banco con los del Libro Mayor.
2. Marcar las cantidades que sean iguales en ambos estados.
3. Con las cantidades sobrantes o que no han sido registradas en las del banco o el Libro Mayor,
se elabora la conciliación bancaria.

Ejemplo de conciliación bancaria

 Almacén Modas de “Colores”
Conciliación Bancaria
Banco:
Mes:

Saldo del Banco Q 8 7 7 4. 1 7

(-) Cheques en circulación ,
Cheque No. 111,208 Q 5 4 0. 0 0
Cheque No. 111,210 Q 6 9 0. 0 0 Q 1 2 3 0. 0 0
Subtotal Q 72 5 4 4. 1 7
(+) Depósitos en Tránsito
Depósito Monetario Q 1 5 0 0. 0 0
Subtotal Q 9 0 4 4. 1 7
(-) Diferencia en el Cheque No. 111,205 Q 4 5. 0 0
(-) Notas de Crédito Q 6 5. 7 5
(+) Nota de Débito Q 6. 5 8 Q 5 9. 1 7
SALDO CONCILIADO Q 8 9 4 0. 0 0

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Realizó Supervisor