Tujuan Pemeriksaan Piutang

1. Untuk mengetahui apakah terdapat pengendalian intern yang baik atas piutang dan
transaksi penjualan.
2. Untuk memeriksa keabsahan dan keotentikan dari pada piutang.
3. Untuk memeriksa kemungkinan tertagihnya piutang dan cukup tidaknya perkiraan
allowance for bad debts.
4. Untuk memeriksa apakah penyajian piutang di neraca sesuai dengan prinsip akuntansi
yang berlaku umum di Indonesia.
Prosedur Pemeriksaan audit
1. Pelajari dan evaluasi internal control atas piutang dan transaksi penjualan, piutang dan
penerimaan.
2. Pemeriksaan secara fisik dan menyeluruh.
3. Buatlah Top Schedule dan Supporting Schedule piutang pertanggal neraca.
4. Minta aging schedule dari piutang usaha pertanggal neraca.
5. Test check umur piutang dari beberpa customer ke subledger piutang.
6. Kirimkan konfirmasi piutang.
7. Lakukan prosedur analisis terhadap piutang dan penjualan
8. Periksa apakah penyajian piutang di laporan posisi keuangan dilakukan sesuai dengan
standar akuntansi
9. Tarik kesimpulan mengenai kewajaran saldo piutang yang diperiksa.
Internal Control Question
PT ETSA

No Klien Y T TR
1 Apakah perusahaan menggunakan price list v
2 Apakah perusahaan mempunyai diskon tertulis v
3 Apakah untuk setiap penjualan diminta surat pesanan dari pembeli v
4 Apakah digunakan formulir order penjualan yang diberi nomor urut v
5 Apakah setiap pengiriman barang didasarkan pada DO v
6 Apakah faktur yang batal tersimpan untuk pemeriksaan v
7 Apakah dibuat daftar formulir order penjualan dan nota kredit v
8 Apakah dibuat kartu piutang v
9 Apakah dicatat dikartu piutang sering bergilir v
Apakah koreksi atas faktur dan penghapusan piutang harus disetujui oleh yang
10 berwenang v
11 Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang penghapusan Piutang v
 Apakah bukti untuk penagihan atas piutang yang telah dihapuskan selalu di
12 amankan untuk mencegah penyalahgunaan v
13 Apakah secara periodik dibuat analisis umur piutang v
14 Apakah prosedur penjualan tampak cukup efisien v
15 Apakah formulir-formulir dicatat secara mutakhir v

TOP SCHEDULE

Keterangan WP Per Book Adjustment Adj Balance Balance

REF 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2018
Rp
Piutang Usaha Rp 1.348.087.875 Rp 294.300.375 Rp 1.053.787.500 1.053.787.500

Rp
Jumlah Piutang Rp 1.348.087.875 Rp 294.300.375 Rp 1.053.787.500 1.053.787.500

Kesimpulan:
Berdasarkan
prosedur audit yang
dijalankan, sesuai
dengan audit
program piutang,
saldo piutang per
31/12/2007 sudah
disajikan secara
wajar.

Dibuat Oleh: Direview oleh: Client: PT ETSA Periode Indeks KKP

Anita Ayu
Schedule: Supporting
Tanggal: Schedule 31/12/2007 E
20/08/2008 Tanggal: 28/08/2008
 Supporting Schedule 1
Nama
Jumlah Per Pelanggan
Kode Pelanggan Alamat Perbedaan Penerimaan Setelah
(Rp)
Tanggal Neraca

1 PT Asia Taggerang - -
2 PT Benua Cianjur Rp 89.100.000

3 Toko Delman Sukabumi Rp -

4 PD Elang Bogor Rp -
5 Toko Flamingo Jakarta Rp 82.500.000,00 Rp - Rp 82.500.000,00
6 Toko Horas bandung Rp 131.850.000,00 Rp 26.850.000,00 Rp 105.000.000,00

7 PT Jati Sukabumi Rp 186.712.500,00 Rp 158.400.000,00 Rp 28.312.500,00

8 PT Candy Serang Rp -
9 PT Eka jakarta Rp 248.362.875,00 Rp 8.362.875,00 Rp 240.000.000,00
10 Toko Murti bandung Rp 55.125.000,00
11 Toko Sinar Jakarta Rp 63.750.000,00 Rp 3.750.000,00 Rp 60.000.000,00
12 PT Bahtera Jakarta Rp 188.062.500,00 Rp 94.312.500,00 Rp 93.750.000,00
13 Toko Ratna Jakarta Rp -
14 Toko harapan Cirebon Rp 77.625.000,00 Rp 2.625.000,00 Rp 75.000.000,00
15 PT Balige Surabaya Rp 183.750.000,00
16 PD Moni Jakarta Rp 41.250.000,00

Dibuat
Direview Oleh Client: PT ETSA Periode Indeks KKP
Oleh:
Anita Ayu
Tanggal: Schedule: Supporting
20/8/2007 Tanggal: 28/8/2007 schedule 31/12/2007 E

Supporting Schedule 2

Jumlah Per Pelanggan Adjustment Per Auditan

No Nama pelanggan Alamat
(Rp) Dr Cr 31/12/2017
1 PT Asia Taggerang -
2 PT Benua Cianjur Rp 89.100.000
3 Toko Delman Sukabumi
4 PD Elang Bogor
5 Toko Flamingo Jakarta Rp 82.500.000,00 Rp 82.500.000,00
 6 Toko Horas bandung Rp 131.850.000,00 Rp 26.850.000,00 Rp 105.000.000,00
7 PT Jati Sukabumi Rp 186.712.500,00 Rp 158.400.000,00 Rp 28.312.500,00
8 PT Candy Serang Rp -
9 PT Eka jakarta Rp 248.362.875,00 Rp 8.362.875,00 Rp 240.000.000,00
10 Toko Murti bandung Rp 55.125.000,00
11 Toko Sinar Jakarta Rp 63.750.000,00 Rp 3.750.000,00 Rp 60.000.000,00
12 PT Bahtera Jakarta Rp 188.062.500,00 Rp 94.312.500,00 Rp 93.750.000,00
13 Toko Ratna Jakarta Rp -
14 Toko harapan Cirebon Rp 77.625.000,00 Rp 2.625.000,00 Rp 75.000.000,00
15 PT Balige Surabaya Rp 183.750.000,00
16 PD Moni Jakarta Rp 41.250.000,00

JUMLAH Rp 1.348.087.875,00 Rp 294.300.375,00 Rp 684.562.500,00

^ ^ ^

PBC
^ Checked
footing

Dibuat Direview oleh:

Oleh: Client: PT Micha Periode Indeks KKP

Anita Ayu
Tanggal: Tanggal: 28/8/2008 Schedule: Supporting Schedule
20/8/2008 31/12/2007 E
 Surat Konfirmasi Piutang
Surabaya, 22 Januurari
2007
KepadaYth,
PT Balige
Jln. Dago No 93
Surabaya

DenganHormat,
Sehubung dengan pemeriksaan yang dilakukan oleh akuntan publik kami terhadap
laporan keuangan kami per 31 desember 2014 kami mohon bantuan anda untuk memeriksa
kebeneran data di bawah ini. Setelah diisikan dan ditandangani, bagian di bawah ini agar
dikembalikan kepada Kantor Akuntan kami, Jln muaracinta no 99 bandung 31456, dengan
menggunakan amplop jawaban yang terlampir .
Seandainya ada perbedaan, mohon untuk dijelaskan lebih lanjut menurut catatan anda.
Atas kerjasama anda kami ucapakan terimakasih.

Hormat Kami,
PT ETSA

Andinda
Accounting manager

No.ART-09/REN

Menurut catatan kami,saldo utang/piutang kami terhadap PT ETSA padatanggal 31

desember 2014 tidak memiliki perbedaan apapun .
Nama : Dilan
PT. BALIGE
Accounting manajer