TAREA SEMANA 8

Álvaro Guzman Saavedra

ANÁLISIS CONTABLE

Instituto IACC

17 de Diciembre de 2018
 Desarrollo

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos
a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de diciembre 2018 y sigue el mes
con los siguientes movimientos:
Se pide con los datos entregados:
 Realizar libro diario
 Realizar libro mayor
 Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa comenzó
en diciembre y debe efectuar cierre al 31 de diciembre

APERTURA DE LIBROS
LIBRO DIARIO
01/12/2018
Cuenta Debe Haber
Cuenta Obligada Sr. Fernández 85,000,000
Capital 85,000,000
Glosa: Se reconoce obligación de la empersa con el socio Sr. Fernández
por iniciación de actividades

_______________________________X_______________________________

02/12/2018
Cuenta Debe Haber
Banco 85,000,000
Cuenta Obligada del Sr. Fernandez 85,000,000
Cancela aporte por iniciación de actividades

_______________________________X_______________________________

03/12/2018
Cuentas Debe Haber
Mercadería 7,500,000
Iva Credito fiscal 1,425,000
Proveedores 8,925,000
Glosa: Por la compra de 30 cajas de quesos a $ 250.000 cada una
Factura N° 3646 Empresa A1
______________________X_______________________________

06/12/2018
Cuentas Debe Haber
Mercadería 5,000,000
Iva Credito fiscal 950,000
Proveedores 5,950,000
Glosa: Por la compra de 25 cajas de queso a$ 200.000 cada uno F/8456
Empresa A2

_______________________________X_______________________________

08/12/2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores 5,950,000
Banco 5,950,000
Glosa: Cancela F/ 8456 de Empresa A2

_______________________________X_______________________________

10/12/2018
Cuenta Debe Haber
Clientes 5,355,000
Iva debito fiscal 855,000
Ventas 4,500,000
Glosa: Por la venta de 15 cajas de queso F/1

_______________________________X_______________________________

10/12/2018
Cuenta Debe Haber
Costo de ventas 1,800,000
Mercaderías 1,800,000
Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 15 cajas de queso a $300.000
cada una
_______________________________X_______________________________

11/12/2018
Cuenta Debe Haber
Muebles 300,000
Iva Crédito Fiscal 57,000
Cuentas por pagar 357,000
Glosa: Por la compra de 2 escritorios a $ 150.000 cada uno

_______________________________X_______________________________

11/12/2018
Cuenta Debe Haber
Equipo computacional 1,680,672
Iva Crédito Fiscal 319,328
Cuentas por pagar 2,000,000
Glosa: Por la compra de 4 computadores a $ 500.000 cada uno

_______________________________X_______________________________

14/12/2018
Cuentas Debe Haber
Proveedores 1,606,500
Iva Credito fiscal 256,500
Mercaderías 1,350,000
Glosa: Se recibe nota de crédito N° 86 por diferencia de precios en
Factura N° 3646 Empresa A1

_______________________________X_______________________________

16/12/2018
Cuenta Debe Haber
Clientes 9,000,000
Iva débito fiscal 1,436,975
Ventas 7,563,025
Glosa: Por venta de 30 cajas de quesos según Factura N° 2
_______________________________X_______________________________

16/12/2018
Cuenta Debe Haber
Costo de ventas 3,025,210
Mercaderías 3,025,210
Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 30 cajas de queso

_______________________________X_______________________________

21/12/2018
Cuentas Debe Haber
Gastos Generales 690,000
Iva Credito fiscal 131,100
Cuentas por pagar 821,100
Glosa: Se recibe Factura N° 5648 de Empresa Aseo

_______________________________X_______________________________

23/12/2018
Cuenta Debe Haber
Clientes 4,500,000
Iva débito fiscal 718,487
Ventas 3,781,513
Glosa: Por venta de 15 cajas de queso según F/3 a Empresa
Restopla S.A.

_______________________________X_______________________________

23/12/2018
Cuenta Debe Haber
Costo de ventas 1,512,605
Mercaderías 1,512,605
Glosa: Se contabiliza el costo de ventas de 15 cajas de queso
_______________________________X_______________________________

25/12/2018
Cuenta Debe Haber
Cuentas por Pagar 821,100
Banco 821,100
Glosa: Cancela facturaN° 5648 de Empresa de Aseo

_______________________________X_______________________________

26/12/2018
Cuentas Debe Haber
Artículo de escritorio 821,100
Iva Credito fiscal 34,200
Cuentas por pagar 214,200
Glosa: Se recibe Factura N° 823 por compra de artículos de escritorio

AJUSTES
Depreciación del Activo Fijo
Depreciación de los Computadores (1680672-1000)/3
Depreciación de los Computadores 559,891
Depreciación Mensual 559891/12 = $46,658
Depreciación de los equipos $46,658
(Se considero un valor residual de $ 1.000)

AJUSTES
Depreciación del Activo Fijo
Depreciación de los Muebles (300000-1)/6
Depreciación de los Muebles 50,000
Depreciación Mensual 50000/12 = $4,167
Depreciación de los Muebles $4,167
( Se considero una vida útil de 6 años con un valor residual de $1)
_______________________________X_______________________________

30/12/2018 ( Consideramos un valor de residual de $ 1.000)

Cuentas Debe Haber
Depreciación del Ejercicio 46,658
Depreciación acumulada 46,658
Glosa: Por depreciación de Computadores

_______________________________X_______________________________

30/12/2018
Cuentas Debe Haber
Depreciación del Ejercicio 4,167
Depreciación acumulada 4,167
Glosa: Por depreciación de los muebles

LIBRO MAYOR

Cuenta Obligada Sr. Fernández Capital Banco

85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 5,950,000
821,100

85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 6,771,100

Cuenta Cuenta 78228900
saldada saldada 85000000 Saldo deudor
Saldo Acreedor
 Mercadería Iva Credito fiscal Proveedores

7,500,000 1,800,000 1,425,000 256,500 5,950,000 8,925,000

5,000,000 1,350,000 950,000 1,606,500 5,950,000

3,025,210 57,000

1,512,605 319,328
131,100
34,200

12,500,000 7,687,815 2,916,628 256,500 7,556,500 14,875,000

4812185 2660128 7318500 Saldo
Saldo Saldo acreedor
Deudor deudor

Clientes Iva debito fiscal Ventas

5,355,000 - 0 855,000 0 4,500,000

9,000,000 - 1,436,975 7,563,025

4,500,000 - 718,487 3,781,513

-
-
18,855,000 - 0 3,010,462 0 15,844,538
18855000 3010462 Saldo 15844538
saldo acreedor Saldo acreedor
deudor
 Costo de ventas Muebles Cuentas por pagar

1,800,000 0 300,000 0 821,100 357,000

3,025,210 2,000,000

1,512,605 821,100
214,200

6,337,815 0 300,000 0 821,100 3,392,300

6337815 300000 2571200 saldo
saldo saldo Acreedor
Deudor Deudor

Equipo computacional Gastos Generales Artículo de escritorio

1,680,672 0 690,000 0 821,100 0

1,680,672 0 690,000 0 821,100 0

1680672 690000 821100 saldo
saldo saldo deudor deudor
deudor
 Depreciación
Depreciación del Ejercicio acumulada

46,658 0 0 46,658

4,167 4,167

50,825 0 0 50,825
50825 Saldo 50825 saldo
Deudor Acreedor

CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO

30/12/2018
Cuentas Debe Haber
Venta 15,844,538
Utilidad del Ejercicio 15,844,538
Glosa: Cierre de Cuenta Ventas

_______________________________X_______________________________

30/12/2018
Cuentas Debe Haber
Perdida del Ejercicio 6,337,815
Costo de Venta 6,337,815
Glosa: Por cierre del ejercicio
_______________________________X_______________________________

30/12/2018
Cuentas Debe Haber
Perdida del Ejercicio 690,000
Gastos Generales 690,000
Glosa: Por cierre del ejercicio

_______________________________X_______________________________

30/12/2018
Cuentas Debe Haber
Perdida del Ejercicio 50,825
Depreciación del ejercicio 50,825
Glosa: Por cierre del ejercicio
 Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia bibliográfica.]

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:

Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost

 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus