Anda di halaman 1dari 19

LAPORAN AUDIT

ACCOUNT RECEIVABLE
PT MELCHEM
INDUSTRIES

Disusun Oleh :

 Destya Adventyas G 4416030043 (AKT 5B)


 Muthiah Ulfah F 4416030053 (AKT 5B)
I. AUDIT PLANNING
Latar Belakang Perusahaan

Melchem Industries Py Ltd terdaftar sebagai perusahaan swasta pada tanggal 29 Mei
2000. Perusahaan bergerak di bidang pembuatan obat-obatan untuk dijual di Australia dan
sekitarnya. Perusahaan dipimpin oleh Tuan Budi Susanto. Awalnya, kegiatan utama
partnership ini adalah pembuatan dan distribusi superphospat ke wilayah Bekasi dan Depok.
Penjualan meningkat dengan cepat dan pada tahun 2003 partnership memutuskan untuk
membentuk perusahaan, PT Melchem Industries dengan membeli perusahaan obat-obatan
yang membutuhkan suntikan dana di bidang pemasaran dan distribusi. PT Melchem
Industries kemudian membuka satu kantor pusat dan 4 daerah operasi yaitu di Jabodetabek
dan sebuah pabrik yang cukup besar di bangun di Parramatta, Depok.

Alamat Perusahaan

 Kantor : Jalan Daan Mogot Raya No. 07, Jakarta Pusat


 Pabrik : Jalan Gaga Utama No. 11, Parramatta - Depok

Struktur Direktur dan Pegawai Kantor Pusat

 Pimpinan : Budi Santoso


 Direktur Keuangan : Wira Nurmanto
 Direktur Pemasaran : Lina Wulandari
 Sekretaris Direktur : Doni Lawrence
 Direktur Produksi : Dodi Rohman
Kebijakan Akuntansi

Pengelolaan data dilakukan secara elektronik atau berbasis komputerisasi dipimpin


oleh Wawan Erianto yang dibantu oleh satu orang system Analyst, dua orang programmer
(IT), satu orang bagiab computer, dan satu orang operator entry data.

Laporan Posisi Keuangan

30/6/2013 (dalam
Keterangan 30/6/2012 (dalam USD)
USD)

Gross Asset 41.898.000 42.089.000

Net Asset 20.020.700 19.745.800

Revenue 11.196.000 11.108.000

Working Capital 12.430.400 12.039.600

Lingkup Pemeriksaan

Audit dilakukan pada Account Receivable Perusahaan tahun 2012

Kebijakan Perusahaan
1. Penjualan
a. Transaksi Penjualan
Order diterima dibeberapa departemen order di kantor cabang melalui telepon,
mail, fax, atau sales representative. Operator data entry menginput data melalui
terminal yang ada di departemen. Data seluruh order dicheck dan diedit, yang tidak
memenuhi kriteria kredit control tidak akan diterima oleh system. Packing slip dicetak
di kantor pengepakan dan diteruskan ke bagian Gudang oleh supervisor pengepakan.
Petugas Gudang memberikan tanda tangan pada packing slip, barang pesanan packing
slip dibawa ke tempat pengepakan. Lalu invoice dicetak oleh petugas pengepakan.
Kemudian barang dikirim Bersama dengan invoice.

b. Pemerimaan Kas
Cek diterima melalui surat atau melalui Sales Representativ yang membawa
langsung cek dari pelanggan. Semua cek diteruskan kepada petugas pengawasan
kredit pada departemen penjualan. Kemudian cek tersebut dientry ke system computer
melalui terminal yang ada di departemen penjualan. Petugas entry data menghitung
umur piutang debtor yang berkaitan. Petugas memncetak laporan harian penerimaan
cek, kemudian disetujui oleh supervisor, lalu cek di uangkan ke bank.

c. Laporan Harian
 Picking Slip
 Invoice
 Nota Kredit
 Penerimaan Kas
 Jurnal

d. Laporan Piutang
Setiap akhir bulan:
 Laporan Analisis pengawasan piutang bulanan
 Trial Balance
 Debtor Statement
 Sales Analysis

2. Inventory
a. Inventory-Raw Material ke Gudang
Raw material di input kedalam sistem melalui Supplier Delivery Docket ketika
bagian penerimaan barang menerima barang.
b. Inventory- Gudang ke Produksi
Supervisor produksi akan menyiapkan form permintaan raw material. Dimana raw
material tersebut akan ditransfer dari gudang ke tempat produksi. Form akan
ditandatangani oleh bagian produksi sebagai tanda terima barang. Dan form akan
dikembalikan ke bagian clerk yang kemudian di input ke computer. Dan sore
harinya form dikumpulkan lalu dilakukan control total, guna menyamakan hasil
cetak permintaan barang.
c. Inventory Finished Good, dari produksi ke gudang barang jadi
Pada produk barang jadi akan dilakukan pengendalian kualitas, sehingga produk
dikelompokan kedalam type produk, yang kemudian akan dihitung lalu di catat di
form “finished good from production to tickets” yang sudah dinomori. Form itu
akan digunakan untuk menginput data ke inventory barang jadi.

3. Payroll
Melchem mempekerjakan 200 0rang secara keseluruhan
Kantor Jakarta Pusat 40 orang
Cabang Bekasi 100 orang
Cabang Depok 20 orang
Cabang Tanggerang 25 orang
Cabang Jakarta Utara 20 orang
Cabang Jakarta Barat 5 orang

Setiap cabang bertanggung jawab atas pengumpulan dan pengelompokan


penggajian sesuai dengan form input komputer. Data penggajian tersebut kemudian
dikirim ke komputer pusat di Rosella. Setelah data penggajian diinput dengan lengkap
kemudian pembayaran gaji dilakukan.
Pegawai disetiap cabang dikerjakan oleh manajer oleh manajer cabang dan
detail informasi pegawai tersebut dikirim ke kantor pusat. pegawai yang dikeluarkan
atau berhenti filenya tidak akan dihapus dari computer sampai akhir tahun keuangan.

Tujuan Audit

Tujuan pemeriksaan PT Melchem Industri adalah untuk memastikan jumlah saldo A/R dapat
ditelusuri keberadaannya dan kepemilikannya, memastikan jumlah saldo A/R terinput dengan baik
dan benar dan menunjukkan saldo yang benar, memastikan A/R telah ditetapkan pada nilai yang
realistik, dan memastikan A/R telah diungkapkan dan disajikan dengan baik.

Metode Audit

Audit terhadap PT Melchem Industri dilakukan dengan Teknik Audit Berbasis Komputer
melalui sistem aplikasi ACL. Ruang lingkup auditan ini adalah accounts receivable.

Tahapan Audit

Tahapan-tahapan yang dilakukan dalam pemeriksaan terhadap PT Melchem Industri adalah


sebagai berikut :
1. Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa Account Receivable yang ada di file master
Account Receivable cocok dengan saldo Account Receivable.
2. Membuat daftar saldo yang lengkap dari Account Receivable yang diperiksa.
3. Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa data customer sudah lengkap dan akurat
dalam master file Account Receivable.
4. Melakukan pengecekan untuk mengetahui umur piutang customer telah di input dengan
benar.
5. Mengetahui apakah prosedur pengawasan internal dalam hubungannya dengan kontrol
kredit telah diikuti dengan baik.
6. Melakukan pengujian untuk mengetahui apakah provisi penghapusan piutang telah sesuai
dengan kebijakan.
7. Meyakinkan bahwa perbaikan data file master A/R berhubungan dengan tahun keuangan
yang sedang berjalan.

Persyaratan Kesepakatan Audit Accounts Receivable


Rencana audit yang telah dilaksanakan dan dikembangkan menggunakan CAATs untuk
Account Receivable milik PT Melchem Industri. Pada tanggal 30 Juni 2012, PT Melchem Indsutri
memiliki saldo A/R sebesar $4.874.974,20 dan provisi penghapusan piutang sebesar $200.000.
II. Test of Control

Dalam proses audit yang dilakukan untuk PT Melchem Industries, Auditor melakukan
wawancara terhadap pegawai perusahaan yang berkaitan dengan Account Receivable
dengan tujuan untuk mencari bukti-bukti, dan Auditor memilih sample transaksi yang
berkaitan dengan piutang untuk diuji sebagai bukti tambahan dan memperkuat hasil
auditan guna membuat kesimpulan dari informasi yang didapat dari kegiatan tersebut.

Selain itu, Auditor melakukan peninjauan manajemen untuk mengetahui bagaimana


manajemen dalam melakukan pengawasan internal terutama tentang piutang. Auditor juga
melakukan observasi secara langsung ke tempat kerja karyawan untuk mengetahui apakah
kebijakan yang dibuat oleh perusahaan telah dilakukan oleh karyawan perusahaan dengan
baik atau tidak. Dalam PT Melchem Industries, menurut Auditor pengawasan yang
dilaksanakan terhadap piutang masih kurang baik tercermin dari tingkat pengembalian
piutang yang melebihi kredit limit rating.
III. Substantive Test

Kantor Akuntan Publik


Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Kelengkapan Dokumen
Revisi 0
Auditi Tipe Audit Tahap Audit
PT Melchem Industries Audit Khusus 1
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Account Receivable 1 Desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G

Distribusi Auditi √ Auditor √ SPI √ Arsip √

No Aspek √ X Nama Dokumen Keterangan

A
1 Daftar Customer √ Master File Untuk melihat daftar
customer PT Melchem.
2 Daftar Saldo Piutang √ Master File Untuk mengetahui saldo
piutang yang dimiliki klien
selama satu periode.
3 Daftar Umur Piutang √ Master File Untuk melihat umur
piutang customer PT
Melchem.
4 Daftar Daerah Pemasaran √ Master File Untuk mengetahui
daerah region penjualan
yang dilakukan klien.
5 Penghapusan Accounts √ Master File Untuk mengetahui total
Receivable piutang tak tertagih dan
kebenarannya.
Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Audit Checklist
Auditi Tipe Audit Standar
PT Melchem Industri Audit Khusus SAK
Tanggal Lokasi Auditor
1 Desember 2012 Depok Muthi’ah Ulfah F
Pertanyaan Referensi Bukti/Keterangan
Master filer A/R Hasil profil ACL pada field TOTBAL
Berapakah nilai piutang tertinggi?
Berapakah nilai piutang terendah? Master filer A/R Hasil profil ACL pada field TOTBAL

Berapakah jumlah customer yang memiliki Master filer A/R Hasil statistic ACL pada field
piutang? TOTBAL

Apakah ada pelanggan yang memiliki saldo Master filer A/R Hasil statistic ACL pada field
piutang negatif? TOTBAL

Apakah hasil saldo piutang yang dilaporkan Master filer A/R Hasil total ACL pada field TOTBAL
sesuai dengan saldo yang ada di database?
Apakah ada selisih antara kedua saldo Master filer A/R Perhitungan selisih
tersebut?
Apabila terdapat selisih, apakah nilai Master filer A/R Analisis materialitas
tersebut
material?
Apakah ada nomor customer yang kosong? Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL

Apakah ada nomor customer yang ganda? Master filer A/R Hasil fungsi look for duplicate ACL

Apakah ada nomor customer yang rusak? Master filer A/R Hasil fungsi verify ACL

Apakah terdapat nama customer yang Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
kosong?
Apakah ada data yang tidak sesuai dengan Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
informasi Credit Rating?
Apakah saldo piutang sama dengan jumlah Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
total balance?
Apakah saldo putang customer ada yang Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
melebihi limit Credit Rating “3”? dengan CRRate”3”

Apakah saldo putang customer ada yang Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
melebihi limit Credit Rating “6”? dengan CRRate”6”
Apakah saldo putang customer ada yang Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
melebihi limit Credit Rating “9”? dengan CRRate”9”

Apakah ada saldo piutang yang tak Master filer A/R Hasil fungsi total field pada field
tertagih? OVER90

Apakah saldo piutang jangka waktu 60 hari Master filer A/R Hasil fungsi total field pada field
jumlahnya melebihi limit? 6190BAL

Apakah terdapat field address yang kosong? Master filer A/R Hasil fungsi total field pada field
Address

Apakah saldo provisi penghapusan piutang Master filer A/R Hasil membandingkan record test
sebesar 200.000 sudah sesuai dengan 17 dengan test 18
catatan?
Apakah update data master file A/R Master filer A/R Hasil fungsi count record ACL
berhubungan dengan tahun keuangan yang
berjalan?
Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Ringkasan Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Standar
PT Melchem Industri Audit Khusus SAK
Lokasi Komponen Audit Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 1 Desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Klien √ Auditor √ Arsip √ SPI √
No Diskripsi Temuan Kategori
Temuan Temuan
1 Terdapat Account Number (ACCNO) yang duplikat atau ganda, yaitu ACCNO 1203 Minor
LAMPLIGHTER FABRICS PTY. LTD. dan MAX DOUGLAS INDUSTRIES LTD.

2 Terdapat saldo piutang (TOTBAL) berjumlah negatif ACCNO 2101 UFO INDUSTRIES Mayor
bersaldo -162,2 dan pada ACCNO 2506 YORK CGEMICALS bersaldo -1981.

3 Terdapat temuan pada field CRRATE yang diluar ketentuan atau tidak sesuai dengan Minor
kebijakan yaitu pada ACCNO 403, 1209, dan 1806.

4 Terdapat data yang kosong pada (DADDRESS) yaitu sebanyak 277 masing-masing Minor
pada DADDR1, DADDR2, dan DADDR3. Serta ada satu yang kosong (ADDRIND).

5 Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara field TOTBAL dengan perhitungan Mayor
ulang antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.

6 Terdapat banyak pelanggan yang memiliki saldo piutang melebihi limit credit rating Mayor

7 Terdapat kelebihan pada provisi penghapusan piutang atau nilainya tidak sesuai. Mayor

8 Terdapat saleman yang melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah region Minor
yang telah disepakati sebanyak 4 orang dan Terdapat kode saleman yang berbeda
dengan yang lain sehingga tidak merepresentasikan daerah region penjualan nya.

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Supervisor Auditor Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat Account Number (ACCNO) yang duplikat atau ganda, yaitu ACCNO 1203
LAMPLIGHTER FABRICS PTY. LTD. dan MAX DOUGLAS INDUSTRIES LTD.
Kriteria/Persyaratan Tidak boleh ada Account Number yang ganda atau duplikat
Akar Penyebab Aplikasi yang digunakan untuk Piutang tidak dapat mendeteksi data yang ganda
Dan Ada kesalahan saat menginput Account number customer

Akibat Terdapat informasi 2 Customer yang berbeda pada 1 Account Number, dan
Pada saat penginputan transaksi berkaitan dengan customer yang bersangkutan
kemungkinan terjadi kesalahan
Rekomendasi Penginputan harus dilakukan secara teliti agar tidak terjadi kesalahan, dan
Pada saat penginputan, aplikasi harus dapat mendeteksi langsung apabila ada
penginputan Account number yang ganda.
Jika aplikasi tidak dapat mendeteksi, segera hubungi bagian IT agar diperbaiki.
Tanggapan Auditi Akan mengecek kembali penginputan yang salah tersebut dan memperbaikinya
Rencana Perbaikan Kesalahan akan diinformasikan kepada bagian piutang agar segera diperbaiki dan
meminta bantuan kepada pihak IT jika mengalami kendala.
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat saldo piutang (TOTBAL) yang bernilai negatif pada ACCNO 2101 atas nama
UFO INDUSTRIES dengan saldo -162,2 dan pada ACCNO 2506 atas nama YORK
CGEMICALS dengan saldo -1981.
Kriteria/Persyaratan Saldo Piutang Customer seharusnya tidak bernilai negative
Akar Penyebab 1. Kesalahan penginputan angka pada field pembayaran piutang
2. Aplikasi kurang akurat dalam operasi matematika dan tidak mendeksi saldo
yang bernilai negative
Akibat Saldo piutang yang terdapat pada aplikasi tidak sesuai dengan keadaan sebenarnya,
dan dapat mengefek kepada akun lain seperti kas yang berlebih
Rekomendasi Melakukan perbaikan dan pengecekan ulang nominal yang diinput kedalam aplikasi
Tanggapan Auditi Akan memperbaiki dan melakukan pengecekan ulang atas temuan tersebut
Rencana Perbaikan Akan melakukan saran yang disampaikan oleh auditor kepada pihak terkait yakni
bagian piutang serta meminta bantuan pihak IT agar mempermudah pengerjaan.
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat temuan pada field CRRATE yang diluar ketentuan atau tidak sesuai dengan
kebijakan yaitu pada ACCNO 403, 1209, dan 1806.

Kriteria/Persyaratan Data pada field CRRATE harus sesuai dengan ketentuan dan kebijakan perusahaan
yakni C, 3, 6, 9, x
Akar Penyebab Pegawai yang melakukan penginputan salah memasukka kode yang telah ditentukan,
pegawai terburu-buru dan tidak teliti, serta ada kemungkinan CRRATE diperbaharui
namun aplikasi belum diperbarui.
Akibat Ada CRRATE yang tidak termasuk ke dalam kelompok C, 3, 6, 9, X
Berdampak pada kesalahan mendeteksi Credit Rate
Rekomendasi Memperbaharui pengaturan mengenai CCRATE, memperbaiki dan mengecek ulang
data yang telah diinput dengan data manual perusahaan. Jika tidak bisa, segera
menghubungi pihak IT agar diperbaiki
Tanggapan Auditi Akan melakukan perbaruan, memperbaiki dan mengecek ulang data tersebut.
Rencana Perbaikan Akan menginformasikan kepada pihak yang terkait dengan piutang dan Mengatur
ulang system aplikasi agar dapat medeteksi kesalahan diatas.
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat data yang kosong pada delivery address (DADDRESS) yaitu sebanyak 277
masing-masing pada DADDR1, DADDR2, dan DADDR3. Selain itu, ada satu yang
kosong pada delivery address indicator (ADDRIND).

Kriteria/Persyaratan Tidak boleh ada field yang kosong.


Akar Penyebab Aplikasi yang digunakan untuk Account Receivable tidak dibuat pengaturan deteksi
jika kosong mengenai penginputan data Delivery Address. Bagian Piutang belum
memperbaharui data tersebut dan kemungkinan tidak diberikan alamat tersebut oleh
customer.
Akibat Banyak field yang kosong, pada saat pengiriman barang tidak otomatis terdapat
informasi kemana mengirim barang tersebut sehingga memperlambat distribusi.
Rekomendasi Segera melengkapi data yang kosong tersebut dan mengupdate informasi menjadi
yang terbaru. Jika kesulitan meminta bantuan pihak IT agar membantu.
Tanggapan Auditi Perusahaan akan melengkapi dan mempebarui data tersebut.
Rencana Perbaikan Akan menginformasikan kepada pihak yang terkait dengan system diatas dan
Meminta data terbaru kepada customer akan lebih akurat.

Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem


Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara field TOTBAL dengan perhitungan ulang
antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.

Kriteria/Persyaratan Jumlah perhitungan yang ada pada TOTBAL harus sesuai dengan perhitungan manual
antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.
Akar Penyebab Aplikasi belum disempurnakan pengaturan mengenai rumus arimetika, ada beberapa
field yang tidak otomatis mendeteksi rumus. Angka yang ada pada TOTBAL dinput
secara manual.
Akibat Angka yang terdapat pada field TOTBAL tidak mencerminkan nominal yang
sesungguhnya, selisih tersebut mempengaruhi jumlah piutang yang sebenarnya.
Rekomendasi Segera perbaiki pengaturan system dan buat rumus otomatis perhitungan field
tersebut, dan meminta bantuan pihak IT jika merasa kesulitan
Tanggapan Auditi Akan melakukan saran yang disampaikan pihak Auditor mengenai perbaikan sistem
Rencana Perbaikan Menginformasikan hal rekomendasi kepada pihak yang bersangkutan yakni Bagian
Piutang dan IT
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat banyak pelanggan yang memiliki saldo piutang melebihi limit credit rating
ini berarti melanggar credit limit rating.

Kriteria/Persyaratan saldo piutang tidak boleh melebihi limit credit rating


Akar Penyebab Kurang baiknya manajemen dalam mengatur pengendalian piutang dan kurang
tegasnya perusahaan dalam penagihan kepada customrt
Akibat Uang penerimaan piutang yang seharus diperoleh untuk mendanai kegiatan
operasional perusahaan tidak dapat berputar semestinya
Perputaran piutang tidak baik, memungkinkan perusahaan memiliki dana kas yang
sedikit
Rekomendasi Perbarui kebijakan, pertegas follow up kepada perusahaan terkait agar segera
membayar piutangnya sebelum batas waktunya.
Tanggapan Auditi Akan menginformasikan hal diatas kepada bagian piutang dan Director
Rencana Perbaikan Memperbaiki kebijakan dan memperbaiki follow up kepada customer, serta
mengecek ulang data yang ada
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat kelebihan pada provisi penghapusan piutang atau nilainya tidak sesuai.

Kriteria/Persyaratan Penghapusan Piutang sama dengan atau lebih dari nilai Total Piutang tak tertagih
Akar Penyebab 1.Kebijakan perusahaan mengenai penghapusan piutang ditentukan persentasinya
2.Pengendalian piutang yang kurang baik
Akibat Mengakibatkan kerugian yang berdampak pada operasi Perusahaan karena saldo
Penghapusan piutang tersebut.
Rekomendasi Perusahaan sebaiknya memperbaiki kebijakan mengenai penghapusan piutang dan
hal-hal yang terkait dengannya
Tanggapan Auditi Akan melakukan saran yang disampaikan pihak Auditor dan menginformasikan
kepada direktur mengenai perubahan kebijakan
Rencana Perbaikan Menginformasikan hal rekomendasi kepada pihak yang bersangkutan yakni Direktur,
Bagian Piutang dan IT
Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


Kantor Akuntan Publik
Green Ticker
Jl Megah 10
Jakarta Pusat

Deskripsi Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Industri Audit Khusus 1 desember 2012
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok Accounts Receivable 3 desember 2012
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Wira Nurmanto Muthi’ah Ulfah F Destya Adventyas G
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat saleman yang melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah region yang
telah disepakati sebanyak 4 orang yakni 0, 10001, 20002, 40005 dan Terdapat kode
saleman yang berbeda dengan yang lain sehingga tidak merepresentasikan daerah
region penjualan nya.

Kriteria/Persyaratan Saleman harus sesuai dengan region yang tersedia dan mempresentasikan daerah
region penjualannya.
Akar Penyebab Bagian penginputan data salah memasukkan data dan kurang teliti
Akibat Data region dan saleman ada yang tidak sesuai dan menimbulkan kesalahan atas
pembagian tugas
Rekomendasi Perbaiki data saleman yang tidak sesuai tersebut agar mencerminkan keadaan
sebenarnya, melakukan pengecekan ulang dengan data manual, meningkatkan
pengendalian mengenai system ini.
Tanggapan Auditi Akan mengecek kembali data saleman yang melakukan penjualan, dan
menanyakannya kepada pihak yang nersangkutan
Rencana Perbaikan Meningkatkan ketelitian dan pengawasan kepada pihak yang menginput agar tidak
terjadi kesalahan yang mengakibatkan kerugian/keuntungan yang tidak sesuai
dengan pekerjaan yang sebenarnya dilakukan

Jadwal Penyelesaian 10 Desember 2012 Penanggung Bagian Piutang PT. Melchem


Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Pimpinan Budi Santoso Tanda Tangan Ketua Muthi’ah Ulfah F Tanda Tangan
Auditi Auditor
Budi Santoso Muthiah Ulfah
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Tanda Tangan


IV. KESIMPULAN
Deskripsi Temuan

Hasil Audit terhadap Account Receivable pada PT. Melchem yakni terdapat Account
Number Account Number yang duplikat atau ganda, Terdapat 2 customer yang saldo piutang
berjumlah negative, Terdapat temuan pada field CRRATE yang diluar ketentuan atau tidak sesuai
dengan kebijakan. Terdapat data yang kosong pada Delivery Address yaitu sebanyak 277 serta ada
satu data yang kosong pada Delivery addess Indicator. Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara
field total balance dengan perhitungan ulang antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.

Terdapat banyak pelanggan yang memiliki saldo piutang melebihi limit credit rating,
Terdapat kelebihan pada provisi penghapusan piutang atau nilainya tidak sesuai. Terdapat saleman
yang melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah region yang telah disepakati sebanyak 4
orang dan Terdapat kode saleman yang berbeda dengan yang lain sehingga tidak merepresentasikan
daerah region penjualan nya.

Rekomendasi

Berdasarkan temuan yang kami lakukan, maka yang perlu dilakukan adalah
1. Memeriksa dan melengkapi field yang masih kosong dan tidak benar pada tabel terkait
dengan menyesuaikan informasi yang ada pada customer dan dimiliki perusahaan.
2. Mengatur sistem agar dapat mendeteksi langsung kesalahan atau data duplicate dalam
penginputan data piutang
3. Melakukan input data harus dilakukan secara teliti agar tidak terjadi kesalahan
4. Memperbaiki dan mengatur ulang system agar tingkat kesalahan terjadi lebih sedikit
5. Memperbaharui kebijakan perusahaan dan melakukan pengendalian yang lebih baik
terhadap transaski piutang.
6. Segera menghubungi bagian IT untuk membantu perbaikan system
7. Membuat data terbaru tentang piutang

Anda mungkin juga menyukai