Anda di halaman 1dari 7

Bank ARTHA mengeluarkan rekening koran per tanggal 31 Desember 2017 yang dikirim untuk PT.

BIMA menunjukkan saldo


sebesar Rp. 1.550.000,- .
Bila dibandingkan dengan saldo kas di bank yang tercatat di buku besar PT. BIMA terdapat perbedaan saldo yaitu
menunjukkan jumlah sebesar Rp. 1.035.000,-.
Setelah dilakukan pemeriksaan ternyata perbedaan saldo tersebut disebabkan karena adanya transaksi-transaksi berikut:
1. Transfer (kiriman uang) dari langganan untuk pelunasan utangnya sebesar Rp.750.000,-
2. Setoran Dalam Perjalanan (Deposit In Transit) sebesar Rp. 2.500.000,-
3. Cek yang ditarik PT. BIMA sebesar Rp. 815.000,- untuk dicairkan ke Bank sudah dicatat dalam pembukuan perusahaan.
Ternyata masih belum diuangkan ke Bank oleh pegawai PT. BIMA karena terlambat.
4. Wesel tagih yang ditagihkan melalui Bank ARTHA telah dapat tertagih dan dikreditkan dalam rekening PT BIMA sebesar
Rp. 500.000,-
5. Setoran dana dari PT. BIMA ke bank sudah dibukukan sebesar Rp. 1.250.000,-namun belum disetorkan oleh petugas
perusahaan.
6. Cek dari pelanggan yang dikliringkan ke Bank sebesar Rp. 825.000,- ternyata kosong (Non Sufficient Cheque).
7. Bank ternyata salah mencatat pada pembukuan atas transaksi penarikan dana melalui cek yang ditarik PT. BNTANG pada
rekening PT. BIMA sebesar Rp. 525.000,-
8. Cek-cek yang ditarik PT. BIMAsebagai berikut:

Ternyata belum diuangkan oleh penerima cek tersebut.


9. Bank telah mendebit rekening PT. BIMA untuk beban cetak buku cek sebesar Rp. 100.000,-
10.Bank mengkredit rekening PT. BIMA atas pendapatan jasa giro bulan Agustus 2017 sebesar Rp. 250.000,-
11.Beban administrasi bank telah dicatat oleh Bank sebesar Rp. 50.000 namun belum dicatat PT. BIMA.

Dari data di atas anda diminta:


1. Buatlah laporan rekonsiliasi bank PT. BIMA pada tanggal 31 Desember 2017 untuk mengetahui saldo yang benar.
2. Buatlah jurnal penyesuaian untuk mencatat transaksi yang terjadi dalam PT. BIMA.
Berikut ini laporan rekoniliasi.
Berikut ini Jurnal Penyesuaiannya.

PT. AKUN telah menerima rekening koran dari Bank DEBET per 31 Juli 2016 yang menunjukkan jumlah saldo sebesar Rp.
1.220.000.
Pada tanggal 1 Juli 2016 perkiraan bank di buku besar PT. AKUN menunjukkan saldo sebesar Rp. 2.303.000. Pada bulan Juli
2016 buku penerimaan kas menunjukkan jumlah sebesar Rp. 4.730.000. sedangkan buku pengeluaran kas menunjukkan
jumlah sebesar Rp. 6.572.725. Data yang berhubungan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
1. Cek-cek yang beredar :

2. Telah dikredit oleh bank, jasa giro bulan Juli 2016 sebesar Rp. 7.425
3. Cek Nomor 10203 sebesar Rp. 157.000 dicatat dalam laporan buku pengeluaran sebesar Rp.175.000.
4. Sedangkan cek nomor 10217 sebesar Rp. 240.000 dibukukan sebesar Rp.24.000. Seluruhnya untuk pembelian barang
dagangan.
5. Setoran kas sebesar Rp.925.000 pada tanggal 31 Juli 2016 belum dicatat dalam rekening koran bank karena kas bank sudah
tutup.
6. Bank telah membebankan biaya administrasi bulan Juli 2016 sebesar Rp. 1.000 dan ongkos buku cek sebesar Rp, 650.
Jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT. AKUN .
7. Bank telah mengkredit rekening PT. AKUN atas kiriman uang sebesar Rp. 199.950 yang diterima dari pelanggan untuk
melunasi hutangnya.
8. Setoran cek yang diterima dari PT. AKUN sebesar Rp. 120.000 pada tanggal 28 Juli 2016 telah ditolak karena saldo tidak
mencukupi.

Diminta :
1. Buatlah Bank Rekonsiliasi per 31 Juli 2016 untuk menyesuaikan/ mencocokkan saldo menurut rekening koran dengan saldo
menurut perkiraan bank.
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.
Berikut laporan rekonsiliasi nya
Berikut ini adalah Jurnal Penyesuaiannya.

Saldo rekening cash in bank per 31 desember 2005 PT. Alexa menurut pencatatan perusahaan adalah adalah Rp25.399.900
sedangkan menurut rekening koran menunjukkan saldo Rp29.797.200, setelah dianalisis lebih lanjut, faktor yang
menyebabkan perbedaan kas adalah sebagai berikut:
a. Setoran pada tanggal 30 Oktober sebesar Rp7.585.000 tidak tampak/tercatat pada bank statement/rekening koran.
b. Cek yang masih beredar di tangan supliyer antara lain: cek no. 101 : Rp1.581.600, cek no. 205 : Rp1.986.000, dan cek
no.208 : Rp4.470.700
c. Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai berikut : Nominal/pokok Rp5.000.000 dan Bunga
Rp125.000
d. Cek yang dikeluarka perusahaan sebesar 460.000 dicatat pada jurnal pengeluaran kas Rp640.000. cek tersebut dikeluarkan
untuk bayar biaya iklan.
e. Biaya bank untuk bulan november 46.600 belum dicatat
f. Pendapatan bunga sebesar Rp125.000 yang dibebankan bank ternyata diletakan ke rekening perusahaan lain.
g. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp1.189.400 merupakan cek kosong/tidak ada dananya.

Diminta :
1. Buatlah rekonsiliasi bank PT. Alexa pada tanggal 31 desember 2005.
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang didasari rekonsiliasi.dan berikan pula keterangannya?

Jawab :
PT.Alexa
Bank Reconciliation Statement
Per December 31,2005

A.Balance per bank statement, Per December 31, 2005 : 29.797.200


Addition : Deposit in Transit 7.585.000
Kesalahan Pencatatan Penda. Bunga 125.000 7.710.000
37.507.200
Deduction: Outstanding Checks :
Cek No.101 1.581.600
Cek No.205 1.986.000
Cek No.208 4.470.700 (8.038.300)
Correct Bank Balance, December 31,2005 : 29.468.900

( Ini merupakan rekonsiliasi dengan mencari saldo yang benar : a. Yang dibuat pihak bank dan b. Yang dibuat perusahaan)

B.Balance per book, Per 31 December 31,2005 : 25.399.900


Addition : Wesel tagih oleh bank 5.000.000
Pendapatan Bunga 125.000
Kesalahan pencatatan biaya iklan 180.000 5.305.000
30.704.900
Deduction: Biaya Bank/jasa 46.600
Cek Kosong 1.189.900 (1.236.000)
Correct book balance, December 31, 2005 : 29.468.900

Ayat Jurnal Penyesuaian yang Harus Dibuat :


Kas Rp5.125.000
Wesel Tagih Rp5.000.000
Pendapatan Bunga Rp 125.000
( untuk mencatat wesel tagih + bunga )

Kas Rp180.000
Beban Iklan Rp180.000
( untuk mencatat koreksi kesalahan pencatatan iklan dari 640.000 yang seharusnya 460.000)

Piutang usaha Rp1.189.400


Miscelleneous general expense Rp 46.600
Kas Rp1.236.000

Berdasarkan data dari Perusahaan “Abadi Jaya” saldo kas di Bank Syariah pada tanggal 31 Desember 2016 adalah Rp
44.880.000,- sedangkan menurut catatan Bank Syariah sebesar Rp 62.020.000. Perbedaan terjadi karena beberapa hal yaitu
a. Bank telah menerima pelunasan piutang dari debitur perusahaan sebesar Rp 20.000.000 dan Bank Syariah
membebankan biaya ke perusahaan sebesar Rp 400.000
b. Perusahaan menerima pelunasan piutang dari Ny.Putri dengan check sebesar Rp 4.000.000 ketika perusahaan ingin
mengirimkan check itu ke Bank, ternyata Bank menyatakan bahwa check tersebut kosong.
c. Terdapat deposit in transit sebesar Rp 7.500.000
d. Perusahaan telah menyerahkan check kepada kreditur dibulan Desember sebesar Rp 3.000.000 tapi pihak Bank belum
melakukan pencatatan.
e. Terjadi kesalahan dalam pencatatan yang dilakukan oleh Bank, atas penerimaan check dari PT. Elektrik untuk pelunasan
hutang sebesar Rp 1.500.000, tapi telah dicatat sebesar Rp5.100.000.
f. Bank telah melakukan kesalahan dalam mencatat check yang dibayarkan kepada Ny.Tari atas permintaan perusahaan.
Check sebesar Rp 2.000.000 ternyata dibukukan oleh pihak Bank sebesar Rp 200.000,-
g. Perusahaan memperoleh bunga atas simpanan di Bank selama bulan Desember sebesar Rp 640.000,-
penambahan ini belum dilakukan pencatatan oleh pihak perusahaan.
PT. ABADI JAYA
REKONSILIASI BANK
31 DESEMBER 2016

Saldo Kas di Perusahaan Rp 44.880.000,-


Ditambah :
Pelunasan Piutang Rp 20.000.000
Bunga giro bank Rp 640.000+
Rp 20.640.000
Dikurang :
Biaya administrasi bank Rp 400.000
Cek kosong Rp 4.000.000+
Rp 4.400.000+
Rp 61.120.000

Saldo Kas di Bank Rp 62.020.000,-


Ditambah :
Setoran dalam perjalanan Rp 7.500.000

Dikurang :
Cek yang beredar Rp 3.000.000
Kesalahan catat terlalu rendah Rp 1.800.000
Kesalahan catat terlalu tinggi Rp 3.600.000+
Rp 8.400.000+
Rp 61.120.000

Saldo kas menurut buku PT. Karet Jaya di Jakarta per 31/12/2010 adalah Rp. 3.321.650,- sedangkan menurut laporan bank
(rekening koran) per tanggal tersebut adalah sebesar Rp.2.575.000,-.
Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan tersebut disebabkan :
a. Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar Rp. 200.000,- tidak disetorkannya
b. Pada tanggal 13/12/2010 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk ditagihkan kepada yang bersangkutan yaitu
sebesar Rp. 600.000,-dan pada tanggal tersebut perusahaan telah mencatatkannya dalam penerimaan kas. Ternyata pada
tanggal 30/12/2010 wesel tersebut ditolak oleh yang bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke
perusahaan pada tanggal 5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan sebesar Rp.14.900,- yang
telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember 2010.
c. Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar Rp. 7.720,-
d. Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar Rp.1.340.000,- oleh bank baru dicatat sebagai
penerimaan tanggal 2/1/2011
e. Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang karena cek tersebut tidak dapat diuangkan
sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada tanggal 26/12/2010.
f. Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp. 170.000,-
g. Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan oleh perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677
untuk pembelian tunai alat-alat tulis sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.421.000,-
h. Bank pada tanggal 20/12/2010 telah menguangkan wesel tagih Rp.500.000,- Wesel tersebut telah dikirimkan oleh
perusahaan pada tanggal 18/12/2010 ke bank untuk ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaan
i. Pada tanggal 31/12/2010 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh penerimanya adalah sebagai berikut
: No.1612 Rp. 106.660,- ; no. 1617 Rp. 126.500,- ; no. 1680 Rp. 62.000,- ; no. 1700 Rp. 189.430,- ; no. 1701 Rp. 302.680,-
j. Perintah : Susunlah Bank Reconciliation Statement dengan cara mencari saldo yang benar dan susunlah ayat jurnal yang
diperlukan.

Jawaban :
Dari data berikut ini buatlah Rekonsiliasi Bank untuk PT Extra Ngoss pada tanggal 31 Agustus 2014.
a. Saldo Kas menurut catatan perusahaan sebesar Rp389.582,00 menurut Bank adalah Rp485.902,00.
b. Cek yang beredar pada tanggai 31 Agustus 2014 adalah: No. K 57 Rp90.268,00 dan No. K 63 Rp. 1.005,00.
c. Berdasarkan laporan Bank, ternyata cek dari PT Extra Jahe bernilai Rp7.732,00 tidak cukup dananya.
d. Pada tanggai 29 Agustus 2014, Bank telah menagihkan wesel milik perusahaan Rp 15.250,00. Biaya inkaso
yang dibebankan kepada perusahaan Rp250,00.
e. Setoran sebesar Rp15.763,00 belum nampak dalam laporan Bank.
f. Cek dari CV MITRA sebesar Rp9.000,00 oleh perusahaan keliru dicatat sebesar Rp900,00.
g. Cek dari PT Extra Ngoss sebesar Rp5.762,00 telah dikurangkan oleh Bank terhadap rekening PT Extra Ngoss.
h. Bersama dengan laporan Bank, telah dikirim debit memo untuk biaya administrasi Bank sebesar Rp320,00.

Jawaban Soal Rekonsiliasi Bank

PT Extra Ngoss
REKONSILIASI BANK

Saldo kas menurut perusahaan Rp389.582,00 Saldo kas menurut bank Rp485.902,00
Penambahan : Penambahan :
* Wesel Rp15.250,00 * Setoran dalam perjalanan 15.763,00
(250,00)
15.000,00 Rp501.665,00
* Koreksi cek dari CV MITRA 8.100,00
* Kesalahan catat 5.762,00
Rp418.444,00
Pengurangan : Pengurangan :
* Debit memo Rp320,00 * Cek yang beredar Rp90.268,00
* Cek kosong 7.732,00 * Cek yang beredar 1.005,00
8.052,00 91.273,00
Saldo 31/12 yang benar Rp410.392,00 Saldo 31/12 yang benar Rp410.392,00

Saldo akun kas PT. Merbabu Jaya per 31 Mei 2018 sebesar Rp 23.885.500. Rekening bank menunjukkan saldo 28.775.500
pada tanggal 31 Mei 2018. Membandingkan rekening bank dan fotokopi cek yang diuangkan serta memo dengan catatan
perusahaan mengungkapkan informasi yang perlu dicocokan berikut ini.
a. Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp 7.840.000.
b. Setoran sebesar Rp 3.580.000 mencerminkan penerimaan tanggal 31 Mei yang terlambat muncul direkening koran.
c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih sebesar Rp 3.780.000. Nilai yang tercantum dalam surat tersebut adalah
Rp 3.600.000.
d. Cek senilai Rp 770.000 yang dikembalikan, telah salah dicatat oleh PT. Merbabu Jaya menjadi Rp 700.000. Cek tersebut
untuk pembayaran kewajiban kepada PT. Cendrawasih untuk pembelian perlengkapan kantor secara kredit.
e. Cek yang ditarik senilai Rp 330.000 telah salah dibebankan oleh bank menjadi Rp 3.300.000
f. Beban administrasi bank untuk bulan Mei berjumlah Rp 110.000
Diminta :
1. Buatlah rekonsiliasi bank PT. Merbabu Jaya.
2. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan.