DES: Derecho

Licenciatura en
Programa(s) Educativo(s):
Derecho
Tipo de materia: Profesional
Clave de la materia: A702

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA. Semestre: Séptimo

Formación
Área en plan de estudios:
FACULTAD DE DERECHO. Profesional
Créditos: 7
Total de horas por semana:
Teoría: 5
Práctica:
Taller:
Laboratorio:
Clave: 08USU4051Y
Prácticas complementarias:
PROGRAMA DEL CURSO: Trabajo extra clase: 2
Total de horas semestre: 80
DERECHO FISCAL
Fecha de actualización:

Materia requisito: Ninguna

Propósitos del Curso:

Analizar las normas jurídicas y principios de derecho público que regulan la determinación, recaudación y
administración, por parte del Estado, de los ingresos tributarios o contribuciones.

DOMINIOS COGNITIVOS. RESULTADOS DE

COMPETENCIAS.
(Objetos de aprendizaje: temas y APRENDIZAJE.
(Tipo y nombre).
subtemas). (Por objetos de aprendizaje).

COMPETENCIAS BASICAS:

Sociocultural
Objeto de aprendizaje I.
Solución de Problemas Puntualiza la actividad inicial de
Actividad financiera del estado y sus
Trabajo en Equipo las finanzas del estado y sus
ingresos..
Emprendedor ingresos.
Comunicación
1.1. Las finanzas públicas
1.2. El Derecho Financiero y Derecho
COMPETENCIAS
Fiscal.
PROFESIONALES:
1.3. Base Constitucional del Derecho
Fiscal.
Creación de la norma
1.4. El estado y las necesidades
jurídica
individuales y colectivas
Aplicación de la norma
jurídica
Interpretación de la
norma jurídica
Valoración de la norma
jurídica
 Objeto de aprendizaje II.
Nociones Generales del Derecho Comentar la significación de la
Financiero norma jurídica en el fenómeno
tributario.
2.1. Concepto de Derecho Financiero
2.2. Terminología de Fisco, Erario y Explicar las peculiaridades en la
Hacienda. elaboración de la ley tributaria.
2.3. Fuentes del Derecho Financiero.
2.4. El Poder Legislativo en Materia Enunciar las reglas de vigencia e
Tributaria. interpretación de las leyes
2.5. Formas de Interpretar la Ley Fiscal. fiscales.
2.6. La Función del Derecho Fiscal
Exponer la significación y
alcance de los regalemos
fiscales.

Objeto de aprendizaje III. Discute las teorías de la

Teorías Sobre la Percepción percepción tributaria.
Tributaria.

3.1. Teoría de la Sujeción.

3.2. Teoría de la necesidad social.
3.3. Teoría de los servicios públicos.
3.4. Teoría del Sacrificio.
3.5. Teoría de Eheberg.
3.6. Teoría del gasto público

Precisa los principios doctrinales

fiscales.
Objeto de aprendizaje IV.
Los Principios Doctrinarios de
Adam Smith.
4.1. Antecedentes históricos.
4.2. Principios Teóricos de Adam Smith.

Objeto de aprendizaje V.
La relación jurídico-tributaria
Argumenta sobre la obligación
5.1. La obligación tributaria
tributaria de la relación jurídico-
5.2. Características de la obligación
tributaria.
tributaria
5.3. El hecho generador de la obligación
Explicar las características
tributaria
particulares de la obligación
5.4. Nacimiento de la obligación
tributaria.
tributaria
5.5. Determinación de la obligación fiscal
Identificar los diferentes tipos de
5.6. Tarifa y época de pago de la
obligaciones en la legislación
obligación fiscal
fiscal vigente.
5.7. Exigibilidad de la obligación fiscal
 Objeto de aprendizaje VI. Explica los principios
Principios Constitucionales Fiscales. constitucionales que rigen al
Sistema Tributario Mexicano.
6.1. Problemática y Clasificación.
6.2. Principio de Generalidad.
6.3. Principio de Obligatoriedad
6.4. Principio de Vinculación con el
gasto público.
6.5. Principio de Proporcionalidad y
Equidad.
6.6. Principio de Equidad
6.7. Definiciones y diferencias.
6.8. Principio de legalidad

Objeto de aprendizaje VII.

Concepto de Tributo o Contribución. Identifica los factores que integran
los ingresos del estado conforme
7.1. Concepto de Contribución. a la ley, así como la facultad del
7.2. Elementos esenciales de las poder legislativo y del poder
contribuciones. ejecutivo para aplicar las
7.3. Nacimiento del tributo. contribuciones.
7.4. Exigibilidad.
7.5. Irretroactividad de la Ley Fiscal.
7.6. Potestad Tributaria.
7.7. Potestad y competencia tributaria.

Objeto de aprendizaje VIII. Distingue la función de las partes

Clasificación de los Ingresos del en el proceso, referente a los
Estado ingresos del Estado, en
obligatorios y por necesidad.
8.1. Clasificación.
8.2. Ingresos tributarios. .
8.3. Ingresos financieros.
Objeto de aprendizaje IX. Identifica el papel de cada uno de
Los sujetos de la relación jurídico- los sujetos activos de la relación
tributaria tributaria.

9.1. Los sujetos activos Explicar la existencia de sujetos

9.2. Los sujetos pasivos activos diferentes de la
9.3. El responsable tributario administración fiscal centralizada.
9.4. La capacidad
9.5. El domicilio Explicar la capacidad del sujeto
pasivo en derecho fiscal.

Explicar los criterios legales de

residencia y establecimiento
permanente.

Objeto de aprendizaje X.
Concepto y Naturaleza de los Analiza el concepto y naturaleza
Impuestos. de los impuestos según su
clasificación y efectos.
10.1. Impuestos.
10.2. Análisis de la definición.
10.3. Definición del Código Fiscal de la
Federación.
10.4. Clasificación de los impuestos.
10.5. Proporcionalidad y equidad.
10.6. Efectos de los impuestos.
 Objeto de aprendizaje XI.
Concepto y Naturaleza de las Identificación de las aportaciones
Aportaciones de Seguridad Social. de seguridad social, respecto a
las demás contribuciones.
11.1. Definición.
11.2. Cuotas obrero patronales y
capitales constitutivos.

Objeto de aprendizaje XII.

Concepto y Naturaleza de los Diferencia de naturaleza jurídica
Derechos. con los impuestos.

12.1. Clasificación de los servicios

públicos según su financiamiento.
12.2. Definición.
12.3. Análisis.
12.4. Principios constitucionales en
materia de derechos.
12.5. Principio de Proporcionalidad.
12.6. Principio de equidad.
12.7. Diferencia entre impuestos y
derechos.

Objeto de aprendizaje XIII. Diferencia entre impuestos

Concepto y Naturaleza de las generales y los especiales o de
Contribuciones especiales o de mejora.
mejora.

13.1. Concepto.
13.2. Recargos y reglas para su cobro.
13.3. Principios legales para imponer
multas.

Objeto de aprendizaje XIV.

El presupuesto General de la Distinguir las dos leyes
Federación. regulatorias que incluyen los
probables ingresos y egresos del
14.1. Definición y antecedente. erario público.
14.2. Preparación del Presupuesto.
14.3. Como opera el presupuesto de
egresos en México.
14.4. Naturaleza Jurídica del
presupuesto de egresos y sus efectos.
14.5. Configuración del Presupuesto de
Egresos.
14.6. Modificaciones al presupuesto de
Egresos.
14.7. Problema de la falta de aprobación
del presupuesto.

Objeto de aprendizaje XV.

Competencia Tributaria entre la Distinguir las dos leyes
Federación, Las entidades regulatorias que incluyen los
Federativas y el Municipio. probables ingresos y egresos del
erario público.
15.1. El Estado Mexicano como sujeto
activo de los Tributos.
15.2. Necesidad de un Sistema de
Competencia Tributaria.
15.3. Concurrencia y la Coordinación
Fiscal.
15.4. Municipio.
15.5. Integración del Fisco Municipal.
 Objeto de aprendizaje XVI.
La Doble Tributación Nacional e Distinguir la concurrencia de la
Internacional. tributación entre los países.

16.1. La doble tributación nacional.

16.2. La doble tributación a través de la
acumulación de impuestos.
16.3. Interés por armonizar el Sistema
Tributario Mexicano.
16.4. El Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal.
16.5. La doble tributación Internacional.
16.6. Principio de fuentes de residencia.
16.7. Medidas unilaterales.
16.8. México y los tratados sobre la
doble tributación y el TLC.

Objeto de aprendizaje XVII.

Concepto y Naturaleza Jurídicas de Describe el desarrollo de la
las Contribuciones al Comercio importación y exportación de
Exterior. mercancías y su regulación
respectiva a través de los
17.1. Conceptos básicos. regímenes aduaneros.
17.2. Regímenes Aduaneros.
17.3. Depósito Fiscal.
17.4. Tránsito de mercancías.
17.5. Valuación Aduanera.
17.6. Franjas Fronterizas.
17.7. La infracción y el delito de
Contrabando.
17.8. El trasporte y el seguro.

Objeto de aprendizaje XVIII.

Exención de Pago Defina las características de la
exención tributaria, justificando
18.1. El pago sus bases constitucionales e
18.2. La compensación identificando las bases legales
18.3. Prescripción y caducidad los estímulos fiscales.
18.4. La cancelación
18.6. Administración fiscal

Objeto de aprendizaje XIX

El Ilícito Fiscal Identificar los actos comisivos o
de omisión que pueden ser
19.1. Definición infracciones o delitos fiscales.
19.2. Infracciones y delitos.
19.3. La facultad sancionadora.
19.4. Infracciones.
19.5. Delitos y Penas.
19.6. El procedimiento penal.

METODOLOGÍA.
OBJETOS DE APRENDIZAJE EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
(Técnicas y procedimientos).
 METODOLOGÍA.
OBJETOS DE APRENDIZAJE EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
(Técnicas y procedimientos).
Objeto de aprendizaje I..
Actividad financiera del Aprendizaje basado en Reportes de lectura
estado. problemas (ABP). Participación en clase
Objeto de aprendizaje II. La Estudio de casos. Portafolio de evidencias
potestad y la competencia Método de proyectos. Micro-investigación
tributarias Seminarios Mapas conceptuales
Objeto de aprendizaje III. Philips 66 Protocolos de investigación
Las contribuciones Expositivo Diario de clase
Objeto de aprendizaje IV. Conferencias Presentaciones en Power
Nociones generales del Método Socrático Point
Derecho Financiero. Método Heurístico Resúmenes
Fuentes del derecho fiscal Síntesis
Objeto de aprendizaje V. La Exposición
relación jurídico-tributaria Representaciones
Objeto de aprendizaje VI.
El crédito fiscal
Objeto de aprendizaje VII.
Los sujetos de la relación
jurídico-tributaria
Objeto de aprendizaje VIII.
Extinción de las
obligaciones
Objeto de aprendizaje IX.
La exención tributaria

FUENTES DE INFORMACIÓN. EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES.

(Bibliografía, direcciones electrónicas). (Criterios e instrumentos).
Bibliografía básica:
1. Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Criterios:
Constitucional. Oxford, ed 4ª. México, 2002.
2. Margain Manautou, Emilio Introducción al Derecho Puntualidad y asistencia
Tributario Mexicano. Ed. Porrúa. México, 2000. Reporte de lecturas
3. Sánchez Gómez, Narciso. Derecho Fiscal Mexicano. Trabajo en equipos
Ed. Porrúa. México, 2003. Reconocimientos parciales
4. Ramos Flores, Alicia, Lecciones de Derecho Fiscal Actividades integradoras
parte general, Ed. Talleres gráficos de la Facultad de Reconocimiento integrador final
Derecho. Chih., Méx. 2012 Reporte sobre problemas socioculturales de
su entorno
Bibliografía complementaria: Trabajo integrador final.
5. Adolfo Arrioja, Vizcaíno. Derecho Fiscal. Colección
Textos Universitarios, Themis, 1997.
6. Carrasco Iriarte, Hugo. Diccionario de Derecho Los criterios de ponderación.
Fiscal. Oxford, México 1998.
Trabajos extra clase de equipo e individuales 30%
7. Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Dos reconocimientos parciales 30%
Derecho Tributario Ed. Limusa Noriega Editores. 5ª Participación y asistencia 10%
ed. México, 2007 Reconocimiento final 30%
8. Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. Ed. Oxford
University Press Harla. México, 2002.

Leyes y códigos:
Código Fiscal de la Federación.

Sitios de internet:
1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público:
www.shcp.gob.mx
2. Instituto de Investigaciones Jurídicas.
www.juridicas.unam.mx
 Cronograma del Avance Programático.
S e m a n a s.

Objetos de aprendizaje. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Objeto de aprendizaje I.
Actividad financiera del estado.
Objeto de aprendizaje II.
Nociones Generales del Der. Financiero
Objeto de aprendizaje III.
Teoría sobre la percepción tributaria.
Objeto de aprendizaje IV.
Principios doctrinales de Adam Smith.
Objeto de aprendizaje V.
Marco jurídico de las Contribuciones.
Objeto de aprendizaje VI.
Principios Constitucionales Fiscales.
Objeto de aprendizaje VII.
Concepto de Tributo o contribución.
Objeto de aprendizaje VIII.
Clasificación de los Ingresos del Estado
Objeto de aprendizaje IX.
Sujeto Activo y Sujeto Pasivo.
Objetivo de aprendizaje X
Concepto y naturaleza de los Impuestos
Objetivo de aprendizaje XI
Concepto y naturaleza de la
aportaciones de seguridad social.
Objetivo de aprendizaje XII
Concepto y naturaleza de los derechos.
Objetivo de aprendizaje XIII
Concepto y naturaleza de las
contribuciones especiales o de mejora.
Objetivo de aprendizaje XIV
Presupuesto General de la Federación.
Objetivo de aprendizaje XV
Competencia tributaria entre la
federación, las entidades federativas y
el municipio.
Objetivo de aprendizaje XVI
La doble tributación nacional e
internacional.
Objetivo de aprendizaje XVII
Concepto y naturaleza de las
contribuciones al comercio exterior.
Objetivo de aprendizaje XVIII
Exención de pago.
Objetivo de aprendizaje XIX
El Ilícito Fiscal

Así lo acordó la Academia de Derecho Fiscal de la Facultad de Derecho

Elaboración:
Dra. Alicia Ramos Flores. Dirección
Presidente de academia. M.D.H. Enrique A. Carrete Solís

Secretaría Académica
M.D. Júpiter Quiñones