CLIENTE: Sociedad Boliviana de Cemento S.A.

“SOBOCE”
CORTE: AL 31 de Diciembre de 2016

ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA

I. Identificación de las características del encargo que definen el alcance

CARACTERÍSTICAS DEL ENCARGO:

- NORMAS, PRINCIPIOS Y PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

APLICABLES EN LA AUDITORÍA
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs
 Normas Internacionales de Auditoría NIAs
 Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría DIPAs
 Declaraciones sobre Normas de Auditoría SASs
 Normas Internacionales de Contabilidad NICs
 Normas Internacionales de Información Financiera NIIFs
 Leyes y Decretos Específicos del Régimen Tributario, Comercial,
Laboral y otros que sean aplicables

- La amplitud prevista de la auditoría es de 500 horas, con las unidades

operativas a auditar:
 Planta Cemento VIACHA.
 Planta Cemento EL PUENTE.
 Planta Cemento EMISA
 Planta Cemento WARNES

- El tipo de moneda que los Estados Financieros presentan es en Moneda

Nacional (Bolivianos)

- Los estados financieros de la empresa son elaborados con los sistemas

computarizados ODYSEA Y MONICA.

- Las demás características ya se encuentran especificadas en la Carta

Convenio.
 - La Sociedad Boliviana de Cemento S.A. “SOBOCE” está conformada
por :
ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Grupo de cementos Chihuahua 47,02%
Cía. de Inversiones Mercantiles SA 51,35%
Otros 1,63%
TOTAL 100%

II. Objetivos del Encargo en relación con los informes de Auditoría a

emitir
El objetivo del trabajo de Auditoría es emitir una opinión profesional
independiente con seguridad razonable.
La presentación de los informes es en etapas intermedias y finales, por lo
que los informes a emitir son:
- Carta de presentación del dictamen.
- Certificación de los estados financieros: Balance General, Estado de
Resultados, Estado de flujos de efectivo y las respectivas notas relativas a
dichos estados, para propósitos financieros.
- Informe sobre la revisión de la situación financiera en cuentas
específicas.

Se presentaran en su debido momento o cuando sea necesario: Cartas a la

Gerencia, Cartas Compromisos, Cartas Salvaguarda, entre otros
documentos que sean pertinentes e importantes de informar.

Las reuniones con la dirección y con los responsables del gobierno de la

entidad para discutir la naturaleza, el momento de realización y la extensión
del trabajo de auditoría serán en fecha 12 de Mayo.
Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisión y examen de
los estados financieros, serán designadas de acuerdo a programas y
eventos relevantes para la empresa y adecuación conveniente de parte de
auditoria las siguientes:

ACTIVIDAD FECHA
Labores de Planificación 13- mayo
Ejecución del Trabajo de Campo 15-mayo
Elaboración del Informe 27-mayo
Comunicación de Resultados 30-mayo
III. Factores significativos para la dirección del Equipo de Auditoría
El activo fijo representa más del 65% del total activo, por lo tanto, los
ingresos y las ventas son volátiles, la evaluación preliminar del riesgo es
Alto:
Punto de referencia: Total Activo Bs 4.432.950,18
Determinación del % 1%
La materialidad para la ejecución del trabajo 44.329,50
% aplicado según juicio profesional 65%
28.814,18
Según los cálculos realizados se ha determinado que “SOBOCE” es una
empresa riesgosa.

Los riesgos importantes que se puede ver en la empresa es el riesgo de

crédito de la sociedad tiene relación con varios clientes adicionalmente. La
sociedad tiene políticas unidas a un proceso de control que reducen el
riesgo de crédito. Dentro de su riesgo de liquidez podemos decir que la
sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener los
fondos. La sociedad no posee activos financieros que estén expuestos al
riesgo de tasa de interés.

IV. Consideración de los Resultados de las Actividades Preliminares del

Encargo
No se encuentras documentos de auditorías anteriores, por lo que
consideraremos que es la primera auditoria.

Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de SOBOCE;

las políticas y procedimientos de recursos humanos han sido creados para
garantizar su bienestar e integridad, promover su capacitación permanente
y ofrecer a todo el capital humano la posibilidad de desarrollarse personal y
profesionalmente. Para SOBOCE es importante comunicar a su personal
sobre los cambios organizativos, es por esto que informa a través de
comunicaciones internas los hechos relevantes relacionados a la empresa
 V. Naturaleza, Momento de Empleo y Extensión de los Recursos
necesarios para realizar el Encargo.
La selección del equipo del encargo y la asignación del trabajo de auditoría
a los miembros del equipo, incluida la asignación de miembros del equipo
con la experiencia adecuada a las áreas en las que puede haber mayores
riesgos de incorrección material.
Loos miembros del equipo son: Aleida Condori y Richar Tuco
La elaboración del presupuesto del encargo, incluida la valoración del
tiempo que debe destinarse a las áreas en las que pueden existir mayores
riesgos de incorrección material. Ya detallada en la carta convenio.

Firma del socio a cargo

Fecha de Aprobación: 9 MAYO 2017