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Sesiones 16

UNIDAD

II

III

IV

UNIDAD SEMANA SESION

1 1

2 2

3 3

4 4

5 5

6 6

7 7

8 8

9 9
10 10

11 11

12 12

13 13

14 14

15 15

16 16
CONTENIDO DE LA UNIDAD

CONTENIDO DE LA SESION
COMPETENCIA DE LA UNIDAD

CONTENIDO DE LA SEMANA
CAPACIDAD DE LA SEMANA
Sesiones 32

UNIDAD

II

III

IV

UNIDAD SEMANA SESION


1
I 1
2

3
I 2
4

5
II 3
6

7
II 4
8

9
III 5
10

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III 6
12

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III 7
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III 8
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III 9
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19
IV 10
20

21
IV 11
22

23
IV 12
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IV 13
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IV 14
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IV 15
30

31
16
32
CONTENIDO DE LA UNIDAD
AUDITORÍA, DEFINICIÓN Y OBJETIVOS - LAS NORMAS DE AUDITORÍA

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EVIDENCIA DE AUDITORÍA

FASES DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

CONTENIDO DE SESION
DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA -CIENCIA CONTABLE FRENTE A LA AUDITORÍA

EL CONTADOR PÚBLICO - REQUISITOS DEL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA

DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA EXTERNA E INTERNA - EL ENFOQUE MODERNO DE LA AUDITORÍA Y SUS CARACTERÍSTICAS MÁS
IMPORTANTE

NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE DE AUDITORÍA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA RELACIONADAS CON LA ETAPA DE PLANEACIÓN

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA RELACIONADAS CON LA ETAPA DE PLANEACIÓN

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA RELACIONADAS CON LA ETAPA DE EJECUCIÓN DE TRABAJO

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA RELACIONADAS CON LA ETAPA DE EJECUCIÓN DE TRABAJO Y ELABORACIÓN DEL INFORME

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

INFORME COSO Y VERSIONES

EXAMEN PARCIAL
COMPONENTES DEL COSO III - AMBIENTES DE CONTROL Y PROPIEDADES

COMPONENTES DEL COSO III - EVALUACIÓN DE RIESGOS - PROPIEDADES

COMPONENTES DEL COSO III - ACTIVIDADES DE CONTROL - PROPIEDADES

COMPONENTES DEL COSO III -COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN Y SEGUIMIENTO O MONITOREO - PROPIEDADES

CONCEPTO DE EVIDENCIA

TIPOS DE EVIDENCIA Y TÉCNICAS

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

PAPELES DE TRABAJO

MARCAS DE AUDITORÍA

PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD, RIESGO Y MUESTREO

EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO

ELABORACIÓN DE INFORME

TIPOS DE INFORMES DE AUDITORÍA

HECHOS POSTERIORES A LA AUDITORÍA

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

EXAMEN FINAL

EXAMEN SUSTITUTORIO
COMPETENCIA DE LA UNIDAD
COMPRENDE LOS OBJETIVOS, REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS IMPORTANTES PARA EL EJERCIUCIO DE
LA AUDITORIA - RECONOCE LAS NORMAS QUE LA GOBIERNA

COMPRENDE Y RECONOCE EL CONCEPTO, ELEMENTOS, PRINCIPIOS BÁSICOS, MÉTODOS DE


VALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO - ANALIZA LA IMPORTANCIA DEL INFORME COSO Y SUS
COMPONENTES.

COMPRENDE Y APLICA LA EVIDENCIA Y SUS TIPOS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS. APLICAN LAS


DIFERENTES CLASES DE PAPELES DE TRABAJO Y MARACAS DE AUDITORÍA.

FASES DE AUDITORÍA. COMPRENDE LOS ELEMENTOS PARA DETERMINAR LA MATERIALIDAD, RIESGO Y


TAMAÑO DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. ANALIZA LOS TIPOS DE INFORMES Y COMUNICA LOS
RESULTADOS

CONTENIDO DE LA SEMANA
DEFINICIÓN Y COMPRENSIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA. LA CIENCIA CONTABLE FRENTE A
LA AUDITORÍA. REQUISITOS DEL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA. DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA EXTERNA
E INTERNA. ENFOQUE MODERNO Y CARACTERÍSTICAS IMPORTANTES DE AUDITORÍA.
INCOMPATIBILIDADES.

DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA EXTERNA E INTERNA - EL ENFOQUE MODERNO DE LA AUDITORÍA Y SUS


CARACTERÍSTICAS MÁS IMPORTANTE. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE DE AUDITORÍA

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE: NIA 200 OBJETIVOS GENERALES DE AUDITORÍA; NIA 210 TÉRMINOS
DE LOS COMPROMISIOS DE AUDITORÍA; NIA 300 PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA, IDENTIFICACIÓN Y
EVALUACIÓN DE RIESGOS, MATERIALIDAD EN LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍA. NIA 450 EVALUACIÓN DE
ERRORES MATERIALES

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE: NIA 410 TRABAJO INICIAL DE AUDITORÍA, NIA 500 EVIDENCIA DE
AUDITORÍA, NIA 505 CONFIRMACIÓN EXTERNAS, RESPONSABILIDAD DE RIESGOS: NIA 330 RESPUESTA
DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS, NIAS 520 PROCED. ANALÍTICOS, NIA 530 MUESTREO DE
AUDITORÍA, NIA 540 AUDITORÍA DE ESTIMAC. CONTABLES, NIA 240 RESPONSAB. DEL AUDITOR FRENTE
A FRAUDE. NIA 570 EVALUAC. EMPRESA EN MARCHA, NIA 230 DOCUMENTOS DE AUDITORÍA, NIA 700
FORMANDO OPINIÓN DE EEFF, NIA 705 MODIFICAC. DE LA OPINÓN DEL AUDITOR, NIA 706 PÁRRAFOS
CONCEPTO
DEL ÉNFASISDE CONTROL INTERNO,
Y PÁRRAFOS DE OTROSOBJETIVOS,
ASUNTOS ELEMENTOS, RESPONSABLES E IMPORTANCIA. TIPOS
DE CONTROL INTERNO FINANCIERO- ADMINISTRATIVO. IMPLEMENTACIÓN DE DIRECTIVAS, REGALAS,
NORMAS Y GUÍAs. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL. ADVERSIÓN AL RIESGO. CULTURA DE
CONTROL Y AMBIENTE DE CONTROL.

PRINCIPIOS BÁSICOS Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. MÉTODOS DE EVALUACIÓN. SEPARACIÓN


DE FUNCIONES, PRUEBAS PARA COMPROBAR LA EXACTITUD, TENER LA SEGURIDAD DE QUE LAS
OPERACIONES SE LLEVAN CORRECTAMENTE. NINGUNA PERSONA INDIVIDUAL DEBE TENER A SU
CARGO COMPLETAMENTE UNA TRANSACCIÓN COMERCIAL. SELECCION Y ENTRENAMIENTO DEL
PERSONAL, ROTACIÓN DE LOS EMPLEADOS. INSTRUCCIONES POR ESCRITO. TRABAJADORES
AFIANZADOS, ETC.
INFORME COSO Y EVOLUCIÓN DEL COSO I, COSO II Y COSO III. COMPONENTES DEL COSO III -
AMBIENTES DE CONTROL Y PROPIEDADES. COMPONENTES DEL COSO III - EVALUACIÓN DE RIESGOS -
PROPIEDADES
COMPONENTES DEL COSO III - AMBIENTES DE CONTROL - EVALUACIÓN DE RIESGOS - ACTIVIDADES DE
CONTROL -COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN Y SEGUIMIENTO O MONITOREO

ENTORNO DE CONTROL: PRINCIPIO 1: DEMUESTRA COMPROMISO CON LA INTEGRIDAD Y LOS VALORES


ÉTICOS, PRINCIPIO 2: EJERCE RESPONSABILIDAD DE SUPERVISIÓN, PRINCIPIO 3: ESTABLECE
ESTRUCTURA, AUTORIDAD, Y RESPONSABILIDAD, PRINCIPIO 4: DEMUESTRA COMPROMISO PARA LA
COMPETENCIA, PRINCIPIO 5: HACE CUMPLIR CON LA RESPONSABILIDAD EVALUACIÓN DE RIESGOS,
PRINCIPIO 6: ESPECIFICA OBJETIVOS RELEVANTES. PRINCIPIO 7: IDENTIFICA Y ANALIZA LOS RIESGOS,
PRINCIPIO 8: EVALÚA EL RIESGO DE FRAUDE, PRINCIPIO 9: IDENTIFICA Y ANALIZA CAMBIOS
IMPORTANTES
CONCEPTO DE EVIDENCIA.
ACTIVIDADESTIPOS
DE CONTROL,
DE EVIDENCIA
PRINCIPIO
Y TÉCNICAS.EVIDENCIA
10: SELECCIONA YSUFICIENTE
DESARROLLAY COMPETENTE,
ACTIVIDADES DE
CONTROL, PRINCIPIO
RELEVANCIA - AUTENTICIDAD
11: SELECCIONA
- VERIFICABLE
Y DESARROLLA
- NEUTRALALIDAD
CONTROLES-RIESGO
GENERALES
INHERENTE.
SOBRERIESGOS
TECNOLOGÍA,
DE
PRINCIPIODE
PRUEBAS 12:CONTROL-
SE IMPLEMENTA
PRUEBAS A TRAVÉS
SUSTANTIVAS.
DE POLÍTICAS
TÉCNICAS
Y PROCEDIMIENTOS,
DE AUDITORÍA: INSPECCIONES,
PRINCIPIO 13: USA
INFORMACIÓN RELEVANTE
OBSERVACIÓN, INDAGACIÓNSISTEMAS
MEDIANTE DEENTREVISTA,
INFORMACIÓN,CONFIRMACIÓN,
PRINCIPIO 14: COMUNICA
CÁLCULO, PROCEDIMIENTOS
INTERNAMENTE,
PRINCIPIO 15:COMPROBACIÓN
ANALÍTICOS, COMUNICA EXTERNAMENTE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL - MONITOREO,
PRINCIPIO 16: CONDUCE EVALUACIONES CONTINUAS Y/O INDEPENDIENTES,
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA.
PRINCIPIO 17: EVALÚA Y COMUNICA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS. PRUEBAS ANALÍTICAS
DEFICIENCIAS
Y AL DETALLE. PAPELES DE TRABAJO. CLASIFICACIÓN, FINES DE LOS PAPELES DE TRABAJO, CONTENIDO
DE LOS PAPELES DE TRABAJO, IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO, ELABORACIÓN Y
PLANEAMIENTO DE PAPELES DE TRABAJO.

MARCAS DE AUDITORÍA. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. IMPORTANCIA, REVISIÓN DE


AUDITORÍAS ANTERIORES, PROGRAMA DE AUDITORÍA, CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO,
ENTREVISTAS, CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA, SISTEMA DE CONTROL INTERNO I CONTABLE,
ESTRUCUTURA ORGANIZACIONAL, EEFF.

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD, RIESGO Y MUESTREO. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO.


DESARROLLO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA. APLICFACIÓN DE PROGRAMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA.

ELABORACIÓN DE INFORME. PARTES DEL INFORME. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN,


DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA, RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR, OPINIÓN Y OTROS
ASUNTOS. OPINIÓN LIMPIA O SIN SALVEDADES, CON SALVEDADES O CALIFICADO, ABSTENCIÓN Y
NEGACIÓN DE OPINIÓN.

HECHOS QUE IMPLICAN AJUSTES, HECHOS QUE NO IMPLICAN AJUSTES. COMUNICACIÓN DE


DEFICIENCIAS: RECOMENDACIONES A LA HORA DE EMITIR CARTAS DE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL
INTERNO AL GOBIERNO CORPORATIVO Y A LA ADMINISTRACIÓN
CAPACIDAD DE LA SEMANA
ASUME CON RESPONSABILIDAD LOS REQUISITOS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA.
COMPRENDE LA RELACIÓN ENTRE LA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

COMPRENDE LOS FINES DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA. VALORA LAS CARACTERÍSTICAS


DEL ENFOQUE MODERNO DE LA AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LAS NAGAS Y LAS NIAS. RESPETA LA APLICACIÓN ADECUADA DE


LAS NORMAS DE AUDITORÍA. ACEPTA LA APLICACIÓN EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LAS NAGAS Y LAS NIAS. RESPETA LA APLICACIÓN ADECUADA DE


LAS NORMAS DE AUDITORÍA. ACEPTA LA APLICACIÓN EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LOS PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO, ACEPTA LA APLICACIÓN


DE LOS MÉTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO. DEMUESTRA INTERESES EN LOS
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LOS PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO, ACEPTA LA APLICACIÓN


DE LOS MÉTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO. DEMUESTRA INTERESES EN LOS
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

DEMUESTRA INTERESES EN LOS ELEMENTOS Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Y LOS


COMPONENTES DEL INFORME COSO.
DEMUESTRA INTERESES EN LOS ELEMENTOS Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Y LOS
COMPONENTES DEL INFORME COSO.

DEMUESTRA INTERESES EN LOS ELEMENTOS Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Y LOS


COMPONENTES DEL INFORME COSO.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA Y LOS PAPELES DE TRABAJO. ACEPTA LAS REGLAS


PARA EL USO DE TÉCNICAS QUE FACILITEN LA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA. ACEPTA LAS REGLAS
PARA LA PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LA
APLICACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA Y LOS PAPELES DE TRABAJO. ACEPTA LAS REGLAS


PARA EL USO DE TÉCNICAS QUE FACILITEN LA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA. ACEPTA LAS REGLAS
PARA LA PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LA
APLICACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA Y LOS PAPELES DE TRABAJO. ACEPTA LAS REGLAS


PARA EL USO DE TÉCNICAS QUE FACILITEN LA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA. ACEPTA LAS REGLAS
PARA LA PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LA
APLICACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DL PROCESO DE AUDITORÍA. VALORA LA IMPORTANCIA DE LA


MATERIALIDAD, RIESGO Y MUESTREO. ACEPTA LAS REGLAS PARA EL PLANEAMIENTO Y
EJECUCIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LOS TIPOS DE
OPINIÓN PARA COMUNICAR LOS RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DL PROCESO DE AUDITORÍA. VALORA LA IMPORTANCIA DE LA


MATERIALIDAD, RIESGO Y MUESTREO. ACEPTA LAS REGLAS PARA EL PLANEAMIENTO Y
EJECUCIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LOS TIPOS DE
OPINIÓN PARA COMUNICAR LOS RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.

VALORA LA IMPORTANCIA DL PROCESO DE AUDITORÍA. VALORA LA IMPORTANCIA DE LA


MATERIALIDAD, RIESGO Y MUESTREO. ACEPTA LAS REGLAS PARA EL PLANEAMIENTO Y
EJECUCIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA. DEMUESTRA INTERESES SOBRE LOS TIPOS DE
OPINIÓN PARA COMUNICAR LOS RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.