Universidad Abierta Para Adultos

(UAPA)

Nombre :
Abelcio Cardenas Tejada

Matricula
2018-08332

Asignatura:

Contabilidad 1

Tarea 1

Facilitadora:
Ana Patricia Rojas Beltre
Linea de tiempo sobre la evolucion historica de la contabilidad.
Pasos del siclo contable.
 1- Documentos fuentes.
2- Balance inicial.
3- Libro diario.
4- Libro mayor.
5- Balance de comprobación.
6- Hoja de trabajo.
7- Estados financieros.

Documento Fuente:
El documento fuente captura los datos clave de cada transacción comercial que se
produce.

Incluye los hechos básicos del movimiento, su fecha, el propósito y su cuantía.

Balance Inicial:

El balance inicial es aquel balance que se hace al momento de iniciar una empresa o
un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se
constituye e inician operaciones.
Cuando se crea una nueva empresa se requiere que los socios aporten una serie de
activos y posiblemente se deba incurrir en algunas obligaciones para poder operar o
adquirir los activos, lo que su conjunto conforman el balance inicial.

Libro Diario:

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual

se anotan todas las operaciones.

Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que

una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal
de la firma.

Las operaciones se contabilizan mediante asientos contable, según se vayan

produciendo.

Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no superiores a un

mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.

Libro Mayor:
El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones
económicas registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de manera
cronológica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en
nuestra contabilidad.

En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación

registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de
manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han
realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha
entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario y, luego,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el
uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son
automáticos.

Balance de comprobación:
Una balanza o balance de comprobación es un informe de contabilidad que
muestra los saldos finales de las cuentas del libro mayor en una fecha
determinada, y es el primer paso para la elaboración de los estados financieros.
Un balance de comprobación actúa como el primer paso en la preparación de los
estados financieros. Es un documento de trabajo que los contadores utilizan como
base.
Asegura que los asientos contables correspondientes se han registrados en los
libros, de acuerdo con el concepto del sistema de partida doble en la contabilidad.
Si los totales del balance de comprobación no concuerdan, las diferencias pueden
ser investigadas y resueltas antes de que se preparen los estados financieros. El
proceso de rectificación de errores básicos puede ser una tarea extensa.

Hoja de Trabajo:
Hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma
columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de
preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de
cierre y el balance general.

Estado Financiero:
Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud
económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma.

Se incluyen dentro de los estados financieros: el Balance situación, la cuenta

de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo o la memoria.

Todos los documentos recogidos tienen que caracterizarse por ser fiables y útiles,
teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en la empresa.

Principales cuentas contables:

Activos:

Los activos representan todos los bienes y derechos que posee una
empresa. Estos pueden ser físicos (tangibles), como el dinero, un terreno,
un edificio, etc. También pueden ser activos intangibles como
la propiedad intelectual, una marca, entre otros.

Pasivos:

Los pasivos son todas las obligaciones que tiene un negocio con alguna entidad. Así
por ejemplo: si una empresa decide solicitar un préstamo para poder continuar con sus
actividades, esta se compromete a pagar dicho préstamo en un tiempo determinado.
Esa obligación que tiene el negocio de pagar el préstamo es a lo que se le
llama pasivo.

Capital:

El capital contable representa las aportaciones de los propios dueños del negocio, las
aportaciones que hacen los inversores externos o el propio capital ganado. Al invertir
en un negocio los inversores adquieren derecho sobre los activos de una empresa.

Algunas de las cuentas de capital más usadas son:

 Capital contribuido – que es el monto de dinero que aportan los dueños del
negocio.
 Ganancias retenidas – las ganancias de una empresa desde el momento de su
creación.
 Dividendos – el dinero pagado a los accionistas. Estos se consideran como un
valor negativo y disminuyen el capital de una empresa.

Ingresos:
Los ingresos representan el dinero que entra a una empresa debido a las actividades
económicas de la misma. Si una empresa comercial vende mercancías al contado se
contabiliza la operación dándole un débito a efectivo (activo) y un crédito a Venta de
mercancías (el ingreso).

Costos:

Un costo es todo desembolso de dinero que se hace con el objetivo de adquirir un

activo que generará beneficios económicos al negocio. Además del precio del activo
que se adquiere, también se considera un costo a todo el proceso que conlleva poner
dicho activo en funcionamiento. Así por ejemplo, si una empresa decide
comprar mercancías, las cuales deben de ser transportadas hasta el local, se deberá de
registrar la compra de mercancías como un costo y también el flete (el costo del
transporte).
Gastos:
Un gasto es un egreso o salida de dinero que está destinado a la distribución de un
producto o bien podría ser un desembolso causado por la administración de una
empresa. Un gasto financia una actividad específica en beneficio de la empresa, pero
se diferencia del costo porque queda consumido al instante. Son ejemplo de gastos:
los salarios administrativos, el pago de la energía eléctrica, el pago de transporte para
la venta de un producto (ojo, no confundir con el flete, que es el transporte que se
paga cuando se adquiere un producto).

Cuenta Contable:
Las cuentas contables son instrumentos de operación donde se asientan los activos
(cuentas por cobrar), los pasivos (cuentas por pagar) y el capital de una empresa (flujo
de caja). De manera que estas reflejan los aumentos y la disminución que tiene una
institución.
Las principales características de las cuentas contables son:
-Poseen un nombre, contenido y un código en la parte superior para diferenciarse de
las demás.
-Describen la fecha en la que se realizó la operación.
-Describen el concepto del pago.
-Reflejan el monto a pagar.
-Registran la cantidad, en caso de que haya un abono o un crédito. -Señalan el monto
restante, en caso de no haber completado el total.
-Describen el libro de contabilidad de donde proviene la operación que se está
realizando.
Nombre de cuenta Grupo de cuenta a la que pertenece Origen

Activos deudor o d
Efectivo en caja x Debito
Inventarios de mercancias x Debito
Cuentas por pagar Suplidores Deudor
Capital Autorizado x Debito
Gastos de Alquiler Deudor
Ingresos por Ventas x Debito
Inversiones en Acciones x Debito
Compras de Mercancías Deudor
Gastos de Energía Eléctrica Deudor
Cuentas por pagar empleados Deudor
Cuentas por cobrar Clientes x Debit o
Depreciación Acumulada de Mobiliario de Oficina Deudor
Efectivo en Banco x Debito
Maquinarias y Equipos x Debito
Terreno x Debito
Documentos Por Pagar Deudor
Gastos Pagados por adelantados Deudor
Equipos de Transporte x Debito
Gastos de Depreciación Deudor
Ingresos extraordinarios x Debito
Impuestos por pagar Deudor
Gastos de Salarios Deudor
Ingresos Financieros x Debito
Inventario de Materiales de Oficina x Debito
Costo de ventas Deudor
Seguros pagados por adelantado Deudor
ingresos por servicios x Debito
Patentes y permisos Deudor
Gastos de Mantenimiento Deudor
Software y sistemas x Debito
Gasto de seguros Deudor
Utilidad del periodo x Debito
Gastos Pagados por adelantados Deudor
Dividendos pagados Deudor
Gastos Pagados por adelantados Deudor