P

l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
Introdução e
n
t
o
Esta Planilha de Planejamento Financeiro contém todas as informações que uma empresa precisa para fazer e
controlar sua gestão. O modelo foi criado com base em uma indústria de travesseiros e, diante dessa premissa, usa

F
números, indicadores, índices e parâmetros ligados a esse mercado.

i
O objetivo foi entregar o material mais completo possível para que ele fosse adaptado conforme as necessidades de
n
cada empreendedor, independente do ramo de atuação. Por isso, ao analisar quais abas e informações, leve em
a
consideração o seu tipo de negócio e o que vale a pena incluir no Planejamento Financeiro.
n
Em boa parte das abas, propusemos c uma segmentação por região, mas você pode ajustar essa separação para
outras formas de segmentação. e
i
Confira uma descrição de cada aba: r
o
Premissas econômicas - Variáveis gerais, como crescimento do PIB, inflação, reajuste de salários e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evolução de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por região. Você pode usar
outras formas de segmentação.
Faturamento - Mudanças nas receitas, considerando inflação, impostos e taxas de juros. Você pode usar outras
formas de segmentação.
Plano de produção - Planejamento da produção, considerando níveis de estoque e demanda.
Matéria-prima - Planejamento de compras e movimentação de matérias-primas, considerando impostos, taxas de
Premissas econômicas - Variáveis gerais, como crescimento do PIB, inflação, reajuste de salários e outros
movimentos do mercado. Planejamento Empresarial e Orçamentário
Plano de vendas - Evolução de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por região. Você pode usar
outras formas de segmentação.
Faturamento - Mudanças nas receitas, considerando inflação, impostos e taxas de juros. Você pode usar outras
formas de segmentação.
Plano de produção - Planejamento da produção, considerando níveis de estoque e demanda.
Matéria-prima - Planejamento de compras e movimentação de matérias-primas, considerando impostos, taxas de
juros e tipos de insumos.
Mão de obra - Previsão de custos de mão de obra, considerando a produtividade, horas e dias trabalhados e
quantidade de funcionários.
Investimento - Plano de investimentos, considerando imóveis, máquinas e equipamentos, móveis e equipamentos
de informática, por exemplo.
Plano de RH - Voltado a custos com salários e outras formas de remuneração, mais encargos.
Gastos operacionais - Despesas por setor ou centro de custos
Custo do produto - Projeção de custo por unidade, considerando matéria-prima, mão de obra e gastos indiretos.
Plano financeiro - Projeção de contas a pagar e a receber, estoques, empréstimos e fluxo financeiro.
DRE Projetado - Modelo de projeção de Demonstrativo de Resultados do Exercício.
ano -2 ano -1 ano 0
Balanço - Modelo de balanço da empresa, projetando cada trimestre.
unidades
vendas 180,000 190,000 200,000
potencial 600,000 700,000 800,000
A %empresa
crescimento modelo
vendas 9.1% 5.6% 5.3%
potencial 20% 16.7% 14.3%
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictícia,
% penetração 30%
do segmento
27.1%
de "travesseiros
25%
premium". Seu produto é um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortável, feito com penas de ave. Uma característica do material é que a sua
variação de preço é grande durante o ano. Aumentos de preços bruscos, consequentemente, fazem com que o
volume da produção caia significativamente. Porém, não se tem certeza de que o inverso também ocorra.

As informações disponíveis, referentes às vendas, ao potencial de mercado e à penetração (vendas/potencial) estão

descritas no primeiro bloco de informações ali embaixo. Aliás, todas as informações da empresa estão descritas
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictícia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto é um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortável, feito com penas de ave. Uma característica do material Planejamento
é que a sua Empresarial e Orçamentário
variação de preço é grande durante o ano. Aumentos de preços bruscos, consequentemente, fazem com que o
volume da produção
A concorrência caia significativamente.
existente Porém,
no mercado nacional senão se seguinte
dá da tem certeza de que
forma: (%oparticipação
inverso também
dasocorra.
empresas)

As informações disponíveis, referentes às vendas, ao potencial

ano -2 anode
-1mercado ano
e à 0penetração (vendas/potencial) estão
descritas no primeiro
Concorrente 1 bloco de informações ali embaixo.
12%Aliás, todas15%
as informações
15%da empresa estão descritas
nesta aba. Por 2meio delas, as outras abas foram sendo
Concorrente 38%preenchidas.
32% 25%
Concorrente 3 12% 13% 14%
Concorrente 4 13% 12% 14%
Não se esqueça de...
Concorrente 5 17% 21% 22%
Outros 8% 7% 10%

Alterar os dados da planilha conforme a realidade de sua empresa. Analise os dados, verifique todas as abas e veja
qual delas se encaixa no seu tipo de negócio, afinal, cada empresa tem suas especificidades. Bom trabalho!
Outros dados obtidos por meio de pesquisa são:

capacidade
preço médio % mg bruta %lucro liq/rec
instalada un.

Concorrente 1 25.01 40.2 13.3 100,000

Concorrente 2 28.18 47.5 13.9 50,000
Concorrente 3 30.23 50 15.4 35,000
Concorrente 4 25.76 46.1 14.7 30,000
Concorrente 5 26.14 42.1 14.3 44,000

Balanço Patrimonial ano base Demonstrativo Resultado ano base

ATIVO (=) Faturamento líquido à vist 1,150,000
caixa e bancos 1 (+) juros 20,000
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

contas a receber 228,500 (=) Faturamento à prazo 1,170,000

estoques 94,790
(-) Custo dos produtos vendidos 677,430
Total circulante 323291
(=) Margem bruta 492,570
ativo imobilizado 1,260,000 % sem faturamento à prazo 42.1%
depreciação acumulada 201,600
ativo imobilizado líquido 1,058,400 (-) Despesas operacionais
vendas 97,000
Total do ativo 1,381,691 marketing 18,000
adm. finanças 50,000
PASSIVO
empréstimos 610,000 (=) Resultado operacional 327,570
contas a pagar 90,000
provisão p/ IR 12,000 (-) despesas c/ juros 78,000
ICMS a pagar 32,100
(=) Resultado antes do IR 249,570
Total circulante 744,100 (-) provisão IR 33% 82,358
(=) Resultado líquido 167,212
empréstimo de LP % sem faturamento 14.3%

capital 450,000
lucros acumulados 105,921
reservas 81,670
Total Patrimônio Líquido 637,591
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

Total do passivo 1,381,691

 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
PREMISSAS MACROECONÔMICAS
e
n
t
Descrição ano 0 Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
o
% var. PIB 4 3.5
% inflação 5.5 4.1 1 1 1 1
% var. salários
F 7 3 3
% mérito/promoções i 3 1 1
$ var. matérias primas n 10 4.1 1 1 1 1
% var. outros gastos a 7 4.1 1 1 1 1
% juros empréstimo CP n 24 21.6 5 5 5 5
% juros empréstimo LP c 17.5 16.9 4 4 4 4
% juros aplicação
e 14 13.4 3.2 3.2 3.2 3.2

i
r
o
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
PLANO DE VENDAS e
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
oNorte Sul Leste Oeste
aumento do mercado 3.33% 7.50% 20% 0%
aumento da empresa F 28% 10% 6.66% 0%
i
n
a
DISTRIBUIÇÃO DE VENDAS POR REGIÃO (volume de vendas distribuídas uniforme por trimestre)

n
ano 1
Região cano 0
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Norte
e
mercado
i 30,000.00 30,999.00 na na na
empresa r 5,000.00 6,400.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00
% participação o 16.7% 20.6%
Sul
mercado 40,000.00 43,000.00
empresa 20,000.00 22,000.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

% participação 50.0% 51.2%

Leste
mercado 100,000.00 120,000.00
empresa 15,000.00 15,999.00 3,999.75 3,999.75 3,999.75 3,999.75
% participação 15.0% 13.3%
Oeste
mercado 30,000.00 30,000.00
empresa 4,000.00 4,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
% participação 13.3% 13.3%
Total
mercado 200,000.00 223,999.00
empresa 44,000.00 48,399.00 12,099.75 12,099.75 12,099.75 12,099.75
% participacao 22.0% 21.6%
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamento
n
e
j
a
m
FATURAMENTO e
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
o Norte Sul Leste Oeste
variação de preço % 0% -16.70% 0% 0%
F
% ICMS i 14.50% % PIS/COFINS 2.65%
% inflação n 1.00% % tx juros a 30 dias 1.50%

a
n
PLANO DE FATURAMENTO (R$)
c
e ano 1
Região i ano 0
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Norte r
Quantidade o 5,000 6,400 1,600 1,600 1,600 1,600
preço unitário $ 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
faturamento líquido à vista 125,000.00 160,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Sul
 Planejamento Empresarial e Orçamento

Quantidade 20,000 22,000 5,500 5,500 5,500 5,500

preço unitário $ 30.00 24.99 24.99 24.99 24.99 24.99
faturamento líquido à vista 600,000.00 549,780.00 137,445.00 137,445.00 137,445.00 137,445.00
Leste
Quantidade 15,000 15,999 4,000 4,000 4,000 4,000
preço unitário $ 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00
faturamento líquido à vista 345,000.00 367,977.00 91,994.25 91,994.25 91,994.25 91,994.25
Oeste
Quantidade 4,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000
preço unitário $ 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
faturamento líquido à vista 80,000.00 80,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Total
Quantidade 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
preço unitário $ 26.14 23.92 23.92 23.92 23.92 23.92
faturamento líquido à vista 1,150,000.00 1,157,757.00 289,439.25 289,439.25 289,439.25 289,439.25
fatur. líquido à vista a preço corrente (2) 1,186,991.81 292,333.64 295,256.98 298,209.55 301,191.64
fatur. bruto à vista a preço corrente (3) 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
fatur. bruto à prazo a preço corrente (1) 1,454,190.33 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
juros pelo prazo de faturamento 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
impostos sem faturamento 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
ICMS 210,857.60 51,930.24 52,449.54 52,974.04 53,503.78
PIS/Cofins 38,536.04 9,490.70 9,585.61 9,681.46 9,778.28

(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto à vista

(2) deve ser acrescido a taxa de inflação ao faturamento líquido à vista

 Planejamento Empresarial e Orçamento

(3) calcular os impostos por "dentro" em relação ao faturamento líquido à vista

Planejamento Empresarial e Orçamento
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
PLANO DE PRODUÇÃO e
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
o
ano 0 ano 1
dias de estoque prod. acabados F 40.9 35
i $
investimento da capacidade por unidade 17.00

n
a
PLANO DE PRODUÇÃO
n
c
ano 1
Descrição em unidadese ano 0
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
i
vendas previstas r 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
o
saldo inicial produtos acabados 5,000 5,000 5,000 4705 4705 4705
saldo final produtos acabados 5000 4705 4705 4705 4705 4705
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

capacidade inicial 44,000 47,005 11000 11,805 12,100 12,100

aumento da capacidade 0 1,100 805 294 0 0

compra de terceiros

produção própria 44,000 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100

investimento necessário 13,690.43 5,005.32

Notas:

1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque (35 dias) das vendas do próprio trimestre

2- em seguida, calcular a produção necessária. (você já tem saldo inicial, saldo final e vendas)

3- calcular o aumento da capacidade necessária = capacidade inicial - produção proposta

4- finalize com o investimento necessário = aumento da capacidade x investimento da capacidade por unidade $
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
MATÉRIA PRIMA e
n
PREMISSAS
t
o
fatores de consumo matéria-prima % ICMS 18%
F
tecidos - metro por unidade produzida 0.75 % tx juros ao mês 1.50%
i
penas - quilo por unidade produzida 0.2 prazo de pgto em dias 30

n
a preço unit. c/ICMS - ano 0:

n
dias de estoque - dias em relação à utilização tecido 10
tecido 15 pena 5
c
pena 70 % var. preço ao trimestre 1%
e
i
MOVIMENTAÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA r
o
ano 1
Descrição
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
produção necessária 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

tecidos
saldo inicial 2,000 2,000 1,476 1,512 1,512
(+) compras 35,591 8,330 9,112 9,075 9,075
(-) utilização 36,078 8,854 9,075 9,075 9,075
(=) saldo final (1) 1,512 1,476 1,512 1,512 1,512
penas
saldo inicial 500 500 1,836 1,882 1,882
(+) compras 11,003 3,697 2,466 2,420 2,420
(-) utilização 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420
(=) saldo final (1) 1,882 1,836 1,882 1,882 1,882

COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA

ano 1
Descrição (R$)
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
tecidos
preço unitário à vista com ICMS 10.10 10.20 10.30 10.41
preço unitário a prazo com ICMS (2) 10.25 10.35 10.46 10.56
compra com ICMS a prazo 370,482.97 85,391.45 94,341.81 94,900.35 95,849.36
valor do ICMS (3) 66,686.94 15,370.46 16,981.53 17,082.06 17,252.88
compra sem ICMS a prazo 303,796.04 70,020.99 77,360.29 77,818.29 78,596.47
penas
preço unit a vista c/ ICMS 5.05 5.10 5.15 5.20
preço unit a prazo c/ ICMS (2) 5.13 5.18 5.23 5.28
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

compra c/ICMS a prazo 57,150.69 18,952.19 12,765.21 12,653.38 12,779.91

valor do ICMS (3) 10,287.12 3,411.39 2,297.74 2,277.61 2,300.38
compra s/ICMS a prazo 46,863.57 15,540.79 10,467.47 10,375.77 10,479.53

RESUMO DAS COMPRAS

ano 1
Descrição (R$)
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
compra sem ICMS a prazo 350,659.60 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
compra com ICMS a prazo 427,633.66 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
ICMS 76,974.06 18,781.86 19,279.26 19,359.67 19,553.27

1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produção do proprio trimestre

2- acrescente a taxa de juros sobre o preço unitário à vista

3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

Planejamento Empresarial e Orçamentário
Planejamento Empresarial e Orçamentário
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
ORÇAMENTO DE MÃO DEe OBRA
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
o
horas produtivas s/ hs trabalhadas 70% necessidade de hs produtivas/unidade:
horas/dia/funcionário F 6 corte 0.1
número dias por trimestre i 63 costura 0.4
horas/trimestre n 378 acabamento 0.2

a
n
ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
c
e ano 1
Descrição i Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
r
Produção necessária o
48,104 11,805 12,100 12,100 12,100

Necessidade horas produtivas

 Planejamento Empresarial e Orçamentário

corte 4,810 1,181 1,210 1,210 1,210

costura 19,242 4,722 4,840 4,840 4,840
acabamento 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420

Necessidade horas trabalhadas

corte 6,872 1,686 1,729 1,729 1,729
costura 27,488 6,746 6,914 6,914 6,914
acabamento 13,744 3,373 3,457 3,457 3,457

Necessidade de funcionários
corte na 4.5 4.6 4.6 4.6
costura na 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento na 8.9 9.1 9.1 9.1

nota: não arredonde o cálculo da necessidade de funcionários

 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
INVESTIMENTO e
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
o
% depreciação por trimestre
edifícios F 1%
máquinas e equipamentos i 2.50%
móveis n 2.50%
equipamentos de informática a 5%

n
c
PLANO DE INVESTIMENTOS
e
i ano 1
Descrição (R$)
r Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
o
Investimentos do período:
máquinas e equipamentos 13,690.43 5,005.32
equipamentos de informática 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

saldo inicial de custo

terrenos 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
edifícios 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00
máquinas e equipamentos 300,000.00 313,690.43 318,695.75 318,695.75 318,695.75
móveis 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00
equipamentos de informática 45,000.00 46,000.00 47,000.00 48,000.00 49,000.00
Total 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75

depreciação do período
edifícios 8,500.00 8,500.00 8,500.00 8,500.00
máquinas e equipamentos 7,500.00 7,842.26 7,967.39 7,967.39
móveis 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00
equipamentos de informática 2,250.00 2,300.00 2,350.00 2,400.00
Total 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39

saldo inicial depreciação acumulada

edifícios 132,240.00 140,740.00 149,240.00 157,740.00 166,240.00
máquinas e equipamentos 51,000.00 58,500.00 66,342.26 74,309.65 82,277.05
móveis 10,710.00 12,285.00 13,860.00 15,435.00 17,010.00
equipamentos de informática 7,650.00 9,900.00 12,200.00 14,550.00 16,950.00
Total 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
Planejamento Empresarial e Orçamentário
Planejamento Empresarial e Orçamentário
Planejamento Empresarial e Orçamentário
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
PLANO DE RH e
n
PREMISSAS ADOTADAS
t
o
sem previsão aumento de funcionários
% de reajuste 1º trim F 3%
3º trim i 1%
% encargos s/ salário n 85%
% comissão s/ receita a 2%

n
c
PROJEÇÃO DE SALÁRIOS
e
i ano 1
Número funcionários
r Base/Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Mão de obra direta: o 31.2 32.0 32.0 32.0
corte 4.5 4.6 4.6 4.6
costura 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento 8.9 9.1 9.1 9.1
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

Supervisores 6 6 6 6
Engenharia 3 3 3 3
Logística 4 4 4 4

Vendas 8 8 8 8
Marketing 1 1 1 1
Adm.Finanças 3 3 3 3

Total geral 56.2 57.0 57.0 57.0

ano 1
Valor de salários (R$)
Base/Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
número funcionários mão obra direta 31.2 32.0 32.0 32.0
salário médio 400.00 412.00 412.00 416.12 416.12
total salários e encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94

salário médio - supervisores 1,300.00 1,339.00 1,339.00 1,352.39 1,352.39

total salários e encargos 59,748.86 14,862.90 14,862.90 15,011.53 15,011.53

salário médio - engenharia 2,200.00 2,266.00 2,266.00 2,288.66 2,288.66

total salários e encargos 50,556.73 12,576.30 12,576.30 12,702.06 12,702.06

salário médio - logística 2,300.00 2,369.00 2,369.00 2,392.69 2,392.69

total salários e encargos 70,473.01 17,530.60 17,530.60 17,705.91 17,705.91
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

salário médio - vendas 800.00 824.00 824.00 832.24 832.24

comissões (1) 23,739.84 5,846.67 5,905.14 5,964.19 6,023.83
total salários e encargos 92,943.40 23,011.54 23,119.71 23,350.91 23,461.24

salário médio - marketing 2,000.00 2,060.00 2,060.00 2,080.60 2,080.60

total salários e encargos 15,320.22 3,811.00 3,811.00 3,849.11 3,849.11

salário médio - administrativo-financeiro 1,900.00 1,957.00 1,957.00 1,976.57 1,976.57

total salários e encargos 43,662.63 10,861.35 10,861.35 10,969.96 10,969.96

Total salários e encargos 430,190.96 106,457.97 107,159.82 108,231.42 108,341.76

(1) calcular sobre o faturamento líquido à vista a preço corrente

 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
GASTOS OPERACIONAISe
n
PERCENTUAIS DE ALOCAÇÃO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO
t
o Área Horas Funcionários
Departamentos
Depreciação Manutenção Transporte
corte F 28% 12% 8%
costura i 31% 39% 32%
acabamento n 10% 20% 16%
supervisão a 5% 13% 11%
engenharia
n 3% 6% 5%
logísitca 7% 9% 7%
c
vendas 7% 0 14%
marketing
e 3% 0 2%
adm.finanças
i 6% 1% 5%
Total r 100% 100% 100%
o

ano 1
Projeção de gastos em R$
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00

manutenção 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciação 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Nota: O gasto com tranporte deve ser calculado de acordo com o número de funcionários.

DEMONSTRAÇÃO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS

ano 1
Descrição em R$
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.

Corte + Costura + Acabamento

salários encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94
transporte 1,068.60 263.26 266.04 268.26 271.04
manutenção 5,823.42 1,434.20 1,448.40 1,463.31 1,477.51
depreciação 55,805.16 13,679.25 13,949.91 14,070.75 14,105.25
Total 160,183.30 39,180.98 40,062.31 40,444.26 40,495.74

Supervisão
salários encargos 59,748.86 14,862.90 14,862.90 15,011.53 15,011.53
transporte 205.30 50.58 51.11 51.54 52.07
manutenção 1,066.26 262.60 265.20 267.93 270.53
depreciação 4,043.85 991.25 1,010.86 1,019.62 1,022.12
Total 65,064.27 16,167.33 16,190.07 16,350.62 16,356.25
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

Engenharia
salários encargos 50,556.73 12,576.30 12,576.30 12,702.06 12,702.06
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manutenção 492.12 121.20 122.40 123.66 124.86
depreciação 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27
Total 53,577.81 13,317.54 13,330.77 13,463.26 13,466.23

Logística
salários encargos 70,473.01 17,530.60 17,530.60 17,705.91 17,705.91
transporte 136.86 33.72 34.07 34.36 34.71
manutenção 738.18 181.80 183.60 185.49 187.29
depreciação 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 77,009.45 19,133.87 19,163.48 19,353.22 19,358.88

Vendas
salários encargos 92,943.40 23,011.54 23,119.71 23,350.91 23,461.24
transporte 273.73 67.44 68.15 68.72 69.43
manutenção 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
depreciação 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64

Marketing
salários encargos 15,320.22 3,811.00 3,811.00 3,849.11 3,849.11
transporte 34.22 8.43 8.52 8.59 8.68
manutenção 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

depreciação 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27

Total 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06

Adm Finanças
salários encargos 43,662.63 10,861.35 10,861.35 10,969.96 10,969.96
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manutenção 82.02 20.20 20.40 20.61 20.81
depreciação 4,852.62 1,189.50 1,213.04 1,223.54 1,226.54
Total 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35

Total geral
salários encargos 430,190.96 106,457.97 107,159.82 108,231.42 108,341.76
transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00
manutenção 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciação 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Total 521,194.01 128,776.97 129,896.08 131,167.81 131,353.15

notas:
1- calcular a porcentagem de numero de funcionários por departamento

2- multiplicar os porcentuais de transporte, manutenção e depreciação pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens

nos devidos departamentos

 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário

n
e
j
a
m
CUSTO DO PRODUTO e
n
PREMISSAS
t
o
Matéria-prima: fator de consumo aplicado ao preço a prazo sem ICMS de cada insumo.
F
Mão de obra: gastos referente aos departamento diretos, dividido pelo volume de produção em unidades.
Gastos indiretos de fabricação: gastoidividido pelo volume de produção em unidades.

n
a
CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE
n
c
ano 1
Descrição e Fator de consumo
ano 0 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Matéria-prima
i
tecido r 0.75 6.15 6.30 6.37 6.43 6.50
pena o 0.2 0.82 0.84 0.85 0.86 0.87

Mão de obra
corte + costura + acabamento 3.32 3.31 3.34 3.35
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

Gastos indiretos de fabricação

supervisão 1.37 1.34 1.35 1.35
engenharia 1.13 1.10 1.11 1.11
logística 1.62 1.58 1.60 1.60

Total custo do produto 14.58 14.55 14.69 14.77

Planejamento Empresarial e Orçamentário
Planejamento Empresarial e Orçamentário
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
PLANO FINANCEIRO e
n
CONTAS A RECEBER CONTAS A PAGAR
prazo de faturamento dias
t 30 dias de contas a pagar 22
dias de recebimento
o 33
JUROS DE EMPRÉSTIMOS
ESTOQUES F pagos no final do próprio trimestre
custo prod. vendidos= volume vendasi X custo produto curto prazo 5%

n longo prazo 4%

a
n
ano 1
c
1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
e
Saldo inicial R$
i 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34
(+) faturamento r 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
(-) cobrança o 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(=) saldo final (1) 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do próprio trimestre
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

ESTOQUES

Saldo inicial R$ 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63

(+) entradas: 173,361.50 176,574.40 177,805.43 178,753.10
compras de MP s/ ICMS a prazo 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
gastos operacionais (2) 87,799.72 88,746.64 89,611.37 89,677.10

(-) custo de produtos vendidos 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10

(=) saldo final 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63

dias de estoque 47 47 47 46
(2) somar gastos da supervisão + logística + engenharia + centros produtivos

CONTAS A PAGAR

Saldo inicial R$ 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37

(+) entradas/compras 237,476.74 232,376.77 229,010.61 230,318.30
compras de MP c/ ICMS a prazo 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
gastos operac.+ invest. + PIS/Cofins (3) 133,133.10 125,269.75 121,456.88 121,689.03 -
(-) pagamentos 269,426.87 233,623.42 229,833.45 229,998.64
(=) saldo final 22 dias (4) 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03

pagamentos de IR/ICMS (5) 44,100.00 52,224.94 54,215.79 56,005.15

(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciação + gastos c/ investimento + PIS/Cofins
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do próprio trimestre

(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apuração

FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO

Saldo inicial caixa 1 0 0 -1

(+) cobrança 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(-) pagamentos + pgto ICMS/IR 313,526.87 285,848.37 284,049.24 286,003.79
(=) sobra (deficit) de caixa 141,795.87 74,559.44 79,962.46 81,647.70

(+) captação de empréstimos 489,692.00 134,154.00 69,661.00 0.00

longo prazo 299,673.00 0.00 0.00
curto prazo 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00

(-) pagamento de empréstimo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

longo prazo 0.00
curto prazo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(-) pagamento de juros (6) 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92
longo prazo 11,986.92 11,986.92 11,986.92 11,986.92
curto prazo 9,500.95 6,707.70 3,483.05 0.00

(=) saldo final caixa 0 0 -1 0

EMPRÉSTIMOS
 Planejamento Empresarial e Orçamentário

CURTO PRAZO

Saldo inicial 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

(+) captação 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
(-) pagamentos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(=) saldo final 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00

LONGO PRAZO

Saldo inicial 0.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00

(+) captação 299,673.00 0.00 0.00 0.00
(-) pagamentos 0.00
(=) saldo final 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00
(6) pagamento de juros é calculado sobre o saldo final do próprio trimestre

notas:

a- empréstimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte

c- saldo final de caixa próximo de zero pois não é remunerado

b- o truque aqui é calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de empréstimo de modo a ter o menor custo de juros

d- o custo de empréstimo de curto prazo é mais caro que o de longo prazo

e- juros é competência e caixa no mesmo trimestre

 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamento
n
e
j
a
m
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO
e PROJETADO
n
t ano 1
o Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Faturamento bruto a vista 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
(-) impostos F 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
(=) Faturamento líquido à vista i 1,183,306.19 291,425.94 294,340.20 297,283.61 300,256.44
(+) juros n 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
(=) Faturamento a prazo a 1,204,796.69 296,718.65 299,685.83 302,682.69 305,709.52

n
(-) Custo dos produtos vendidos 709,071.79 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10
c
(=) Margem bruta
e 495,724.90 120,272.87 123,618.34 124,877.27 126,956.42
% s/ faturamento a prazo
i 41.1% 40.5% 41.2% 41.3% 41.5%
r
(-) Despesas operacionais o 165,359.19 40,977.25 41,149.44 41,556.45 41,676.05
vendas 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64
marketing 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06
administrativo-financeiro 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35
 Planejamento Empresarial e Orçamento

(=) Resultado operacional 330,365.71 79,295.62 82,468.90 83,320.82 85,280.37

(-) Despesas c/ juros 67,639.38 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92

(=) Resultado antes do IR 262,726.33 57,807.75 63,774.28 67,850.85 73,293.45

(-) provisão IR 33% 86,699.69 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
(=) Resultado liquido 176,026.64 38,731.19 42,728.77 45,460.07 49,106.61
% s/ faturamento 14.6% 13.1% 14.3% 15.0% 16.1%
 P
l
a Planejamento Empresarial e Orçamentário
n
e
j
a
m
BALANÇO
e
n
t Ano 1
o Ano 0
1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
ATIVO

F
Caixa e bancos i 1 0 0 -1 0
Contas a receber
n 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
Estoques 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63
a
Total circulante
n 323,291.00 223,023.58 224,843.47 226,169.46 227,509.32
c
Ativo imobilizado e 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75
Depreciação acumulada i 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
Ativo imobilizado líquido r 1,058,400.00 1,053,265.43 1,039,053.49 1,019,661.10 1,000,218.70

o
Total do ativo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02

PASSIVO

Empréstimos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00

 Planejamento Empresarial e Orçamentário

Contas a pagar 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03

Provisão p/ IR 12,000.00 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
ICMS a pagar 32,100.00 33,148.38 33,170.28 33,614.37 33,950.51

Total circulante 744,100.00 300,293.81 245,173.00 181,646.52 114,437.38

Empréstimo de LP 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00

Capital 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00

Lucros acumulados 105,921.00 144,652.19 187,380.96 232,841.03 281,947.64
Reservas 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00
Total patrimônio líquido 637,591.00 676,322.19 719,050.96 764,511.03 813,617.64

Total do passivo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02