ASIGNATURA:
Auditoria Forense
TEMA
“CASO PRACTICO”
INTEGRANTES DE GRUPO:
TUTORA:
CURSO: CPA-8
En el 2010, El Buró Federal de Investigaciones de los EE. UU. (FBI por sus siglas en inglés) estaba
llevando a cabo una investigación de un grupo de crimen organizado ruso. En un caso no relacionado en
agosto del 2011, el Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés) estaba investigando a
Chuck Blazer, un miembro de la Junta Ejecutiva de la Federación Internacional de Futbol Asociación
(FIFA), por su falta de declarar los impuestos sobre la renta personales. Posteriormente en el 2011 el FBI
fusionó su investigación con la del IRS cuando empezaron a seguir las pistas de que posiblemente hubo
corrupción en el proceso competición para ser anfitrión de la Copa Mundial de 2018 que se dio en
Rusia y la de 2022 que se dará en Qatar.
Juntos el FBI y el IRS coordinaron con las agencias policiacas y diplomáticos de 33 países de todo el
mundo para destapar un caso extenso de sobornos y pago de favores, todos involucrando oficiales de la
FIFA. En el 2015, 14 oficiales y ejecutivos publicitarios de la FIFA fueron imputados por el Departamento
de Justicia de los EE. UU. Los oficiales fueron detenidos en Suiza y extraditados a los EE. UU. Donde
cargos de fraude informático, asociación delictiva, y blanqueo de capitales, fueron levantados en su
contra.
El Departamento de Justicia registró más de $150 millones en sobornos y pago de favores pagados a los
oficiales de la FIFA. Los investigadores encontraron que los bancos estadounidenses fueron usados en el
proceso, lo cual permite a los fiscales presentar el caso frente un tribunal estadounidense. Estos pagos no
incluían millones de dólares en sobornos que tuvieron lugar fuera de los bancos estadounidenses.
Blazer cooperó con los fiscales de los EE. UU. y reveló los detalles de los sobornos, incluyendo un
soborno de $10 millones que recibió el gobierno sudafricano antes de la Copa Mundial de 2010.
La investigación encontró evidencia de pago de sobornos desde los 1990. Los sobornos también incluían
acuerdos relacionados a la venta de derechos de emisión, mercancías y patrocinio. El abogado John
Buretta describe, “las alegaciones revelan que tenía todo que ver con seleccionar, seleccionar dónde
iba tener los eventos, seleccionar quién iba tener los derechos de emisión. Eran esas decisiones claves que
fueron bastante lucrativos para los recipientes que crearon cierto poder aquí.”
La puja para albergar el mundial es una competición feroz porque ser anfitrión del torneo puede tener un
impacto económico significativo en el país, además del prestigio de albergar uno de los mayores
eventos deportivos en el mundo. Albergar la Copa Mundial requiere una gran inversión al comienzo del
proceso. Pero para algunos países albergar el mundial podría hasta desatar un boom turístico y reforzar la
reputación del país anfitrión para la inversión
internacional y crecimiento económico a largo plazo.
Mientras se avanzaba en la investigación, 16 oficiales
más fueron acusados por su participación en el
complot, además de dos otros oficiales que se
rindieron voluntariamente. La mayoría de los que
fueron imputados se declararon culpables, mientras
que algunos todavía siguen en espera de juicio en
mayo de 2018. En sus comentarios sobre el impacto de
los escándalos, la entonces Procuradora General de los
EE. UU. Loretta Lynch dijo que, “se les esperaba que defendieran las reglas y que mantuvieran
honesto el futbol, y que protegieran la integridad del deporte. En vez de hacerlo, corrompieron el
negocio del futbol internacional para servir sus propios intereses y enriquecerse.”
La detención de los oficiales en los EE. UU. condujo a que muchos otros países llevasen a cabo
investigaciones criminales internas de la FIFA. Rusia y Qatar ambos negaron haber cometido
delito alguno en la puja para albergar los mundiales de 2018 y 2022, respectivamente. La FIFA
introdujo un proceso más rigoroso para la puja para ser anfitrión del mundial de 2026.
Conceptos: la corrupción
Perspicacia ética:
El consejo de administración internacional del futbol, la FIFA, ha estado enredada en un escándalo
de corrupción durante los últimos años que aún siguen en marcha. La corrupción es el abuso de un
puesto o poder para el beneficio personal, y en el caso del escándalo de la FIFA el abuso de
ambos parece haberse dado. En el centro del escándalo de corrupción están los oficiales de la FIFA
que aceptaron los sobornos a cambio de ser elegidos para albergar el mundial de 2010, los
derechos de emisión, mercancía, y patrocinio. La avaricia y la deshonestidad parecen haber sido
prevalentes en la organización, haciendo que abriesen investigaciones criminales coordinadas en 33
diferentes países.
Muchos de los miembros de la FIFA parecen haber concluido que su poder dentro de la
organización constituía una gran oportunidad para el beneficio personal, la cual no pudieron dejar
pasar.
Preguntas :
1.- ¿Es probable que la implementación de “un proceso más rigoroso” pueda resolver los
problemas de la corrupción?
Si hay una gran probabilidad de que implementando un proceso más justo pueda resolver los
problemas , además se debe de castigar de manera muy rígida a los que comenten actos de
corrupción porque a través del proceso riguroso se puede detectar si existe algún problema de
corrupción dentro de las instalaciones de la FIFA y en si se pueda corregir todos los actos de
corrupción que puedan existir en un mundial de futbol.
2.- ¿Cuáles medidas piensas que la FIFA debería adoptar para asegurar que el pago de
sobornos no ocurra?
Adaptar sistemas de concursos en donde todos participen. Y de esta manera todo sea más
equitativo y transparente . Ser más agresivos en los castigos cuando existe corrupción incluso
llegar hasta la eliminación del país que ha generado la corrupción, y si fuese el caso en ser
reiterativo ser eliminado definitivamente.
3.- ¿Qué pasos podrían dar las organizaciones como la FIFA para minimizar la corrupción?
Bueno dentro de los pasos o medidas seria que las empleados que trabajan dentro de la
institución sea renovado cada 4 años. Esto evitaría que sean siempre las mismas personas
generando de esta manera permanencias en los puestos. La rotación en este sentido si debe de ser
obligatoria.
Creación de comisiones de disciplina que sean entes reguladores y vigilantes del cumplimiento
de los reglamentos y estatutos .
Otras de las medidas seria la omisión de los sorteos como proceso para designar sedes de las
copas mundiales mas bien deben de adaptar concursos o convocaciones para que a todos los
países que cumplen con las condiciones les llegue su turno.
Además que exista una comisión que analice los países que si pueden participar en los
concursos y que le asignen una fecha en el calendario en la cual serán sedes de las copas del
mundo, de esta manera cada país va a poder participar sin necesidad de sorteos.
3.- ¿Luego de la lectura sobre las sanciones, delitos y leyes que aplicaría UD., al caso de
estudio?
El caso de estudio se direcciona hacia un delito debido a que existen las pruebas de la
presentación de un acto de corrupción, y esto se direcciona hacia un enriquecimiento ilícito Se
aplicaría Código de Ética y Conducta Normas de Procedimiento etc.
1) Que establece la Constitución Política de la República del Ecuador…
a) Las normas y relaciones entre empleadores y trabajadores y se aplican a las
diversas modalidades y condiciones de trabajo.
b) Las normas fundamentales que amparan los derechos y libertades, organizan el
Estado y las instituciones democráticas e impulsan el desarrollo económico y
social.
c) Las normas y relaciones entre proveedores y consumidores, promoviendo el
conocimiento y protegiendo los derechos de los consumidores y procurando la
equidad y la seguridad jurídica en las relaciones entre las partes.
2) El Código de Comercio establece…
a) Las obligaciones de los comerciantes en sus operaciones mercantiles, y los actos
y contratos de comercio, aunque sean ejecutados por no comerciantes.
b) las obligaciones y relaciones jurídicas entre el Estado y las personas que operan
en el tráfico internacional de mercancías dentro del territorio aduanero.
Mercancías son los bienes corporales muebles de cualquier clase.
c) Las obligaciones y normas y acarrea un castigo para el responsable, se conoce
también como delito a las acciones reprobables desde un punto de vista ético o
moral.
3) La Ley de Compañías es…
a) El campo de ley y acción u omisión voluntaria o imprudente que supone un
quebrantamiento de las normas y acarrea un castigo para el responsable, se
conoce también como delito a las acciones reprobables desde un punto de vista
ético o moral.
b) El campo de ley y la apropiación injusta de una cosa que pertenece o
corresponde a otra persona, especialmente de su cargo, su función o su identidad.
c) El campo de ley respecto a negocios y a otras organizaciones. Esto incluye
corporaciones, sociedades y otras asociaciones que continúan generalmente una
cierta forma de actividad económica o caritativa.
4) El Código del Trabajo regula..
a) Las relaciones y decisiones de la Comisión de la Comunidad Andina y los
convenios internacionales vigentes en el Ecuador.
b) Las relaciones y condiciones naturales, y tuviere propósito de defraudar o
perjudicar a terceros.
c) Las relaciones entre empleadores y trabajadores y se aplican a las diversas
modalidades y condiciones de trabajo.
5) El Estado reconoce, regula y …
a) Garantiza la ley y concede a los autores, por el hecho de la creación de una obra
literaria, artística, científica o didáctica, esté publicada o inédita.
b) Garantiza la propiedad intelectual adquirida de conformidad con la ley, las
Decisiones de la Comisión de la Comunidad Andina y los convenios internacionales
vigentes en el Ecuador.
c) Promueve la inversión e incentivar la participación ciudadana en las grandes
decisiones y proyectos que en el campo económico alienta el Estado.
6) La Ley de Régimen Tributario Interno regula…
a) Las relaciones y los derechos morales y patrimoniales que la ley concede a los
autores, por el hecho de la creación de una obra literaria, artística, científica o
didáctica, esté publicada o inédita.
b) Las relaciones y el impago voluntario de tributos establecidos por la ley.
c) Las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y
los contribuyentes o responsables de aquellos.
7) El objeto de la Ley Orgánica de Defensa del Consumidor es…
a) Normar la modificación en las características, la esencia o la forma de un
documento público y/o privado en su escritura y/o su información.
b) Normar las relaciones entre proveedores y consumidores, promoviendo el
conocimiento y protegiendo los derechos de los consumidores y procurando la
equidad y la seguridad jurídica en las relaciones entre las partes.
c) Normar las formalidades legales, capaz que por sí sólo este documento garantiza
ser: genuino por autoridad que lo patrocinó, auténtico por la seguridad de las
partes que intervienen en la celebración y veraz por la verdad de su contenido.
a) Verbo latino “delinquere”, que significa el engaño con ánimo de lucro, para producir
error en otro, induciéndolo a realizar un acto de disposición en perjuicio propio o
ajeno.
b) Verbo latino “delinquere”, que significa perjuicio o menoscabo causado por culpa de
otro en el patrimonio o la persona.
c) Verbo latino “delinquere”, que significa abandonar, apartarse del buen camino,
alejarse del sendero señalado por la ley.
a) Hurto.- Es una ocurrencia de fuego no controlada que puede abrasar algo que no está destinado
quemarse, con el fin de que altere significativamente las condiciones naturales, y tuvier H
propósito de defraudar o perjudicar a terceros.
b) Robo.- Es un conjunto de normas y principios que regulan los derechos de las invenciones,
marcas, dibujos y modelos industriales e indicaciones geográficas de procedencia. K
c) Extorsión.- Una infracción de copyright o violación de copyright es un uso no autorizado o proh
obras cubiertas por las leyes de copyright de forma que violen alguno de los I
exclusivos del autor, como el derecho de reproducción o el de hacer obras derivadas.
d) Estafa.- Es un conjunto de normas y principios que regulan los derechos morales y patrimonial
ley concede a los autores, por el hecho de la creación de una obra literaria, artística, cie J
didáctica, esté publicada o inédita.
e) Usurpación.- Consistente en obligar a una persona, a través de la utilización de violencia o intimid
realizar u omitir un acto o negocio jurídico con ánimo de lucro y con la intención de C
un perjuicio de carácter patrimonial o bien del sujeto pasivo, bien de un tercero.
f) Usura.- Es el apoderamiento de bienes ajenos con ánimo de lucro, empleando para ello
violencia o intimidación en la persona. B
g) Daños.- Consiste en utilizar el engaño con ánimo de lucro, para producir error en otro, induci
realizar un acto de disposición en perjuicio propio o ajeno. D
h) Incendio.- Es el apoderamiento ilegítimo (contra la voluntad de su dueño) de una cosa mueble co
de lucro, ajena en todo o en parte, realizado sin fuerza en las cosas, ni violencia o inti A
en las personas.
i) Infracción de copyr Es la apropiación injusta de una cosa que pertenece o corresponde a otra
(Piratería).- especialmente de su cargo, su función o su identidad. E
j) Tutela penal del de Préstamo de dinero que hay que devolver a un interés excesivamente alto.
autor.- F
k) Tutela penal de la Es el deterioro, perjuicio o menoscabo causado por culpa de otro en el patrimonio o la
propiedad industrial. G
a)Evasión La figura delictiva que comete quien investido de poderes públicos realice en su actos
impuestos.- contrarios a los deberes que le impone la ley, por lo que aflige la liberta personas, las C
intimida o de cualquier manera les causa vejámenes, agravios m
materiales.
b)Fraude Cuando un funcionario público en uso de su cargo, exige o hace pagar a una pers
contribución, o también al cobrar más de lo que le corresponde por las funcio realiza. E
Impositivo.
c)Abuso Es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancías prohibidas o som derechos
en los que se defrauda a las autoridades locales. También se puede como la compra o
Autoridad.- venta de mercancías evadiendo los aranceles, es decir evadi impuestos. F
2. INSTRUMENTOS PRIVADOS.- Son elegidos por las partes para realizar sus actos
jurídicos importantes, que aceptan la libertad de formas, pues la forma verbal, aun cuando
no pueda ser autorizada legalmente como expresión de voluntad, ofrece problemas a la
hora de la prueba.( F )
B.- Penas Son aquellas que impiden del ejercicio de ciertos der privan
priv de ciertos cargos o profesiones o inhabilitan p ejercicio.
de libertad.- A
a) Es un conjunto de una ocurrencia de fuego no controlada que puede abrasar algo que
no está destinado a quemarse, con el fin de que altere significativamente las
condiciones naturales, y tuviere propósito de defraudar o perjudicar a terceros.
b) Es un conjunto de normas y principios que regulan los derechos de las invenciones,
patentes, marcas, dibujos y modelos industriales e indicaciones geográficas de
procedencia.
c) Es un conjunto unitario y sistematizado de las normas jurídicas punitivas de un
Estado, es decir, un compendio ordenado de la legislación aplicable en materia
penal, que busca la eliminación de redundancias, la ausencia de lagunas y la
universalidad: esto es, que no existan normas penales vigentes fuera del compendio.