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II - Les placements
1. Location de coffres-forts
2. Change manuel
3. Banque à distance
4. Produits de bancassurance
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« Le compte est un état comptable sur lequel est inscrit l’ensemble des
opérations effectuées entre la banque et son client ».
● Droit au compte
L’ouverture d’un compte est une opération contractuelle. Elle est matérialisée
par la « convention de compte » qui fixe les engagements réciproques des
deux parties, les modalités de fonctionnement du compte et les conditions
tarifaires des produits et services offerts par la banque.
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2 FONCTIONNEMENT DU COMPTE :
● Le chèque:
● Fonction et définition:
« C’est un écrit par lequel une personne dénommée TIREUR donne ordre à
une autre personne dénommée TIRÉ de payer une certaine somme au titulaire
ou à un tiers, appelé BÉNÉFICIAIRE à concurrence des fonds déposés chez le
tiré ».
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Aspect formels
Le montant
Nom du tiré (banque ou autre)
Lieu de paiement (adresse complète)
Date et lieu d’émission
Nom du tireur
signature
Types de chèques
Provision
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Délai du chèque : un chèque est payable à vue, toute mention contraire est nulle.
Le chèque doit être présenté dans un délai dit délai d’encaissement qui est de
8 jours. Un chèque est valable une année et huit jours, au-delà on dit qu’il est
prescrit.
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Avis à Tiers Détenteur « ATD » : l’ATD est une procédure qui permet au Trésor
public de récupérer des sommes qui lui sont dues au titre des impôts impayés.
l’ATD est initié par le fisc. Il est fait obligation au banquier, tiers-saisi, de payer
au receveur des contributions diverses en l’acquit du débiteur saisi et sur le
montant des fonds qu’il doit ou qui sont ou seront entre ses mains, jusqu’à
concurrence de tout ou partie des sommes dues par ce dernier. Etant donné le
privilège du Trésor, les fonds réceptionnés doivent être versés à ce dernier,
même si le compte du client saisi est débiteur, à quelque titre que ce soit. Lors
des virements au C.C.P du receveur des contributions, il importe de lui rappeler
les références telles qu’elles figurent sur l’ATD : nature des impôts, exercice,
article des rôles, date de mise en recouvrement, sommes dues, N° de l’ATD.
Clôture du compte
Elle se fait soit sur demande du client, à son décès ou par décision de la
banque.
Demande du client
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Décès du titulaire
Formule de placement dans laquelle les sommes placées sont disponibles à tout
moment sans préavis.
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Formule de placement dans laquelle les sommes placées sont bloquées pour une
durée convenue d’avance. Tout retrait anticipé entraîne une perte de rendement
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DEFINITION ET FONCTIONNEMENT
REGLES GENERALES
Le taux est variable, mais ne doit pas dépasser un « taux excessif » défini et mis à
jour par la Banque d’Algérie.
CONDITIONS D’ATTRIBUTION
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JUSTIFICATIFS DU PROJET
Le prêt fonctionnaire
Le prêt fonctionnaire de 1%
Pour tous les fonctionnaires, les prêts portent sur l’acquisition d’un
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Justification de l’identité
Spécimen de signature
Le client est seul à posséder la clef de son coffre
Un représentant de la banque accompagne le client pour lui permettre
l’ouverture du coffre
Seul le locataire peut avoir accès au coffre
Le banquier pourra être amené à indemniser le client en cas de vol ou de
destruction, mais sa responsabilité est limitée à un certain montant
Il n’est nécessaire d’avoir un compte en banque
En cas de décès:
2 CHANGE MANUEL
Cela consiste à:
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3 BANQUE A DISTANCE
La banque à distance peut être définie comme « toute activité bancaire
destinée à un client, se déroulant à partir d’un point de service électronique
(téléphone, micro-ordinateur, téléviseur, distributeur automatique de billets
DAB, guichet automatique de banque GAB), et utilisant un système de
télécommunication tel que le réseau téléphonique, la Télévision Par Satellite
TPS ou Internet ».
4 PRODUITS DE LA BANCASSURANCE
◼ Assurance des personnes
Assurance-vie
Assurance-décès
◼ Assurances des biens
assurance des moyens de paiement
Assurance multirisque habitation
Assurance automobile
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1 Définition et caractéristiques
2 Formalité d’ouverture du compte courant
3 Fonctionnement
4 Clôture du compte courant
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I Le compte courant
1. Définition et caractéristiques
Caractéristiques :
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sa clôture.
3. Fonctionnement
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locataire,
Informer les services concernés de l’agence et les services centraux de la
banque de la clôture du compte,
Etablir un chèque pour solde de tout compte en faveur de l’entreprise si le
compte est créditeur ou bien procéder au virement du solde chez une
autre banque désignée par l’entreprise,
Passage du solde en pertes et profits ou transmission du dossier au
service contentieux pour recouvrement si le compte est débiteur.
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Avantages de l’escompte:
Technique de l’escompte:
Étude de la demande:
Aval
Il s'agit de l'engagement pris par un tiers de garantir le remboursement des
effets escomptés revenus impayés.
Retenue de garantie
Afin de pouvoir couvrir les impayés, les banques exigent quelquefois l'ouverture
d'un compte "retenue de garantie" alimenté par un pourcentage des remises à
l'escompte (5 % en général). Ce compte ainsi approvisionné sert à couvrir les
impayés éventuels.
Assurance-crédit
L'assurance-crédit permet à l'entreprise cédante d'être couverte totalement ou
partiellement contre les risques d'impayés. En exigeant ce type d'assurance, le
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banquier limite ou supprime les risques nés des impayés sur escompte et peut
même exiger que les indemnités versés par l'assureur soient versées sur le
compte ouvert par l'entreprise sur ses livres.
Lorsqu'elle escompte des effets, la banque prend des agios. Les agios
comprennent les intérêts proprement dits et les commissions.
Coût de l’escompte
Intérêts: les intérêts sont calculés prorata temporis (L'expression intérêt prorata
temporis désigne les intérêts courus) et en fonction du montant avancé.
Commissions
TVA :Taxe sur la Valeur Ajoutée, elle versée au profit des services fiscaux
La banque peut avancer des fonds sur des marchandises qu’elle détient soit au
moyen d’une avance sur marchandise soit par l’escompte des warrants:
● Avances garanties par les marchandises qui seront affectées en gage soit
dans les locaux de l’entreprise soit dans les locaux appartenant à un tiers
(magasin général)
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Warrant
● Billet à ordre par lequel le souscripteur s'engage à payer une certaine somme
à une certaine échéance. Il se distingue du billet à ordre ordinaire par le fait
qu'il constitue, en outre, nantissement au profit du créancier sur des
marchandises déposées dans un magasin général.
L’escompte warrant:
● Obtenir une avance bancaire contre dépôt des marchandises dans les MG
● L’entreprise endossera le warrant à l’ordre de la banque et la somme prêtée
sera remboursée à échéance mentionnée sur le warrant
● En cas de non remboursement, la banque pourra faire vendre la marchandise
et se retournera contre son client et les éventuels signataires (avalistes
signataires) si le produit de la vente ne suffit pas pour le remboursement
● Si le bénéficiaire du crédit veut vendre la marchandise avant échéance il y a
deux solutions
o Rembourser la banque pour libérer la marchandise
o Vendre la marchandise moins chère, à charge pour l’acheteur de
régler la banque pour le montant du crédit accordée
Les marchés publics sont des contrats passés entre, d’une part, les administrations
ou les collectivités publiques et, d’autre part, les fournisseurs ou les entrepreneurs
publics ou privés, en vue de l’acquisition de fournitures, la réalisation de travaux ou
la prestation de services.
Objet de l’avance
Procédure
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d’un marché public, doit nantir ce dernier à son profit. Pour que le banquier procède
au nantissement du marché, il faut d’abord que le titulaire lui remet le marché
appelé « titre unique »
Titre Unique : le marché public est établi en plusieurs exemplaires mais un seul
porte la mention « exemplaire unique » seul, ce doucement est apte à servir de
gage. Une fois les formalités accomplies, la banque transmet au comptable payeur
(tiers détenteur) par lettre recommandée, le marché nanti et une copie de l’acte de
nantissement.
A cet effet, le comptable payeur ne pourra effectuer les paiements qu’entre les
mains du créancier gagiste (la banque).
Les avances sur délégation de marché doivent être consenties sur la base des
documents justificatifs, prouvant la réalisation effective des travaux.
NB: En cas de défaillance du client, la banque aura un privilège sur les sommes dues
par l’organisme public, par préférence aux autres créanciers chirographaires.
Cependant, elle risque de se voir primée par des créanciers privilégiés de rang
supérieur (fisc, sécurité sociale, salariés).
Un crédit par signature est l'engagement pris par une banque de mettre
des fonds à disposition de son client ou d'intervenir financièrement en cas
de défaillance de celui-ci.
Il permet à une entreprise de sécuriser ses financements, d'exercer son
activité, de différer ses paiements, de les éviter ou d'accélérer ses
rentrées de fonds.
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Dans cette forme de crédit, le banquier s'engage par écrit, auprès de son client ou
auprès de tiers :
L'engagement du banquier est limité dans le montant et l'étendue ; il peut être limité
ou non dans le temps.
Le banquier ne peut revenir sur son engagement et ce, quelle que soit l'évolution de
la situation de son client.
L'engagement résulte obligatoirement d'un écrit ; il ne se présume pas.
En cas de caution, celle-ci peut être simple ou solidaire.
Le banquier qui s'engage par signature est subrogé dans les droits
du créancier bénéficiaire de la caution. Une fois qu'il a honoré les engagements de
son client, il bénéficie donc des droits du bénéficiaire de l'engagement.
Cette subrogation est particulièrement intéressante dans le cadre
de cautions fiscales ou douanières. Toutefois, dans ce cas, le banquier doit se faire
remettre une quittance subrogative.
Les engagements de financement
● Certains crédits ne sont pas débloqués au moment de leur délivrance : ils font
l'objet de déblocages différés ou fractionnés ou sont utilisés pour des montants
variables ; l'engagement de financement porte alors sur le montant accordé et non
utilisé.
Les cautions professionnelles
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Les cautions pour différer les paiements
● Les obligations cautionnées : l'administration fiscale admet, dans certains cas,
que le reversement de la TVA, perçue pour le compte de l’Etat par les entreprises
assujetties, soit différé de 4 mois au plus avec, toutefois, pour condition, que ce différé
de paiement soit cautionné par une banque. Au cas où l'entreprise serait défaillante,
le Trésor public se retournerait contre la banque. Le même mécanisme existe pour
certains droits de douane ou les droits d'enregistrement (droits perçus lors de l'achat
d'immeubles, par exemple).
● Les crédits d'enlèvement : il s'agit de la possibilité pour un importateur
d'enlever des marchandises sans avoir à attendre la liquidation (calcul) des droits de
douane à condition de fournir une caution bancaire.
● Les cautions pour impôts contestés : le contribuable qui conteste des impôts ou
des taxes doit les régler ou fournir des garanties. La banque peut alors se
porter caution avec les risques de ne pouvoir être toujours subrogée dans les droits du
Trésor.
Les cautions pour éviter les décaissements
● Les cautions d'adjudication et de bonne fin : si une entreprise veut répondre à des
appels d'offres publics pour la fourniture de biens, de services ou de travaux
commandés par l'Etat ou les collectivités locales, elle devra apporter des garanties
dont la plus importante est la caution d'adjudication et de bonne fin. Cette
caution signifie que, d'une part, le banquier garantit le sérieux de
l'entreprise adjudicataire et d'autre part (bonne fin) qu'elle est à même de mener le
chantier à sa fin dans de bonnes conditions. Cette caution évite à l'entreprise de
déposer des fonds en garantie lorsqu'elle se portera candidate à l'adjudication.
● Les cautions en matière de droits de douanes et TVA : à condition de fournir
une caution bancaire, une entreprise peut être dispensée de payer des droits de
douanes ou la TVA sur des produits importés devant être réexportés (admissions
temporaires).
Les cautions pour accélérer les rentrées
● Les cautions de remboursement d'acomptes : en cas d'acomptes versés par les
clients dans le cadre de marchés publics ou privés, nationaux ou étrangers.
● Les cautions de retenue de garantie : dans le cadre de marchés publics ou privés,
nationaux ou étrangers, le maître de l'ouvrage peut différer le paiement intégral des
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Les cautions des engagements financiers
● Les cautions de remboursement de découvert local : les concours consentis par un
autre banquier à l'étranger seront contre-garantis par la banque de l'exportateur.
● Les cautions de remboursement des douanes du pays acheteur : pour garantir le
paiement des droits de douane en cas d'exonération sous condition de rapatriement
ou de réexportation.
● Les cautions en faveur d'autres confrères : sociétés de crédit-bail, institutions
financières spécialisées.
Les crédits par signature présentent des avantages et des inconvénients pour le
banquier comme pour son client.
Pour le banquier
Avantages
● Au moment de sa mise en place, un crédit par signature évite toute sortie de fonds.
● Il évite les contraintes en cas d'encadrement du crédit.
● Il permet la perception de commissions.
● La banque peut être subrogée dans les droits du créancier bénéficiaire de
l'engagement (avantage déterminant en cas de cautions fiscales ou douanières).
Inconvénients
Pour le client
Avantages
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Inconvénients
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Les institutions financières spécialisées assurent le financement de ces crédits sur leurs
propres ressources et également par recours à des emprunts obligataires.
3 - Le crédit-bail
Le crédit-bail, appelé aussi leasing, est une technique de financement d’une
immobilisation par laquelle une banque ou une société financière acquiert un bien
meuble ou immeuble pour le louer à une entreprise, cette dernière ayant la possibilité de
racheter le bien loué pour une valeur résiduelle généralement faible en fin de contrat.
Caractéristiques
● Ce n’est pas une vente à tempérament, car l’utilisateur n’est pas propriétaire du bien
financé.
● Ce n’est pas une simple location, car le locataire dispose d’une faculté de rachat.
● Ce n’est pas une location-vente, car le locataire n’est pas obligé d’acquérir le bien
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loué.
Mécanisme du crédit-bail
● L’entreprise choisit son équipement.
● Le fournisseur est réglé par la société de crédit-bail.
● La durée du contrat doit correspondre à la vie économique du bien loué.
● A la fin du contrat, le locataire peut acquérir le bien loué, le restituer ou dans
certains cas renouveler le contrat sur de nouvelles bases.
Avantages du crédit-bail
● Le crédit-bail est d’une grande souplesse d’utilisation.
● Il n’exige aucun autofinancement.
● L’utilisateur étant locataire du bien financé n’a pas à fournir de garantie réelle.
● Il n’y a pas d’immobilisation au bilan puisqu’il s’agit de location.
● Les loyers sont passés en frais généraux à condition que la durée de location
corresponde à la vie économique du bien loué.
Inconvénients du crédit-bail
● Il s’agit d’une technique de financement d’un coût élevé, surtout pour les petits
investissements.
● Ce type de financement est réservé aux biens standards.
● Les biens financés ne peuvent être donnés en garantie.
● Le locataire en rachetant le bien, même pour une valeur résiduelle faible, doit
l’amortir à l’issue du contrat.
● La mise en œuvre des clauses de sortie prévues en cas de rupture anticipée
du contrat peut avoir des conséquences financières assez lourdes pour le
crédit-preneur. Il en est de même en cas de non-paiement des loyers.
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vol, de perte,...
Soit à la charge du vendeur ou l’acheteur
● Documents de transport:
2 - Remise documentaire
Définition :
Paiement, ou
acceptation d'une lettre de change.
Dans ce dernier cas, la lettre de change peut être avalisée par une banque, ce qui
procure au vendeur (ou en cas de circulation, au porteur) une sécurité de paiement
nettement supérieure.
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Il est à noter que dans la remise documentaire, les banques interviennent comme
des mandataires de leurs clients : elles s'engagent uniquement à exécuter leurs
instructions. A l'inverse, dans le crédit documentaire, elles (les banques) en cas de
confirmation, s'engagent à payer l'exportateur (sous réserve de la conformité des
documents présentés).
Fonctionnement (RM)
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6. Paiement ou acceptation
L'acheteur paie ou accepte l'effet en contrepartie des documents remis. Il peut ainsi
prendre possession des marchandises.
8. Crédit au vendeur
La banque du vendeur crédite le compte de son client du montant de son exportation
dès réception des fonds.
Caractéristiques (RM)
• Cas de la remise des documents contre paiement (D/P) : Ils sont remis à
l'importateur par sa banque contre paiement immédiat.
• Les documents contre acceptation (D/A) : Ils sont remis à l'importateur contre son
acceptation d'un effet de commerce. Le vendeur accorde à l'acheteur un délai de
paiement et ne reçoit à titre de garantie que l'acceptation du tiré qu'il fera valoir à
l'échéance. Il supporte par conséquent le risque de paiement.
Avantages (RM)
Limites
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3 - Le crédit documentaire
Définition
Un crédit documentaire :
● Les contrats
Les contrats, conventions de vente, accords entre parties . . .
constituent la base des crédits documentaires.
● Les participants
Le mécanisme
L’intervention de 4 parties est généralement nécessaire à la mise en place et à la
réalisation d’une opération de crédit documentaire. Toutefois, suivant le type
d’opération à traiter, ce nombre peut être réduit ou augmenté
Modes de réalisation
1 Crédits irrévocables
Ne peuvent être amendés ou annulés sans l’accord de la banque émettrice,
de la banque confirmatrice, s’il y en a une, et du bénéficiaire. Cette forme de
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Il arrive que :
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droit du pays d’émission, alors que la lettre de crédit « Stand by » est régie
par les Règles et Usances uniformes relatives aux crédits documentaires .
Contrairement au crédit documentaire, qui est un moyen de paiement, la
lettre de crédit « stand by » ne sera réalisée que si le donneur d’ordre
n’effectue pas le paiement convenu.
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