DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN AUDITORIA

FINANCIERA Y TRIBUTARIA

MÓDULO 4

TRABAJO DE APLICACIÓN

1. De acuerdo a lo tratado en el módulo, efectúe un caso práctico en

donde aplique lo siguiente:
 NIA 200 (Norma Internacional de auditoría 200).
 Evidencia de auditoría.
 Riesgo de Auditoría.
 NIA 210
 NIA 250
 NIA 260

NIA 200

La empresa señor cautivo va realizar la auditoria de su empresa a la cual decide

contratar a una firma auditora particular para que no obtenga la información
correcta de cómo está su empresa y los movimientos que realiza.
Las partes dentro de la empresa acordaron realizar la auditoria la fecha 01 de
febrero del 2018 al 15 de marzo del 2018 en todas las áreas que corresponden
dentro de la empresa y que cada responsable de área entregue la
documentación correspondiente según pide el auditor responsable y en
determinado tiempo para que así el auditor pueda ir revisando la documentación
que se tiene.
Las áreas deben entregar los documentos tanto de lo que ingresa y sale de la
empresa para la mejor manera y las cuentas por cobrar y todo lo que está
relacionado a sus estados financieros del 01 de enero del 2017 al 31 de
diciembre del 2017.
El auditor deberá diseñar en sus propias oficinas, si es posible, las cédulas de
trabajo con la información proveniente de los estados financieros, que será
sometida a revisión.
Se deberá definir la amplitud de las pruebas que se van a realizar, así como los
criterios y los métodos que se utilizarán en la selección de las muestras,
preparará el programa de auditoría específico para el caso, asignará el personal
responsable de la ejecución del trabajo y tomará las medidas para la disposición
del tiempo que requiere el servicio que va a presentar.
La empresa deberá implementar todo lo necesario a los auditores

Evidencia de auditoría.

En transcurso de la auditoria se ido realizando las premisas de todo lo solicitado

en cada área respectivamente a la cual hemos obtenido mucha información
sobre las áreas y sus respectivos encargados. Se ha realizado trabajo de campo
e inventariado de lo que se tiene en la empresa.

Riesgo de Auditoría.

En algunas de las áreas los encargados no han cumplido con la entrega

respectiva de la documentación que el auditor ha solicitado y eso está generando
algunas dificultades para el avance respectivamente

NIA 210

El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditoría

únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va
a realizar, para tal efecto deberá existir.

– Condiciones previas a una auditoría.

– Comprensión común por parte del auditor y de la dirección acerca de los

términos.

NIA 250

Según lo encontrado en cada caso nos regiremos a las bases legales de dichos
hallazgos a las cuales haremos la entrega respectiva a la empresa que nos
contrató.

Todo lo referente a las acciones u omisiones intencionadas o no, que son

contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias. Como por ejemplo no
llevar libros o registros contables y declarar estados financieros sin el sustento
de los mismos, que consecuentemente se entiende que no son razonables, salvo
que se demuestre lo contrario.

NIA 260
Si bien esta NIA trata acerca de las comunicaciones del auditor con los
responsables de la entidad; una comunicación recíproca entre el auditor y los
responsables es importante porque facilita tanto al auditor y a los responsables
de la entidad comprender los asuntos relacionados con la auditoria para un buen
desarrollo de trabajo objetiva, cabe resaltar que el auditor siempre debe guardar
la independencia y objetividad.

Facilita a los responsables de la entidad la supervisión del cumplimiento de sus

funciones para reducir los riesgos de incorrección material en la auditoria de
estados financieros. La responsabilidad de la dirección de la entidad con
respecto a la comunicación a los responsables del gobierno acerca de las
cuestiones que pudiesen conocer no se exime.