FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
Control Interno

ASIGNATURA:
Control Interno

DOCENTE:
Mg. CPCC. QUISPE PALOMINO Máximo

CICLO/GRUPO:
VI-A
INTEGRANTES:
❖
Huamaccto Ccoscco Nohely Akemy
❖
Cayllahua Conga Flor Marleni
❖
Baldeon Pulido Doris
❖
Roca Huaman Wilmer
❖
Pariona Cuba Tomas Abel
❖
Mercado Mantilla, Juan Jose

AYACUCHO –PERU

2018
 DEDICATORIA:
Este trabajo lo dedicamos a nuestros padres que día a

día nos dan su apoyo para seguir adelante cumpliendo

con nuestros objetivos trazados para ser buenos

profesionales y personas de bienes respetables.

 INDICE
1:TITULO: ......................................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

3: CONTROL INTERNO ......................................................................................................................................... 4

4: OBJETIVOS ....................................................................................................................................................... 5

4.1 OBJETIVOS GENERAL ................................................................................................................................. 5

4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ............................................................................................................................ 5

5: IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 5

6. CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO ......................................................................................................... 6

6.1 CONTROL ADMINISTRATIVO...................................................................................................................... 6

6.2 CONTROL CONTABLE ................................................................................................................................. 7

7: LA ACTIVIDAD ECONÓMICA, LA EMPRESA Y SU CONTROL ............................................................................. 8

8: CONCLUCION ................................................................................................................................................. 12

9: BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................................................ 12
3: CONTROL INTERNO

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y

métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el

objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una

estructura basada en cinco componentes funcionales:

➢
Ambiente de control
➢
Evaluación de riesgos
➢
Actividades de control gerencial

➢
Información y comunicación

➢
Supervisión

Todo sistema que se encuentre operando requiere que su funcionamiento sea regulado para de esta

manera cumplir con los objetivos que el mismo se propone. La regulación consiste en medir el

desempeño del sistema para efectuar las correcciones necesarias que permitan el logro de las metas y

objetivos propuestos. El conjunto de acciones, procedimientos, normas o técnicas que aseguran la

regulación de un sistema es lo que se denomina Control.

Si consideramos un sistema como un conjunto de elementos estrechamente relacionados que

persiguen un fin común, es posible establecer que todo aquello que tienda a asegurar el

cumplimiento de la finalidad del sistema es Control.

Para que exista control es necesario que se establezcan primero unas normas o estándares que

indiquen la ruta ideal a seguir por el sistema para cumplir con los objetivos, luego se debe medir el

desempeño del sistema y compararlo con los estándares anteriormente determinados y por último se

deben ejecutar las acciones necesarias para corregir las desviaciones de la operación del sistema con

relación a la ruta ideal para el cumplimiento de los fines.

4: OBJETIVOS

4.1 OBJETIVOS GENERAL

Es que los ciudadanos accedan a servicios públicos con calidad

4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

➢
Tener suficiencia y confiabilidad de la información financiera
➢
Crear efectividad y eficiencia de las operaciones

➢
Ejercer cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

5: IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificación

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de

conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la

situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de

control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que

asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecución

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles

secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y

normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de

las normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre

la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos

que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos

aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado.

Evaluación

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del

sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.

6. CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

En un sentido amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser catalogados como

contables o administrativos.

La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de acuerdo con las

circunstancias individuales.

6.1 CONTROL ADMINISTRATIVO

Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas

de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros finan-cieros.

Incluyen más que todo controles tales como análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo,

reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.

En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y registros

relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización de transacciones por parte de la

gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación

de políticas establecidas en todas las áreas de la organización.

Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro control

administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los trabajadores. Estos

controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes, pero nada les

prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde consideren sea necesario para lograr una

mejor opinión.
El control administrativo se establece en el SAS-1 de la siguiente manera:

El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización, procedimientos

y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen a la autorización

de operaciones por la administración. Esta autorización es una función de la administración

asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de la organización y es

el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.

6.2 CONTROL CONTABLE

Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos

relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la

confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el sistema de

autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de operación y

custodia de activos y auditoría interna.

Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no deba

manejar también los registros contables. Otro caso, el requisito de que los cheques, órdenes de

compra y demás documentos estén prenumerados.

El control contable comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que se

relacionen con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros y por

consiguiente se diseñan para prestar seguridad razonable de que:

a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o específica de la

administración.

b) Se registren las operaciones como sean necesarias para 1) permitir la preparación de estados

financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados o con

cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, y 2) mantener la contabilidad de los activos.

c) el acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la autorización de la administración.

d) Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos razonables con los activos

existentes y se toma la acción adecuada respecto a cualquier diferencia.

7: LA ACTIVIDAD ECONÓMICA, LA EMPRESA Y SU CONTROL

1.- Establezca en la empresa que Ud. labora o en cualquiera a la cual tenga acceso, las medidas de

Control Interno que se aplican. Analice cada una de ellas y determine cuál o cuáles de los objetivos

persigue.

2. - Tome una sección o departamento de la empresa y enumere cinco medidas de control interno

encaminadas a la protección de los activos de dicha sección. No necesariamente deben estar ya

establecidas por la empresa.

3. - Tome una sección o departamento de la empresa y enumere cinco medidas de control interno

encaminadas a la obtención de información financiera confiable y segura de dicha sección. No

necesariamente deben estar ya establecidas por la empresa.

4. - Tome una sección o departamento de la empresa y enumere cinco medidas de control interno

encaminadas a la promoción de la eficiencia de las operaciones de dicha sección. No necesariamente

deben estar ya establecidas por la empresa.

 CUENTIONARIOS A RESPONDER

1. Los objetivos del Sistema de Control Interno

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

Es que los ciudadanos accedan a

servicios públicos con calidad

Tener suficiencia Crear efectividad

OBJETIVOS
y confiabilidad de ESPECIFICOS y eficiencia de las
la información
operaciones
financiera

Ejercer cumplimiento

de las leyes y

regulaciones aplicables
 2. La Actividad Económica, la Empresa y su control

Establezca en la empresa que Ud. Tome una sección o departamento de la

labora o en cualquiera a la cual tenga empresa y enumere cinco medidas de

acceso, las medidas de Control Interno control interno encaminadas a la

que se aplican. Analice cada una de protección de los activos de dicha

ellas y determine cuál o cuáles de los sección. No necesariamente deben estar

objetivos persigue. ya establecidas por la empresa.

Tome una sección o departamento de la Tome una sección o departamento de la

empresa y enumere cinco medidas de empresa y enumere cinco medidas de
control interno encaminadas a la control interno encaminadas a la
obtención de información financiera promoción de la eficiencia de las
confiable y segura de dicha sección. No operaciones de dicha sección. No
necesariamente deben estar ya necesariamente deben estar ya
establecidas por la empresa. establecidas por la empresa.
 3. Clasificación de Control Interno

SE DIVIDEN EN 2 PARTES

Los controles contables comprenden

Los controles administrativos comprenden el el plan de organización y todos los
plan de organización y todos los métodos y métodos y procedimientos
procedimientos relacionados principalmente relacionados principal y
con eficiencia en operaciones y adhesión a las directamente a la salvaguardia de
políticas de la empresa y por lo general sola- los activos de la empresa y a la
mente tienen relación indirecta con los confiabilidad de los registros finan-
registros financieros. Incluyen más que todo cieros. Generalmente incluyen
controles tales como análisis estadísticos, controles tales como el sistema de
estudios de moción y tiempo, reportes de autorizaciones y aprobaciones con
operaciones, programas de entrenamientos de registros y reportes contables de los
personal y controles de calidad. deberes de operación y custodia de
En el Control Administrativo se involucran el activos y auditoría interna.
plan de organización y los procedimientos y
registros relativos a los procedimientos
decisorios que orientan la autorización de
transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la
eficiencia operacional y la observación de
políticas establecidas en todas las áreas de la
 8: CONCLUCION

El trabajo presentado fue una información recopilada de diversas fuentes de información para un

buen entendimiento ya que en detalles nos habla del control interno del funcionamiento en las

empresas de cómo es el manejo de los personales o estudios de cada área de dichas empresas.
 9: BIBLIOGRAFIA

➢
Estupiñán, G. R. (2015). Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III con

base en los ciclos transaccionales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse80.html
https://www.google.com.pe/search?q=IMAGEN+DE+control+interno&tbm=isch&tbo=u&so

urce=univ&sa=X&ved=0ahUKEwio8572kfXaAhXsqlkKHUeXC7IQsAQIJQ&biw=1366&bi

h=662
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=4422272