Auditoría
1
Identificar las diferencias entre la
evidencia en la auditoría y la
evidencia utilizada en las otras
profesiones.
Eliecer Campos Cárdenas PhD., MBA, CPA. 7-6
Naturaleza de la Evidencia
Evidencia es: cualquier informacion que utiliza el
auditor para determinar si la información auditada
se declara de acuerdo con el criterio establecido
2
Identificar las cuatro decisiones
sobre evidencia en la auditoría
que se deben tomar para crear un
programa de auditoría.
➢ Tamaños de muestras
➢ Partidas a escoger
➢ Duración propia de las pruebas (momento)
3
Explicar las características que
determinan la credibilidad de la
evidencia
Credibilidad de la evidencia
Dos determinantes:
Suficiente Competente
4
Identificar y aplicar los siete
tipos de evidencia que se utilizan
en la auditoría.
Interrogatorio Procedimientos
al cliente analiticos
Evidencia
Recalculo
informatica
Examen fisico
Es la inspección o el recuento
por el auditor de un activo
tangible.
Confirmación
Normas de auditoría Requerimientos
Estados Unidos ✓ El auditor debe confirmr
las cuentas por cobrar
✓ El auditor controla el envío
y las respuestas
✓ Las confirmaciones
electrónicas son permitidas
Internacional ✓ Las confirmaciones no son
requeridas
Otra Información
Cobertura de seguros Compañía de seguros
Pasivos Contingentes Banco, prestamista,
y abogado consultor
del cliente
Convenios de emisión y venta de
bonos Tenedor de bonos
Garantía que retienen los acreedores Acreedor
Eliecer Campos Cárdenas PhD., MBA, CPA. 7 - 26
7-27
Inspección
Es el examen del auditor de los
documentos y registros del
cliente.
Documentos Documentos
internos externos
Interrogatorio al cliente
Recálculo
Redesempeño
Observación
Eficacia de la Conocimiento
Independencia de quien los Calificaciones de Objetividad de
Tipo de evidencias estructura del control directo del
suministra quien la suministra la evidencia
interno del cliente auditor
Varia - normalmente
Confirmación Alta No procede Baja
alta
Alta
40 piezas con
Cuenta una muestra del inventario y compare gran valor en Fecha del
Examen físico la cantidad y la descripción de los conteos del 120 piezas dólares, más 80 balance
cliente piezas cogidas al general
azar
30 piezas con
Compare la cantidad de los archivos gran valor en Fecha del
Documentación perpetuos del cliente con la cantidad del 70 piezas dólares, más 40 balance
conteo del cliente piezas cogidas al general
azar
Examinar Documentación
Explorar Procedimientos analíticos
Leer Documentación
Calcular Procedimientos analíticos
Recalcular Redesempeño
Totalizar Redesempeño
5
Comprender los propósitos de la
documentación de la auditoría.
La Ley Sarbanes-Oxley
requiere que los auditores
de las compañías públicas
preparen y conserven los
papeles de trabajo, por un
período no menor de siete
años.
6
Preparar la documentación de la
auditoría de forma organizada.
Activos Archivos
permanentes
Programas de Auditoría
Análisis
Conciliación de montos
Pruebas de razonabilidad
Resumen de procedimiento
Información
Documentación Externa
7
Describir como afecta el
comercio electrónico la
evidencia en la auditoría y la
documentación de la auditoría.
Eliecer Campos Cárdenas PhD., MBA, CPA. 7 - 54
Efecto del comercio electrónico
La evidencia de auditoría se adquiere cada vez
más de forma electrónica.