LIQUIDACIÓN FINANCIERA

DE LA OBRA:

“CREACION DE LOCAL COMUNAL MULTIUSO DE

LA COMUNIDAD DE PALOMA, DISTRITO DE

MARCAS - PROVINCIA DE ACOBAMBA - REGION
HUANCAVELICA”

I. INTRODUCCIÓN:

A. INFORMACIÓN RELATIVA A LA LIQUIDACION:

1. MOTIVO DE LA LIQUIDACIÓN:
El principal motivo es formar la Comisión de Liquidación Técnica -
Financiera de las Obras Públicas que ejecuta la Municipalidad Distrital de
Marcas – Acobamba - Huancavelica, por la modalidad de Administración
Directa; Convenio y/o Contrato; cumpliendo con la Norma que estipula
según Resolución de Contraloría N° 195-88 CG, y en uso de sus facultades
contenidas en los Incisos b) y k) del Articulo 12 e Inciso e) del Articulo 16 de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS:

La presente Liquidación comprendió la recopilación y revisión de toda la

documentación existente que obra en las oficinas de contabilidad, tesorería
y abastecimiento, a efectos de establecer el costo final de la obra a liquidar;
siendo los objetivos más importantes los siguientes:

Determinar si los desembolsos efectuados son iguales o menores a la

Ejecución final de la meta física de la Liquidación Técnica. Como Norma la
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, en uso de sus facultades contenidas
en los Incisos b) y k) del Artículo 12 e Inciso e) del Articulo 16 de la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control.
 a. Establecer el monto de inversión en la ejecución por la Modalidad de
Administración Directa; con el análisis al detalle de los Documentos
Sustentatorios tal como se señala a continuación:

 Comprobantes de Pago
 Órdenes de Compra
 Ordenes de Servicio
 Pecosas
 Facturas
 Boletas de Venta
 Recibos por Honorarios.

3. BASE LEGAL:

La presente Liquidación está constituido por los Dispositivos Legales

siguientes:

a. Ejecución de las Obras Públicas por Administración Directa de la

Resolución de Contraloría N° 195-88-CG.
b. Ley Nº 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y
modificatoria.
c. Ley Nº 28112 – Ley marco de la Administración Financiera del Sector
Público.
d. Resolución Directoral Nº 001-2009-EF/93.01 – Aprobar el uso obligatorio
del Plan Contable Gubernamental 2009 y sus modificatorias.
e. Resolución Directoral Nº 010-2015-EF/51.01, Plan Contable
Gubernamental - Versión 2015.
f. Ley del Presupuesto del año 2017.

En este punto es menester señalar que la normatividad dictada para el

proceso de Liquidación Financiera es genérica; por tal circunstancia es
importante el juicio y criterio profesional en la realización del trabajo.

II. ASPECTOS GENERALES:

2.1 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO:

El presupuesto aprobado según Convenio firmado entre la Comisión

Multisectorial de Alto Nivel CMAN y la Municipalidad Distrital de Marcas –
Acobamba - Huancavelica, en el Ejercicio Fiscal del año 2017; para la ejecución
 de la Obra: “CREACION DE LOCAL COMUNAL MULTIUSO DE LA COMUNIDAD DE
PALOMA, DISTRITO DE MARCAS - PROVINCIA DE ACOBAMBA - REGION
HUANCAVELICA”; por la Modalidad de Administración Directa fue de S/.
100,000.00 (Cien Mil 00/100 Soles).

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
AÑO 2017:
13 Canon Sobrecanon S/. 100,000.00
PRESUPUESTO ASIGNADO 2017 - CMAN S/. 100,000.00

2.2 COFINANCIAMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD:

El presupuesto aprobado por La Municipalidad Distrital de Marcas, Acobamba -

Huancavelica, en el Ejercicio Fiscal del año 2017 - 2018; para el
Cofinanciamiento de la ejecución de la presente obra: “CREACION DE LOCAL
COMUNAL MULTIUSO DE LA COMUNIDAD DE PALOMA, DISTRITO DE MARCAS -
PROVINCIA DE ACOBAMBA - REGION HUANCAVELICA.”; por la Modalidad de
Administración Directa fue de S/. 125,740.00 (Ciento Veinticinco Mil Setecientos
Cuarenta con 00/100 Soles).

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
AÑO 2017:
07 Fondo de Compensación Municipal
18 Canon Sobrecanon
PRESUPUESTO ASIGNADO 2017 S/. 77,608.00

AÑO 2018:
18 Canon Sobrecanon
PRESUPUESTO ASIGNADO 2018 S/. 48,132.00
PRESUPUESTO ASIGNADO 2017 - 2018 S/. 125,740.00

2.3 MONTO ACUMULADO DESEMBOLSADO:

FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
AÑO 2017:
CMAN – 13 Donaciones y Transferencias S/. 100,000.00
MDU – 07 Fondo de Compensación Municipal S/.
MDU - 18 Canon Sobrecanon S/. 125,740.00
PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO 2017 - 2018 S/. 225,740.00

2.4 MONTO EJECUTADO:

 El Presupuesto Ejecutado de la presente obra en el período 2017- 2018,

alcanzó a la suma de S/. 192,917.74 Soles.
  Al concluir la Liquidación Financiera del Gasto Final en el periodo 2017 -
2018, se declara la suma de S/. 192,917.74 Soles.

2.5 SALDO PRESUPUESTAL DISPONIBLE:

CMAN
ESPECIFICA FTE. FTO. PRESUPUESTO
SUB TOTAL ASIGNADO
13
AÑO 2017 100,000.00
2.6.2.2.4.3 PERSONAL 32,695.80 32,695.80
2.6.2.2.4.4 BIENES 48,697.80 48,697.80
2.6.2.2.4.5 SERVICIOS 17,882.44 17,882.44
SUB TOTAL 2017 99,276.04 99,276.04

AÑO 2018 -
2.6.2.2.4.3 PERSONAL - -
2.6.2.2.4.4 BIENES - -
2.6.2.2.4.5 SERVICIOS 0.00 -
SUB TOTAL 2018 - -
TOTAL 2017 - 2018 99,276.04 100,000.00
SALDO TOTAL CMAN 723.96

2.6 PRESUPUESTO ANALÍTICO DE INICIO:

2.6.2.2.4.3 Costo de Construcción por Admin. Directa – Personal S/. 39,273.42

2.6.2.2.4.4 Costo de Construcción por Admin. Directa – Bienes S/. 101,953.73
2.6.2.2.4.5 Costo de Construcción por Admin. Directa – Servicios S/. 54, 453.00
PRESUPUESTO TOTAL S/. 195,680.15

III. OBSERVACIONES:

Como resultado de la liquidación efectuada; se ha determinado algunas

observaciones que a continuación se detalla:

a. Se puede Apreciar que el Comprobante de Pago N° 306-2017 de Expediente Siaf

N° 288 afectada a la Obra: “CREACION DE LOCAL COMUNAL MULTIUSO DE LA
COMUNIDAD DE PALOMA, DISTRITO DE MARCAS - PROVINCIA DE ACOBAMBA -
REGION HUANCAVELICA.” por el Monto de S/. 1,480.00; corresponde a la Obra:
“Creación del Sistema de Riego por Aspersión en la Comunidad de Paloma,
Distrito de Marcas – Acobamba – Huancavelica”; Por lo que, dicho monto No ha
sido considerado dentro el Gasto Final de Obra Ejecutada, en la Presente
Liquidación Financiera.
IV. CONCLUSIONES:

Como Resultado del trabajo realizado; se ha llegado a las siguientes conclusiones de

importancia:

1. El Presupuesto Ejecutado de la presente obra en el período 2017 - 2018,

alcanzó a la suma de S/. 192,917.74 Soles.

2. Al concluir la Liquidación Financiera del Gasto Final en el periodo 2017- 2018, se

declara la suma de S/. 192,917.74 Soles.

3. Como Resultado de la Liquidación Financiera se detalla el Balance de Ejecución

Presupuestal y el Gasto Final de Obra en el Anexo 01 y Anexo 01A -Detallado.

4. En el Anexo Nº 02, se puede apreciar que no existe SALDO de Materiales en el

Periodo 2017 - 2018.

5. En el Anexo Nº 03 se puede apreciar que no existe STOCK de Materiales del

Almacén General del periodo 2017 - 2018.

6. La Valorización de costo de producción se detalla en el Anexo Nº 5 como sigue:

(A) Liquidación Financiera 2017 - 2018 S/. 192,917.74

(B) Valorización de Stock de Almacén 0.00
(C) Valorización Saldo de Materiales _ (0.00)
Gasto Final de Obra 2017-2018 S/. 192,917.74

7. Así también se detalla el Resumen porcentual de la Liquidación Financiera en el

Anexo Nº 6, de igual manera se detalla el resumen Porcentual de la Liquidación
del Gasto Final de Obra en el Anexo Nº 7.

8. El Resumen del Gasto Final de Obra del periodo 2017 - 2018, se detalla en el
Anexo Nº 8 por el importe de S/. 192,917.74 Soles.

9. En el Anexo Nº 09 se detalla el resumen de la Ejecución Presupuestal con toda la

documentación sustentatoria de la obra: “CREACION DE LOCAL COMUNAL
MULTIUSO DE LA COMUNIDAD DE PALOMA, DISTRITO DE MARCAS - PROVINCIA DE
ACOBAMBA - REGION HUANCAVELICA.”; que se encuentran en las oficinas de
Contabilidad, Abastecimiento y Tesorería.
IV. RECOMENDACIONES

1. Se recomienda subsanar la observación de dicho Gasto por Pago de Planilla a

la Obra correspondiente, para tener así, un mejor control al momento de
realizar la rebaja Contable. y así poder realizar la transferencia de Obra
correspondiente.

2. Se recomienda a la Gerencia Municipal mejor coordinación con la Gerencia

de Desarrollo Urbano y Rural, y la Sub Gerencia de Obras; para rebajar la
cuenta 1501, sub. Cuenta 0204 Instalaciones Sociales y Culturales
Construcciones en Curso con su respectiva transferencia a la cuenta
correspondiente; así mismo pasar una copia de Resolución de Alcaldía a la
Oficina de Contabilidad y rebajar dicha cuenta en el Balance General del
presente año.