AUDITORIA OPERATIVA

IMPORTACIONES MOTOS EL INCA E.I.R.L

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PERIODO: SETIEMBRE 2014-OCTUBRE 2014
OBEJTIVO ESPECIFÍCO N° 2 Establecer la necesidad de crédito financiero y
el destino de los créditos otorgados por las entidades financieras.

CONTENIDO

PROCEDIMIENTO N° 5:

Evaluar los estados financieros y analizar su liquidez para así poder determinar
si hubo la necesidad de dicho préstamo.

DESARROLLO DEL CONTENIDO

Se realizó análisis a sus estados financieros para determinar la necesidad
de la empresa , sobre todo a la cuenta 10 (efectivo y equivalente de
efectivo ) Del estado de situación FINANCIERA ,SE ENCUENTRA EN EL
ANEXO N° 13

SU LIQUIDEZ DE LA EMPRESA
Viendo el Estado de Situacion Financiera de la empresa de Importaciones
motos el inca E.I.R.L. nos muestra que en su liquidez es por el importe de
s/15,000.00 el cual se muestra a continuación :

EJERCICI EJERCICI
OO OO

PERIODO PERIODO

PASIVO Y
ACTIVO PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 15000 obligaciones financieras 70000
Valores Negociables Cuentas por Pagar
Comerciales 4000
Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar a
Comerciales 23000 Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Otras Cuentas por
Vinculadas Pagar
Otras Cuentas por Parte Corriente de las
Cobrar 1000 Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL
49000 PASIVO CORRIENTE 74000
Gastos Pagados por
Anticipado
 TOTAL PASIVO NO
ACTIVO CORRIENTE 88000 CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO Cuentas por Pagar a
CORRIENTE Vinculadas
Cuentas por Cobrar a
Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Impuesto a la Renta y
Vinculadas a Largo Participaciones
Plazo Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por TOTAL
Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO
CORRIENTE 0
Inversiones
Permanentes
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo (neto de TOTAL PASIVO
depreciación
acumulada) 9000 74000
Activos Intangibles
(neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Contingencias
Participaciones
Diferidos Activo
Otros Activos 1200 Interés minoritario
TOTAL
ACTIVO NO
CORRIENTE 10200
PATRIMONIO NETO
Capital 5000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de
Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados
Acumulados 19200

TOTAL PATRIMONIO
NETO 24200

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 98200 PATRIMONIO NETO 98200

CONCLUSION:
Se concluye que la operación del préstamo si era necesario puesto que no se
disponía con una suficiente liquidez la empresa para poder solventar con los
gastos en la compra de mercaderías como lo podemos ver en los Estados de
Situación Financiera.

HECHO POR: REVISADO POR:

SIGLAS:
FIRMA:
FECHA:
REFERENCIACIÓN:
 Hallazgo
SUMILLA: LA VERIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA DAR
A CONOCER LA NECESIDAD DEL PRESTAMO ADQUIRIDO.
Durante la auditoria de gestión practicada a la empresa importaciones motos el
inca según los Estados Financieros si hubo necesidad de préstamo.
CONDICION:
Habiéndose practicado la auditoria operativa a la empresa importaciones motos
el inca E.I.R.L. del periodo del 2014, viendo los Estados Financieros si hay
De la revisión a los Estados Financieros se encontraron una adquisición por un
monto de S/60000.00 cuyo importe no coincide con el monto de S/70000.00
del préstamo el cual era destinado exclusivamente para las
El gerente general se le pregunto sobre el faltante de dinero el cual sus
respuestas fueron los siguientes:
1.-¿ Usted cree que era necesario realizar el préstamo para la empresa por el
monto de s/70,000.00?
Si por que era necesario el aumento de mercadería para abastecer las ventas.
2.-¿ para que se efectuó el préstamo realizado por la empresa?
Para la compra de mercaderías, específicamente motores de 300 y cc250.
3.-¿existe un control de financiamiento de liquidez?
No
Habiendo dialogado con el gerente general de la empresa Importaciones de
Motos el Inca E.I.R.L. si se reconoce la necesidad del préstamo en vista de
la necesidad de aumento de mercaderias.

CRITERIO: aplicación de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Publicada en Octubre de 1968
CAUSA: Si existe el conocimiento del préstamo efectuado del gerente
general ya que dio a conocer que si era necesario dicho préstamo el cual lo
cual es válido ya que este aprueba los financiamientos para la empresa
para un determinado uso ,en este caso era destinado para la compra de
dicha mercadería.
EFECTO:
Los hechos que se dan a conocer acerca sobre el préstamo de dinero por
un monto de s/ 70000.00, para la empresa.