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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


CURSO: ECONOMÍA PÚBLICA
ALUMNO: ESPINAL BAUTISTA FLOR MARILI

EJERCICIOS
1. Definir el concepto de incidencia distributiva del gasto público.
Es el enfoque clásico de incidencia normativa. Consiste en una técnica de equilibrio
parcial que trata de estimar el impacto, en términos de equidad y en el corto
plazo, del hecho de que existan unos gastos financiados por el sector público.
La incidencia normativa o legal (De Wulf, 1981) se basa en el supuesto de que los
beneficios que proporciona un gasto público a sus receptores igualan el coste
de producción. Esto se debe a que no existe un mecanismo similar al de
precios en un sistema de mercados y, por tanto, no podemos saber cuánto
estaría dispuesto a pagar un ciudadano por un determinado bien o servicio
público. Una vez que se identifica a los beneficiarios de cada gasto público, se
analiza cuál es el impacto que dicho gasto tiene en sus rentas en términos de
reducciones (o no) de la desigualdad. Se trata, por tanto, de un enfoque de
equilibrio parcial y de corto plazo. Las ventajas asociadas a la utilización de
esta técnica se refieren a que es fácilmente comprensible, sus resultados se
presentan de forma sencilla y pueden ser extremadamente potentes, y
además, existen trabajos realizados para los mismos tipos de gastos referidos
a las mismas zonas en distintos periodos, lo que permite la comparación entre
resultados y por tanto, un análisis de la evolución, debido a que las decisiones
metodológicas siguen una serie de fases que son, en lo esencial, comunes.
Entre las desventajas, se puede decir que se trata de una aproximación de
equilibrio parcial, lo que implica una visión incompleta de los efectos en el
bienestar, puesto que no se tienen en cuenta, entre otros, los beneficios
indirectos o externalidades de los gastos públicos pueden ocasionar. Otra
limitación es que se parte del supuesto de que existe un mundo sin gasto
público (contrafactual): esto es, se compara la situación de los individuos sin un
determinado gasto público y con él, sin tener en cuenta que las políticas
públicas pueden afectar al comportamiento económico del individuo, a sus
decisiones de oferta de trabajo, consumo, ahorro e inversión (van de Walle,
1998). Tampoco se consideran las diferencias en los niveles de eficiencia con
los que se prestan los servicios, asumiéndose que con una cantidad
determinada de gasto público se produce siempre el mismo nivel de servicio,
con independencia del contexto en el que se lleve a cabo la producción.

2. En el análisis coste-beneficio ¿Qué reglas de decisión se utilizan


habitualmente para seleccionar, entre proyectos públicos, la alternativa
más eficiente? Explíquelas brevemente.
Un proyecto debe de realizarse si sus beneficios totales son superiores a los costes
totales o si el cociente entre los beneficios y los costes es superior a la unidad.
Los beneficios totales comprenden el excedente del consumidor, que es la
diferencia entre lo que los individuos habrían estado dispuestos a pagar y lo
que se tiene que pagar.
Las empresas privadas tienen que tomar constantemente decisiones sobre la
conveniencia de emprender determinadas inversiones. El procedimiento que
siguen puede dividirse en cuatro etapas.
− Identificar el conjunto de proyectos posibles que deben examinarse.
Una acería quiere ampliar su capacidad productiva. Es posible que esto
pueda hacerse de varias formas; es posible que existan distintas
tecnologías para fundir el mineral de hierro; es posible que puedan
producirse distintas clases especiales de acero. La primera fase
consiste, pues, en enumerar las principales opciones.
− Identificar todas las consecuencias de estas posibilidades. A la empresa
Ie preocupan principalmente los factores que tiene que pagar y los
productos que puede vender. Por 10 tanto, averiguará la cantidad de
mano de obra, mineral de hierro, carb6n y demás materias primas
necesarias en cada opci6n; valoran la calidad del acero que se
producirá en cada una; y determinan la cantidad de desechos que se
generen.
− Asignar un valor a cada uno de los factores y de los productos. La
empresa estimara los costes de los diferentes tipos de trabajo
(diferentes cualificaciones) a 10 largo de la vida de la fábrica; los costes
de otros factores, como el carb6n y el mineral de hierro; los precios a
los que puede vender el acero (que dependerá de su calidad, que
puede ser distinta en cada proyecto); y los costes de la eliminaci6n de
los desechos.
− Sumar los costes y los beneficios para hallar la rentabilidad total del
proyecto. La empresa realizara el que genere el mayor beneficio (la
diferencia máxima entre los beneficios y los costes), naturalmente
siempre que los beneficios sean positivos (teniendo debidamente en
cuenta los costes de oportunidad, es decir, el rendimiento que podrían
generar los fondos en otra parte). Si los beneficios de todos los
proyectos considerados son negativos, no realizara ningún proyecto e
invertirá los fondos en algún otro lugar.
Si el Estado debe de elegir entre varios proyectos, debe de elegir aquel cuyos
beneficios netos sean máximos, no aquel cuyo cociente entre los beneficios y
los costes sea más alto.

3. El gobierno obtiene sus ingresos, entre otras vías, mediante las distintas
figuras tributarias. ¿Cuáles son y en qué consisten?
Los tributos hacen parte de los ingresos corrientes del Estado (existen también
ingresos no corrientes) y dependiendo de la contraprestación que los
contribuyentes por su pago reciben se clasifican en: impuestos, tasas y
contribuciones, que pueden ser fiscales o parafiscales.

CLASES HECHO GENERADOR CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA

Impuestos Los definidos por la ley para Inexistente


cada caso.

Contribuciones Obtención de los beneficios Beneficio recibido


producto de inversión
estatal.
Tasas Beneficio por servicios Servicio prestado
estatales.

4. Explicar en qué consiste el ingreso por señoreaje del Estado.


El concepto de señoreaje hace parte la macroeconomía, donde se define como la
utilidad que perciben los emisores de dinero en razón de que el costo de
imprimir un billete es menor a su valor nominal. En términos monetarios, el
dinero se define como un pasivo monetario fácilmente transferible. El dinero es
un pasivo para sus emisores y un activo para el público. El crear dinero permite
generar unos ingresos, ya que sus costos de producción son bajos (Blanchard,
2006). De esta manera, si los costos de producción del dinero son bajos, los
ingresos por producir dinero se miden por la cantidad de bienes y servicios que
se pueden adquirir con el dinero creado en un periodo.

5. Todos los impuestos son tributos pero no todos los tributos son
impuestos ¿Verdadero o falso? Justificar la respuesta.
La principal diferenciación que cabe realizar es el hecho imponible, o hecho
que genera la obligación de contribuir. También cabe establecer una diferencia
en la obligatoriedad. Mientras que impuestos y contribuciones son de carácter
obligatorio, las tasas responden a la voluntad del contribuyente.
En primer lugar, los impuestos son las cantidades que, en el ejercicio de su
competencia tributaria, la administración exige al ciudadano sin proporcionarle
un servicio directo en el momento del pago. Sí obtiene el contribuyente el
retorno de ese pago en la puesta a su disposición de servicios públicos y en el
disfrute de las inversiones generales. Los impuestos se suelen pagar en
función de la capacidad económica de cada contribuyente, tomando como
referencia su renta y patrimonio, así como su consumo.
La tasa, por el contrario, sí contempla una actuación administrativa directa que
beneficia a determinados sujetos. Se podría decir que es el pago por el
beneficio que se obtiene del aprovechamiento de un dominio público por un
particular.
Las contribuciones especiales son tributos que se pagan con el fin de
la obtención de beneficios, por parte de una determina colectividad, derivados
de inversiones públicas o aumento de prestaciones sociales. Se produce un
aumento de valor de una propiedad privada por la inversión realizada en el
entorno público en el que se ubica.

6. ¿En qué se concreta el modelo de “votar con los pies” enunciados por
Tiebot?
El concepto votar con los pies expresa la posibilidad que tienen los ciudadanos de
manifestar sus preferencias sobre ingresos y gastos públicos, desplazándose a
aquel territorio en el que las políticas públicas se aproximan más a sus
preferencias.
El concepto fue introducido por el economista Charles Tiebout que ofrece una
alternativa al proceso normal de votación en una democracia y además es una
demostración de las preferencias de una persona (sea esta física o jurídica).
En su teoría Tiebout expone como ante diferencias entre políticas de distintos
gobiernos una persona puede mostrar sus preferencias, no votando a un
determinado partido político dentro de un determinado territorio, sino
desplazándose hacia un territorio diferente cuyas políticas (sociales, fiscales o
de cualquier otro tipo) sean más afines a lo que él demanda.
La teoría del voto con los pies se contempla como un mecanismo que promueve la
asignación eficiente de los recursos públicos, al mismo tiempo que constituye
un control importante a la concentración discrecional del poder público.

7. Un rasgo esencial de la deuda pública es que permite posponer en el


tiempo el pago de impuestos ¿Quiere decir que se traslada la carga de la
deuda a las generaciones futuras? Razone la respuesta.
El uso del crédito público tiene como consecuencia el endeudamiento del Estado, se
podría asimilar el concepto a diferir en el tiempo el pago de algunas
erogaciones; creando como contrapartida un derecho por parte del acreedor a
cobrar las sumas de dinero que se le debe para poder amortizar o cancelar el
préstamo.
A veces el uso del crédito público puede ser necesario a corto plazo como
consecuencia de diferencias temporales entre erogaciones y gastos, ya que
aunque el presupuesto esté equilibrado durante todo el año, puede haber
meses de baja recaudación en los que será útil el crédito; esta diferencia se
compensará en los meses con aumento en las recaudaciones. Si al finalizar el
ejercicio las cuentas fiscales arrojan un déficit, se habrá acumulado una deuda
que se trasladará al ejercicio siguiente. Cuando los desequilibrios perduran en
el tiempo, la deuda flotante se puede transformar en deuda explicita y
documentada; o sea en una deuda consolidada para el estado mismo, la cual
debe de cancelarse.
La deuda pública típica es la originada en forma de préstamos y/o títulos
públicos; así el Estado emite títulos de deuda pública a cambio de dinero,
comprometiéndose a devolver el capital prestado en una determinada fecha, y
a abonar intereses en forma periódica.

8. ¿Qué se entiende por incidencia de un impuesto?


La incidencia fiscal puede referirse al pagador final de un impuesto. Así, si
un gobierno incrementa el impuesto sobre el petróleo, las compañías
petrolíferas pueden absorberlo si la competencia es intensa, o en su defecto
pueden transferirlo directamente a los conductores privados.
A nivel agregado, el concepto de incidencia fiscal se emplea en ciencia
política y sociología para analizar el nivel de recursos extraído de cada estrato
social de ingresos, con el fin de describir cómo está distribuida la carga fiscal
entre las clases sociales. Esto permite derivar algunas inferencias sobre
la naturaleza progresiva del sistema fiscal, de acuerdo a principios de equidad
vertical.

9. ¿Qué significa la incidencia en los mercados competitivos?


Para analizar el equilibrio del mercado en competencia perfecta con impuestos sobre
los productores, primero veamos la influencia de un impuesto sobre un bien en
la cantidad ofrecida por la empresa. A cualquier precio, la empresa ofrecerá
una cantidad menos. El impuesto elevará el coste marginal de producción; y la
producción ofrecida disminuirá de 𝑞 a 𝑞′. Gráficamente lo representamos.
Para estudiar el equilibrio del mercado hay que tener en cuenta que:
− Los vendedores deben pagar un impuesto t por cada unidad vendida.
− Se fijan en el precio total que van a recibir (lo que recibe del consumidor
menos el impuesto).
− El coste marginal (por unidad) es mayor, luego la oferta será menor (se
desplaza hacia arriba).

Obteniendo los siguientes resultados:


− Incremento del precio total que paga el comprador.
− Disminución del precio que recibe el productor.
− Menor cantidad intercambiada del bien.
Gráficamente, se puede ver un desplazamiento hacia arriba de la curva de oferta y con
ello una disminución de la producción.

10. ¿Qué se entiende por impuestos equivalentes?


Dos conjuntos de impuestos son equivalentes cuando su incidencia es exactamente
la misma. De hecho, como ya hemos visto, muchos impuestos que parecen
diferentes desde un punto de vista legal, y que desde el punto de vista
administrativo lo son; desde un punto de vista económico son equivalentes. Lo
hemos analizado en el caso de un impuesto a productores o a uno a
vendedores; o en el caso de un impuesto sobre la empresa o uno sobre los
trabajadores para financiar la seguridad social.
Además de estos existen muchos otros impuestos que son en realidad equivalentes,
como es el caso del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor
añadido. Si tenemos en cuenta que el valor de la renta y de la producción
deben ser iguales, un impuesto uniforme sobre el producto y otro impuesto que
grave todas las fuentes de renta con el mismo tipo, deben ser equivalentes. En
Europa el impuesto sobre el valor añadido, exime generalmente a los bienes de
inversión, por lo que equivale a un impuesto sobre el consumo. Por lo tanto, un
impuesto sobre el consumo equivale a un impuesto sobre la renta en el que se
exime el consumo.
Otro tipo de impuestos equivalentes son los impuestos sobre los salarios y los
impuestos sobre el consumo así como los impuestos sobre el consumo
realizado a lo largo de toda la vida y los impuestos sobre la renta percibida a lo
largo de toda la vida. En el caso de que se suponga que los individuos no
reciben ni dejan herencias, y ambos impuestos fueran uniformes, serían
equivalentes. Esta equivalencia puede apreciarse mediante una comparación
entre las restricciones presupuestarias que tiene un individuo a lo largo de su
vida. Dado que un impuesto sobre el consumo y un impuesto sobre los salarios
producen exactamente el mismo efecto en la restricción presupuestaria del
contribuyente.

11. Sabiendo que la elasticidad de la demanda de un bien es la mitad que la


de oferta, calcule el reparto de la carga de un impuesto que grava la
producción a un tipo proporcional del 10%.
12. En el mercado de un bien X, el precio que están dispuestos a pagar los
consumidores viene representado por la función:
200
𝑄=
𝑥
Siendo X la cantidad demandada los oferentes ofrecen cada unidad de este bien
por 20 unidades monetarias ¿Cómo afecta a los consumidores y
productores del bien X, la introducción de un impuesto proporcional
sobre el consumo del mismo, a un tipo impositivo del 15%?
13. La función de demanda del bien A puede representarse por:
1
𝐴 = 50 − 𝑝𝑐
2
Siendo 𝑝𝑐 el precio del consumo. Por otra parte, la oferta del mismo bien está
representada por:
𝐴 = 4𝑝𝑜 + 5
Si se establece un impuesto ad valorem del 20% sobre el consumo de A,
determine la incidencia económica, calculando la parte del mismo que
soportan los consumidores y la parte que soportan los productores.
14. Determine el Impuesto de Sociedades que tendrá que pagar MACOES
S.A., correspondiente a 2004, sabiendo que el tipo impositivo del
impuesto es de 35% y el 31 de diciembre de ese año presentó las
siguientes cuentas:
● Servicios prestados por la Sociedad: 153,000 dólares.
● Ventas de juegos recreativos: 25,000 dólares.
● Compras de material diverso: 20,000 dólares.
● Existencias finales de material: 12,000 dólares.
● Existencias iniciales de material: NO HAY.
● Adquisición de un ordenador para uso de la oficina de la empresa
el 1 de enero de 2002: 3,000 dólares.
● Alquileres: 6,000 dólares,
● Gastos financieros: 8,500 dólares.
La vida útil del ordenador es de 5 años y la legislación vigente
establece que la amortización sea regresiva con un porcentaje
constante del 25%.