TECNICAS DE AUDITORIA
DOCUMENTAL
Tecnica
1.Comprobación: permite
corroborar la existencia,
legalidad, integridad y
legitimidad de las
operaciones realizadas o
transacciones registradas
mediante la verificación de
los documentos.
2.Relevamiento: es una
técnica que consiste en
recopilar información que
permita comprender
integralmente el
funcionamiento de un
sistema, proceso, actividad
o materia a examina.
3.Revision selectiva:
consiste en el examen
ocular rápido de una parte
de los datos con fines de
separar asuntos que no son
normales.
4.Rastreo: consiste en
seguir la secuencia de una
operación o transacción
desde su inicio hasta su
culminación, pasando por
cada una de sus fases.
VERBAL
Ejemplo Tecnica Ejemplo Tecnica Ejemplo
se da cuando se comprueba 1.Indagación: La cuando el auditor 5. Declaración: cuando se determina
si una contratación pública indagación consiste en la obtiene de manera consiste en tomar la ausencia de
fue realizada según las búsqueda de información verbal, información declaraciones escritas documentos, en
normas vigentes, si el apropiada, a través de sobre si un trabajador a los empleados o estos casos el auditor
registro contable se efectuó personas bien informadas está cumpliendo o no las funcionarios debe entrevistarse
con documentos auténticos tanto de dentro como de políticas establecidas que tuvieron con los responsables
(facturas, recibos de fuera de la entidad. respecto de los participación en los de la custodia del
honorarios, cheques,) depósitos de los hechos. expediente para
ingresos diarios en el dejar constancia del
banco. faltante.
se utiliza en la etapa de 2.Entrevista: Consiste en El auditor obtiene 6.Confirmación: implica Es de uso la
planificación de la auditoría sostener reuniones en información detallada la obtención de una confirmación con los
como insumo para elaborar diferentes fases del del jefe de área, constancia escrita sobre propietarios de los
el plan y programa de examen con personal respecto de algún la autenticidad de las bienes que están en
auditoría. clave de la entidad o del proceso que controló o operaciones, registros, poder de la entidad
proceso: gerentes, jefes en el que participó. documentos, hechos y auditada.
de áreas, gestores. circunstancias del
aspecto auditado.
El auditor deberá revisar 3.Encuesta: Permite Se utiliza por ejemplo,
que la cuenta caja mayor recuperar datos sobre para evaluar en la
general deberá ser debitada sucesos acontecidos a los entidad auditada el
en base al libro de encuestados y grado de madurez del
cobranzas de caja y estandarizados para un sistema de control
acreditada una vez al mes. análisis posterior. interno.
El seguir un asiento en el 4.Cuestionario: se se utiliza para evaluar la
diario hasta su pase en la obtiene información por existencia,
cuenta del mayor con el fin medio de preguntas funcionamiento y
de comprobar su escritas organizadas, que eficacia del sistema de
corrección. deben ser contestadas control interno en la
por los funcionarios. entidad.

ANALITICA
Tecnica
1.Analisis: Esta técnica consiste en
separar los elementos o partes que
integran los procesos con el objeto de
estudiar, conocer y comprender el
funcionamiento del aspecto sujeto a la
revisión.
2.Conciliacion: tiene por objetivo
establecer la concordancia de dos
conjuntos de datos separados.
3.Tabulacion: consiste en someter la
información obtenida en la auditoría y
expresada en valores, magnitudes u otros
datos, a un proceso de recuento y
ordenamiento, con la finalidad de lograr
resultados numéricos.
4.Calculo :Consiste en corroborar la
exactitud o corrección de los cálculos
matemáticos incluidos en los documentos
o registros.
5.Comparacion: Consiste en identificar las
diferencias y similitudes que existen entre
dos tipos de información debidamente
documentada.
TECNICAS DE AUDITORIA
FISICA
Ejemplo Tecnica Ejemplo
Se utiliza por ejemplo, en la evaluación 1.Inspección: consiste en el se utiliza por ejemplo en la
presupuestal para explicar la naturaleza examen que se realiza a bienes, inspección de títulos valores, los
y las causas de las variaciones entre el obras, registros, documentos y inventarios, existencias, facturas o
presupuesto inicial, modificado y valores de la entidad, para letras por cobrar, comprobantes de
ejecutado de las entidades. constatar su existencia y pago.
autenticidad.
La conciliación bancaria, que consiste en 2.Observacion: Es el examen de El auditor puede tener mediante la
hacer concordar el saldo de una cuenta ciertos hechos y circunstancias, observación física la verificación de
bancaria con el saldo del libro contable principalmente los relacionados la existencia de activos tangibles
mayor genera. con la forma en que se realizan las como: dinero en efectivo,
operaciones sujetas a revisión. inventarios físicos, títulos de
propiedad.
se utiliza por ejemplo para tabular las
respuestas de las encuestas a los
beneficiarios de algún programa social o
proyecto de inversión y el riesgo de
auditoría.
Se aplica por ejemplo cuando se verifica
la corrección de los montos de los
intereses pagados o cobrados, prima de
seguros, recursos financieros.
Para establecer la relación existente
entre el gasto total anual por concepto
de seguros y la disminución en el saldo
de la cuenta de seguros pagada por
anticipado.