La dimensión de la plataforma para el presupuesto, basada en la carga
de trabajo y el control de varianza, es la carga de trabajo. La carga de
trabajo se cuantifica como la cantidad de trabajos. Todos los grupos de carga de trabajo están limitados con respecto a categorías, tales como centro de costos, tipo de trabajo, disciplina del trabajador, tipo de activo y responsabilidad.
La dimensión de la carga de trabajo debe cuantificarse porque hay una
conexión natural y directa entre las operaciones de mantenimiento y las principales líneas de operaciones comerciales. En un extremo de la conexión está el plan de producción agregado asignado de la planta. En el otro se encuentra la carga de trabajo de mantenimiento determinada para asegurar la disponibilidad de activos de producción frente al plan agregado, al mismo tiempo que protege el valor de la planta.
La otra parte de la dimensión de la carga de trabajo es cuantificar los
recursos y sus costos unitarios que serán contratados o consumidos para ejecutar los grupos de carga de trabajo presupuestados. Como se muestra en la figura 1, la dimensión puede llamarse factores de costo. Los factores de costo para el presupuesto se derivan de acuerdo con la naturaleza de cada grupo de carga de trabajo.
Mientras la dimensión de la carga de trabajo se vincula con el plan de
producción agregada y el valor de la planta, los factores de la dimensión de los costos tienen sus propias conexiones con las operaciones comerciales. Primero está la conexión indirecta con las líneas superiores de operaciones comerciales a través de la adecuación de los recursos de la planta puestos a disposición para entregar la carga de trabajo presupuestada. La segunda es la conexión entre el gasto fijo de la planta y la optimización del conjunto de recursos con respecto a las estrategias y procesos de mantenimiento que persistirán durante el período del presupuesto.
En contraste con el presupuesto adimensional y la varianza, la mayor
parte de las prácticas de mantenimiento y confiabilidad de la planta se reflejarán fácilmente en el presupuesto de dos dimensiones basado en la carga de trabajo y la varianza. Cada elemento se reflejará en una o en ambas dimensiones. El presupuesto de cada año obtiene la referencia de la actividad y los factores de costo que serán aplicables durante el período del presupuesto. Cada informe de varianza confirma el rendimiento en comparación con la referencia u ofrece un punto de partida para saber por qué su análisis de una referencia no es correcto.