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La dimensión de la plataforma para el presupuesto, basada en la carga

de trabajo y el control de varianza, es la carga de trabajo. La carga de


trabajo se cuantifica como la cantidad de trabajos. Todos los grupos de
carga de trabajo están limitados con respecto a categorías, tales como
centro de costos, tipo de trabajo, disciplina del trabajador, tipo de activo y
responsabilidad.

La dimensión de la carga de trabajo debe cuantificarse porque hay una


conexión natural y directa entre las operaciones de mantenimiento y las
principales líneas de operaciones comerciales. En un extremo de la
conexión está el plan de producción agregado asignado de la planta. En
el otro se encuentra la carga de trabajo de mantenimiento determinada
para asegurar la disponibilidad de activos de producción frente al plan
agregado, al mismo tiempo que protege el valor de la planta.

La otra parte de la dimensión de la carga de trabajo es cuantificar los


recursos y sus costos unitarios que serán contratados o consumidos para
ejecutar los grupos de carga de trabajo presupuestados. Como se
muestra en la figura 1, la dimensión puede llamarse factores de costo.
Los factores de costo para el presupuesto se derivan de acuerdo con la
naturaleza de cada grupo de carga de trabajo.

Mientras la dimensión de la carga de trabajo se vincula con el plan de


producción agregada y el valor de la planta, los factores de la dimensión
de los costos tienen sus propias conexiones con las operaciones
comerciales. Primero está la conexión indirecta con las líneas superiores
de operaciones comerciales a través de la adecuación de los recursos de
la planta puestos a disposición para entregar la carga de trabajo
presupuestada. La segunda es la conexión entre el gasto fijo de la planta
y la optimización del conjunto de recursos con respecto a las estrategias
y procesos de mantenimiento que persistirán durante el período del
presupuesto.

En contraste con el presupuesto adimensional y la varianza, la mayor


parte de las prácticas de mantenimiento y confiabilidad de la planta se
reflejarán fácilmente en el presupuesto de dos dimensiones basado en la
carga de trabajo y la varianza. Cada elemento se reflejará en una o en
ambas dimensiones. El presupuesto de cada año obtiene la referencia de
la actividad y los factores de costo que serán aplicables durante el
período del presupuesto. Cada informe de varianza confirma el
rendimiento en comparación con la referencia u ofrece un punto de
partida para saber por qué su análisis de una referencia no es correcto.

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