TUGAS UJIAN AKHIR PEMERIKSAAN PAJAK

1. Analisa pengaruh pemeriksaan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada kantor
pelayanan pajak pratama semarang selatan
a. Variabel bebas : pemeriksaan pajak
Definisi adalah suatu kegiatan mengumpul dan mengolah bukti yang dilakukan secara
profesional untuk mencari kebenaran terkait pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib
Pajak
b. Variabel terikat : kepatuhan wajib pajak
Definisi merupakan suatu keadaan dimana Wajib Pajak dapat memenuhi semua
kewajiban perpajakan dan melaksanakan hak perpajakannya. Kepatuhan wajib dibagi
menjadi 3 yaitu: kepatuhan penyampaian surat pemberitahuan (SPT), pembayaran
dan pelaporan pajak.
 kepatuhan pelaporan PPh 25
 kepatuhan pelaporan PPh 21
 kepatuhan pembayaran PPh 25
 kepatuhan pembayaran PPh 21
 kepatuhan material pengisian SPT
c. kepatuhan wajib pajak merupakan suatu keadaan dimana Wajib pajak dapat
memenuhi semua kewajiban perpajakan dan melaksanakan hak perpajakan meliputi
penyampaian SPT, pembayaran dan pelaporan. Tujuan pelaksanaan pemeriksaan
pajak adalah untuk menguji kepatuhan Wajib pajak dalam upaya pemenuhan
kewajibannya dalam membayar pajak. Pemeriksaan pajak berguna untuk
mengantisipasi setiap upaya kecurangan atau manipulasi perpajakan yang sangat
mungkin terjadi sehingga wajib pajak akan patuh pada perundang-undangan
perpajakan yang berlaku.
“pemeriksaan pajak memungkinkan diperolehnya umpan balik guna meningkatkan
pemahamannya tentang penerapan peraturan perpajakan yang benar, yang pada akhirnya
akan meningkatkan kesadarannya untuk memenuhi kewajiban perpajakannya”
d. Variabel bebas konsisten berpengaruh terhadap variabel terikat
2. Effect of tax audit on revenue generation: federal inland revenue service, abuja
experience
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak
b. Variabel terikat: pendapatan Negara adalah semua penerimaan yang berasal dari
penerimaan perpajakan, penerimaan negara bukan pajak serta penerimaan hibah dari
dalam dan luar negeri.
c. Logika hubungan: Pemeriksaan pajak memastikan Wajib pajak memenuhi kewajiban
pajak sesuai dengan undang-undang. Pajak merupakan sumber utama pendapatan
negara yang digunakan untuk membiayai pengeluaran negara. Sebagai
 contoh pelaksanaan pembangunan dibutuhkan dana yang tidak sedikit, dan ditopang
melalui peneriman pajak. Oleh karena itu, pajak sangat dominan dalam menopang
pembangunan nasional.
d. Variabel bebas konsisten berpengaruh terhadap variabel terikat
3. Tax holidays and tax noncompliance: An empirical study of corporate tax audits in
china’s developing economy.
a. Variabel bebas: tax audit adjustment
b. Variabel terikat: tax holiday position
 Tax holiday bisa disebut dengan pengurangan pajak atau penghapusan pajak.
Tax holiday merupakan cara pemerintah dalam meningkatkan ketertarikan
invenstor asing untuk berinvestasi dalam industri tertentu untuk membantu
mendorong pertumbuhan.
c. Logika:
4. Tax audit effectiveness in Greek firms: Tax auditors’ perceptions
a. Variabel bebas: efektivitas pemeriksaan pajak (pelanggaran pajak), peraturan pajak
 Pemeriksaan pajak: suatu prosedur pemeriksaan untuk mengetahui sejauh
mana Wajib pajak telah menyiapkan dengan benar laporan keuangan menurut
undang-undang perpajakan, dimana auditor akan memeriksa keakuratan
dokumen pajak yang diajukan sehingga auditor bisa mengkonfirmasi jumlah
pajak yang seharusnya dibayar.
 Peraturan pajak:
b. Variabel terikat: Sistem informasi
 Sistem informasi (SI): teknologi yang dikembangkan untuk meningkatkan
prosedur dalam pencatatan, pengolahan dan pengorganisasian kegiatan
akuntansi dan informasi akuntansi dan sebagai pendukung pemeriksaan pajak
yang efektif.
c. Logika : Informasi yang dihasilkan dari sistem sangat penting bagi auditor untuk
melacak kemungkinan pelanggaran pajak, dimana hal tersebut mendukung konsep
dari pemeriksaan pajak yakni mencakup semua tindakan yang diperlukan untuk
mengumpulkan informasi yang memungkinkan auditor untuk mengevaluasi laporan
keuangan perusahaan dengan benar.
Pajak memiliki kontribusi signifikan pada pertumbuhan pendapatan Negara.
Ketidakpastian sistem pajak, kerumitan peraturan perpajakan, amandemen yang
sering dalam perundang-undangan mengakibatkan ambiguitas dan menyebabkan
terjadinya pelanggaran pajak.
5. Impact of tax audit on tax compliance in Nigeria
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak, pengeluaran pemerintah (government spending),
pinalti, kebijakan pemerintah
1) Pemeriksaan pajak
2) Pengeluaran pemerintah (government spending)
 3) Pinalti atau hukuman, peraturan pajak
4) Kebijakan pemerintah
b. Variabel terikat: kepatuhan membayar pajak
c. Hubungan independent dan dependent
1) Self assessment (pemeriksaan pajak) memainkan peran penting dalam
meningkatkan kepatuhan Wajib pajak untuk lebih bijaksana dalam
menyelesaikan kewajiban mereka.
2) Perusahaan yang membayar pajak dalam jumlah besar akan lebih peka
terhadap government spending, dimana mereka merasa bahwa pemerintah
dalam membelanjakan uang pajak kurang bijaksana dan berimbas pada
ketidakpatuhan dalam membayar pajak.
3) Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan membayar pajak dari segi
pemahaman terhadap peraturan/undang-undang pajak diantaranya adalah
kompleksitas peraturan pajak, kesulitan peraturan pajak, frekuensi perubahan
peraturan dan keadilan pajak. Semakin baik pemahaman Wajib pajak terkait
peraturan maka kepatuhan membayar pajak juga akan meningkat.
4) Faktor kebijakan pajak berhubungan dengan sanksi dan tarif pajak.
6. A causality analysis between tax audit and tax compliance in Nigeria
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak (random, cut-off dan conditional tax audits)
b. Variabel terikat: kepatuhan membayar pajak
c. Logika: idem jurnal yang atas
7. Effect of tax audit on tax compliance in Ekiti State, Nigeria
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak
b. Variabel terikat: kepatuhan membayar pajak
c. Logika: idem
d. Faktor lain yang konsisten mendukung hubungan tersebut adalah tax law (undang-
undang dan peraturan pajak) dimana semakin baik pemahaman peraturan pajak oleh
Wajib pajak maka kepatuhan membayar pajak juga akan meningkat. Sedangkan yang
tidak mendukung hubungan kedua variabel tersebut adalah prosedur pajak.
8. The effect tax audit quality and service quality on tax reporting compliance (the cases of
tax audit of Indonesia)
a. Variabel bebas: tax audit quality dan service quality
b. Variabel terikat: kepatuhan pelaporan pajak, Kepatuhan Pajak adalah Kepatuhan
untuk melaporkan semua harta Wajib Pajak secara akurat sesuai dengan peraturan.
Kepatuhan sehubungan dengan Pajak dapat diterjemahkan sebagai tingkat orang
dalam mematuhi Hukum Pajak
c. Pengaruh pemeriksaan pajak, service quality terhadap kepatuhan pelaporan pajak.
1) Di Indonesia system self assessment diimplementasikan dalam system
perpajakan di Indonesia. Kepercayaan diberikan penuh kepada Wajib pajak
untuk menghitung, menyampaikan dan melaporkan Kewajiban pajak. Dimana
 tujuan dari dilaksanakan pemeriksaan pajak adalah untuk menguji kepatuhan Wajib
pajak terhadap tingkat kepatuhan pajak.
2) Kualitas pelayanan (service quality) mempengaruhi kepatuhan pelaporan
pajak. Pelanggan dikatakan puas apabila pelayanan yang diberikan di Kantor
pelayanan pajak melebihi harapan pelanggan. Wajib pajak akan mendapatkan
kualitas pelayanan yang baik atau buruk dari Kantor pelayanan pajak akan
mempengaruhi tindakan orang tersebut terkait kepatuhan untuk melaporkan
pajak.

9. Impact of tax audit on improving taxpayer compliance: empirical evidence from

Ethiopian revenue authority at federal level
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak
Variabel terikat: kepatuhan membayar pajak, tax payer behavior
b. Pemeriksaan pajak memberikan pengaruh sangat signifikan terhadap peningkatan
terhadap kepatuhan Wajib pajak untuk membayar
pajak…………………………………………
c.
10. Effect of tax audit on revenue collection in Rwand
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak (tax administration, tax revenue performance, tax
automation)
Variabel terikat: pengumpulan pendapatan
b. Pemeriksaan pajak sangat membantu pemerintah dalam pengumpulan pendapatan
negara yang diperlukan untuk mempertahankan ekonomi, tatanan dan stabilitas
keuangan. Selain itu juga untuk mengatur tingkat penghindaran terhadap pembayaran
pajak, untuk memastikan kepatuhan pembayar pajak terhadap
aturan/kebijakan/undang-undang pajak dan meningkatkan kepatuhan Wajib pajak
dalam membayar pajak serta untuk memastikan jumlah yang dibayarkan kepada
pemerintah.
11. The effect of audits on tax compliance: evidence from Italy
a. Variabel bebas: pemeriksaan pajak
Variabel terikat: kepatuhan membayar pajak
b. Idem ya bebs