1º Seminário EFD-REINF

Macaé/RJ
EFD-REINF
1º Seminário EFD-REINF
Macaé/RJ ANA PAULA GALDEANO
ADVOCACIA
 Agenda

• Credenciamento e Welcome Coffee

• Abertura do Seminário pela Dra. Ana Paula Galdeano, Advogada Tributarista e
apresentação dos palestrantes
• O que é EFD-REINF?
• Quais as principais mudanças para o contribuinte?
• Quais as informações são imprescindíveis?
• Quais os riscos inerentes desta nova obrigação?
• Quais as oportunidades tributárias desta nova obrigação?
• Qual é o prazo de entrega?
• Por que não deixar para última hora?
• Identificando gaps e encontrando soluções
• Perguntas e debates
• Encerramento
 Porque se preocupar?

A EFD REINF é a ponta final de um processo de contratação de serviços e retenções de impostos,

com alto impacto para a empresa:

Obrigação
Recebimento Acessória

Apuração
 Porque se preocupar?

Pagamento ao
Prestador Serviços Prestador de Pagamento de ISS Obrigações
emite NF? Internacional Escrituração NF Serviços e Outros nas Prefeituras Acessórias
Pagamentos com
Retenções
• Entregou a NF dentro • Registro Siscoserv? • Os cadastros dos • As retenções foram • As notas e o ISS • Tem segurança
da competência? prestadores estão destacadas no foram escrituradas sobre as
• Transfer Price? corretos? pagamento? nas prefeituras? informações
• Reteve os tributos • O pedido previa a entregues ao Fisco?
corretamente? retenção de acordo • As retenções foram • Foi realizado o
pagamento do ISS? • Tem segurança
com a nota do pagas ao Fisco?
• Os impostos retidos sobre as
foram destacados na prestador? informações
NF? • O CNAE do declaradas pelo
prestador prevê o prestador?
• Descontou as
serviço que foi
retenções do boleto
prestado?
de cobrança?
• Este serviço tem credito
• Foi informado código de PIS/COFINS?
do serviço prestado?
• Foi escriturado
dentro da
Competência?
 Porque se preocupar?

Controle de inconsistências e informações de retenção.

Recebimento NFS-e Escrituração ERP

Auditoria de Retidos (Inbound) Geração GISS

• Recebimento da NFS-e • Auditoria dos impostos
do prestador por e-mail. retidos pelo prestador.
• Geração de arquivo XML • Validação da nota fiscal
padrão de NFS. contra o pedido do ERP.
• Tratamento para os • Validação das
formatos PDF, XML, informações comerciais,
Imagem e Link. fiscais e tributárias do
pedido.
• Automatização da • Extração das • Visões gerenciais para
digitação das notas informações do ERP e gestão do ISS a ser
fiscais de serviço no outras fontes para recolhido por prefeitura.
recebimento. geração da EFD REINF.
• Integração com o sistema
das prefeituras para
pagamento do ISS.
 Porque se preocupar?

A EFD REINF é a ponta final de um processo de contratação de serviços e retenções de impostos,

com alto impacto para a empresa:

Controle de Obrigação
Recebimento Siscoserv Fretes Acessória

Auditoria Transfer Price Pagamentos KPI´s

 O que é?

• Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais chamada de EFD-Reinf.

• É um dos módulos do “SPED”, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em

complemento ao e-Social.

• Objetiva a escrituração de rendimentos pagos e retenções de IR, Contribuição Social do

contribuinte exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a receita bruta para a
apuração das contribuições previdenciárias substituídas. Substituirá, portanto, o módulo da EFD-
Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB).

• Esta escrituração está modularizada por eventos de informações, contemplando a possibilidade

de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a obrigatoriedade legal.
 • Publicada pela IN 1701/2017 em 16/03/2017.
Informações • Primeiro Grupo “Entidades Empresariais” com faturamento em 2016 acima
Importantes de 78 milhões, a partir de 1º de maio 2018.
• Segundo Grupo “Demais Contribuintes”, a partir 1º de novembro 2018.
• Terceiro Grupo “Entes Públicos”, a partir de 1º de maio de 2019.

• Transmissão mensal no SPED até o dia 15 do mês subsequente ao que se

refira a escrituração.

• Através de arquivos XML - Ao contrário da ECD, ECF, EFD IPI/ICMS e EFD

Contribuições.

• Últimas atualizações

• 30/04 “EFD-REINF entrará em produção para empresas com faturamento

superior a R$ 78 milhões”
• 08/06 “Problema momentâneo no webservice de consulta do resultado do
fechamento.”
• 14/06 “Publicada Nota Orientativa da EFD-Reinf”
• 18/06 “Nova versão da aplicação EFD-Reinf”
Informações Serviços prestados ou contratados
do Arquivo
Retenções na fonte de IR, CSLL, COFINS e PIS/Pasep

Recursos recebidos ou repassados para associação desportiva que

mantenha equipe de futebol profissional

Contribuição Previdenciária sobre comercialização de produção rural

PJ ou agroindústria

Contribuição sobre a Folha de Pagamento (CPRB)

Receitas e retenções de espetáculo desportivo

As principais Mudanças
Quais as principais mudanças para o contribuinte?

Retenções sem relação ao Retenções com relação ao

trabalho trabalho

EFD-Reinf eSocial
Quais as principais mudanças para o contribuinte?

CENÁRIO e-Social REINF

CELETISTA

ESTAGIÁRIOS

PESSOA JURIDICA

PRODUTOR RURAL PJ

PRODUTOR RURAL PF

AUTÔNOMO CONT INDIVIDUAL

SÓCIO NÃO CELETISTA

Quais as principais mudanças para o contribuinte?

A EFD REINF e o eSocial juntos irão substituir a médio prazo:

• DIRF
• GFIP
• RAIS (Ministério do Trabalho)
• CAGED (Ministério do Trabalho)

A Receita Federal deve manter a DIRF, para efeito de comparação até a entrega em 2019 (competência 2018).
Quais os Riscos?
 1 Falta de escrituração das notas dentro do prazo de competência.

2 Cadastros de prestadores e tomadores de serviços incompletos.

Riscos 3 Setores dentro das organizações que não se integram. (Comunicação)

4 Cruzamento de informações mensais. (Fiscalização Efetiva)

Prazo de entrega
 Grupo 1 Grupo 2
(Já Entregues) (Próximos da Fila)

A partir de 1º de novembro
A partir de 1º de maio de 2018
2018
Prazos 1º Entrega Junho 2018

Faturamento em 2016
Faturamento em 2016 até R$
superior R$ 78.000.000
78.000.000

* Com exceção do evento R-2070 – Retenções na Fonte

Este evento está estimado para o final de 2018, mas sem uma data firme de
entrada em produção, conforme posicionamento da Receita Federal:
 1 Por Atraso na Entrega

R$ 500,00 por mês ou fração, para PJ isentas ou inicio de atividades LP;

R$ 1.500,00 por mês ou fração, para as demais PJ;
R$ 100,00 por mês ou fração, para as PF.

2 Por Omissões ou Incorreções

Riscos e 3% sobre valor das transações (não inferior a R$ 100,00);

1,5% sobre valor das transações (não inferior a R$ 50,00);
Penalidades
R$ 500,00 por mês-calendário ou fração demais pessoas Jurídicas;
R$ 100,00 por mês-calendário ou fração para PF.

3 Por não atendimento a RFB

R$ 500,00 por mês calendário.

Fiscalização:
 Riscos de Penalidades

ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO CODAC Nº 21, DE 23 DE AGOSTO DE 2016.

(Publicado(a) no DOU de 24/08/2016, seção 1, pág. 18)

Dispõe sobre a instituição de código de receita para o caso que especifica.

O COORDENADOR DE ARRECADAÇÃO, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III do art. 312 do
Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 203, de 14 de maio
de 2012, tendo em vista a competência que lhe foi delegada pelo inciso VIII do art. 1º da Portaria Codac nº 5, de
18 de março de 2011, e conforme o disposto no art. 32-A da Lei nº 8.212 de 24 de julho de 1991, declara:

Art. 1º Fica instituído o código de receita 5440 - Multa por Atraso na Entrega da DCTFWeb para ser utilizado em
Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf).

Art. 2º Este Ato Declaratório Executivo entra em vigor na data de publicação no Diário Oficial da União.

MARCUS VINICÍUS MARTINS QUARESMA

 R-1000 Informações cadastrais da empresa como CNPJ, Razão
Informações do Contribuinte Social, endereço, etc.

Informações de qualquer processo judicial ou administrativo

R-1070
Processos Judiciais/Administrativos que impacte nas retenções a serem declaradas na EFD
REINF.

O que deve ser R-2010

Contribuição Previdenciária –
Tomadores de Serviço
registrado?
R-2020
Contribuição Previdenciária –
Prestadores de Serviço
Todas as notas fiscais dos serviços tomados pela empresa,
com as informações de retenção previdenciária.
Todas as notas fiscais dos serviços prestados pela empresa,
com as informações de retenção previdenciária

R-2030 Declarar os valores recebidos para manutenção de equipes

Recursos Recebidos Associação de futebol profissional, com o destaque das devidas
Desportiva retenções.
 R-2040 Declarar os valores repassados para manutenção de equipes
Recursos Repassados Associação de futebol profissional, com o destaque das devidas
Desportiva retenções.

R-2050 Notas fiscais de comercialização por produtor rural

Comercialização Produtor Rural PJ PJ/AgroIndustria, do PAA ou no mercado externo.

O que deve ser R-2060 As informações serão retiradas do EFD Contribuições (Bloco
registrado? CPRB – Contribuição Folha Pagamento P) e passarão a serem declaradas no EFD REINF.

R-2070
Todas as retenções abertas ao nível de tributo, beneficiário,
Retenções na Fonte – IR, CSLL,
código (tabela 1) e data de pagamento.
PIS/COFINS, Outros

Receitas de espetáculos desportivos abertos ao nível de

R-3010
boletim, tipo de ingresso e retenções. Deverá ser entregue
Receita Espetáculo Desportivo
em no máximo 2 dias úteis após o evento.
Processo Recomendado

Geração XML diretamente para os

ERP Notas Fiscais WebServices da Receita Federal
Becomex EFD-Reinf

• Consolida as informações
ERP Financeiro
• Visões Gerenciais para a DCTF Web
conferência e
rastreabilidade
Planilhas
• Ajustes e importação
manual
Armazena os XMLs de retorno para
WebServices garantir o cumprimento da obrigação
Como Garantir o
Compliance?
Garantindo o Compliance
 Jurídico

TI Suprimentos

Por onde
Começar? RH/ Segurança
do trabalho
Fiscal

Financeiro Contabilidade
 Diagnóstico Mapeamento
Capacitação das preliminar –
áreas de negócio Business processos e
pontos de ruptura
Intelligence

Recomendação Mapeamento
&
Diagnóstico
Elaboração da
Identificação de matriz de riscos e
problemas sugestões da
operacionais
consultoria
 Falta de preparo das equipes sobre o tema.

Cadastros incompletos.

Identificando gaps e Notas Recebidas fora do prazo.

encontrando soluções
Notas engavetadas.

Pense REINF.
Por que não deixar para
última hora?
 Sped Fiscal

Lições EFD Contribuições

Aprendidas:
ECD Contábil

ECF
 Aproveitamento de Créditos.

Retenções realizadas no prazo.

Eliminação de Multas e Juros.

Oportunidades
Tributárias dessa Eliminação de Controles paralelos.
nova Obrigação

Fluxo de caixa.

Aumento do EBITDA.
Não deixe para última hora...
 !
Debates
Obrigado!

www.becomex.com.br
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