Propuesta Técnica Económica

25 de enero del 2019
CARTA N° 001-2019- AC GAGUGA SC
Señores
ABARROTES EL HUAMANGUINO S.A.C
PRESENTE
Atención: TORRES SOSA, Edwin
Presidente del Consejo Directivo
Referencia. - Propuesta Técnica y Económica para el servicio de Auditoría sobre

los Estados financieros del 01 d e enero al 31 de diciembre de 2018.
De mi especial consideración:
Atendiendo a la solicitud, tengo el agrado de presentarle nuestra propuesta de

honorarios profesionales con relación al servicio de Auditoría sobre los Estados
Financieros del ejercicio 2018.
Para cualquier información adicional, consulta u observación en relación con la presente

propuesta, favor de comunicarse con nosotros.
Atentamente,
_______________________________________
CPC. GALVEZ YUCRA, Edgar
Representante
Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

Correo: gagugaauditores@gaguga.com
Teléfono: 066 473110
I. INTRODUCCION
AUDITORES Y ASOCIADOS GAGUGA SCRL, es una Oficina Contable que se dedica a
la prestación de servicios financieros, Auditoria y de administración, garantizando a
nuestros clientes personal especializado de acuerdo a sus requerimientos.
II. NUESTRA FIRMA

¿QUIENES SOMOS?
Somos Firma de auditores, autorizados por el Colegio de Contadores de Ayacucho, con

una experiencia en el rubro, prestando servicios con estándares internacionales de
calidad y una atención personalizada.
NUESTRA VISION
Somos una firma comprometida con el desarrollo del mejor servicio y conformado por un
equipo altamente capacitado a ofrecer servicios especializados de alta calidad.
NUESTRA MISION
Ser una firma de servicios multidisciplinarios comprometida a alcanzar los mejores

rendimientos para nuestros clientes, brindándoles alternativas de mejoras y eficiencia.
III. DESCRIPCION DE NUESTRO SERVICIO

Nuestros servicios de auditoria están orientados hacia las actividades, los objetivos y
metas de la empresa EL HUAMANGUINO SAC, por lo que están diseñados para obtener
una comprensión total de la naturaleza de las operaciones, de sus sistemas de
información, del control interno utilizado por la administración a fin de garantizar el logro
de las metas planificadas. Nuestro servicio de auditoria tiene como objetivo proporcionar
un servicio que:
 Se concentre en los riesgos de que ocurran errores e irregularidades y que sea

eficiente y sólida para formular nuestra opinión de auditoria;
 Proveer los servicios acordados con la empresa el Huamanguino S.A.C. y que
vayan más allá de una auditoria de los estados financieros;

 Reconozca la efectividad del control interno mediante un enfoque de auditoria
basado en pruebas de controles;
 Prestar un servicio de alta calidad que procure un mejoramiento continuo;
 Provea una comunicación efectiva con la administración de la empresa el
Huamanguino S.A.C.
IV. OBJETIVO
Nuestro examen se llevará a cabo de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
(NIA’s), los objetivos específicos de nuestro examen son los siguientes:
a) Auditoría Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados Financieros y otros
aspectos relacionados con la auditoría financiera correspondiente al ejercicio
económico 2018 y determinar la consistencia y confiabilidad de los Estados
Financieros de ABARROTES EL HUAMANGUINO S.A.C a través del análisis
minucioso de la información y de los Registros Contables.
b) El examen estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones
administrativas de control interno, contables y financieras ejecutadas por
ABARROTES EL HUAMANGUINO S.A.C del ejercicio 2018.
c) El examen considera una evaluación minuciosa de la gestión administrativa, contable
y financiera.
V. ALCANCE
La auditoría de los estados financieros de la Empresa EL HUAMANGUINO SAC, al y por
el año terminado el 31 de diciembre del 2018, se ejecutará de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la
auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de que los estados financieros,
considerados en su conjunto, no contengan errores significativos.
Durante el curso de la auditoria, realizaremos pruebas selectivas de los registros de

contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios
según las circunstancias para proporcionar una base razonable que sustente nuestra
opinión sobre los estados financieros. Asimismo, examinaremos, con base en pruebas

selectivas, la evidencia que respaldan los montos y revelaciones en los estados
financieros. También evaluaremos las normas contables utilizadas y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración y evaluaremos, además, la
presentación de los estados financieros. Al planificar y aplicar los procedimientos de
auditoria, consideramos el riesgo de representaciones erróneas, importancia y alcance
relativa con los estados financieros resultantes de fraude y errores. Si tal evidencia existe
informaremos a la Junta Directiva.
5.1. Programas de auditoria a la medida

Los programas de auditoria serán hechos a la medida de la Empresa EL HUAMANGUINO
SAC, y tales programas estarán basados en los resultados de nuestras evaluaciones de
la efectividad del control interno, lo cual nos permitirá establecer los objetivos de auditoria
para obtener evidencia de auditoria sobre si las aseveraciones de los estados financieros
carecen de errores e irregularidades que sean significativos para los estados financieros
tomados en conjunto. Nuestro programa de auditoria se incluirá por todas las partidas y
tenemos los siguientes:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVO VERIFICAR LA RAZONIBILIDAD DE LOS SALDOS EN CUENTAS
ESPECIFICO CORRIENTES Y CAJAS REFLEJADOS EN EL E.S.F
N° 1.1
Aplique el cuestionario de control
interno
Verifique si el libro caja y bancos
coincide con el estado de cuenta
corriente, asegurándose que los
saldos presentados sean lo
correcto.
Revise selectivamente las
conciliaciones bancarias del
periodo 2018 , compare los saldos
del libro mayor y presentación en
el E.S.F
Verifique la existencia física
correlativa de los comprobantes
de pago en el archivo y contraste
la legalidad de los documentos
sustenta torios.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

OBJETIVO VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES
ESPECIFICO
N° 1.2
interno
Realice un listado de cuentas por
cobrar a clientes, por antigüedad
más de 120, 90, 60 y 30 días.
Verificar la existencia de deudores
incobrables y su método de
cálculo.
Realizar una conciliación entre el
extracto bancario, libro caja y
bancos y saldos de cuentas por
cobrar.
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - RELACIONADAS
OBJETIVO VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR CON
LAS EMPRESAS VINCULADAS
ESPECIFICO
N° 1.3
interno
Coteje la información
proporcionada de cierre de
operaciones a nivel de cuenta, su
divisionarias, analíticos y comente
su consistencia.
Obtenga el inventario físico
valorado de los bienes con las
empresas relacionadas al 31 de
diciembre del 2018.
a) Prepare un papel de
trabajo a efectos de
determinar el saldo por
cada sub cuenta
seleccionada y concilie
con el saldo de los
registros en forma
selectiva de acuerdo a
las NIC, NIFF.
b) Recalcule la exactitud
aritmética de las
transferencia de
mercaderías entre
relacionadas
OTRAS CUENTAS POR COBRAR,NETO CORRIENTE Y LARGO PLAZO

OBJETIVOS
1.- verificar si los saldos de otras cuentas por cobrar se encuentran razonablemente registrados y
presentados en los Estados Financieros.
2.- comprobar la autenticidad del derecho a cobrar de las cuentas
3.- verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable
ELA
BO
RA REFERENC
N. PROCEDIMIENTO FECHA
DO IA P/T
PO
R:
elabore y aplique el cuestionario de control interno al personal

1 involucrado sobre esta area, para evaluar el grado de solidez
y eficiencia de la Administración.
prepare papeles de trabajo, cédula matriz y auxiliares entre

2
otras para el estudio del rubro de otras cuentas por cobrar.
Efectue la circularizacion de saldos:

Verifique la referencia cruzada con las recibidas, y en caso de
diferencias, hacerlas conocer a la administración para su
aclaración correspondiente. En caso de
circularizaciones sin respuesta, aplique procedimientos
alternativos.
Haga un resumen del resultado de la circularización.
Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos de otras cuentas

3
por cobrar en una muestra de siete meses.
Revise una muestra (siete meses) y verifique las facturas con

sus respectivos montos, cheques voucher y las constancias
de depósitos de las detracciones (SPOT).
Revise los comprobantes de venta al crédito y verifique que

el monto contabilizado sea verídico y que el registro haya sido
5 realizado correctamente. verificar también si estos
comprobantes han sido modificados por algún otro
comprobante.
revise el movimiento de los asientos en el libro diario, mayor

con los registros de origen y verifique los saldos en la
9
presentación en el balance general, de las cuentas de
estimaciñon de cobranza dudosa.

Formule los hallazgos y comunique a los funcionarios
10 involucrados a efectos de que presenten sus comentarios y
descargos respectivos.
Evalúe los descargos y de subsistir el hallazgo redacte las

11 observaciones con los elementos siguientes: Sumilla,
condición, criterio, causa y efecto.
Elaborado
Fecha:
por:
CONCLUSIÓN:
Supervisado
Fecha:
por:
Ref Hecha
N° PROCEDIMIENTOS H.H. FECHA
P/T por
PROCEDIMIENTOS PARA EXAMINAR SALDOS DE
EXISTENCIAS
OBJETIVO:
- Verificar que los saldos de las Existencias representen

todos los productos, materiales y suministros de
propiedad de la entidad, que existan físicamente y que
estén adecuadamente registrados.
PROCEDIMIENTO:
01 Obtener los listados detallados de Existencias y conciliarlos

con el Registro de Existencias y el Libro Mayor.
02 Verificar la existencia y aplicación de una política para el

manejo de inventarios.
03 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los

inventarios sean las óptimas.
04 Verificación de la práctica de conteos físicos de los

inventarios existentes periódicamente.
05 Verificar la existencia de un manual de funciones del

personal encargado del manejo de los inventarios. Al igual

que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los
empleados.
06 Determinar la eficiencia de la política para el manejo de

inventarios.
07 Seleccionar una muestra del inventario, y probar la valuación

de los métodos utilizados por la Compañía, ya sea UEPS,
PEPS o promedio ponderado.
08 Cotejar la información obtenida durante la constatación física

contra la relación de Existencias valuados e identificar,
partidas obsoletas y de lento movimiento
09 Observar si existen registros adecuados para el control de

existencias, tanto en bodegas como en otras instalaciones
para almacenamiento.
10 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los

inventarios sean las óptimas.
11 Verificar que los costos de adquisición solo incluyan los

siguientes conceptos:
 Precio de compra (menos descuentos, reducciones y

similares).
 Aranceles y otros impuestos no recuperables.
 Costos de transporte y almacenamiento.
 Otros costos directamente atribuibles a la adquisición de
productos terminados, materiales y servicios.
12 Verificar que los inventarios estén adecuadamente

asegurados.
13 Observar si los movimientos en los inventarios se registran

adecuadamente, modificando los documentos que estén
involucrados en la entrada y salida de inventarios y las
cuentas correspondientes
15 Revisar las conciliaciones de inventario y verificar:
 Su exactitud matemática.
 Sus montos con la fuentes correspondientes
 Para aquellas partidas que tengan antigüedad superior a
tres (3) meses, obtenga la justificación por parte del cliente.
 Determine la necesidad de efectuar ajustes contables.
La adecuada segregación de funciones de las personas que
intervienen en el procedimiento: Quien elabora, revisa y
aprueba el procedimiento.

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
OBJETIVOS
Elaborar una cedula que describa las pólizas de seguros, coberturas, primas pagadas por
anticipado, impuestos pagados por anticipado.
ELA
BO
RA REFERENC
N. PROCEDIMIENTO FECHA
DO IA P/T
PO
R:
Verificar que los gastos pagados por anticipado

representen beneficios o servicios a ser recibidos o
1 utilizados en los próximos ejercicios periodos por los
cuales se ha contraído una obligación o desembolsado
fondos.
Revisar todas las transacciones o saldos de los gastos

2 diferidos esté adecuada e íntegramente contabilizados
en los registros.
Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la

3 cuenta diferidos e investiga aspectos dudosos, para
comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.
Verificar que los soportes de las cuentas registradas

4 como diferidos se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
observar si se emplean procedimientos para revisar la

correcta erogación de los gastos pagados por anticipado,
5
para comprobar la valuación del rubro de gastos.
Revisar que exista un control sobre los suministros de

6 oficina y que existan políticas para la adecuada utilización
de estos elementos dentro de la empresa,.

Inspeccionar las pólizas que se tengan disponibles y
7
coteje sus detalles con los registros o cedulas.
Elaborado
Fecha:
por:
CONCLUSIÓN:
Supervisado
Fecha:
por:
RUBRO: INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADOS

PERIODO:2017
OBJETIVOS GENERALES:
1. Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la empresa GLORIA S.A al 31 de
diciembre de 2017, de conformidad con el marco de referencia para la preparación y
presentación de información financiera.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y
que sean de acuerdo a las circunstancias.
2. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la empresa
3. Establecer el cumplimiento de las políticas de las inversiones.
Ref.
N. PROCEDIMIENTOS HECHO POR: FECHA
P/T
Verifique la existencia y aplicación de una
política de acceso a inversiones tanto en
1 subsidiarias yasociados que cuenta la empresa,
verificando la autorización y propiedad por
medio de la técnica de indagación.
Determine la eficiencia de la política de
2 adquisición de inversiones en subsidiarias y
asociados que posee la empresa.
Realize la verificación de los reportes de las
cuentas registradas como inversiones en
3
subsidiarias y asociados y que éstas se encuentren
en orden y de acuerdo a la normativa legal.

Verifique si los abonos en la cuenta de
4 Inversiones en subsidiarias y asociados se
registrados adecuadamente.
Verifique la existencia de un manual de
5 funciones del personal encargado de las cuentas
de inversiones en subsidiarias y asociados
Comprobe la existencia física de los títulos que
6 acrediten la propiedad de las inversiones en las
subisidiarias y asociados.
Verifique mediante confirmaciones los saldos de
7 las inversiones que mantenga la empresa con
otras entidades.
Recalcule el costo documentario para determinar

8 si las inversiones en subsidiarias y asociados
están valuadas correctamente.
Examine y constante con el libro mayor la

9 variedad de asientos contables que afecten las
cuentas de inversiones.
RUBRO: PROPIEDADES DE INVERSIÓN
PERIODO:2017
OBJETIVOS
1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.
4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más representativas en relación con l
5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.
Ref.
N. PROCEDIMIENTOS HECHO PO
P/T
objetivo especifico 1
1. Confirme la existencia de las propiedades de inversión
presentados en el Estado de Situacion Financiera (tales como
terrenos y edificaciones que posee la empresa)
1.1 Elabore una cédula matriz del estado de situación financiera

Elabore una cédula sumaria del activo correspondiente estado de
1.2
situación financiera
Elabore una cédula sumaria del pasivo correspondiente estado de
1.3
Elabore una cédula sumaria del patrimonio correspondiente estado de
1.4
Elabore una cédula analitica correspondiente a la partida propiedades
1.5
de inversión del estado de situación financiera.
Identifique la ubicación en la empresa de las propiedades de inversión

1.7
presentados en los registros.
Identifique los propiedades de inversion en la empresa. (Terrenos y

1.8
eificaciones).
Elabore actas de contatacion para ver si existen activos obsoletos en la

1.9
organización
2.Verificar que los propiedades de inversión sean propiedad de la
empresa y si la realizo la correcta depreciación de los terrenos y
edificaciones.
2.1 Coteje con documentos que acrediten la propiedad de inversión en el
periodo 2017
2.2 Coteje con documentos que acrediten propiedad de inversión
adquridos en los periodos anteriores al 2017
Revise que dichos documentos esten a nombre de la organización y
2.3
que cumplan todos los requisitos formales.
Recalcule la depreciación de los terrenos y edificciones que posee la
2.4
empresa.
3.Comprobar si las rentas de alquileres se encuentran registradas
en el rubro "otros ingresos operativos" y si ellos corresponden al
periodo examinado 2017.
Analice los saldos en el rubro propiedades de inversión, todo lo
3.1 referente a renta de alquileres de Propiedades de Inversión que la
empresa desarrollo para generar ingresos en el periodo 2017.
Coteje los saldos de renta de alquileres realizados en el 2017y que
3.2
esto contenga su respectiva documentacion sustentatoria.

Revise y coteje toos los comprobantes de pago que se generaron al
3.3 realizar la renta de alquileres de las propiedades de inversión que son
de la empresa .
3.4 Verifique que el importe pagado en renta de alquileres es correcto.
4.Determine que se contrato polizas de seguro sobre las
propiedades de inversión, en caso de daños materiales o pérdida
de la empresa .
4.1 Revise que los contratos de las compañias de seguro esten correctos.
Comprobe que las aseguradoras cumplen con todas sus condiciones
4.2
para beneficio de la empresa.
Coteje que los saldos son correctos de acuerdo al contrato y al estado
4.3
de situacion financiera.
RUBRO: PROPIEDADES DE INVERSIÓN

PERIODO:2017
N° Descripción Ref/PT H/H FECHA
OBJETIVO:
1. Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de
proponer recomendaciones para mejorar los procedimientos
2. Determinar la propiedad, legalidad y veracidad
3. Medir el grado de cumplimiento de disposiciones legales
y reglamentarias
4. Verificar la existencia física de los bienes muebles e
inmuebles.
5. Verificar los registros legales de propiedad de los
inmuebles, vehículos y otros.
6. Verificar la adecuada valuación y metodología de
depreciación de los bienes muebles e inmuebles.
PROCEDIMIENTO:
1. Realice la cedula sumaria.
2. Elabore la evaluación del control interno.
3. Elavore el calculo del gasto por depreciación en el
período
4. Verifique el calculo depreciación acumulada que se
presenta en los estados financieros.

5. Verifique registro auxiliar de los activos fijos y el balance
general.
6. Verifique registro del valor de compra de los activos en
el registro auxiliar
7. Verifique una codificación adecuada que permita una
fácil identificación de activos fijos.
8. Elabore un papel de trabajo de los bienes de larga
duración que deben ser dados de baja.
9. Verifique los activos fijos vehículos y equipo de
computación con valor residual.
10. Verifique la existencia de la documentación legal y
registro de los vehículos y otros motorizados a nombre de
entidad.
ACTIVO INTANGIBLE NETO

AL 31 de Diciembre del 2018
Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS Ref. P/T Fecha
Por
PROCEDIMIENTOS GENERALES
OBJETIVO GENERAL: Emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros preparados por la entidad por el período que
termina el 31/12/2018; de acuerdo con el marco de información
financiera aplicable.
Se debera llevar a acabo un analisis de cada una de las partidas de
1 activos intangibles, teniendo como punto de partida su saldo al inicio
del periodo.
inspeccionar toda la documentación que ampare las adiciones,
revisando los asientos que le hayan dado origen. Esta evidencia
2 abarca los contratos de compra, correspondencia relacionada con la
obtención de patentes, contratos referentes al otorgamiento de
franquicias.
3 Sumar el detalle y cotajear los totales con el mayor.
4 Evalúe el sistema del Control Interno
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Verificar los saldos reflejados y la
razonabilidad en los Estados Financieros en el rubro de
intangibles.
Aplique el cuestionario de control interno a efectos de evaluar el grado
7 de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que algunas respuestas
deben ser confirmada
elabore cedulas donde se aprecie la composicion de este saldo al cierre
8 del ejercicio con la cuenta del control y asi mismo con el saldo del
mayor y auxiliar.

Examine las polizas de seguro y las fianzas vigentes, prepare las
cedulas indicando el numero de pólizas, compañía aseguradora, activos
9
asegurados, riesgos cubiertos, importe del seguro, prima total pagada,
prima total pagada y prima diferida al final del año
10 Realice la comunicación de hallazgos al alcance de la observación.
Verifique los contratos de alquileres y prepare extractos de las
11
principales cláusulas.
PROCEDIMIENTOS HECHO REFERENCIA HORAS/ FECHA

POR P/T HOMBRE
 PROCEDIEMIENTOS PARA
EXAMINAR
OBJETIVO GENERAL:
1) Indagar si la Compañía cuenta con
un manual de cuantías y
autorizaciones para la adquisición
de préstamos bancarios.
OBJETIVO ESPECIFICO:
a) Observar si las obligaciones
financieras están bien
avaluadas.
b) Comprobar la autenticidad de
las obligaciones contraídas con
las entidades financieras.
c) Comprobar que las deudas que
se presentan en esta partida
realmente existan.
PROCEDIMIENTOS: elabore las JCE 2H/DIA 02.01.2019
correspondientes cedulas sumarias, auxiliares
y analíticas correspondientes para los
PASIVOS FINANCIEROS y determine en
función a la materialidad y movimiento anual
de las cuentas, subcuentas representativa
para examinar.
1. Evaluar la situación de la KAC 2H/DIA 15/02/2019

empresa a fin de determinar si la
compañía está en condiciones de
responder por esas obligaciones y/o
de contraer otras nuevas.
2. Validar si están las funciones dentro YQR 1H/DIA 30/02/2019

de la sección de obligaciones
financieras segregadas de tal modo

que faciliten el máximo control
interno para la empresa
3. Revisar si las cuentas de

obligaciones financieras son
reconciliadas regularmente por la
Compañía
4. Verificar si las transacciones de YQR 1H/DIA 15/03/2019

obligaciones financieras sin
excepción, se registran en la fecha
en que se recibe el dinero
5. Validar si la práctica de que todos

los empleados tengan acceso a la
información financiera de la
Compañía está prohibida
6. Verificar si cada vez que ocurre un JCE 5H/DIA 30/03/2019

pago de préstamo, algún
funcionario adecuado verifica que
la solicitud de pago del banco
coincide con el sistema contable o
de tesorería, confirmando que
la información del préstamo en el
sistema esté de acuerdo con los
términos acordados, y verificar si
otro funcionario adecuado de
mayor nivel valida la
documentación soporte con firma y
fecha como evidencia de la revisión
7. Verificar que cada vez que ocurre, JCE 2H/DIA 04.01.2019

para todos los pagos
8. de intereses de préstamos, un KAC 2H/DIA 25/02/2019

funcionario adecuado verifica que
la solicitud de pago del banco esté
de acuerdo con el reporte del
sistema contable o de tesorería;
revisa el gasto por intereses del
banco contra el reporte; vuelve a
calcular los intereses de
conformidad con los términos
acordados, y verificar si otro

funcionario adecuado de mayor
nivel revisa, aprueba y coloca su
firma y fecha sobre el nuevo cálculo
realizado, en el reporte del sistema
y en la solicitud de pago del banco.
9. Verificar si por lo menos YQR 1H/DIA 03/02/2019

mensualmente, para todos los
préstamos, un funcionario
adecuado concilia los saldos de las
obligaciones financiera y Leasing
en el libro mayor del sistema
contable contra la certificación
bancaria y las tablas de
amortización suministradas por el
área de tesorería, y si las partidas
conciliatorias son identificadas,
documentadas, se toman las
acciones correctivas, y quedan
debidamente firmadas y fechadas
por las personas responsables de
prepararlas y aprobarlas.
10. Verificar si el acceso a la JCE 2H/DIA 08.01.2019

parametrización y contabilización
de obligaciones financieras en el
sistema (monto, plazo, tasa,
periodicidad de pago) están
restringidas al personal autorizado
del área de tesorería.
11. Validar si la anulación de cualquier KAC 2H/DIA 11/02/2019

obligación financiera a través del
sistema se encuentra restringida al
Jefe de Tesorería.
Evaluar el cumplimiento de los covenants YQR 1H/DIA 28/02/2019

restrictivos para todos los acuerdos de
deuda, efectuando los siguientes
procedimientos:
- Examinar los términos pertinentes de los

acuerdos, incluyendo los covenants de

deuda y las consecuencias por no cumplir
con los mismos;
-Identificar las disposiciones de los

acuerdos de deuda que establezcan
derechos de preferencia sobre los activos
u otras covenants restrictivos que se
deban revelar;
-Inspeccionar la documentación de la
entidad que especifique los cálculos
cuantitativos de cumplimiento de los
covenants y llevar a cabo los siguientes
procedimientos:
-Verificar la exactitud matemática de los

cálculos;
-Cotejar las partidas significativas contra
la documentación fuente;
-Evaluar si el cumplimiento de los
acuerdos de préstamo (covenants) lo
respaldan los cálculos;
-En el caso de los acuerdos de préstamo
(covenants) cualitativos, considerar si la
entidad cumple con base en las
disposiciones de los acuerdos de deuda.
Sustantivos: JCE 2H/DIA 07.01.2019
12. Obtener una sumaria de toda la deuda
al cierre del ejercicio y seleccionar las
partidas y/o los prestamistas sujetos a
revisión. por las partidas/préstamos
seleccionados, obtener una
confirmación o evidencia de un tercero,
de los importes y otros datos clave de la
deuda, incluyendo:
- todos los saldos pendientes al cierre del

periodo,
- tasas de intereses,
- vencimiento de la deuda y los términos
de repago,
- restricciones y otros términos claves,

- activos dados en promesa de pago o
como garantía etc.
13. Una vez que la confirmación u otra KAC 2H/DIA 08/02/2019
evidencia de terceros (acuerdos u
otra documentación de la deuda) ha
sido recibida, realizar los siguientes
procedimientos:
• Verificar el importe registrado contra la

confirmación y otra evidencia recibida de
terceros.
• Evaluar si la presentación en los estados

financieros entre pasivos circulantes o no
circulantes es adecuada.
•Evaluar si la confirmación u otra

información recibida de terceros da
indicios de que la entidad es aval o da
evidencia de otras relaciones con partes
relacionadas.
•Evaluar si otros asuntos (ej. tasas de

intereses, fechas de vencimiento,
restricciones, líneas de crédito
comprometidas o no comprometidas) han
sido adecuadamente registradas en
reveladas en los estados financieros.
•Si no se recibe respuesta de la

confirmación, verifique el saldo contra el
soporte físico (pagare, contrato, estado de
cuenta, etc.), o contra pagos posteriores al
cierre de estos saldos.
14. Desarrollar una expectativa del YQR 2H/DIA 06/02/2019

gasto por intereses para el período,
desglosado al [nivel adecuado
como por tipo y/ o términos del
crédito]. Basar la expectativa en
factores y relaciones clave de
montos de préstamos
obtenidos/crédito/deuda pendiente

de pago, tasa de interés (fija o
variable) y período.
• Evaluar la confiabilidad y lo adecuado de

la información utilizada para establecer la
expectativa (por ejemplo, rastrear las
tasas de interés y saldos utilizados en el
cálculo a la documentación fuente).
• Establecer la diferencia aceptable [por

cada parte desglosada].
• Calcular el monto que se espera [por

cada parte desglosada].
• Comparar el monto registrado con la

expectativa e investigar las diferencias
que queden fuera del rango de la
diferencia aceptable mediante
indagaciones con la gerencia. Obtener
evidencia adecuada para corroborar las
explicaciones de la gerencia.
• Modificar la expectativa y la diferencia

aceptable, en su caso, y comparar la
expectativa modificada con el monto
registrado.
15. Efectuar cálculo global de los

intereses por pagar de las
obligaciones financieras que posee
la Compañía al cierre del ejercicio,
verificando:

i).Clase de Obligación
ii).Fecha inicial y fecha final de la
obligación
iii).Entidad Financiera
iv).Monto pactado de la obligación.
v).Datos sobre la determinación del
pago de la obligación.
vi).Periodos de gracia
vii).Tasas de interés financiero.
viii).Información adicional relevante
para nuestra auditoria.
SCT 3H/DIA 16/03/2018

16. Formar una opinión sobre la
razonabilidad de la cuenta por
pagar de interés de las obligaciones
financieras según auditoría Vs.
registros contables.
JCE 2H/DIA 18.01.2019

17. Determinar la necesidad de
proponer reclasificaciones
contables y/o ajustes.
18. Revisar si las obligaciones KAC 2H/DIA 21/02/2019

financieras a largo plazo se están
registrando a su valor presente
neto, teniendo en cuenta una tasa
de descuento obtenida en el
mercado
19. Con base en el plan de pagos de las YQR 1H/DIA 31/02/2019

obligaciones financieras, realizar
una clasificación año a año del
vencimiento de las obligaciones
financieras a corto y largo plazo, y
compararla con los registros
contables.

CU EN TAS P O R P AGAR CO M ERCI ALES - TERCERO S
O BJ ETI VO S:
1 . . Determinar si los pasivos sean obligación de la empresa.
Verificar si las transacciones hayan ocurrido.

2 . . Determinar si las cuentas por pagar se encuentran debidamente registrados en los formatos correspondientes
del presente periodo.
Vereficar si las cuentas por pagar se encuentran debidamente sustentados con los respectivos documentos
3..
fuentes del presente periodo.
4 . . Determinar si las cuentas por pagar se encuentran debidamente revelados en los Estados Financieros del
presente periodo.
5 . . Verificar si las operaciones pasivas principales corresponden al periodo 2018.
R He Fech
Nº P R O C EDI M I ENTO S
ef. ch a
Aplique el cuestionario de control interno de las cuentas por pagar, con el fin de
1 verificar ,evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa de la
empresa.
2 Elabora la cédula matriz
3 Elabore la cédula sumaria
4 Elabore la cédula analítica.
5 Verifique saldos con los respectivos mayores y auxiliares.
6 Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos de cuentas por pagar.
Obtenga una muestra razonable o representativa y verifique si en el registro de

7 compras esta debidamente sustentados con Comprobante de Pago otorgado por los
proveedores.
Verifique los saldos de las facturas en físico para comprobar la veracidad de los
8
saldos en los registros contables
Verifique que las facturas del proveedor estén registradas en el registro de compras
9
de acuerdo a las dispocisiones y documentos legales vigentes.
Verifique que las cuentas por pagar se contabilizan correctamente en sus cuentas
10
respectivas.
Revise la documentación sustentado de los Comprobantes de pago (facturas de

11
proveedores) debidamente pagadas.
Solicite confirmación de los saldos importantes al final del periodo por medio de
12 circularización, si huviera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las
aclaraciones respectivas.
13
Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores.
14
Formule las observaciones y estudie si es relevante o no.
Formule los hallazgos y comunique al gerente y a la persona involucrada a efectos de

15
que presenten sus comentarios y descargos para su posterior evaluacion.
16 Realice los ajustes y reclasificaciones correspondientes.

EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PERIODO 2018
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
OBJETIVOS:
1. Determinar si las cuentas por pagar comerciales - relacionadas, se encuentran debidamente
- registrados en los formatos correspondientes del presente periodo.
- sustentados con los respectivos documentos fuentes del presente periodo.
- revelados en los Estados Financieros del presente periodo.
4.
- Verificar si las operaciones pasivas corresponden al periodo 2018
Ref. Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS Fecha
P/T Por
OBJTIVO GENERAL VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Diseñe los papeles de trabajo desde la Cédula Matriz hasta la Cedula Analitica.
Aplique cuestionario de control interno de la cuentas por pagar comerciales - 02/02/201

a) D.G.S
relacionadas. 9
1 b Elabore cedula matriz de los rubros que conforman el Estado de Situación 03/02/201
D.G.S
) Financiera. 9
04/02/201
c) Elabore cedula sumaria de los rubros que conforman los pasivos corrientes. D.G.S
9
d 05/02/201
Elabore cedula analítica delas cuentas por pagar comerciales relacionadas. D.G.S
) 9
OBJETIVO Verificar si las cuentas por pagar se encuentran debidamente sustentados con los respectivos
ESPECIFICO N° 01 documentos fuentes del presente periodo.
Verifique si, esta debidamente registrados en los formatos correspondientes y sustentados con los documentos
fuentes.
2
Obtenga de la entidad, el libro diario con información detallada de las cuentas 05/02/201
a) D.G.S
por pagar comerciales - relacionadas 9

b Obtenga de la entidad registro decompras con información detallada de las 05/02/201
D.G.S
) cuentas por pagar comerciales - relacionadas 9
Comprobar los saldos de las facturas en físico, con los saldos en los registros de 06/02/201
c) D.G.S
compras. 9
OBJETIVO Determinar si las cuentas por pagar comerciales - relacionadas, se encuentran debidamente
ESPECIFICO N° 02 registrados en los formatos correspondientes del presente periodo.
Verifique si el saldo de esta cuenta refleja de manera fiable en el ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
3 Comprobar las sumas de la integración de cuentas por pagar comerciales - 06/02/201

a) D.G.S
relacionadas, y cotejarlas con libro diario. 9
b 07/02/201
Comprobar la exactitud de las sumas de los saldos de los registros de compras. D.G.S
) 9
OBJETIVO Determinar si las cuentas por pagar comerciales relacionadas, se encuentran debidamente
ESPECIFICO N° 03 revelados en los Estados Financieros del presente periodo.
Verifique la conformidad de total de deudas por pagar de las cuentas por pagar comerciales - relacionadas
4
Elaborar un cuadro de identificación de deuda de cuentas por pagar 07/02/201
a) D.G.S
comerciales - relacionadas 9
Formule los hallazgos y comunique al gerente y a la persona involucrada a efectos de

que presenten sus comentarios y descargos para su posterior evaluacion.
5
08/02/201
a) Elaborar un cuadro de resumen de observaciones. D.G.S
9
PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO NETO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-Determinar si la la partida Pasivos por impuesto a las ganancias neto se encuentra debidamente registrados en los
formatos correspondientes del presente periodo.
- Verificar si la partida en mención se encuentran debidamente sustentadas con los respectivos
documentos fuentes
- Determinar si la partida se encuentra debidamente reveladas en los estados
- Verificar si las operaciones principales de la partida en mención corresponden al periodo 2018
REF/P HECH FECH

N° PROCEDIMIENTOS
T O POR A
0
Evalúe si la partida es significativa.
1
0 Analice y seleccione una muestra a través de una cédula
2 analítica

0 Solicite y coteje el Registro de pasivos corrientes y realice
3 lo siguiente:
0 a.- Elabore una cédula analítica cotejando los saldos de
4 las sub cuentas con el Balance,
0
b) Referencie los saldos al cierre del ejercicio.
5
0
Verifique la presentación de las partidas en el libro diario
6
0
Realizar los Ajustes respectivos
7
CAPITAL SOCIAL
RE HECH FECH FECHA
Objetivo: Emitir una opinión acerca de la razonabilidad del
F O POR A DE DE
rubro de capital y evaluar si esta cuenta se encuentra INICIO TÉRMIN
O
debidamente clasificada de acuerdo con los principios de
contabilidad.
PROCEDIMIENTOS
1 Examine el acta constitutiva y sus modificaciones, asi como
los estatutos y las actas de asamblea de los accionistas y
de la junta directiva de la empresa.
2 Obtenga evidencia suficiente de los acuerdo sobre
aumnetos del capital de la empresa
3 Revise que las transferencias y/o aportes recibidas se
encuentren correctamente reistradas en su respectiva
cuenta.
4 verifique que el capital de la empresa según libros, tenga
soporte legal, se encuentre inscrito en los registros publicos
y/o documentos legales.
5 Verifique la relacion de todas las acciones que se
encuentren en circulacion.

REF HECHO FECHA FECHA DE
POR DE TÉRMINO
ACCIONES DE INVERSIONES INICIO
Objetivo: Emitir una opinión a cerca de la

razonabilidad del rubro de acciones de inversión
PROCEDIMIENTOS
1 Evalué y verifique que los saldos de acciones de
inversión se encuentre debidamente sustentado
y registrado
2 compruebe la existencia fisica de los titulos que
acrediten la propiedad de las inversiones
3 Analice el manejo de las inversiones para
identificar fallas y aplicar las conexiones
necesarias; se verifica si la base de evaluación
se aplica consistentemente
4 verificar mediante confirmaciones los saldos de
las inversiones que mantenga la empresa con
otras entidades
5 Evaluar el costo documentario para determinar si
las inversiones estan valuadas correctamente
referente a la documentación con respecto a
valores de mercado
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

OBJETIVOS GENERALES
1.- Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la empresa
GLORIA S.A al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con el marco de
referencia para la preparación y presentación de información financiera.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.- Evaluar la razonabilidad del saldo del rubro otras reservas de capital

2.- Evaluar la confiabilidad del sistema de control interno diseñado y desarrollado por
la empresa en el rubro Otras reservas de capital
Nº P R O C E D I M I E N T O S Ref. Hecho Fecha

P/T Por
1 Aplique cuestionario de control interno al rubro
Otras reservas de capital.
2 Elabore la cedula sumaria de la partida Otras
reservas de capital
3 Verifique la correcta aplicación de la Ley General
de Sociedades referente a las reservas legales
4 Recalcule el valor de las reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
OBJETIVOS GENERALES
1.- Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la empresa
GLORIA S.A al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con el marco de
referencia para la preparación y presentación de información financiera.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.- Evaluar la razonabilidad del saldo del rubro Resultados Acumulados.
2.- Evaluar la confiabilidad del sistema de control interno diseñado y desarrollado por
la empresa en el rubro de efectivo y equivalente de efectivo.
Nº P R O C E D I M I E N T O S Ref. Hecho Fecha

P/T Por
1 Aplique cuestionario de control interno en el rubro
de Resultados Acumulados.
2 Elabore la cedula sumaria del rubro de Patrimonio

3 Elabore la cedula analita del rubro de resultados
acumulados
4 Verifique la distribucion de dividendos
correspondientes a los recultados acumulados
5 Realice el reculculo de la distribucion de los
dividendos
5.1.1. APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA POR ÁREA

ESPECÍFICA
La evidencia de auditoria es la base para formarnos nuestra opinión de auditoria llegando
a conclusiones basadas en la evidencia de auditoria que obtenemos con respecto a las
aseveraciones de la administración reflejada en los estados financieros. Estas
aseveraciones son:
 Existencia u ocurrencia
Los saldos reflejados en los estados financieros existen y corresponden a transacciones
propias de la actividad de la Empresa EL HUAMANGUINO SAC.
 Integridad
Todas las transacciones y hechos económicos medibles están registrados, clasificados y
resumidos en los estados financieros.
 Derechos
La Empresa EL HUAMANGUINO SAC, tiene títulos legales que indican el derecho para
ejercer acciones.
 Valuación
Las cifras de los estados financieros se encuentran debidamente valuados.
 Presentación y revelación

Los saldos de los estados financieros fueron debidamente completados, calculados,
sumados y clasificados correctamente.
5.2. CALENDARIO DE TRABAJO

A continuación, presentamos un calendario sugerido de la ejecución del trabajo. Estas
fechas estarán en dependencia de la fecha de contratación.
 Reuniones iníciales de coordinación y planeación del trabajo, 2 días

 Realización del trabajo de campo, 16 días hábiles
 Elaboración y revisión del informe borrador, 3 días hábiles
 Discusión y emisión del informe final, 2 días hábiles
 Entrega de carta a la gerencia sobre recomendaciones al control interno y otros
asuntos, 4 días hábiles
Para cumplir con las fechas antes indicadas, mantendremos un control de la realización
del tiempo de trabajo que corresponda ejecutar al Departamento de Contabilidad y otros
departamentos de la empresa el huamanguino sac. El atraso que se tenga en la
preparación de cualquier información que sea necesaria para terminar nuestro trabajo,
se lo informaremos con la debida anticipación a la Junta Directiva para buscar
conjuntamente la solución al problema y es responsable de que los registros estén
disponibles, todas las partidas contables y ajustes hayan sido propuestos, sean
registrados y todos los pasos necesarios sean tomados para que el trabajo sea
desarrollado sin retraso alguno.
VI. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES

La administración de la Empresa EL HUAMANGUINO SAC, está de acuerdo en
proveernos todos los registros, documentación e información que solicitemos en relación
con nuestra auditoria, que se nos revelará toda la información de importancia y que
tendremos la total cooperación del personal. Según lo requieren las normas de auditoria,
efectuaremos indagaciones específicas con la administración. La Empresa EL
HUAMANGUINO SAC, sobre las representaciones que forman parte de los estados
financieros y la eficacia del control interno y obtendremos una carta de representación
sobre esos asuntos. Las respuestas a nuestras indagaciones, las representaciones por

escrito y los resultados de las pruebas de auditoria, entre otras cosas, comprenden la
evidencia en la que confiaremos para formarnos una opinión sobre los estados
financieros.
Nuestra auditoria se planifica y se efectúa para obtener una certeza razonable, pero no
absoluta, sobre si los estados financieros carecen de errores e irregularidades
significativas, ya sean ocasionados por error o por fraude. No puede obtenerse una
certeza absoluta debido a la naturaleza de la evidencia de auditoria y las características
del fraude. Por lo tanto, existe el riesgo de que puedan ocurrir errores significativos,
fraude (incluyendo fraudes que puedan ser actos ilegales) y otros actos ilegales y que
éstos no se detecten mediante la auditoria efectuada de acuerdo con las normas de
auditoria generalmente aceptadas. En adición, una auditoria no está diseñada para
detectar asuntos que no sean de importancia relativa para los estados financieros.
En la medida que conozcamos de esos asuntos, informaremos de manera inmediata a la

Junta Directiva sobre cualquier error significativo y cualquier caso de fraude o actos
ilegales. Además, en la medida que tengamos conocimiento de tales asuntos,
informaremos a la Junta Directiva, sobre fraudes y actos ilegales que, a nuestro juicio,
ocasionen un error o irregularidad significativo en los estados financieros, y actos ilegales,
excepto en caso que sean obviamente inconsecuentes, que no hayan sido comunicados
por otros medios a la Junta Directiva.
La Administración de la Empresa EL HUAMANGUINO SAC, es responsable de ajustar

los estados financieros con el fin de corregir errores significativos y para afirmar a los
auditores, en la carta de representación, que los efectos de cualquier error no corregido
agregado por los auditores durante el presente trabajo, y perteneciente al último período
presentado, no son importantes, tanto individualmente como en el importe global de los
estados financieros tomados en su conjunto.
Al planear y realizar nuestra auditoria, consideramos el control interno con el propósito

de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de

auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros de la Empresa EL
HUAMANGUINO SAC, y no para proporcionar seguridad sobre el control interno.
Al planear y realizar nuestra auditoria, consideramos el control interno con el propósito

de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de
auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros de la Empresa EL
HUAMANGUINO SAC, y no para proporcionar seguridad sobre el control interno.
Aunque no somos contratados para emitir un informe sobre el control interno y no

estamos obligados a buscar condiciones reportables, les informaremos las condiciones
importantes conforme conozcamos de ellas. Las condiciones que pueden ser informadas
incluyen deficiencias significativas en el diseño o funcionamiento del control interno que
podrían afectar negativamente la capacidad de la organización para registrar, procesar,
resumir y emitir informes sobre información financiera y las aseveraciones de la
administración contenidas en los estados financieros. La definición de “condiciones que
deben ser informadas” no incluye futuros problemas potenciales de control interno, por
ejemplo, problemas de control que llamen nuestra atención pero que no afectan la
preparación de los estados financieros por el período bajo auditoria.
VII. PROGRAMA DE TRABAJO

EQUIPO DE TRABAJO
N° CARGO DE LA PERFIL APELLIDOS Y NOMBRES

COMISION
DR. ESPECIALISTA EN GALVEZ YUCRA, Edgar
1 SUPERVISOR AUDITORIA, NIC, NIIF,
TRIBUTACIÓN GESTIÓN
PÚBLICA.
2 GERENTE CPC ESPECIALISTA EN GALVEZ YUCRA, Edgar
GENERAL FINANZAS NIC y NIIF
3 CONTADOR 1 CPC ESPECIALISTA EN GALINDO MICUILLA, Yony
TRIBUTACION y NIAs david
4 CONTADOR 2 CPC ESPECIALISTA EN GUERRA SULLCARAYME,
DERECHO Deyvi

VIII. INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA
Nuestros informes serán entregados en 3 ejemplares y contendrá la siguiente
información:
1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2018.
Dictamen de Auditoría.
Estado de Situación Financiera.
Estado de Resultados
Estado de Cambio de Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Notas Explicativas a los Estados Financieros
2) De la Carta de Control Interno al 31 de diciembre del 2018.
Informes d e la Evaluación d e Gestión y del Sistema de Control Interno.
Recomendaciones para corregir las observaciones.
IX. HONORARIOS PROFESIONALES

Nuestros honorarios han sido establecidos en soles; la forma de pago propuesto es el
siguiente:
AUDITORIA FINANCIERA
A los estados Financieros – Ejercicio 2018
Concepto %
A la firma del contrato 50% 120,000.00
Contra entrega del informe 50% 120,000.00
Total 240,000.00
Aprovechamos la oportunidad para saludarle y quedar a la espera de sus importantes

noticias.

Cordialmente,
________________________________________________
CPC. GALVEZ YUCRA, EDGAR

REPRESENTANTE
GAGUGA AUDITORES Y ASOCIADOS S.C.


Propuesta Técnica Económica

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Judul Asli

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25 de enero del 2019

CARTA N° 001-2019- AC GAGUGA SC

ABARROTES EL HUAMANGUINO S.A.C

Atención: TORRES SOSA, Edwin

Presidente del Consejo Directivo

Referencia. - Propuesta Técnica y Económica para el servicio de Auditoría sobre

Atendiendo a la solicitud, tengo el agrado de presentarle nuestra propuesta de

Para cualquier información adicional, consulta u observación en relación con la presente

CPC. GALVEZ YUCRA, Edgar

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

II. NUESTRA FIRMA

Somos Firma de auditores, autorizados por el Colegio de Contadores de Ayacucho, con

Ser una firma de servicios multidisciplinarios comprometida a alcanzar los mejores

III. DESCRIPCION DE NUESTRO SERVICIO

 Se concentre en los riesgos de que ocurran errores e irregularidades y que sea

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

Durante el curso de la auditoria, realizaremos pruebas selectivas de los registros de

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

5.1. Programas de auditoria a la medida

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

OTRAS CUENTAS POR COBRAR,NETO CORRIENTE Y LARGO PLAZO

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

2.- comprobar la autenticidad del derecho a cobrar de las cuentas

3.- verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable

elabore y aplique el cuestionario de control interno al personal

prepare papeles de trabajo, cédula matriz y auxiliares entre

Efectue la circularizacion de saldos:

Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos de otras cuentas

Revise una muestra (siete meses) y verifique las facturas con

Revise los comprobantes de venta al crédito y verifique que

revise el movimiento de los asientos en el libro diario, mayor

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

Evalúe los descargos y de subsistir el hallazgo redacte las

PROCEDIMIENTOS PARA EXAMINAR SALDOS DE

- Verificar que los saldos de las Existencias representen

01 Obtener los listados detallados de Existencias y conciliarlos

02 Verificar la existencia y aplicación de una política para el

03 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los

04 Verificación de la práctica de conteos físicos de los

05 Verificar la existencia de un manual de funciones del

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

06 Determinar la eficiencia de la política para el manejo de

07 Seleccionar una muestra del inventario, y probar la valuación

08 Cotejar la información obtenida durante la constatación física

09 Observar si existen registros adecuados para el control de

10 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los

11 Verificar que los costos de adquisición solo incluyan los

 Precio de compra (menos descuentos, reducciones y

12 Verificar que los inventarios estén adecuadamente

13 Observar si los movimientos en los inventarios se registran

15 Revisar las conciliaciones de inventario y verificar:

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

Verificar que los gastos pagados por anticipado

Revisar todas las transacciones o saldos de los gastos

Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la

Verificar que los soportes de las cuentas registradas

observar si se emplean procedimientos para revisar la

Revisar que exista un control sobre los suministros de

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

RUBRO: INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADOS

Oficina Principal: Jr. Los Amantes Nº 69 / Ayacucho – Huamanga

Recalcule el costo documentario para determinar