Penjualan komersial koreksi fiskal

Penjualan Barang 20,846,218,000 - 20,846,218,000

Penjualan jasa maklon - lokal 2,856,250,000 - 2,856,250,000
Penjualan jasa maklon - ekspor 4,496,875,000 - 4,496,875,000
Potongan penjualan barang (99,843,000) (51,700,000) (48,143,000)
Retur penjualan barang (33,750,000) (18,250,000) (15,500,000)
Subtotal peredaran usaha 28,065,750,000 28,135,700,000

Harga Pokok Penjualan

Saldo awal persediaan 481,375,000 53,318,750 534,693,750
Pembelian barang dagang 16,888,843,000 - 16,888,843,000
Saldo akhir persediaan (252,968,000) 217,657,000 (470,625,000)
Sub total HPP 17,117,250,000 16,952,911,750
Laba Kotor 10,948,500,000 - 11,182,788,250
Biaya Operasional
Biaya gaji dan tunjangan karyawan 1,137,187,000 (125,811,000) 1,011,376,000
Biaya premi asuransi karyawan 62,718,000 - 62,718,000
Biaya perjalanan dinas 204,062,000 (25,125,000) 178,937,000
Biaya perjamuan tamu 59,062,000 (8,337,000) 50,725,000
Biaya promosi dan iklan 82,406,000 (23,500,000) 58,906,000
Biaya kendaraan dan BBM 473,375,000 (76,763,500) 396,611,500
Biaya pajak dan restribusi 82,687,000 (42,218,000) 40,469,000
Biaya penyusutan aset tetap 142,905,142 (97,008,657) 45,896,485
Biaya pemeliharaan aset tetap 19,531,000 - 19,531,000
Biaya penyisihan piutang ragu-ragu 5,625,000 (1,825,000) 3,800,000
Biaya penyisihan imbalan kerja 25,875,000 (25,875,000) -
Biaya utilitas kantor 167,906,000 (40,000,000) 127,906,000
Biaya telekomunikaasi 178,187,000 (78,187,000) 100,000,000
Biaya kebersihan dan keamanan 35,015,000 - 35,015,000
Biaya asuransi 45,000,000 (4,860,750) 40,139,250
Biaya lain-lain 81,843,000 (39,655,000) 42,188,000
Sub total biaya operasional 2,803,384,142 2,214,218,235
Laba Operasional 8,145,115,858 - 8,968,570,015

Pendapatan (Beban) Lain-lain

Pendapatan jasa giro 6,575,625 (6,575,625) -
Pendapatan bunga deposito dari bank ABC 8,154,982 (8,154,982) -
Dividend dari PT. Adek (15%) 73,750,000 - 73,750,000
Dividend dari PT. Abang (30%) 186,250,000 (186,250,000) -
Pendapatan sewa bangunan C (gudang) 21,250,000 (21,250,000) -
Laba (rugi) selisih kurs (305,625,000) - (305,625,000)
Biaya bunga sewa guna usaha (37,976,943) 37,976,943 -
Pajak jasa giro dan deposito (4,946,121) 4,946,121 -
Pendapatan lain-lain 8,306,250 - 8,306,250
Sub total pendapatan (beban) lain-lain (44,261,207) (223,568,750)

Laba sebelum pajak penghasilan 8,100,854,651 8,745,001,265

 Pendapatan neto fiskal 8,745,001,265
kompensasi kerugian fiskal (1,028,126,000)
PKP 7,716,875,265
Pembulatan 7,716,875,000

PPH terutang 1,765,026,095 1,765,026,095

kredit pajak
PPH 25 (112,500,000)
PPH 23 (11,062,500)
PPH 23 (53,300,000)
Total pajak terutang 1,588,163,595

JURNAL
Beban pajak kini 1,765,026,095
uang muka pph 25 112,500,000
uang muka pph23 64,362,500
utang pph 29 1,588,163,595
* untuk tunjangan snack, makan dan minum karyawan tergantung masing" ingin dikoreksi atau tidak
total omset = 28,199,343,000
 1 a. pendapatan jasa yang dipotong pph 23, dihitung pengkreditan pajak saat perhitungan beban pajak badan
b. transaksi yang tidak didukung dengan bukti-bukti transaksi tidak dapat dikreditkan
c. retur penjualan berupa penyisihan biaya yang belum terealisasi, sehingga tidak dapat dikreditkan
2 secara fiskal, LOCOM tidak diakui, yang diakui hanya biaya perolehan persediaan (harga beli)
3 Pakaian seragam kantor 30,937,000
Rekreasi bali 79,687,000
pemberian baju baru ke karyawan 15,187,000
125,811,000
4 semua dapat dibiayakan, karena merupakan angka yang harus dibayar oleh perusahaan kepada jamsostek (jamsostek a
5 istri direktur bukan merupakan karyawan, sehingga tidak dapat dikreditkan
6 biaya entertainment yang dapat dikreditkan hanyalah yang telah dibuat daftar nominatif
7 biaya periklanan yang tidak berhubungan untuk perkenalan produk tidak dapat dikreditkan
8 Reimbursement karyawan 40,257,200 *dikoreksi fiskal full, karena aset yang bersangkutan
sedan direktur 36,506,300
76,763,500
9 pajak atas bangunan mess karyawan tidak dapat dikreditkan karena tidak berhubungan dengan operasional perusahaa
10 penyusutan
komersial
Depresiasi aset tgl harga perolehan kelompok () umur penyusutan
Kendaraan lorry 1/1/2010 81,562,500 2 10 8,156,250
Kendaraan sedan direksi & pema 1/1/2010 42,468,750 2 10 4,246,875
peraltan kantor 1/1/2010 56,250,000 2 10 5,625,000
Mesin dan peralatan produksi (le 1/1/2010 1,265,625,000 3 15 84,375,000
bangunan A (pabrik) 1/1/2010 450,000,000 permanen 25 18,000,000
bangunan B (mess karyawan) 1/1/2010 126,562,500 permanen 15 8,437,500
handphone (marketing) 1/7/2016 28,125,000 1 2 14,062,500
142,903,125

11 penyisihan piutang ragu-ragu, hanya dapat dibiayakan jika memiliki daftar nominatif (kebenarannya disahkan oleh pen
12 mess karyawan tidak diakui biayanya karena tidakk berhubungan dengan operasional perusahaan
13 rumah direksi 28,187,000
biaya handphone marketing 50,000,000
78,187,000
14 asuransi sedan direksi 4,860,750
15 biaya rekreasi direksi dan komisaris 8,437,000
biaya membership golf club & dinner club 12,656,000
biaya parcel lebaran untuk pejabat 7,031,000
biaya tnpa dokumen pendukung 11,531,000
39,655,000
16 pendapatan/biaya yang berhubungan dengan pph 4(2) tidak perlu diperhitungkan saat perhitungan SPT
n pajak badan

a jamsostek (jamsostek ada yg ditanggung karyawan & juga perusahaan)

aset yang bersangkutan bukan milik perusahaan

n operasional perusahaan

fiskal
umur penyusutan
8 10,195,313
8 2,654,297
8 7,031,250
16 *tidak dapat diakui karena kepemilikan tidak pada perusahaan
20 22,500,000
20 *tidak dapat diakui karena tidak berhubungan dngn operasional
4 3,515,625
45,896,484

annya disahkan oleh pengadilan bahwa perusahaan yg bersangkutan telah bangkrut, dan diberitakan di media)