Anda di halaman 1dari 6

Penjualan komersial koreksi fiskal

Penjualan Barang 20,846,218,000 - 20,846,218,000
Penjualan jasa maklon - lokal 2,856,250,000 - 2,856,250,000
Penjualan jasa maklon - ekspor 4,496,875,000 - 4,496,875,000
Potongan penjualan barang (99,843,000) (51,700,000) (48,143,000)
Retur penjualan barang (33,750,000) (18,250,000) (15,500,000)
Subtotal peredaran usaha 28,065,750,000 28,135,700,000

Harga Pokok Penjualan
Saldo awal persediaan 481,375,000 53,318,750 534,693,750
Pembelian barang dagang 16,888,843,000 - 16,888,843,000
Saldo akhir persediaan (252,968,000) 217,657,000 (470,625,000)
Sub total HPP 17,117,250,000 16,952,911,750
Laba Kotor 10,948,500,000 - 11,182,788,250
Biaya Operasional
Biaya gaji dan tunjangan karyawan 1,137,187,000 (125,811,000) 1,011,376,000 * untuk tunjangan sna
Biaya premi asuransi karyawan 62,718,000 - 62,718,000
Biaya perjalanan dinas 204,062,000 (25,125,000) 178,937,000
Biaya perjamuan tamu 59,062,000 (8,337,000) 50,725,000
Biaya promosi dan iklan 82,406,000 (23,500,000) 58,906,000
Biaya kendaraan dan BBM 473,375,000 (76,763,500) 396,611,500
Biaya pajak dan restribusi 82,687,000 (42,218,000) 40,469,000
Biaya penyusutan aset tetap 142,905,142 (97,008,657) 45,896,485
Biaya pemeliharaan aset tetap 19,531,000 - 19,531,000
Biaya penyisihan piutang ragu-ragu 5,625,000 (1,825,000) 3,800,000
Biaya penyisihan imbalan kerja 25,875,000 (25,875,000) -
Biaya utilitas kantor 167,906,000 (40,000,000) 127,906,000
Biaya telekomunikaasi 178,187,000 (78,187,000) 100,000,000
Biaya kebersihan dan keamanan 35,015,000 - 35,015,000
Biaya asuransi 45,000,000 (4,860,750) 40,139,250
Biaya lain-lain 81,843,000 (39,655,000) 42,188,000
Sub total biaya operasional 2,803,384,142 2,214,218,235
Laba Operasional 8,145,115,858 - 8,968,570,015

Pendapatan (Beban) Lain-lain
Pendapatan jasa giro 6,575,625 (6,575,625) -
Pendapatan bunga deposito dari bank ABC 8,154,982 (8,154,982) -
Dividend dari PT. Adek (15%) 73,750,000 - 73,750,000
Dividend dari PT. Abang (30%) 186,250,000 (186,250,000) -
Pendapatan sewa bangunan C (gudang) 21,250,000 (21,250,000) -
Laba (rugi) selisih kurs (305,625,000) - (305,625,000)
Biaya bunga sewa guna usaha (37,976,943) 37,976,943 -
Pajak jasa giro dan deposito (4,946,121) 4,946,121 -
Pendapatan lain-lain 8,306,250 - 8,306,250
Sub total pendapatan (beban) lain-lain (44,261,207) (223,568,750)

Laba sebelum pajak penghasilan 8,100,854,651 8,745,001,265

000 PPH terutang 1.500.163.000) Total pajak terutang 1.875.500) PPH 23 (53.765.095 kredit pajak PPH 25 (112.765.300.588.000 uang muka pph23 64.716.362.026.000) PPH 23 (11.716.062.126.163.095 1.595 JURNAL Beban pajak kini 1.265 Pembulatan 7.026.500 utang pph 29 1.028.875.745.500.595 .000) PKP 7.095 uang muka pph 25 112.265 kompensasi kerugian fiskal (1.765. Pendapatan neto fiskal 8.026.001.588.

* untuk tunjangan snack. makan dan minum karyawan tergantung masing" ingin dikoreksi atau tidak .

total omset = 28.000 .343.199.

sehingga tidak dapat dikreditkan 2 secara fiskal.265.000 biaya membership golf club & dinner club 12.500 2 10 8.000.763.562. 1 a.468.000 bangunan B (mess karyawan) 1/1/2010 126.000 bangunan A (pabrik) 1/1/2010 450.000 Rekreasi bali 79. karena aset yang bersangkutan b sedan direktur 36.187.000.531.500 9 pajak atas bangunan mess karyawan tidak dapat dikreditkan karena tidak berhubungan dengan operasional perusahaan 10 penyusutan komersial Depresiasi aset tgl harga perolehan kelompok () umur penyusutan Kendaraan lorry 1/1/2010 81.125 11 penyisihan piutang ragu-ragu.811.187.750 2 10 4. karena merupakan angka yang harus dibayar oleh perusahaan kepada jamsostek (jamsostek ad 5 istri direktur bukan merupakan karyawan.250 Kendaraan sedan direksi & pem 1/1/2010 42.500 142.656. pendapatan jasa yang dipotong pph 23.750 15 biaya rekreasi direksi dan komisaris 8. hanya dapat dibiayakan jika memiliki daftar nominatif (kebenarannya disahkan oleh penga 12 mess karyawan tidak diakui biayanya karena tidakk berhubungan dengan operasional perusahaan 13 rumah direksi 28.000 Mesin dan peralatan produksi (l 1/1/2010 1.860.000 78.246.000 biaya handphone marketing 50. dihitung pengkreditan pajak saat perhitungan beban pajak badan b.375.000 14 asuransi sedan direksi 4.625.000 4 semua dapat dibiayakan.187.000 39.000 125.200 *dikoreksi fiskal full.687.300 76.000 3 15 84. LOCOM tidak diakui.437.937.562. sehingga tidak dapat dikreditkan 6 biaya entertainment yang dapat dikreditkan hanyalah yang telah dibuat daftar nominatif 7 biaya periklanan yang tidak berhubungan untuk perkenalan produk tidak dapat dikreditkan 8 Reimbursement karyawan 40.506. retur penjualan berupa penyisihan biaya yang belum terealisasi.000 permanen 25 18.125.000 biaya parcel lebaran untuk pejabat 7.000 biaya tnpa dokumen pendukung 11.250. transaksi yang tidak didukung dengan bukti-bukti transaksi tidak dapat dikreditkan c.000.000 16 pendapatan/biaya yang berhubungan dengan pph 4(2) tidak perlu diperhitungkan saat perhitungan SPT .031.000 pemberian baju baru ke karyawan 15.500 handphone (marketing) 1/7/2016 28.257.655.500 permanen 15 8. yang diakui hanya biaya perolehan persediaan (harga beli) 3 Pakaian seragam kantor 30.156.625.000 1 2 14.000 2 10 5.437.875 peraltan kantor 1/1/2010 56.062.903.

195.313 8 2.250 16 *tidak dapat diakui karena kepemilikan tidak pada perusahaan 20 22.625 45.484 rannya disahkan oleh pengadilan bahwa perusahaan yg bersangkutan telah bangkrut. dan diberitakan di media) .515.896.297 8 7.031.500.654.000 20 *tidak dapat diakui karena tidak berhubungan dngn operasional 4 3.an pajak badan da jamsostek (jamsostek ada yg ditanggung karyawan & juga perusahaan) a aset yang bersangkutan bukan milik perusahaan an operasional perusahaan fiskal umur penyusutan 8 10.