Anda di halaman 1dari 7

SOAL LATIHAN PENGANTAR AKUNTANSI II

MATERI : DANA KAS KECIL DAN REKONSILIASI


DOSEN : WIRAWAN SUHAEDI

Soal 1
PT. Percaya Diri merupakan sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan
barang-barang elektronik. Pihak manajemen perusahaan yang baru mengadakan perubahan
dalam berbagai bidang kegiatan perusahaan, termasuk akuntansi. Mulai bulan Desember
2015 perusahaan mengambil kebijakan pengendalian kas melalui kas kecil untuk pengeluran-
pengeluaran yang jumlahnya kecil. Berikut adalah data mengenai transaksi kas kecil selama
bulan Desember 2015:

Tgl Transaksi Jumlah (Rp)

3-Dec-15 Sebuah cek senilai Rp 1.500.000 ditarik dan diuangkan untuk 1,500,000
pembentukan dana kas kecil

31-Dec-07 Pengeluaran-pengeluran yang dilakukan melalui dana kas kecil :


4-Dec-15 Pembelian Tinta 120,000
5-Dec-15 Pembelian ketas dan tinta 262,500
6-Dec-15 BBM Kendaraan 120,000
6-Dec-15 Servis kendaraan kantor 300,000
7-Dec-15 Biaya pembelian bensin kantor 200,000
8-Dec-15 Pembelian bahan bakar 150,000
11-Dec-15 Pembelian kertas, dan tinta 225,000
12-Dec-15 Foto Copy dokumen 67,500
13-Dec-15 Pengisian kembali dana kas kecil melalui cek Bank Mandiri 1,445,000

15-Dec-15 Ganti oli kendaraan 97,500


15-Dec-15 Foto Copy 67,500
16-Dec-15 Kertas dan tinta 315,000
18-Dec-15 Foto Copy 135,000
20-Dec-15 Pembelian materai 225,000
21-Dec-15 Pembelian bahan bakar 300,000
24-Dec-15 Pembelian kertas dan tinta 210,000
26-Dec-15 Pengisian kembali dana kas kecil 1,350,000
26-Dec-15 Karena dirasa terlalu kecil, dana kas kecil dinaikkan menjadi Rp. 1,500,000
3.000.000

27-Dec-15 Pembelian ketas dan tinta 165,000


28-Dec-15 BBM Kendaraan 105,000
29-Dec-15 Servis kendaraan kantor 142,500
30-Dec-15 Foto Copy dokumen 90,000
31-Dec-15 Biaya pembelian bensin kantor 180,000
31-Dec-15 Pembelian Tinta 75,000
Tanggal 31 Desember 2015, tidak dilakukan pengisian kembali dana
kas kecil
Nama Rekening Yang Digunakan
Kode Nama Rekening
111 Kas/bank
112 Dana Kas Kecil
131 Perlengkapan
521 Biaya BBM
522 Biaya Foto Copy
523 Biaya Pemeliharaan Aset Tetap

Pertanyaan :
1 Catatlah jurnal atas transaksi di atas menggunakan Sistem Dana Tetap
2 Catatlah jurnal atas transaksi di atas menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap
(Fluktuasi)
3 Buatlah jurnal yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2015.
Rekonsiliasi
Soal 1

Berdasarkan catatan UD. Berkah, per 30 September 2015, saldo akun Bank BNI menunjukan
jumlah Rp.76.300.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank BNI menunjukan
saldo Rp. 80.000.000

Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:

1. Pembayaran utang PT. Nikmat kepada perusahaan sebesar Rp. 24.200.000 via
transfer Bank oleh Bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah
keliru terbukukan oleh Bank ke rekening UD. Berkah.
3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah bilyet giro ternyat
a setelah disetorkan ke Bank tidak ada dananya.
4. PT. Restu membayar hutangnya kepada UD. Berkah melalui transfer
bank sebesar Rp. 11.600.000 Tansaksi ini oleh perusahaan belum dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani untuk pembayaran hutangnya
sebesar Rp. 13.200.000. dan langsung disetorkan ke Bank
ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 12.300.000
6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan bilyet giro Rp.
6.000.000 pada tanggal 30 September 2015, ternyata oleh Bank baru
dibukukan tanggal 01 Oktober 2015.
7. Pembayaran utang kepada PT. Matahari dengan cek sebesar
Rp. 8.300.000 ternyata, oleh yang bersangkutan sampai akhir September
belum dicairkan.
8. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi
dan mengkredit jasa giro Rp. 1.600.000.

Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2015, dan
sediakanlah jurnal-jurnal yang diperlukan.

Soal 2

PT. Patuh Angen memiliki rekening giro di Bank Danamon. Setiap bulan
perusahaan rutin melakukan rekonsiliasi untuk mencocokkan saldo bank menurut catatan
perusahaan dan menurut catatan bank. Jumlah saldo rekening Bank Dananon menurut
catatan PT. Patuh Angen per 31 Desember 2014 sebesar Rp 48,275,100. Rekening koran
yang diteriman dari bank menunjukkan saldo Rp 44,750,850. Petugas yang menangani
rekonsiliasi saat ini sedang mengambil cuti. Oleh karenanya perusahaan meminta Anda
untuk membantu menyusun rekonsiliasi bulan Desember 2014. Aadapun data yang
diberikan oleh perusahaan meliputi, 1) rekonsiliasi bulan November 2014, 2) data
penyetoran dan pengambilan dana melalui cek, dan 3) Rekening koran Bank Dananom
Bulan Desember 2014.

Berkut ini adalah data yang disiapkan oleh PT. PATUH ANGEN
1. Rekonsiliasi kas dan bank Bulan November 2014 yang dibuat oleh perusahaan :

PT. "PATUH ANGEN"


REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2014

Saldo kas menurut perusahaan 10,624,000


dikurangi :
- Biaya administrasi bank 27,700
Saldo Menurut perusahaan setelah disesuaikan 10,596,300

Saldo menurut catatan bank 14,367,900


ditambah : setoran dalam perjalanan 2,530,200
16,898,100
DikurangI : Cek-cek yang masih beredar
No. 2760 2,260,400
No. 2769 1,770,100
No. 2773 2,271,300
6,301,800
Saldo menurut bank setelah disesuaikan 10,596,300

Saldo rekening Giro Bank Danamon Bulan Desember 2014 Menurut Catatan
Perusahaan :

TGL URAIAN DEBET KREDIT SALDO NO. CEK


01/12/2014 Saldo awal 10,596,300
02/12/2014 Pembayaran utang usaha 1,640,700 8,955,600 2778
03/12/2014 Pembayaran utang usaha 2,130,000 6,825,600 2779
03/12/2014 Setoran tunai 12,116,000 18,941,600
08/12/2014 Setoran tunai 23,651,000 42,592,600
10/12/2014 Pembayaran utang usaha 2,500,000 40,092,600 2780
13/12/2014 Pembayaran utang usaha 3,080,000 37,012,600 2781
15/12/2014 Setoran berupa cek 9,540,000 46,552,600
15/12/2014 Pembayaran utang usaha 1,510,000 45,042,600 2782
20/12/2014 Setoran tunai 5,673,000 50,715,600
20/12/2014 Pembayaran utang usaha 2,614,500 48,101,100 2783
25/12/2014 Pembayaran utang usaha 1,980,000 46,121,100 2784
26/12/2014 Setoran berupa cek 10,250,000 56,371,100
27/12/2014 Pembayaran utang usaha 20,000,000 36,371,100 2785
30/12/2014 Setoran tunai 11,904,000 48,275,100
Rekening koran yang diterima dari Bank Danamon:

Rekening Koran
Account Statement BANK DANAMON
PT. "PATUH ANGEN” Account Number : G. 081-8540272
Jl. Lembu Sari III No. 7 Narmada Product Name : Giro Rupiah
Kab. Lombok Barat 03706175948 Period : 01/12/14 s/d 31/12/14

DEBIT KREDIT
Tgl No. Cek Jumlah Ket Tgl Jumlah Ket
02/12/04 2760 2,260,400 02/12/04 2,530,200
03/12/04 2773 2,271,300 04/12/04 12,116,000
06/12/04 2778 1,640,700 09/12/04 23,651,000
07/12/04 2779 2,130,000 12/12/04 2,145,000 Penagihan Wesel
15/12/04 20,000 Adm 21/12/04 9,450,000
16/12/04 2782 1,510,000 27/12/04 5,673,000
19/12/04 2781 3,080,000 27/12/04 10,250,000
22/12/04 547,100 NSF 30/12/04 7,250 jasa giro
27/12/04 2784 1,980,000
30/12/04 2785 20,000,000
Total 35,439,500 65,822,450

Saldo awal 14,367,900


Total Kredit 65,822,450
Total Debet (35,439,500)
Saldo akhir 44,750,850

Keterangan :
Adm : Biaya administrasi bank Wesel tagih : Wesel tagih pelanggan yang
NSF : Cek pelanggan yang ditolak (cek kosong) ditagih oleh bank

Keterangan tambahan
- Jika terdapat perbedaan pencatatan antara pembukuan perusahaan dengan rekening
koran bank, anggap saja perbedaan tersebut terjadi karena kesalahan pencatatan oleh
perusahaan.
- Pengkreditan rekenig PT. Patuh Angen Sebesar Rp 2.145.000 pada tanggal 12
Desember merupakan pelunasan piutang dagang dari seorang pelanggan perusahaan .

Pertanyaan :
1. Susunlah rekonsiliasi bank untuk menunjukkan saldo yang benar
2. Susunlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh perusahaan
Soal 3

Pada akhir tahun 2015 Saudara Saudara melakukan PKL di PT. INDO KARYA. Saudara
mendapat tugas untuk Membantu perusahaan membuat Laporan Keuangan untuk ahir
tahun 2015. Perusahaan sudah menyiapkan konsep laporan keuangan berupa neraca dan
laporan rugi laba, dimana didalamnya data penyesuaian untuk rekonsiliasi rekening bank
belum dimasukkan. Konsep Laporan Keuangan dan data yang disiapkan oleh perusahaan
sebagai berikut :

AKTIVA 2015 PASIVA 2015


AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN
Kas 5,000,000 Hutang dagang 91,200,000
Bank Permata 20,820,000 Hutang bank 61,000,000
Piutang dagang 171,340,000 Jumlah 152,200,000
Persediaan barang dagang 49,140,000
Asuransi dibayar dimuka 600,000
Jumlah 246,900,000

AKTIVA TETAP MODAL


Tanah 28,000,000 Modal saham 100,468,000
Gedung 51,112,000 Laba ditahan 36,650,000
Peralatan 33,600,000 Laba tahun ini 27,938,000
Akumulasi penyusutan (42,356,000) Jumlah 165,056,000
Jumlah 70,356,000

TOTAL AKTIVA 317,256,000 TOTAL PASIVA 317,256,000

PT. INDOKARYA
LAPORAN RUGI LABA PER 31 DESEMBER 2006

Keterangan 2006
I. Penjualan 309,376,000
Retur Penjualan (13,268,000)
Jumlah penjualan bersih 296,108,000
II. Harga pokok penjualan (HPP) 224,600,000
Laba kotor 71,508,000
III. Bebab-beban
Beban gaji 21,400,000
Beban Perlengkapan 3,200,000
Beban administrasi dan umum 11,580,000
Beban asuransi -
Beban penyusutan 8,470,000
Jumlah 44,650,000
26,858,000
IV. Beban dan pendapatan lain-lain
Pendapatan jasa giro 1,870,000
Beban lain-lain (790,000)
Jumlah 1,080,000
Laba bersih 27,938,000

Berikut ini adalah data yang belum dimasukkan kedalam konsep Lporan Keuangan
perusahaan:
1. Data Bank
Saldo rekening bank menurut catatan perusahaan bulan Desember sbb :
TGL KETERANGAN Debit Kredit Saldo Keterangan
1 Saldo awal 24,300,000 Saldo awal
3 Setoran kliring 6,000,000 - 30,300,000 Pelunasan piutang
4 Setoran kliring 3,000,000 - 33,300,000 Pelunasan piutang
6 Cek no 1234 - 12,000,000 21,300,000 Pembayaran utang
10 Cek no 1235 - 1,500,000 19,800,000 Pembayaran utang
12 Setoran kliring 4,600,000 - 24,400,000 Pelunasan piutang
16 Cek no 1236 - 7,000,000 17,400,000 Pelunasan piutang
18 Setoran kliring 8,000,000 - 25,400,000 Pelunasan piutang
20 Setoran kliring 5,500,000 - 30,900,000 Pelunasan piutang
22 Cek no 1237 - 9,000,000 21,900,000 Pembayaran utang
23 Cek no 1238 - 1,800,000 20,100,000 Pembayaran utang
25 Cek no 1239 - 5,080,000 15,020,000 Pembayaran utang
27 Setoran kliring 4,000,000 - 19,020,000 Pelunasan piutang

30 Setoran kliring 1,800,000 20,820,000 Pelunasan piutang

REKENING KORAN
B A N K P E R M A TA No rek : 234/30.211
DESEMBER 2015 Halaman : 1
Periode : 1-31 Desember 2015

TGL KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO


1 Saldo awal 24,300,000
3 Setoran kliring - 6,000,000 30,300,000
4 Setoran kliring - 3,000,000 33,300,000
10 Cek no 1234 12,000,000 - 21,300,000
12 Setoran kliring - 4,600,000 25,900,000
16 Cek no 1236 7,000,000 - 18,900,000
19 Setoran kliring - 8,000,000 26,900,000
21 Setoran kliring - 5,500,000 32,400,000
24 Cek no 1237 9,000,000 - 23,400,000
25 Cek no 1239 5,080,000 - 18,320,000
25 Transfer PT. Maharani - 25,000,000 43,320,000
27 Setoran kliring - 4,000,000 47,320,000
30 Jasa giro - 110,000 47,430,000
30 Biaya administrasi 22,000 - 47,408,000

Saudara diminta untuk :


1. Membuat rekonsiliasi bank bulan Desember beserta jurnal penyesuaiannya
2. Membuat laporan keuangan PT. INDO KARYA per 31 Desember 2015