CENTROS COMERCIALES DEL PERÚ S.A. G.A.F.

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POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS Versión 1.0
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PROCEDIMIENTO DE CONCILIACIÓN BANCARIA

MODIFICACIONES
Sección Página Tema: Revisado por: Aprobado por: Fecha

ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR

NOMBRE Maritza García Gloria Cabada Juan José Calle

CARGO Contador General Gerente de Administración y Gerente General

Finanzas
FECHA Abril 2008 Abril 2008 Abril 2008
FIRMA
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ÍNDICE

I.- Portada 1

II.- Índice

1. Objetivo 4

2. Alcance 4

3. Referencias 4

4. Definiciones 4

4.1 Conciliación 4
4.2 Asiento Contable 4
4.3 Libro Bancos 4

5. Responsabilidades 4

6. Proceso 5

7. Anexos 6
Modelo de documento de Conciliación Bancaria 7

8. Distribución 6
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1. OBJETIVO: Determinar las diferencias existentes al comparar los saldos de las

cuentas corrientes de la empresa en los libros contables, con los estados de
cuenta bancarios; poder ajustar estas diferencias.

2. ALCANCE: Este procedimiento se aplica a las áreas de Créditos y Cobranzas,

Contabilidad, Tesorería, y a CENTROS COMERCIALES DEL PERÚ S.A. (CCP),
ADMINISTRADORA JOCKEY PLAZA SHOPPING CENTER S.A. (AJPSC) y
AFILIADAS.

3. REFERENCIAS:
Ninguna

4. DEFINICIONES:

4.1 CONCILIACIÓN: Es una herramienta de control interno del efectivo que

consiste en la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con
el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las
discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas.

4.2 ASIENTO CONTABLE: Se entiende por Asiento contable, cada una de

las anotaciones o registros que se hacen en un libro de contabilidad, con
la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una
modificación en el patrimonio de una empresa la realiza automáticamente
el sistema de acuerdo a los datos ingresados.

4.3 LIBRO BANCOS: Instrumento de representación y medida de un

elemento patrimonial de la empresa en particular, las cuentas bancarias.

5. RESPONSABILIDADES:

5.1 El empleado designado a realizar la Conciliación Bancaria es

responsable de efectuar una conciliación mensual con cada uno de los
bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes

5.2 El área de Créditos y Cobranzas tiene la responsabilidad de hacer el

cierre de sus planillas.

5.3 El área de Tesorería tiene la responsabilidad del giro de los cheques y

demás cargos que se generen en las cuentas corrientes, al finalizar el
mes.

5.5 El jefe de Contabilidad es el responsable de la aplicación del presente

procedimiento en su área, y de establecer e implementar los controles del
presente documento, así como de la permanente actualización del
mismo.
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6. PROCESO:

6.1 Una vez al mes se realizará la Conciliación Bancaria del mes anterior con
fecha de cierre el último día, 30 o 31 según corresponda.

6.2 El área de Tesorería envía mensualmente los Estados de cuenta

bancarios al área de Contabilidad.

6.3 Contabilidad confirma con el área de Tesorería y el área de Cobranzas

que hayan finalizado con el ingreso de sus operaciones del mes y
realizado el correspondiente cierre ya que es condicionante para que se
lleve a cabo el proceso de Conciliación.

6.4 Contabilidad genera los asientos automáticos por las planillas de

Cobranzas generadas en el mes.

6.5 Se procede a encontrar la relación de correspondencia entre los montos

de ambas listas: Libro bancos y Estados de cuenta.

6.6 Se realiza un informe para cada cuenta en el cual se muestren las

diferencias existentes entre los saldos de Libro bancos y Estados de
cuenta bancarios (Ver Anexo CONT04-01).

6.7 En el informe deben presentarse y detallarse:

 Nombre de la empresa a la que se refiere la

cuenta bancaria.

 Nombre del banco

 Código y número de cuenta

 Moneda

 Período

 Saldo según el estado de cuenta bancario

 Conciliación del período anterior

 Saldo según libro

 Partidas no registradas en el Banco:

- Cheques en Tránsito.- Cheques girados que a la fecha de realizar la
conciliación no han sido cobrados aún por el beneficiario en el banco.
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- Depósitos en Tránsito.- Son aquellos enviados al final de mes y no han

sido aún Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los
libros de la empresa pero no en el estado de cuenta del mes.

 Partidas no registradas en Libros:

-Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.
- Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se
realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.

6.8 El objetivo de las conciliaciones es procurar que sean mínimas o nulas

como indicador de un correcto ejercicio financiero en la empresa.

6.9 Las cuentas de las cuales se realizan estos informes son tanto de
AJPSC (Administradora Jockey Plaza Shopping Center) y Centros
Comerciales del Perú como también de sus Afiliadas.

6.10 Terminada la Conciliación se revisa en conjunto con el jefe de área

para su VºBº.

6.11 Cada conciliación realizada se envía a Tesorería quienes verifican las

diferencias con los resultados obtenidos por ellos, para su ajuste en
coordinación con Contabilidad.

6.12 Tesorería envía de vuelta un documento llamado Posición Caja

Bancos Contable, donde se encuentra el resumen de los saldos de
las cuentas de los bancos.

6.13 Estos documentos en conjunto ya recopilados por Contabilidad son

presentados al Directorio.

7. ANEXOS:
Anexo CONT04-01 Conciliación Bancaria

8. DISTRIBUCIÓN:
Gerencia General
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia Comercial
Gerencia de Operaciones
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