Guia Auditoria Obra Publica 2016

CONGRESO DEL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO
AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN
ACUERDO ADMINISTRATIVO
POR EL QUE SE EMITE LA GUÍA DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA POR
LA AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN
El ciudadano Contador Público José Luis López Salgado, Auditor Superior de Michoacán, con fundamento en los artículos 133
párrafo primero de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo; 105 fracción IV y 114 de la Ley
Orgánica y de Procedimientos del Congreso del Estado de Michoacán de Ocampo; 1, 2, 3, 6 y 14 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo; 7º y 8º del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de Michoacán; y, en
ejercicio de las atribuciones legales que corresponden a la Auditoría Superior de Michoacán, entre las que se encuentra, la
elaboración y emisión de la normatividad secundaria y demás disposiciones legales que deberán observar los servidores públicos
del Órgano de Fiscalización, para el mejor desempeño de sus funciones; y,
CONSIDERANDO
PRIMERO.- Que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 133 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de
Michoacán de Ocampo; y demás artículos referidos de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, la
Auditoría Superior de Michoacán, como Órgano Técnico del Congreso del Estado; tiene plena autonomía técnica y de gestión, a
efecto de ejercer plenamente sus funciones y atribuciones;
SEGUNDO.- Que la Auditoría Superior de Michoacán, para el cumplimiento de sus funciones y desarrollo de sus actividades,
requiere de una herramienta de apoyo que permita facilitar y sistematizar la práctica de la fiscalización; y,
TERCERO.- Que la presente Guía, como herramienta de apoyo, debe ser base legal para la revisión que efectúe el auditor, en
materia de obra pública.
Derivado del fundamento y consideraciones que anteceden, el titular de la Auditoría Superior de Michoacán, tiene a bien emitir el
siguiente:
INDICE
INTRODUCCIÓN ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2
OBJETIVO -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
ALCANCE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
GLOSARIO -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3
I.- PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN 4
Planeación -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
Programación ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6
Presupuestación ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6
II.- ADJUDICACIÓN O MODALIDAD DE EJECUCIÓN
Consideraciones generales en la contratación de obras ---------------------------------------------------------------------------------------------- 8
Licitación publica ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
De las excepciones a la licitación publica ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
Revisión a la convocatoria ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15
Revisión a las bases -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
Invitación restringida a cuando menos tres contratistas ----------------------------------------------------------------------------------------------- 20
Adjudicación directa --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
Administración directa ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 22
De los presupuestos de la obra por administración directa ------------------------------------------------------------------------------------------- 24
III.- DE LA REVISIÓN AL PROCESO DE LICITACIÓN Y ADJUDICACIÓN
De la revisión a las propuestas técnica y económica -------------------------------------------------------------------------------------------------- 25
De la revisión al acto de presentación y apertura de proposiciones -------------------------------------------------------------------------------- 26
De la revisión a la evaluación de las propuestas -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 27
De la revisión a la evaluación técnica ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 27
De la revisión a la evaluación económica ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
De la revisión al fallo de adjudicación ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33
IV.- CONTRATACIÓN
Contenido del contrato ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 34
Modificaciones a los contratos ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36
Convenios -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38
Suspensión temporal de los trabajos ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38
En obras ejecutadas por contrato --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38
En obras ejecutadas por administración directa --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 39
Terminación anticipada del contrato ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 40
Rescisión administrativa de contrato ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 41
Garantías -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 43
Anticipo -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 45
V.- PAGOS -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 45
VI.- REVISIÓN AL FINIQUITO ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 48
INTRODUCCIÓN
La Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios, tuvo diversas adiciones y reformas el 28 de
abril de 2015, entre las que resaltan su denominación de “Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus
Municipios” a “Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus
Municipios”, la descripción del contenido de un expediente técnico, la creación de un Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo
de los Concursos de Obra Pública y Servicios Relacionados, como un Órgano del Ejecutivo del Estado de carácter interinstitucional
y diversas modificaciones y adiciones a los procesos de licitación y adjudicación de contratos.
En el año de referencia su reglamento fue abrogado para la emisión del nuevo reglamento denominado “Reglamento de la Ley de
Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus Municipios”, publicado en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo el 20 de agosto de 2015. Regulándose en éste Reglamento
aspectos tan relevantes tales como el destacar en su artículo 9 que la obra pública se desarrolla en siete etapas bajo las cuales
establece en cada una de ellas como debe integrarse el expediente técnico, otros de los aspectos regulados y que sin duda es el
que impacta en el costo de una obra pública es el Análisis Cálculo e Integración de los Precios Unitarios.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior emite la presente “Guía de Auditoria a la Obra Pública”, como una herramienta de apoyo al
auditor, misma que se compone de seis apartados; el primero de ellos contempla las generalidades de la etapa de Planeación,
Programación y Presupuestación. El segundo apartado se refiere a la modalidad de ejecución tanto para obras ejecutadas por
administración directa como por contrato. El tercer apartado se refiere al proceso de Licitación y de Adjudicación de un contrato. El
cuarto apartado trata lo relativo al contrato. El quinto apartado se refiere a los pagos en obras por contrato y en administración
directa. El sexto apartado se refiere al proceso de revisión al finiquito de una obra ejecutada tanto por contrato como por
administración directa.
OBJETIVO
Brindar a los servidores públicos de la Auditoría Superior de Michoacán, que practiquen auditoría de obra pública, una herramienta
técnica y de apoyo, así como un marco de referencia, que facilite la actuación de su trabajo de fiscalización a las dependencias,
entidades o municipios.
ALCANCE
La presente Guía es complementaria al trabajo de auditoría de obra pública que realizan los auditores de la Auditoria Superior de
Michoacán, su contenido es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicación parcial o total de las actividades en ella descritas
dependerá de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores, quienes además podrán realizar
actividades, procedimientos y técnicas de auditoría que consideren necesarios.
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TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Bitácora: Documento técnico legal que se utiliza para registrar los hechos, actos, antecedentes, pormenores e
incidentes en la ejecución de la obra pública, además de ser el medio de comunicación entre las partes que
formalizan los contratos;
Comité: Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo de los Concursos de Obra Pública y Servicios Relacionados;
Dependencias: Las señaladas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo;
Entidades: Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los municipios, concejos municipales y los organismos
paraestatales, paramunicipales, fideicomisos, fondos, comités, sindicatos, organismos autónomos e
instituciones y, en general, cualquier otra persona, física o moral, que recauden, administren, ejerzan,
controlen, manejen, apliquen o custodien recursos públicos;
Estimación: La valuación escrita de los trabajos ejecutados en un periodo determinado de tiempo, presentada para
autorización de pago, en la cual se aplican los precios, valores o porcentajes establecidos en el contrato en
atención a la naturaleza y características del mismo, considerando, en su caso, la amortización de los
anticipos, los ajustes de costos, las retenciones económicas, las penas convencionales y las deducciones; así
como, la valuación de los conceptos que permitan determinar el monto de los gastos no recuperables;
LOPSRMEMOM: Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus
Municipios;
Obra Pública: Todo el trabajo que tenga por objeto la construcción, conservación, instalación, remodelación, reparación,
mantenimiento, demolición o modificación de bienes inmuebles que por su naturaleza o disposición de la ley
estén destinados a un servicio público o al uso común;
Presupuesto El recurso estimado que la Entidad determina para ejecutar los trabajos en el que se desglosa el listado de
Base de Obra o conceptos de trabajo o actividades, unidades de medida, cantidades de trabajo y sus precios;
Servicio:
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RLOPSRMEMOM: Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán
de Ocampo y sus Municipios; y,
Secretaria: La Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas y/o la dependencia que conforme atribución le
corresponda para los municipios del Estado.
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PROCESO A REVISAR: 1. PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN
OBJETIVO: Verificar que el Gobierno del Estado y de los municipios, hayan elaborado su Programa Anual de Obra Pública, ajustándose a las
disposiciones de sus Planes de Desarrollo y a sus respectivos Presupuestos de Egresos considerando las siguientes operaciones:
PLANEACIÓN
NORMATIVA DOCUMENTACIÓN A
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Verificar que en la planeación de la obra pública las entidades, realizaron Art. 10 fracciones I, II, 1. Plan de Desarrollo
las siguientes consideraciones: VI, V, VI y IX de la 2. Presupuesto de Egresos
 Que se hallan ajustado a las políticas, objetivos y prioridades señaladas LOPSRMEMOM.
en su Plan de Desarrollo 3. Programa anual de obras
 Que se halla considerado la disponibilidad y suficiencia presupuestal. públicas y servicios
relacionados con las mismas.
 Que se hayan considerado las obras principales. las de infraestructura,
las complementarias y accesorias, así como las acciones necesarias 4. Derechos de ocupación o
para poner aquéllas en servicio, estableciendo las etapas que se posesión de las áreas para la
requiera para su terminación y en consecuencia la ministración de obra pública.
recursos que para ello se determine 5. Relación de las obras
 Que las obras se hayan jerarquizado en función de las necesidades que principales, las de
1 se tengan y del beneficio económico, social y ambiental que infraestructura, las
representen; complementarias y accesorias.
 Que se hayan previsto los requerimientos de áreas y predios para la 6. Manifestación de impacto
obra pública y en su caso que se hayan obtenido los derechos de ambiental.
previa ocupación o posesión y en su caso de propiedad, ya sea por
adquisición o donación en cuanto a aportación de los beneficiarios de
las obras;
 Que se hayan previsto los efectos y consecuencias sobre el medio
ambiente que pueda causar la ejecución de la obra pública, con
sustento en los estudios de manifestación de impacto ambiental
previstos por la Ley Ambiental para el Desarrollo Sustentable del
Estado.
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PROGRAMACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Comprobar que las entidades, elaboraron los programas anuales de obra Art. 11 fracciones I, II, 1. Programa anual de obras
pública y sus respectivos presupuestos con base en las políticas, IV y V de la públicas y servicios relacionados
prioridades, objetivos y estimaciones de recursos, considerando: LOPSRMEMOM. con las mismas.
 Los estudios de pre inversión que se requieran para definir la Art. 25 fracción I del 2. Presupuesto de Egresos.
factibilidad técnica, económica, ecológica y social de las obras; RLOPSRMEMOM 3. Calendario físico-financiero.
2  Los objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo. según sea el caso.
4. Estudios de pre inversión
 Los recursos necesarios para su ejecución y la calendarización física y
(Factibilidad Técnica, Económica,
financiera de los mismos, así como los gastos de operación;
Ecológica y Social).
 Las unidades responsables de su ejecución.
5. Objetivos y metas a corto,
mediano y largo plazo.
6. Organigrama institucional.
Verificar la calendarización para la elaboración de los estudios y proyectos Art. 12 de la 1. Calendario para la elaboración
específicos, así como los requeridos para convocar, licitar, contratar y LOPSRMEMOM de los estudios y proyectos.
3 ejecutar los trabajos. 2. Calendario para convocar, licitar,
Art. 13 de la
contratar y ejecución de los
LOPSRMEMOM
trabajos.
Verificar que las entidades hayan previsto la realización de los estudios y Art. 13 párrafos 1. Expedientes técnicos.
proyectos ejecutivos, arquitectónicos y de ingeniería que se requieran y las primero, segundo y 2. Normas y especificaciones de
normas y especificaciones de construcción aplicables. tercero de la construcción aplicables.
LOPSRMEMOM. 3. Programa de ejecución de la
Verificar que las entidades, en la etapa de la programación de la obra
obra publica.
pública integrarón los expedientes técnicos según el tipo de obra y Art. 9 párrafo primero
modalidad de ejecución que se trate. fracción I a la VII,
4
Verificar que el programa de la obra pública, indique las fechas previstas numerales 1 al 88 del
de iniciación y terminación de todas sus fases, considerando las acciones RLOPSRMEMOM
previas a su iniciación y las características ambientales, climáticas y según sea el caso.
geográficas de la región donde deba realizarse. Art. 25 fracciones I y II
del RLOPSRMEMOM
según sea el caso.
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PROGRAMACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Verificar que los servidores públicos responsables de la adjudicación, Art.8 del 1. Oficio de validación de obra.
contratación y ejecución de las obras, hayan obtenido de la Dependencia RLOPSRMEMOM 2. Oficio de liberación de recursos.
5 encargada de la Planeación, el oficio de validación de la obra, y de según sea el caso.
Finanzas la suficiencia presupuestal a través del oficio de liberación de
recursos correspondiente.
PRESUPUESTACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Verificar que los presupuestos elaborados por las entidades para Arts. 4° y 15 de la 1. Presupuesto de egresos.
determinar el costo total de la obra o servicio, tomaron en cuenta todos los LOPSRMEMOM 2. Autorización de Cabildo.
factores que intervendrían en su realización y que los mismos se apeguen
3. Programa anual de obras y
al presupuesto autorizado, para lo cual deberá recabar y analizar el
servicios relacionados.
Presupuesto de Egresos, la autorización de cabildo y verificar que las
obras públicas o servicios sujetos a revisión, estén contemplados en el 4. Contratos de obra pública o
mismo, comparando los importes autorizados contra los contratados, servicios correspondientes a la
verificando que no se erogue más de lo autorizado y, en su caso, se muestra.
1
cuente con la autorización de cabildo de ampliación que lo justifique. 5. Presupuesto autorizado total y,
En el caso de obras cuya ejecución rebase un ejercicio presupuestal, en su caso, por ejercicio fiscal.
verificar si se determinó tanto el presupuesto total que incluya los factores 6. Autorización de modificaciones
de probables incrementos o ajuste de costos, así como de financiamientos, presupuestales.
los cuales dependerán del tiempo que para ejecutar la obra en relación con
la probable autorización se tenga, en función a los ejercicios de que se
trate; en la formulación de los presupuestos de los ejercicios subsecuentes
se atenderá a los costos que, en ese momento se encuentren vigentes..
Verificar que en la ejecución de las obras que las dependencias del Art. 7° párrafo tercero 1. Presupuesto de egresos.
Gobierno del Estado pretendan realizar por administración directa la suma de la LOPSRMEMOM 2. Documento que acredite el
2 del importe de los recursos a ejercer en obras por administración directa no importe asignado a cada
deberá exceder del 15% quince por ciento del total de los recursos que a dependencia o entidad para
cada dependencia se le asignen conforme al presupuesto de egresos del ejercer ejecutar obras bajo la
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PRESUPUESTACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
año de que se trate, tratándose de municipios, se estará a lo que para ello modalidad de Administración
disponga el cabildo o bien el órgano de gobierno de las entidades. Directa.
3. Autorización de cabildo del
porcentaje del presupuesto a
ejercer en obras por
administración directa.
Verificar que los presupuestos autorizados incluyan, según el caso, los Art. 14 de la 1. Presupuesto autorizado de la
costos correspondientes a: LOPSRMEMOM obra a auditarse, así como el de
 Las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios especializados, los servicios relacionados con la
la supervisión y control de calidad, así como los estudios y proyectos misma, que en su caso pueden
técnicos y de preinversión que requiera su realización; ser:
 La regularización y adquisición de la tierra, así como aquellos que a) Proyecto ejecutivo.
correspondan a la obtención de dictámenes, permisos, licencias y b) Estudios de factibilidad.
demás autorizaciones que se requieran; c) Estudios de mecánica de
3  La ejecución, que deberá contemplar el costo estimado de la obra que suelos.
se realice por contrato, incluyendo un porcentaje por ajuste de costos y
d) Contratos de supervisión.
gastos de financiamiento, mismos que se deberán de considerar
tomando como valores de referencia los últimos dos periodos que en e) Contratos de consultoría.
índices inflacionarios sean publicados por el órgano o entidad pública f) Gastos por concepto de
correspondiente. En caso de realizarse por administración directa, los dictámenes, permisos, licencias,
costos de los recursos necesarios, las condiciones de suministro de etc.
materiales, de maquinaria, de equipo o de cualquier otro accesorio
relacionado con la obra, los cargos adicionales para prueba y
funcionamiento, no considerándose los indirectos de obra;
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PROCESO A REVISAR: 2.- ADJUDICACIÓN O MODALIDAD DE EJECUCIÓN
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento al Marco Jurídico aplicable, en las adjudicaciones de obras públicas y de servicios relacionados con las
mismas.
VERIFICACIÓN DEL TIPO DE ADJUDICACIÓN
El Auditor, comprobara que los rangos presupuestales manejados para definir el tipo de adjudicación, y de acuerdo el origen de los recursos, sean
congruentes con los establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación, del Estado, o en su caso, los establecidos por los
ayuntamientos:
CONSIDERACIONES GENERALES EN LA CONTRATACIÓN DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Las entidades, para la realización de las obras públicas o prestación de servicios relacionados con estas, seleccionarán de entre los
procedimientos que a continuación se señalan, aquél que de acuerdo con la naturaleza de la contratación asegure las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes:
I. Por contrato:
a) Licitación pública;
b) Invitación restringida; y,
c) Adjudicación directa.
II. Por Administración directa.
Analizar los procedimientos y criterios para determinar la solvencia de las Art. 26 Ter. Párrafo Procedimientos y criterios para
1 proposiciones, cuidando que estén debidamente fundados y motivados en segundo de la determinar la solvencia de las
normas de carácter general. LOPSRMEMOM. proposiciones.
2 Verificar que las empresas contratadas tengan su domicilio fiscal, de Art. 7 párrafo segundo 1. Padrón de contratistas.
operación y arraigo en el Estado. de la LOPSRMEMOM
Verificar que la celebración de los contratos para la obra pública o de Art. 16 párrafo cuarto 1. Padrón de contratistas.
servicios relacionados con la misma, se efectúe con personas inscritas en el de la LOPSRMEMOM
3
padrón de contratistas y cuyo registre este vigente al momento de la
celebración de los contratos.
Verificar que en la convocatoria y contratación de las obras, se haya Art. 16 párrafo quinto 1. Convocatoria.
4 considerado según la naturaleza de la obra la clasificación de las personas de la LOPSRMEMOM 2. Contrato.
físicas o morales inscritas en el padrón de contratistas.
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En el supuesto que algún contratista haya incurrido en una de las causales Art. 19 del 1. Notificación a la Secretaria.
5 previstas en el Articulo 19 de la LOPSRMEMOM, verificar que la entidad, lo RLOPSRMEMOM
haya notificado por escrito a la Secretaria.
Para el caso del Gobierno del Estado, verificar que se haya creado un Art. 23 Bis. párrafo 1. Acta constitutiva o documento
Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo de los Concursos de Obra primero de la que acredite la integración del
6 Pública y Servicios Relacionados. LOPSRMEMOM Comité.
Art. 57 del
RLOPSRMEMOM
Verificar que el Comité se integre de acuerdo al siguiente orden: Art. 59 del 1. Documento que acredite la
I. El Titular de la Secretaría, quien la presidirá; RLOPSRMEMOM. conformación del comité.
II. Los Vocales que deberán ser:
a) El Titular de Finanzas;
7
b) El Titular de la Secretaría de Urbanismo y Medio
Ambiente;
c) El Titular de la Coordinación; y,
d) El Titular del área requirente.
Para el caso de las Dependencias del Gobierno del Estado, verificar que el Art. 23 Bis. párrafo 1. Dictamen
Comité haya emitido el dictamen, debidamente fundado y motivado, previo primero de la 2. Fallo.
8 al fallo, respecto de los a la adjudicación de obras públicas y servicios LOPSRMEMOM
relacionados con la misma, tanto por licitación pública como por Invitación a
cuando menos tres personas.
Para el caso de los Ayuntamientos, verificar que los Comités se rigen a lo 1. Acta de creación del Comité de
dispuesto por los Artículos 6º de la Ley, 14 fracción I, 32 inciso b) fracción Obra Pública, Adquisiciones,
9 XX, 137, 138, 139 y 140 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Enajenaciones, Arrendamientos
Michoacán, y demás disposiciones legales aplicables. y Contratación de Servicios de
bienes muebles e inmuebles
Para el caso de los Ayuntamientos y Entidades Paramunicipales, verificar Art. 139 Fracción I de 1. Dictamen
que el Comité haya emitido el dictamen, debidamente fundado y motivado, la Ley Orgánica 2. Fallo.
10 previo al fallo, respecto de los a la adjudicación de obras públicas y servicios Municipal.
relacionados con la misma, tanto por licitación pública como por Invitación a
cuando menos tres personas.
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Verificar que el dictamen emitido por el Comité, contenga como mínimo lo Art. 69 párrafo primero 1. Dictamen.
siguiente: fracciones I, II, III, IV, V
I. Lugar y fecha de la sesión; y VI del
II. Dependencia a quien va dirigido el dictamen; RLOPSRMEMOM
11 III. La referencia específica de identificación del expediente;
IV. Motivación con base en el análisis de las solicitudes propuestas por el
Área Requirente;
V. Fundamentación, precisando el o los preceptos legales aplicables; y,
VI. Nombre y cargo de los miembros asistentes.
Considerar que la visita al sitio de los trabajos es optativa, sin embargo se Art. 26 párrafo primero 1. Escrito de manifestación de
debe de revisar que los licitantes incluyan en sus proposiciones un escrito del RLOPSRMEMOM conocimiento de las condiciones
en el que manifiesten que conocen las condiciones y características y características ambientales,
ambientales, así como las características referentes al grado de dificultad de así como las características
12 los trabajos a desarrollar y sus implicaciones de carácter técnico. referentes al grado de dificultad
de los trabajos a desarrollar y
sus implicaciones de carácter
técnico.
Verificar que la junta de aclaraciones se realice en fecha posterior a la visita Art. 27 párrafo octavo 1. Acta de junta de aclaraciones.
al sitio de los trabajos y que se haya levantado el acta de la junta de del RLOPSRMEMOM
13 aclaraciones, verificando que la misma contenga la firma de los asistentes
interesados y de los servidores públicos que intervengan.
Verificar que el domicilio señalado en la proposición del licitante ganador Art. 30 párrafo primero 1. Proposiciones.
sea el mismo al que se tenga registrado en el Padrón de Contratistas, en del RLOPSRMEMOM
14 2. Registro del Padrón de
caso contrario, éste acto será motivo de observación, ya que esto será
Contratistas.
causal de desechamiento de la propuesta.
Verificar que cada uno de los documentos que integren la proposición se Art. 29 párrafos cuarto 1. Propuestas técnicas y
encuentre foliado en todas y cada una de las hojas que los integren. y quinto del económicas.
Constatando que se enumeren de manera individual. RLOPSRMEMOM
15 En el caso de que alguna o algunas hojas de los documentos mencionados
en el párrafo anterior carezcan de folio y se constate que la o las hojas no
foliadas mantienen continuidad, la convocante no podrá desechar la
proposición.
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LICITACIÓN PUBLICA
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Verificar que se hayan tomado en cuenta previamente todos los requisitos Los señalados y según 1. Presupuesto autorizado.
necesarios para su realización, efectuando sus eventos en las fechas corresponda, en las 2. Estudios de pre inversión.
programadas, por lo que deberá corroborarse que previo a dicho proceso la etapas de Planeación,
3. Bases para la Licitación
entidad convocante, haya contado para cada licitación pública con lo Programación y
Pública.
siguiente: Presupuestación.
4. Presupuesto base.
 Autorización de inversión.
 Estudios de pre inversión. 5. Estudios, investigaciones,
asesorías y consultorías según
 Estudios, investigaciones, asesorías y consultorías correspondientes.
sea el caso.
 Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, entre otros:
 Planos arquitectónicos de detalle cortes transversales, de instalaciones 6. Licencias, uso del suelo,
(hidráulicas, eléctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de voz de alineamiento y permisos.
datos, telefonía, gases, etc.) dependiendo del tipo de obras de que se 7. Proyecto ejecutivo.
trate. 8. Cálculos.
 Especificaciones generales y particulares de construcción. 9. Sistemas constructivos.
1  Programa de obra.
10. Planos arquitectónicos de
 Catálogo de conceptos. detalle cortes transversales, de
 Presupuesto base. instalaciones (hidráulicas,
 Licencias y permisos necesarios. eléctricas, sanitarias, aire
 Propiedad de la tierra. acondicionado, red de voz de
 Bases de la licitación. datos, telefonía, gases, etc.)
dependiendo del tipo de obras
de que se trate.
11. Especificaciones generales y
particulares de construcción.
12. Programa de obra.
13. Programa de obra.
14. Catálogo de conceptos.
15. Convocatoria.
16. Escrituración del predio.
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Considerar que los documentos con los que los licitantes acrediten su Art. 26 párrafo tercero 1. Manifestación por escrito
existencia legal y las facultades de su representante para suscribir el de la LOPSRMEMOM emitido por el contratista.
2 contrato correspondiente no será necesario presentarlos en los
procedimientos de licitación, bastando únicamente con manifestar en
escrito libre el número que de contratista tenga asignado en el padrón.
Verificar que la entidad convocante, con base en el análisis comparativo de Art. 33 de la 1. Dictamen de las propuestas
las proposiciones admitidas y en el presupuesto de la obra, haya emitido el LOPSRMEMOM admitidas y de las desechadas
3 dictamen de las propuestas admitidas y de las desechadas, analizando que
se encuentre debidamente fundado y motivado, y que mencione los
elementos que sirvieron de base para el fallo.
Verificar que el Dictamen contenga como mínimo lo siguiente: Art. 69 del 2. Dictamen de las las propuestas
I. Lugar y fecha de la sesión; RLOPSRMEMOM admitidas y de las desechadas.
II. Dependencia a quien va dirigido el dictamen;
III. La referencia específica de identificación del expediente;
4
IV. Motivación con base en el análisis de las solicitudes
propuestas por el Área Requirente;
V. Fundamentación, precisando el o los preceptos legales aplicables; y,
VI. Nombre y cargo de los miembros asistentes.
DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN PÚBLICA
Verificar que el procedimiento de excepción que realicen las entidades se Art. 30 párrafo segundo 1. Documento en el cual se
encuentren debidamente fundadas y motivadas, según las circunstancias de la LOPSRMEMOM acredite debidamente fundadas
que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, Art. 51 párrafo primero y motivadas las causas y
imparcialidad, honradez y transparencia. El acreditamiento del o los criterios fracciones de la I a la criterios de la excepción de la
1
en los que se funde; así como la justificación de las razones en las que se IX, párrafo segundo del licitación.
sustente el ejercicio de la opción, deberán constar por escrito y ser firmado RLOPSRMEMOM
por el titular del área responsable de la ejecución de los trabajos,
remitiéndolo al Comité para su validación o rechazo correspondiente.
Verificar que los supuestos para la excepción sea o sean los siguientes: Art. 51 de la 1. Documento en el cual se
 Cuando existan condiciones o circunstancias extraordinarias o LOPSRMEMOM acredite debidamente fundadas
imprevisibles. y motivadas las causas y
 Cuando peligre o se altere el orden social, la economía, los servicios criterios de la excepción de la
2
públicos, la salubridad, la seguridad o el ambiente de alguna zona o licitación.
región del Estado, como consecuencia de desastres producidos por
fenómenos naturales o por casos fortuitos o de fuerza mayor.
 Cuando la entidad hubiere rescindido el contrato respectivo. En estos
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casos, verificará previamente, conforme al criterio de adjudicación que
establece el segundo párrafo del artículo 35, si existe otra proposición
que resulte aceptable, en cuyo caso, el contrato se celebrará con el
contratista respectivo.
 Cuando se trate de trabajos cuya ejecución requiera de la aplicación de
sistemas y procedimientos de tecnología avanzada.
 Cuando se trate de trabajos de conservación, mantenimiento,
restauración, reparación y demolición, en los que no sea posible precisar
su alcance, establecer el catálogo de conceptos y cantidades de trabajo,
determinar las especificaciones correspondientes o elaborar el programa
de ejecución.
 Cuando la entidad haya realizado dos licitaciones públicas sin que en
ambas se hubiesen recibido proposiciones solventes;
 Cuando se trate de obra que de realizarse bajo un procedimiento de
licitación pública, pudieran afectar la seguridad del Estado y la Nación, o
comprometer información de naturaleza confidencial para el Gobierno
Estatal.
Verificar que para los casos previstos anteriormente, se convoco a la o las Art. 51 párrafo segundo 1. Capital contable mínimo con
personas que cuenten con la capacidad de respuesta inmediata y los de la LOPSRMEMOM base en los últimos estados
recursos técnicos, financieros y demás que sean necesarios. financieros, auditados por
perito, o en su última
declaración fiscal;
2. Registró en el Padrón de
Contratistas de Obras Públicas
que contenga la o las
especialidades para ejecutar la
obra específica de que se trate.
3 3. Testimonio de acta constitutiva
y modificaciones en su caso,
según su naturaleza jurídica;
4. Copia de su alta ante la
Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, en el caso de
las personas físicas;
5. Relación de contratos de obras
en vigor que tengan celebrados
tanto con la administración
pública, así como con los
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particulares, señalando el
importe total contratado y el
importe por ejercer desglosado
por anualidades;
6. Capacidad técnica; y,
7. Declaración escrita y bajo
protesta de decir verdad
respecto a no encontrarse en
los supuestos del artículo 34 de
la Ley.
Verificar que el titular de la entidad, cuente con el acuerdo emitido por la Art. 51 párrafo tercero 1. Acuerdo emitido por la
Secretaría en los términos de la competencia de que se encuentra investida de la LOPSRMEMOM Secretaría
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3º, fracción I en relación con
el 5º de la LEY DE OBRA PÚBLICA Y SERVICIOS RELACIONADOS CON
LA MISMA PARA EL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO Y SUS
4
MUNICIPIOS, acuerdo que invariablemente deberá de acreditar que la
adjudicación de que se trata se encuentra investida de los principios de
economía, eficiencia, eficacia y honradez en el ejercicio de los recursos
públicos, y en un plazo que no exceda de diez días hábiles contados a partir
de la fecha de iniciación de los trabajos.
En el caso de los municipios, verificar que se cuente con el acuerdo del Art. 51 párrafo cuarto 1. Acuerdo de cabildo.
5 Cabildo y del órgano de gobierno respectivo, y que se haya informado a la de la LOPSRMEMOM 2. Aviso a la Auditoría Superior de
Auditoría Superior de Michoacán dentro del mismo plazo señalado.
Michoacán
En el supuesto que se contrate obra pública con una persona que posee la Art. 52 fracción I del 3. Registros, títulos,
patente, derechos de autor u otros derechos exclusivos, la Entidad deberá RLOPSRMEMOM certificaciones, acuerdos
justificarlo con los documentos con los que se acredite tal situación. comerciales, autorizaciones,
designaciones, contratos de
licenciamiento o cesión
emitidos por o registrados ante
las autoridades nacionales
6
competentes en su caso, o
conforme a las disposiciones o
prácticas del país de origen, así
como con los que se determine
el alcance o implicaciones
jurídicas de los derechos
mencionados.
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REVISIÓN A LA CONVOCATORIA
Revisar que las convocatorias, se publiquen en el Periódico Oficial del Art. 27 de la 1. Convocatoria.
Estado, en los portales electrónicos oficiales así como en los sitios de la LOPSRMEMOM. 2. Publicación de la convocatoria.
Coordinación y de la entidad convocante, y en uno de los diarios de mayor
3. Autorización de inversión.
circulación en el Estado, en el caso de los municipios la difusión electrónica
Art. 22 primer párrafo, 4. Estudios de pre inversión.
será a través de sus portales electrónicos y se deberá revisar que
fracciones de la I a la
contengan: 5. Estudios, investigaciones,
XII del
 El nombre de la entidad convocante. asesorías y consultorías
RLOPSRMEMOM,
 El lugar y descripción general de la obra, servicio o proyecto de obra correspondientes.
asociada a proyecto de infraestructura que se desee ejecutar. 6. Proyecto ejecutivo de obra, que
 Los requisitos que deberán cumplir los interesados los cuales por ningún comprende, entre otros:
motivo quedarán sujetos a disposiciones de carácter discrecional o 7. Planos arquitectónicos de
reservado. detalle cortes transversales, de
 La información sobre el domicilio en donde se podrán obtener las bases instalaciones (hidráulicas,
y documentos necesarios para participar en el concurso, así como el eléctricas, sanitarias, aire
costo de las mismas. acondicionado, red de voz de
 La información sobre los anticipos. datos, telefonía, gases, etc.)
 El plazo para la inscripción en el concurso, que no podrá ser menor de dependiendo del tipo de obras
cinco días hábiles, ni mayor de diez días hábiles, contados a partir de la de que se trate.
1 fecha de la publicación de la convocatoria. 8. Especificaciones generales y
 La fecha y hora en que se efectuará la visita al sitio de la obra, misma particulares de construcción.
que será optativa para los interesados y obligatoria para las áreas 9. Programa de obra.
convocantes y la cual se deberá realizar dentro de los tres días hábiles
siguientes al cierre de inscripción. 10. Catálogo de conceptos.
 El lugar y fecha para la celebración del acto de presentación y apertura 11. Presupuesto base.
de proposiciones, el que se celebrará dentro de los cinco días naturales, 12. Licencias y permisos
y en casos de excepción, dependiendo de la complejidad de la obra, necesarios.
servicio o proyecto, dentro de los diez días naturales siguientes al día de 13. Propiedad de la tierra.
la visita a la obra.
14. Bases de la licitación.
 La especialidad que se requiera para participar en el concurso, misma
que deberá ser congruente a los conceptos o partidas relativas a la obra
a realizar.
 El plazo de ejecución de los trabajos determinados en días naturales,
indicando la fecha estimada de inicio y terminación de los mismos.
 La garantía que deberá otorgarse para asegurar la seriedad de la
proposición.
 Los criterios conforme a los cuales se decidirá la adjudicación.
Adicional a lo anterior, deberá de verificarse que contengan lo indicado en
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el Art. 22 del Reglamento de La Ley de Obra Pública y Servicios
Relacionados con la Misma Para el Estado de Michoacán de Ocampo y Sus
Municipios.
Verificar que en el proceso de licitación pública se hayan tomado en cuenta 1. Presupuesto de egresos.
previamente todos los requisitos necesarios para su realización, efectuando 2. Estudios de pre inversión.
sus eventos en las fechas programadas, en estricto apego a la normatividad 3. Estudios, investigaciones,
vigente aplicable, por lo que deberá corroborarse que previo a dicho asesorías y consultorías
proceso la entidad convocante, haya contado para cada licitación pública correspondientes.
con lo siguiente: 4. Proyecto ejecutivo de obra, que
 Autorización de inversión. comprende, entre otros:
 Estudios de pre inversión. 5. Planos arquitectónicos de
 Estudios, investigaciones, asesorías y consultorías correspondientes. detalle cortes transversales, de
 Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, entre otros: instalaciones (hidráulicas,
eléctricas, sanitarias, aire
*Planos arquitectónicos de detalle cortes transversales, de instalaciones
acondicionado, red de voz de
(hidráulicas, eléctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de voz de
datos, telefonía, gases, etc.)
datos, telefonía, gases, etc.) dependiendo del tipo de obras de que se
dependiendo del tipo de obras
trate.
2 de que se trate.
 Especificaciones generales y particulares de construcción. 6. Especificaciones generales y
 Programa de obra. particulares de construcción.
 Catálogo de conceptos. 7. Programa de obra.
 Presupuesto base. 8. Catálogo de conceptos.
 Licencias y permisos necesarios. 9. Presupuesto base.
 Propiedad de la tierra. 10. Licencias y permisos
 Bases de la licitación. necesarios.
11. Propiedad de la tierra.
12. Bases de la licitación.
13. Programa anual de obras
públicas y servicios
relacionados con las mismas.
14. Calendario físico-financiero.
En caso de modificaciones a la convocatoria en plazos u otros aspectos Art. 33 párrafo primero, 1. Acreditación de los motivos a la
establecidos en la misma, las entidades podrán hacerlo, cuando menos con fracción I del modificación de la convocatoria.
tres días naturales de anticipación a la fecha señalada para la presentación RLOPSRMEMOM
3 y apertura de proposiciones, siempre que ello no tenga por objeto limitar el
número de participantes, cumpliendo con lo siguiente:
 Tratándose de la convocatoria, las modificaciones se harán del
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conocimiento de los interesados a través de los mismos medios
utilizados para su publicación.
De existir modificaciones a las condiciones de la convocatoria a la licitación 1. Acta de junta de aclaraciones.
4 verificar que éstas quedaron consignadas en la correspondiente Acta de
Junta de Aclaraciones.
Verificar que en la convocatoria se señale la clasificación de las personas Art. 16 párrafo cuarto 1. Convocatoria.
físicas o morales inscritas en el padrón de contratistas, de acuerdo con su de la LOPSRMEMOM
especialidad, capacidad técnica y económica, y domicilio legalmente
5
acreditado conforme a las disposiciones jurídicas civiles y fiscales que de
acuerdo con el origen de la constitución de la sociedad o la operación de la
persona física resulten aplicables.
DE LA REVISIÓN A LAS BASES
Verificar que las bases contengan, como mínimo, lo siguiente: Art. 28 de la 1. Bases de licitación.
 Nombre, denominación o razón social de la entidad convocante. LOPSRMEMOM
 Poderes que deberán acreditarse; fecha, hora y lugar de la junta de
aclaraciones a las bases de licitación, siendo optativa la asistencia a las
reuniones que, en su caso, se realicen; fecha, hora y lugar para la
presentación y apertura de las proposiciones, garantías, comunicación
del fallo y firma del contrato.
 Señalamiento de que será causa de descalificación, el incumplimiento de
alguno de los requisitos establecidos en las bases de licitación.
 La indicación de que ninguna de las condiciones contenidas en las bases
de licitación así como en las proposiciones presentadas por los
contratistas podrán ser negociadas.
1  Criterios claros y detallados para la adjudicación de los contratos y la
indicación de que en la evaluación de las proposiciones en ningún caso
podrán utilizarse mecanismos de puntos o porcentajes.
 Proyectos arquitectónicos y de ingeniería que se requieran para preparar
la proposición; normas de calidad de los materiales y especificaciones de
construcción aplicables; catálogos de conceptos, cantidades y unidades
de trabajo; y, relación de conceptos de trabajo, de los cuales deberán
presentar análisis y relación de los costos básicos de materiales, mano
de obra y maquinaria de construcción que intervienen en los análisis
anteriores.
 Relación de materiales y equipo de instalación permanente, que en su
caso, proporcione la convocante.
 Origen de los fondos para realizar los trabajos y el importe autorizado
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para el primer ejercicio, en el caso de obras que rebasen un ejercicio
presupuestal.
 Experiencia, capacidad técnica y financiera y demás requisitos que
deberán cumplir los interesados.
 Forma y términos de pago de los trabajos objeto del contrato.
 Datos sobre la garantía de seriedad en la proposición; porcentajes, forma
y términos del o los anticipos que se concedan; y, procedimiento de
ajuste de costos.
 Lugar, fecha y hora para la visita al sitio de realización de los trabajos, la
que se deberá llevar a cabo dentro del plazo previsto en la fracción VII
del artículo 27, y el acto de apertura de proposiciones será conforme al
plazo que prevé la fracción VIII del mismo artículo.
 Información específica sobre las partes de la obra que podrán
subcontratarse.
 Fecha de inicio de los trabajos y fecha estimada de terminación.
 Modelo de contrato.
 Condiciones de precio y, tratándose de contratos celebrados a precio
alzado, las condiciones de pago.
 Los recursos legales o medios de defensa de que los interesados y
licitantes pueden hacer uso cuando surjan controversias o se lesionen
sus derechos;
 Precisar que será requisito el que los licitantes presenten una
declaración de integridad, en la que manifiesten, bajo protesta de decir
verdad, que por sí mismos o a través de interpósita persona, se
abstendrán de adoptar conductas, para que los servidores públicos de la
dependencia o entidad, induzcan o alteren las evaluaciones de las
proposiciones, el resultado del procedimiento, u otros aspectos que
otorguen condiciones más ventajosas con relación a los demás
participantes.
 Las penas convencionales que se aplicarán por atraso en la ejecución de
los trabajos por causas imputables a los contratistas, determinadas
únicamente en función del importe de los trabajos no ejecutados en la
fecha pactada en el contrato para la conclusión total de las obras,
pudiéndose pactar que las penas convencionales se aplicarán por atraso
en el cumplimiento de las fechas críticas establecidas en el programa de
ejecución general de los trabajos. En ningún caso las penas
convencionales podrán ser superiores, en su conjunto, al monto de la
garantía de cumplimiento.
 El señalamiento de que las entidades, en caso de atraso en la ejecución
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de los trabajos durante la vigencia del programa de ejecución general de
los trabajos, aplicarán retenciones económicas a las estimaciones que se
encuentren en proceso en la fecha que se determine el atraso, las cuales
serán calculadas en función del avance en la ejecución de los trabajos
conforme a la fecha de corte para el pago de estimaciones pactada en el
contrato. Dichas retenciones podrán ser recuperadas por los contratistas
en las siguientes estimaciones, si regularizan los tiempos de atraso
conforme al citado programa.
En caso de modificaciones a las bases en plazos u otros aspectos Art. 33 primer párrafo, 1. Acreditación de los motivos a la
establecidos en la misma, las entidades podrán hacerlo, cuando menos con fracción II y segundo modificación de las bases de
tres días naturales de anticipación a la fecha señalada para la presentación párrafo del licitación.
y apertura de proposiciones, siempre que ello no tenga por objeto limitar el RLOPSRMEMOM 2. Informe a los participantes de
número de participantes, cumpliendo con lo siguiente:
las modificaciones.
 Se les informe por escrito y/o por medios de comunicación remota a
2 todos y cada uno de los contratistas que se hayan inscrito en el
concurso, de las modificaciones respectivas.
No será necesario notificar las modificaciones, cuando éstas deriven de la
junta de aclaraciones, o se les haya entregado copia del acta respectiva a
cada uno de los participantes que adquirieron las bases de la
correspondiente licitación.
Además de lo anterior verificar si las entidades consideraron lo siguiente: Art. 24 del 1. Convocatoria
1. Que la presentación de proposiciones por parte de los licitantes fue RLOPSRMEMOM 2. Bases de Licitación.
completa, uniforme y ordenada, en atención a las características,
3. Propuesta económica
complejidad y magnitud de los trabajos a realizar, debiendo utilizar los
formatos e instructivos elaborados y proporcionados por las entidades. Y 4. Propuesta técnica
en el supuesto que el licitante haya presentado otros formatos, que
éstos hayan cumplido con cada uno de los elementos requeridos por las
convocantes.
2. Si cuando la ejecución de los trabajos comprenda más de un ejercicio
3 fiscal, se haya indicado el importe asignado, en su caso, para ejercer en
el primer ejercicio, así como el origen del mismo.
3. Que se halla dividido el catálogo de conceptos en las partidas y sub
partidas que se requieran para la realización de los trabajos de acuerdo
a sus características, complejidad y magnitud.
4. Que los requisitos y documentos estén particularizados para cada obra o
servicio que se licite.
5. Que se haya precisado que recibidas las proposiciones en la fecha, hora
y lugar establecidos, éstas no podrán ser retiradas o dejarse sin efecto,
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por lo que deberán considerarse vigentes dentro del procedimiento de
licitación hasta su conclusión.
6. Que los escritos o manifestaciones bajo protesta de decir verdad, que se
soliciten como requisito de participación en los procedimientos de
contratación, sólo resultarán procedentes si éstos se encuentran
previstos en la Ley, en el Reglamento o en los ordenamientos de
carácter general aplicables a la Administración Pública Estatal y
Municipal.
Considerar que la falta de presentación de dichos documentos en la
proposición, debe ser motivo para desecharla, por incumplir las
disposiciones jurídicas que los establecen.
7. Revisar que se haya incluido un formato para la verificación de la
recepción de los documentos que el licitante entregue en dicho acto, en
relación con los documentos requeridos en la convocatoria a la licitación
pública, a efecto de facilitar y agilizar la presentación de las
proposiciones.
INVITACIÓN RESTRINGIDA A CUANDO MENOS TRES CONTRATISTAS

No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Verificar que en los procedimientos de invitación restringida, las Art. 27 párrafo segundo 1. Invitaciones.
invitaciones correspondientes se ajustaron a los requisitos que para las de la LOPSRMEMOM. 2. Convocatoria.
1 convocatorias se establecen. Art. 22 párrafo cuarto
del RLOPSRMEMOM
Verificar que el procedimiento de invitación restringida se haya sujetado Art. 52bis de la 3. Invitación a cada uno de los
a lo siguiente: LOPSRMEMOM participantes.
 Que se halla difundido la invitación en el sistema electrónico para ello 4. Propuestas presentadas por los
determinado por la Coordinación y en los portales electrónicos del participantes.
Gobierno del Estado, así como de la entidad de que se trate; 5. Declaración desierta.
2  Considerar que el acto de presentación y apertura de proposiciones
podrá hacerse sin la presencia de los correspondientes licitantes, pero
invariablemente se invitará a un representante de la Coordinación y del
órgano de control en la entidad;
 Que para la adjudicación del contrato se cuente con un mínimo de tres
proposiciones susceptibles de análisis;
 Que en el supuesto de que no se presenten el mínimo de proposiciones
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señalado en el párrafo anterior, se halla declarado desierta la invitación.
 Que en la invitación se indiquen, según las características, complejidad y
magnitud de los trabajos, aquellos aspectos contenidos en las bases
para el procedimiento de LICITACIÓN PUBLICA que fueren aplicables;
 Los plazos para la presentación de las proposiciones se fijarán para cada
contrato, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los
trabajos.
Verificar que el importe de cada contrato no exceda el monto máximo Art. 52 párrafo segundo 1. Montos establecidos por la
establecido por la Coordinación, los cuales deberán de ser publicados en el de la LOPSRMEMOM Coordinación para la
Periódico Oficial del Estado y en los portales electrónicos del Gobierno del adjudicación de contratos.
Estado de Michoacán, de la Secretaría y de la Coordinación, verificando 2. Acta de Cabildo en la que se
3 además que se encuentre actualizado en el ejercicio fiscal sujeto a revisión. establecen los montos para la
adjudicación de contratos.
3. Contratos de obra pública y de
servicios relacionados.
Verificar que en ningún caso, el importe total de una obra sea fraccionado Art. 52 párrafo segundo 1. Contratos de obra pública y de
4 para que quede comprendida en la modalidad de INVITACIÓN de la LOPSRMEMOM servicios relacionados.
RESTRINGIDA.
Verificar cuando la convocante opte por no realizar junta de aclaraciones, en Art. 54 párrafo sexto 1. Forma en la que se solicitaron
la invitación a cuando menos tres personas, se haya indicado la forma y del RLOPSRMEMOM las aclaraciones.
5 términos en que podrán solicitarse las aclaraciones respectivas, de cuyas
respuestas deberá informarse tanto al solicitante como al resto de los
invitados.
ADJUDICACIÓN DIRECTA
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
El auditor verificara que las obras no hayan sido fraccionadas con la Art. 52 párrafo 1. Publicación en el periodo oficial
intensión de quedar comprendidas en esta modalidad de ejecución. primero de la del Estado y en los portales
LOPSRMEMOM electrónicos del Gobierno del
Estado de Michoacán, de la
1 Secretaria y de la coordinación,
en las que se establecen los
montos, límites o rangos para la
adjudicación de las obras.
2. En el caso de los municipios
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acta de cabildo en la que
quedaron formulados los
montos, límites o rangos para la
adjudicación de las obras.
Verificar si las entidades en la contratación de obras bajo esta modalidad Art. 53 del 1. Padrón de contratistas.
consideraron la información contenida en el padrón de contratistas, a efecto RLOPSRM
2 de garantizar la invitación a empresas que cuenten con capacidad de
respuesta inmediata, así como con los recursos técnicos, financieros y
demás que sean necesarios, de acuerdo con las características,
complejidad y magnitud de los trabajos a ejecutar.
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
El auditor deberá de verificar que cuando los entidades auditadas realicen Art. 24 párrafo primero, 1. Acuerdo de ejecución de obra
obra bajo esta modalidad, posean la capacidad técnica y los elementos fracciones I, II párrafo por administración directa.
necesarios para tal efecto, consistentes en maquinaria, equipo de segundo, tercero de la 2. Presupuesto de inversión
construcción y personal técnico con experiencia acreditada en construcción LOPSRMEMOM. autorizado.
que se requiera para el desarrollo de los trabajos respectivos, y podrán,
Art. 244 párrafo 3. Proyecto ejecutivo,
según el caso:
primero, 245 del especificaciones y programas
 Utilizar la mano de obra local complementaria que se requiera, RLOPSRMEMOM
contratándola invariablemente por tiempo determinado u obra. de obra, de suministro, de
 Alquilar el equipo, maquinaria de construcción, los servicios de fletes y recursos humanos y de
acarreos complementarios que se requieran, observando la legislación y utilización de maquinaria y
disposiciones administrativas aplicables. El Auditor debe considerar que equipo de construcción.
el equipo complementario, en ningún supuesto comprenderá el básico. 4. Relaciones de maquinaria y
1 equipo de construcción,
 Es importante también considerar que no queda comprendida en esta
prohibición la contratación, instalación, montaje, colocación o aplicación personal técnico, trabajadores y
de equipos, instrumentos, elementos prefabricados terminados y materiales que se requieran
materiales que se requieran. para el desarrollo de los
 Que en la ejecución de obra por administración directa, la entidad no trabajos
contrate a terceros como contratistas, independientemente de las 5. Permisos, licencias de
modalidades que éstos adopten. construcción, uso del suelo,
Verificar que previo a la ejecución de la obra, la entidad, por conducto de dictámenes y otras
sus titulares o de sus órganos de gobierno en el caso de las entidades autorizaciones que se requieran
paraestatales, emita el acuerdo respectivo, verificando que se encuentre 6. Programas calendarizados y
debidamente fundado y motivado, y que éste contenga: la descripción desagregados en etapas
pormenorizada de la obra, los proyectos, planos, especificaciones, secuenciales de conceptos y
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programas de ejecución y suministro, el presupuesto correspondiente, las actividades de ejecución y
fechas de inicio y termino de los trabajos. erogaciones, señalando fechas
de inicio y terminación de cada
una de ellas, con cantidades de
trabajo que se ejecutarán
semanal o mensualmente y los
importes parciales. y el total.
7. Contratos de maquinaria de
construcción rentada.
En el caso de que se haya rentado maquinaria complementaria, verificar Art. 246 del 1. Presupuesto.
que por este concepto, no se rebase el 30% treinta por ciento del importe RLOPSRMEMOM
2 2. Análisis de precios unitarios.
destinado a las partidas de maquinaria y equipo que determine la explosión
de insumos del presupuesto. 3. Explosión de insumos.
Verificar que de la asignación presupuestal a las dependencias de la Art. 7 párrafo tercero 1. Presupuesto de egresos.
administración pública, entidades paraestatales, que pretendan realizar obra de la LOPSRMEMOM. 2. Programa anual de obras.
pública bajo ésta modalidad, no se haya asignado más del 15% quince por
3 ciento del presupuesto de egresos.
Y en el caso de los municipios y entidades paramunicipales verificar que se
haya apegado a lo dispuesto por el cabildo. Lo cual deberá de estar
debidamente fundado y motivado.
Verificar que cada obra cuente con los programas de ejecución, utilización Art. 250 del 1. Programas de ejecución.
de recursos humanos y equipo de construcción, los cuales deberán de RLOPSRMEMOM 2. Programas de utilización de
realizarse conforme a lo siguiente:
recursos humanos
 I. El programa de ejecución se desagregará en etapas, conceptos y
actividades, señalando fechas de inicio y terminación de cada una de 3. Programas de utilización de la
ellas, las cantidades de obra que se ejecutarán mensualmente, así como maquinaria y equipo de
sus importes correspondientes y el importe total de la producción construcción.
mensual;
 II. El programa de utilización de recursos humanos deberá consignar la
4
especialidad, categoría, número requerido y percepciones totales por
día, semana o mes. El programa incluirá el personal técnico,
administrativo y obrero, encargado directamente de la ejecución de los
trabajos; y,
 III. El programa de utilización de la maquinaria y equipo de construcción,
deberá consignar las características del mismo, capacidad, número de
unidades y total de horas efectivas de utilización, calendarizadas por
semana o mes.
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DEL PRESUPUESTO DE LA OBRA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
El auditor en éste punto deberá verificar que el presupuesto de cada una de Art. 251 del 1. Presupuesto de egresos.
las obras, sea el que resulte de: RLOPSRMEMOM 2. Programa anual de obras.
 Aplicar a las cantidades de trabajo del catálogo de conceptos.
 Los costos unitarios analizados y calculados con base en las 3. Presupuesto de obra.
especificaciones de ejecución. 4. Tarjetas de precios unitarios.
 Normas de calidad de los materiales y procedimientos de construcción
previstos.
También se deberá verificar que se integren debidamente al presupuesto los
importes de los siguientes conceptos:
 De los equipos, mecanismos y accesorios de instalación permanente, los
cuales incluirán los fletes, maniobras, almacenaje y todos aquellos
cargos que se requieran para transportarlos al sitio de los trabajos.
 De las instalaciones de construcción necesarias para la ejecución de los
trabajos y en su caso de su desmantelamiento, así como los fletes y
acarreos de la maquinaria incluyendo el equipo de construcción,
incluyendo los seguros correspondientes.
 De las construcciones e instalaciones provisionales destinadas a
servicios administrativos, médicos, recreativos, sanitarios y de
1 capacitación; así como del campamento y comedores que se construyan
en el sitio de la obra.
 Salarios, viáticos o cualquier otra remuneración que reciba el personal
técnico, administrativo y de servicios, encargados directamente de la
ejecución de los trabajos, de conformidad con el programa de utilización
de recursos humanos.
 Equipos de transporte aéreo, marítimo o terrestre, con sus respectivos
cargos por combustibles y lubricantes.
 Materiales de consumo en oficinas.
 Materiales, equipo de instalación permanente, mano de obra, y
maquinaria o equipo de construcción complementario.
Y se deberá de poner especial atención y considerar que a los
presupuestos de obra no podrán incluirse cargos por imprevistos,
erogaciones adicionales o de índole similar.
Es importante que el auditor tenga claridad y entendimiento de que el costo

unitario, es el correspondiente a la suma de cargos por concepto de
materiales, mano de obra y utilización de maquinaria, así como equipo de
construcción sea propio o rentado.
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3.- DE LA REVISIÓN AL PROCESO DE LICITACIÓN Y
PROCESO A REVISAR:
ADJUDICACIÓN
OBJETIVO: Verificar que los procesos de licitación y adjudicación, se encuentren debidamente formalizados de acuerdo con la
normatividad aplicable:
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
DE LA REVISIÓN A LAS PROPUESTAS TECNICA Y ECONOMICA

Verificar que las entidades exigieron a los interesados en participar en las Art. 31 fracciones I, II, 1. Registro del Padrón de
licitaciones, que cumplan con los requisitos siguientes: III y IV del Contratistas.
I. Registro en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas que contenga la RLOPSRMEMOM 2. Manifestación de integridad.
o las especialidades para ejecutar la obra específica de que se trate.
II. Manifestación de integridad bajo protesta de decir verdad, que por sí 3. Declaración escrita de no
mismos o a través de interpósita persona, se abstendrán de adoptar encontrarse en los supuestos
conductas, para que los servidores públicos, induzcan o alteren las del artículo 34 de la Ley.
1 evaluaciones de las proposiciones, el resultado del procedimiento, u otros 4. Convenio de asociación.
aspectos que otorguen condiciones más ventajosas con relación a los
demás participantes;
III. Declaración escrita y bajo protesta de decir verdad respecto a no
encontrarse en los supuestos del artículo 34 de la Ley; y,
IV. Convenio de asociación debidamente protocolizado ante fedatario
público para el caso de presentación de propuestas en participación como
sociedad.
Verificar que en las licitaciones la entrega de proposiciones se haya hecho Art. 35 del 1. Escrito de entrega de
por escrito mediante un solo sobre cerrado que contenga por separado la RLOPSRMEMOM proposiciones.
propuesta técnica y la propuesta económica y que en ésta última se haya
2 2. Garantía de seriedad.
integrado la garantía de seriedad de las propuestas, misma que deberá
integrarse con la carta compromiso de la propuesta económica. 3. Carta compromiso de la
propuesta económica.
Verificar que la integración de las propuestas técnica y económica, sea Arts. 36 al 37 del PROPUESTA TÉCNICA:
acorde a lo establecido en la legislación correspondiente. RLOPSRMEMOM 1. Revisar todos los señalados en
3 el Artículo 36 del Reglamento
de la ley de Obra Pública Para
el Estado de Michoacán de
Ocampo y de sus Municipios.
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PROCESO A REVISAR:
ADJUDICACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
PROPUESTA ECONÓMICA:
1. Revisar todos los señalados en
el Artículo 37 del Reglamento
de la ley de Obra Pública Para
el Estado de Michoacán de
Ocampo y de sus Municipios.
DE LA REVISIÓN AL ACTO DE PRESENTACIÓN Y APERTURA DE PROPOSICIONES
Art. 39 fracción I del 1. Formato de recepción de
Revisar y analizar el formato de la recepción de los documentos o en su RLOPSRMEMOM documentos.
caso el acuso de recibo de documentación, para efectos de verificar que se 2. Acuso de recibo de
1 dejo constancia del cumplimiento de los requisitos solicitados en la documentos.
convocatoria a la licitación pública y que forma parte del Acta de
3. Convocatoria.
presentación y apertura de proposiciones.
4. Acta de presentación y apertura
de proposiciones.
Verificar que la autorización para aceptar o desechar cualquier proposición Art. 39 párrafo primero 1. Documento de designación
2 haya sido efectuada por el servidor público designado por la convocante. del RLOPSRMEMOM para presidir dicho acto.
Revisar el acta de presentación y apertura de las proposiciones, verificando Art. 39 párrafo séptimo 1. Acta de presentación y apertura
que se encuentre firmada por todos los participante y que en ella haya y 40 fracciones I, II, III , de las proposiciones.
quedado asentado como mínimo lo siguiente: IV y V del 2. Dictamen.
1. Fecha, lugar y hora en que se llevó a cabo el acto mismo que deberá RLOPSRMEMOM
3. Presupuesto base.
quedar comprendida en un plazo que no exceda de 5 días hábiles a
3 partir de la fecha de apertura de la propuesta económica y previa
validación emitida por el Comité.
2. Nombre del servidor público encargado de presidir el acto.
3. Nombre de los licitantes e importe total de cada Proposición.
4. Lugar, fecha y hora en que se dará a conocer el fallo de la licitación
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PROCESO A REVISAR:
ADJUDICACIÓN
No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
pública.
5. En su caso, hechos relevantes y manifestaciones a que haya lugar.
6. Constar las proposiciones recibidas y sus importes.
7. Las proposiciones que hubieren sido desechadas y las causas que lo
motivaron.
8. El presupuesto base de la obra.
DE LA REVISIÓN A LA EVALUACIÓN DE LAS PROPUESTAS
EVALUACIÓN TÉCNICA: Art. 41 Fracciones I, II, 1. Propuesta técnica.
Para determinar si la evaluación técnica se realizo de acuerdo a la III Y IV del
normatividad aplicable, revisar que se hayan considerado los siguientes RLOPSRMEMOM
aspectos:
1. Que cada documento contenga toda la información solicitada;
2. Que los profesionales que se encargarán de la dirección de los trabajos,
cuenten con la experiencia y capacidad necesaria para llevar la
adecuada administración de los mismos.
Constatar en los aspectos referentes a la experiencia y capacidad
técnica que se consideraron, entre otros, el grado académico de
preparación profesional, la experiencia laboral específica en obras o
1 servicios similares y la capacidad técnica de las personas físicas que
estarán relacionados con la ejecución de los trabajos.
3. Que los licitantes cuenten con la maquinaria y equipo de construcción
adecuado, suficiente y necesario, sea o no propio, para desarrollar los
trabajos que se convocan.
4. Que la planeación integral propuesta por el licitante para el desarrollo y
organización de los trabajos, sea congruente con las características,
complejidad y magnitud de los mismos.
5. Que el procedimiento constructivo descrito por el licitante demuestre que
éste conoce los trabajos a realizar y que tiene la capacidad y la
experiencia para ejecutarlos; dicho procedimiento debe ser acorde con
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PROCESO A REVISAR:
ADJUDICACIÓN
No. OPERACIÓN
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el programa de ejecución considerado en su proposición;
6. Las entidades de acuerdo con las características, complejidad y
magnitud de los trabajos, determinarán en la convocatoria a la licitación
pública, los aspectos que se verificarán en los estados financieros de los
licitantes, entre otros:
a) Que el capital de trabajo del licitante cubra el financiamiento de los
trabajos a realizar de acuerdo a las cantidades y plazos considerados en
su análisis financiero presentado;
b) Que el licitante tenga capacidad para pagar sus obligaciones; y,
c) El grado en que el licitante depende del endeudamiento y la
rentabilidad de la empresa.
7. En su caso, el grado de cumplimiento de los contratos celebrados por el
licitante con entidades conforme a los parámetros establecidos en la
convocatoria a la licitación pública.
Adicionalmente a lo señalado anteriormente y para el pago sobre precios Art. 41 apartado A 1. Programa de ejecución.
unitarios, se deberá de revisar que se cumpla con lo siguiente: Fracciones I, II, III y IV 2. Programa de suministro y
PAGO A BASE DE PRECIOS UNITARIOS: del RLOPSRMEMOM utilización de materiales.
Relativo a los programas: 3. Programa de mano de obra.
a) Que el programa de ejecución de los trabajos corresponda al plazo 4. Programa de maquinaria y
establecido por la convocante; equipo de construcción.
b) Que los programas específicos cuantificados y calendarizados de 5. Rendimientos de maquinaria.
2 suministros y utilización sean congruentes con el programa calendarizado
6. Rendimientos de materiales.
de ejecución general de los trabajos;
c) Que los programas de suministro y utilización de materiales, mano de 7. Rendimientos de mano de obra.
obra y maquinaria y equipo de construcción sean congruentes con los 8. Proceso constructivo.
consumos y 9. Normas de calidad.
rendimientos considerados por el licitante y en el procedimiento constructivo
a realizar;
d) Que los suministros sean congruentes con el programa de ejecución
general, en caso de que se requiera de equipo de instalación permanente;
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PROCESO A REVISAR:
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No. OPERACIÓN
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y,
e) Que los insumos propuestos por el licitante correspondan a los periodos
presentados en los programas;
Relativo a la maquinaria y equipo:
a) Que la maquinaria y el equipo de construcción sean los adecuados,
necesarios y suficientes para ejecutar los trabajos objeto de la licitación
pública, y
que los datos coincidan con el listado de maquinaria y equipo presentado
por el licitante;
b) Que las características y capacidad de la maquinaria y equipo de
construcción consideradas por el licitante sean las adecuadas para
desarrollar el trabajo en las condiciones particulares donde deberá
ejecutarse y que sean congruentes con el procedimiento de construcción
propuesto por el contratista o con las restricciones técnicas, cuando la
Entidad fije un procedimiento; y,
c) Que en la maquinaria y equipo de construcción, los rendimientos de
éstos sean considerados como nuevos, para lo cual se deberán apoyar en
los rendimientos que determinen los manuales de los fabricantes
respectivos, así como las características ambientales de la zona donde
vayan a realizarse los trabajos;
Relativo a los materiales:
a) Que en el consumo del material por unidad de medida, determinado por
el licitante para el concepto de trabajo en que intervienen, se consideren los
desperdicios, mermas y, en su caso, los usos de acuerdo con la vida útil del
material de que se trate; y,
b) Que las características, especificaciones y calidad de los materiales y
equipos de instalación permanente sean las requeridas en las normas de
calidad y especificaciones generales y particulares de construcción
establecidas en la convocatoria a la
licitación pública; y,
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PROCESO A REVISAR:
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No. OPERACIÓN
LOCAL CONSULTAR
Relativo a la mano de obra:
a) Que el personal administrativo, técnico y de obra sea el adecuado y
suficiente para ejecutar los trabajos;
b) Que los rendimientos considerados se encuentren dentro de los
márgenes razonables y aceptables de acuerdo con el procedimiento
constructivo propuesto
por el licitante, tomando en cuenta los rendimientos observados de
experiencias anteriores, así como las condiciones ambientales de la zona y
las características particulares bajo las cuales deben realizarse los trabajos;
y,
c) Que se hayan considerado trabajadores de la especialidad requerida
para la ejecución de los conceptos más significativos.
EVALUACIÓN ECONÓMICA: Art. 42 fracciones I Y II, 1. Bases de licitación.
Para determinar si la evaluación económica se realizo de acuerdo a la apartado A Fracciones 2. Catalogo de conceptos.
normatividad aplicable, revisar que se hayan considerado los siguientes I a la VIII del
aspectos: 3. Análisis de precios unitarios.
RLOPSRMEMOM
I. Que cada documento contenga toda la información solicitada. 4. Análisis del costo horario de la
II. Que los precios a costo directo de los insumos propuestos por el licitante maquinaria.
sean aceptables, es decir, que sean menores, iguales o no rebasen
considerablemente el presupuesto base elaborado previamente por la
convocante como parte del proyecto ejecutivo. Dicho presupuesto deberá
6
considerar las condiciones vigentes en el mercado nacional o de la zona o
región en donde se ejecutarán los trabajos.
Se deberán verificar, además de lo previsto en el párrafo anterior, los
siguientes aspectos:
Relativo al presupuesto de obra:
a) Que en todos y cada uno de los conceptos que lo integran se establezca
el importe del precio unitario.
b) Que los importes de los precios unitarios sean anotados con número y
con letra, los cuales deberán ser coincidentes entre sí y con sus respectivos
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PROCESO A REVISAR:
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análisis; en caso de diferencia, deberá prevalecer el que coincida con el del
análisis de precio unitario correspondiente o el consignado con letra cuando
no se tenga dicho análisis.
c) Que las operaciones aritméticas se hayan ejecutado correctamente; en el
caso de que una o más tengan errores, se efectuarán las correcciones
correspondientes por parte de la convocante. El monto correcto será el que
se considerará para el análisis comparativo de las proposiciones;
II. Que el análisis, cálculo e integración de los precios unitarios, se haya
realizado de acuerdo con lo establecido en el Reglamento, debiendo
revisar:
a) Que los análisis de los precios unitarios estén estructurados con costos
directos, indirectos, de financiamiento, cargo por utilidad y cargos
adicionales;
b) Que los costos directos se integren con los correspondientes a
materiales, equipos de instalación permanente, mano de obra, maquinaria y
equipo de construcción;
c) Que los precios básicos de adquisición de los materiales considerados
en los análisis correspondientes se encuentren dentro de los parámetros de
precios vigentes en el mercado;
d) Que los costos básicos de la mano de obra se hayan obtenido aplicando
los factores de salario real a los sueldos y salarios de los técnicos y
trabajadores, conforme a lo previsto en el reglamento.
e) Que el cargo por el uso de herramienta menor se encuentre incluido,
bastando para tal efecto que se haya determinado aplicando un porcentaje
sobre el monto de la mano de obra requerida para la ejecución del concepto
de trabajo de que se trate.
f) Que los costos horarios por la utilización de la maquinaria y equipo de
construcción se hayan determinado por hora efectiva de trabajo, debiendo
analizarse para cada máquina o equipo, incluyendo, cuando sea el caso,
los accesorios que tenga integrados;
III. Que los análisis de costos directos se hayan estructurado y determinado
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PROCESO A REVISAR:
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de acuerdo con lo previsto en el Reglamento, debiendo además considerar:
a) Que los costos de los materiales considerados por el licitante sean
congruentes con la relación de los costos básicos y con las normas de
calidad especificadas en la convocatoria a la licitación pública;
b) Que los costos de la mano de obra considerados por el licitante sean
congruentes con el tabulador de los salarios y con los costos reales que
prevalezcan en la zona donde se ejecutarán los trabajos; y,
c) Que los costos horarios de la maquinaria y equipo de construcción se
hayan determinado con base en el precio y rendimientos de éstos
considerados como nuevos, para lo cual se tomarán como máximos los
rendimientos que determinen los manuales de los fabricantes respectivos,
así como las características ambientales de la zona donde vayan a
realizarse los trabajos;
IV. Que los análisis de costos indirectos se hayan estructurado y
determinado de acuerdo con lo previsto en el Reglamento, debiendo
además considerar:
a) Que el análisis se haya valorizado y desglosado por conceptos con su
importe correspondiente, anotando el monto total y su equivalente
porcentual sobre el monto del costo directo;
b) Que para el análisis de los costos indirectos se hayan considerado
adecuadamente los correspondientes a las oficinas centrales del licitante,
los que comprenderán únicamente los necesarios para dar apoyo técnico y
administrativo a
la superintendencia del contratista encargado directamente de los trabajos y
los de campo necesarios para la dirección, supervisión y administración de
la obra; y,
c) Que no se haya incluido algún cargo que, por sus características o
conforme a la convocatoria a la licitación pública, deba pagarse aplicando
un precio unitario específico;
V. Que el análisis, cálculo e integración del costo financiero se haya
determinado considerando lo siguiente:
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PROCESO A REVISAR:
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a) Que los ingresos por concepto del o los anticipos que le serán otorgados
al contratista, durante el ejercicio del contrato y del pago de las
estimaciones, consideren la periodicidad y su plazo de trámite y pago,
deduciendo del monto de las estimaciones la amortización de los anticipos;
b) Que el costo del financiamiento esté representado por un porcentaje de
la suma de los costos directos e indirectos;
c) Que la tasa de interés aplicable esté definida con base en un indicador
económico específico;
d) Que el costo del financiamiento sea congruente con el programa de
ejecución valorizado con montos mensuales; y,
e) Que la mecánica para el análisis y cálculo del costo por financiamiento
empleada por el licitante sea congruente con lo que se establezca en la
convocatoria a la licitación pública;
VI. Que el cargo por utilidad fijado por el licitante se
encuentre de acuerdo a lo previsto en el Reglamento;
VII. Que el importe total de la proposición sea congruente con todos los
documentos que la integran.,
VIII. Que los programas específicos de erogaciones de materiales, mano de
obra y maquinaria y equipo
de construcción y de instalación permanente, sean
congruentes con el programa de erogaciones de la ejecución general de los
trabajos.
DE LA REVISIÓN AL FALLO DE ADJUDICACIÓN
Al finalizar la evaluación de las proposiciones, las entidades, Ayuntamientos Art. 45 fracciones I, II, 1. Dictamen.
deberán emitir un fallo en términos del artículo 33 de la Ley, por lo que se III, IV Y V del
2. Fallo.
deberá verificar que el mismo contenga lo siguiente: RLOPSRMEMOM
7 I. La relación de licitantes cuyas proposiciones se desecharon, expresando 3. Validación del Comité.
todas las razones legales, técnicas o económicas que sustentan tal 4. Acta de presentación y
determinación e indicando los puntos de las bases que en cada caso se apertura de las proposiciones
incumplan;
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PROCESO A REVISAR:
ADJUDICACIÓN
No. OPERACIÓN
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II. La relación de licitantes cuyas proposiciones resultaron solventes,
describiendo en lo general dichas proposiciones.
Se presumirá la solvencia de las proposiciones, cuando no se señale
expresamente incumplimiento alguno;
III. Nombre del licitante a quien se adjudica el contrato, indicando las
razones que motivaron la adjudicación, de acuerdo a los criterios previstos
en la convocatoria, así como el monto total de la proposición;
IV. Fecha, lugar y hora para la firma del contrato, la presentación de
garantías y, en su caso, la entrega de anticipos; y,
V. Nombre, cargo y firma del servidor público que lo emite, señalando sus
facultades de acuerdo con los ordenamientos jurídicos que rijan a la
convocante. Indicará también el nombre y cargo de los responsables de la
evaluación de las proposiciones.
PROCESO A REVISAR: 4.- CONTRATACIÓN

OBJETIVO: Verificar que los contratos de obra pública y servicios relacionados con las mismas, se encuentren debidamente formalizados, así
como los convenios adicionales, suspensión temporal de los trabajos, terminación anticipada y rescisión administrativa de contratos, de acuerdo
con la normatividad aplicable:
DOCUMENTACIÓN A
No. OPERACIÓN NORMATIVA LOCAL
CONSULTAR
Verifique que previo a la adjudicación de un contrato se cuente con la Art. 33 párrafo sexto del 1. Contratos de obra pública.
1 validación del Comité. RLOPSRMEMOM 2. Validación del Comité.
Verifique que la entidad haya enviado el contrato de obra que hayan Art. 36 párrafo cuarto de 1. Contratos de obra pública.
formalizado para la realización de las obras o servicios relacionados con la LOPSRMEMOM 2. Certificación presupuestal
estos, a la Secretaría de Finanzas y Administración para su certificación
2
presupuestal y contable, afectándose las partidas presupuestales al efecto
destinadas, verificando que esto se haya realizado en un plazo no mayor a
tres días hábiles posteriores a la celebración y firma del mismo.
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En el caso de municipios, verificar que dicho trámite se efectué ante las
respectivas tesorerías y para dependencias y entidades de poderes
diversos, de acuerdo con el origen de sus recursos deberá de obtenerse la
certificación presupuestal.
Corrobore que: Art. 72 del 1. Contratos.

Los contratos de obras públicas y servicios relacionados con las mismas RLOPSRMEMOM 2. Proyectos.
contengan como mínimo lo siguiente: 3. Planos.
1. El nombre, denominación o razón social de la Entidad convocante y del 4. Normas de calidad.
contratista. 5. Programas.
2. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la 6. Presupuestos.
adjudicación del contrato. 7. Presupuesto de obra.
3. Los datos relativos a la autorización del presupuesto para cubrir el 8. Planos.
compromiso derivado del contrato. 9. Especificaciones generales y
4. Acreditación de la existencia y personalidad del licitante adjudicado. particulares de construcción.
5. La descripción pormenorizada de los trabajos que se deban ejecutar,
debiendo acompañar como parte integrante del contrato; los proyectos,
planos, especificaciones, normas de calidad, programas y presupuestos;
tratándose de servicios, los términos de referencia.
6. El precio a pagar por los trabajos, así como los plazos, forma y lugar de
pago y, cuando corresponda, de los ajustes de costos.
7. El plazo de ejecución de los trabajos, así como los plazos para verificar
3
la terminación de los trabajos y la elaboración del finiquito.
8. Porcentajes, número y fechas de las exhibiciones y amortización de los
anticipos que se otorguen.
9. Forma o términos y porcentajes de garantizar la correcta inversión de los
anticipos y el cumplimiento del contrato.
10. Términos, condiciones y el procedimiento para la aplicación de penas
convencionales, retenciones y/o descuentos.
11. Procedimiento de ajuste de costos que regirá durante la vigencia del
contrato.
12. Términos en que el contratista, en su caso, reintegrará las cantidades
que, en cualquier forma, hubiere recibido en exceso por la contratación o
durante la ejecución de los trabajos, conforme a lo establecido en el
artículo 42 de la Ley.
13. La indicación de que en caso de violaciones en materia de derechos
inherentes a la propiedad intelectual, la responsabilidad estará a cargo
del licitante o contratista según sea el caso. Los procedimientos para
resolución de controversias.
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14. Causales por las que la Entidad podrá dar por rescindido el contrato.
15. Los demás aspectos y requisitos previstos en la convocatoria a la
licitación e invitaciones a cuando menos tres personas, así como los
relativos al tipo de contrato de que se trate.
16. Además de deberá ser respaldado con la documentación siguiente:
a) Programa de ejecución convenido.
b) Presupuesto de obra.
c) Planos.
d) Especificaciones generales y particulares de construcción.
MODIFICACIONES A LOS CONTRATOS
Si durante la vigencia de un contrato, se celebro un convenio modificatorio Art. 92 párrafo primero 1. Convenio modificatorio.
ya sea en monto o en plazo de ejecución, verificar que el residente de obra del RLOPSRMEMOM 2. Dictamen técnico.
1
lo sustente mediante un dictamen técnico que funde y motive las causas que
lo originan.
Si durante la ejecución de los trabajos el contratista se percata de la Art. 98 párrafo primero 1. Convenio modificatorio.
necesidad de ejecutar cantidades adicionales o conceptos no previstos en el del RLOPSRMEMOM 2. Dictamen técnico.
catálogo original del contrato, verificar que éste lo haya notificado a la 3. Notificación del contratista a la
Entidad de que se trate, para que ésta resuelva lo conducente. Entidad.
2
De lo anterior, el auditor debe verificar que para su ejecución se cuente con 4. Oficio de autorización de
la autorización por escrito o en la bitácora, por parte de la residencia o ejecución de los conceptos de
supervisión. obra.
5. Bitácora de obra.
Cuando sea la Entidad la que requiera de la ejecución de los trabajos o Art. 98 párrafo segundo 1. Convenio modificatorio.
conceptos adicionales, verificar que éstos hayan sido ordenados, del RLOPSRMEMOM 2. Dictamen técnico.
autorizados y registrados en la bitácora por el residente o supervisor. 3. Oficio de orden y autorización
3
de ejecución de los conceptos
de obra.
Verificar en la ejecución de trabajos por conceptos no previstos en el Art. 100 del 1. Contrato.
catálogo original del contrato, el contratista haya presentado los análisis de RLOPSRMEMOM 2. Análisis de Precios Unitarios
4 precios correspondientes con la documentación que los soporte y apoyos original.
necesarios para su revisión. 3. Análisis de Precios Unitarios
fuera de catalogo.
Verificar que las entidades junto con el contratista, procedieron para la Art. 100 fracciones I, II, 1. Contrato.
determinación de los nuevos precios de acuerdo al orden establecido en el III Y IV del 2. Análisis de Precios Unitarios
Artículo 100 fracciones Primera, segunda, Tercera y Cuarta del Reglamento RLOPSRMEMOM original.
5
de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados Con La Misma Para El 3. Análisis de Precios Unitarios
Estado de Michoacán de Ocampo y Sus Municipios. fuera de catalogo.
4. Dictamen de resolución.
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5. Constancia por escrito de la
aceptación de la propuesta
emitida por la residencia o
supervisión.
De la revisión a los convenios y según el tipo y las características de los Art.102 fracciones I a la
contratos, verificar que éstos contengan como mínimo lo siguiente: VII del
I. La identificación del tipo de convenio que se realizará y de cada una de RLOPSRMEMOM
las partes contratantes, asentando el nombre y el cargo de sus
representantes, así como el acreditamiento de su personalidad;
II. El dictamen técnico y los documentos que justifiquen la celebración del
convenio;
III. El objeto del convenio, anotando una descripción sucinta de las
modificaciones que se van a realizar;
IV. Un programa de ejecución valorizado de acuerdo a la periodicidad
establecida para las estimaciones, que considere los conceptos que se
realizarán durante su vigencia;
V. La estipulación por la que las partes acuerdan que, con excepción a lo
expresamente estipulado en el convenio, regirán todas y cada una de las
cláusulas del contrato original;
VI. Cuando el convenio implique un incremento al plazo de ejecución se
deberá señalar el plazo de ejecución para el convenio y el porcentaje
6
que representa, así como el plazo de ejecución total considerando el del
contrato original y el nuevo programa de ejecución convenido; y,
VII. Cuando el convenio implique un incremento al monto, además de lo
previsto en las fracciones anteriores, se deberá contemplar lo siguiente:
a) La disponibilidad presupuestaria;
b) El importe del convenio con número y letra, así como el resultado de la
suma con el contrato original y el porcentaje que representa el nuevo
importe respecto del original;
c) La obligación, por parte del contratista, de ampliar la garantía en los
mismos términos a los establecidos para el contrato original; y,
d) Un catálogo de conceptos valorizado, indicando las cantidades y los
precios unitarios que lo conforman.
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CONVENIOS
Verifique que los convenios modificatorios se suscriban cuando concurran Art. 38 de la 1. Contratos.
razones fundadas y motivadas, en el entendido que deberá suscribirse un LOPSRMEMOM. 2. Convenios modificatorios
convenio modificatorio en monto, en plazo o ambos, según sea el caso, Art. 92 párrafo primero celebrados.
previo dictamen técnico que lo sustente, debidamente fundado y motivado y del RLOPSRMEMOM 3. Justificaciones, sustentos y
solo procederán cuando conjunta o separadamente no rebasen el 25% del dictámenes técnicos para la
monto o plazo pactado en el contrato, ni impliquen variaciones substanciales celebración de convenios.
al proyecto original. 4. Políticas, Bases y Lineamientos
Si las modificaciones exceden del porcentaje indicado o varían en materia de Obra Pública.
substancialmente el proyecto, se deberá celebrar, por una sola vez, un 5. Bitácora de Obra.
1 convenio adicional entre las partes respecto de las nuevas condiciones, en
los términos del artículo 25.
El auditor deberá verificar que solo es procedente con la autorización y la
emisión del acuerdo correspondiente que al respecto haga el titular de la
entidad. Dichas modificaciones no podrán, en modo alguno, afectar las
condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales de la
obra objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquier forma
el cumplimiento de la ley.
Verificar que el residente de obra sustente las causas del convenio en un
dictamen técnico que funde y motive las causas que lo originan.
SUSPENSIÓN TEMPORAL DE LOS TRABAJOS
OBRAS EJECUTADAS POR CONTRATO: Art. 39, 40 párrafo 1. Oficio de designación del
 Verifique que en caso de suspensión temporal de los trabajos; todo o en primero fracción I de la servidor público facultado para
parte, haya sido por causa justificada y que el servidor público designado por LOPSRMEMOM. ordenar la suspensión temporal
el Órgano de Gobierno de la entidad, facultado para ordenar la suspensión, Art. 158 párrafo primero de la obra.
lo haya notificado por escrito al contratista, a la Coordinación y a las del RLOPSRMEMOM 2. Notificación por escrito al
Tesorerías estatal y municipal, según corresponda. Éstas últimas, a su vez, Art. 161 del contratista, a la Coordinación y
incluirán en la cuenta pública correspondiente las causas que motivaron RLOPSRMEMOM a las Tesorerías estatal y
tales suspensiones, la fecha de inicio y de la probable reanudación de los municipal, según corresponda
1 trabajos. de la suspensión temporal.
 Cuando se determine la suspensión de la obra por causas imputables a la 3. Cuenta pública.
entidad, se hayan pagado los trabajos ejecutados al contratista, así como los 4. Convenio de suspensión
gastos no recuperables, siempre que éstos sean razonables, estén temporal de trabajos.
debidamente comprobados y se relacionen directamente con el contrato. 5. Oficio de comunicación al
Verificar que se haya levantado el acta circunstanciada y que la misma Órgano Interno de Control de la
contenga como mínimo los siguientes datos: suspensión temporal de la obra.
I. El lugar, fecha y hora en que se levanta el acta;
II. El nombre y firma del Residente de Supervisión y del Superintendente de
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Construcción, así como del servidor público autorizado para ordenar la
suspensión.
III. Los datos de identificación de los trabajos que se suspenderán. Si la
suspensión es parcial sólo se identificará la parte correspondiente y las
medidas que habrán de tomarse para su reanudación;
IV. Las razones o las causas justificadas que dieron origen a la suspensión;
V. Una relación pormenorizada de la situación legal, administrativa, técnica
y económica en la que se encuentren los trabajos o la parte que se vaya
a suspender, debiendo hacer constancia del personal y equipo que se
retira y del que se autoriza su permanencia, de acuerdo con el programa
de ejecución convenido;
VI. El tiempo de duración de la suspensión. Cuando la reanudación de los
trabajos esté ligada a un hecho o acto de realización cierta pero de fecha
indeterminada el periodo de la suspensión estará sujeto a la
actualización de ese evento, sin perjuicio de que se pueda optar por la
terminación anticipada;
VII. Las acciones que seguirá la Entidad las que deberán asegurar los bienes
y el estado de los trabajos, así como procurar la conclusión de los
mismos;
VIII. El programa de ejecución convenido que se aplicará, el cual deberá
considerar los diferimientos que originan la suspensión, ajustando sin
modificar los periodos y procesos de construcción indicados en el
programa de ejecución convenido en el contrato; y,
IX. En su caso, las medidas de protección que resulten necesarias para
salvaguardar los trabajos realizados, el lugar de trabajo, sus
instalaciones y equipos.
OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA: Art. 249 del 1. acta circunstanciada en la que
Verificar que se haya levantado el acta circunstanciada en la que se haga RLOPSRMEMOM se haga constar el estado que
2 constar el estado que guardan los trabajos y las causas que motivaron la guardan los trabajos y las
suspensión y la fecha probable de su reanudación, el cual en ningún caso causas que motivaron la
podrá ser indefinida. suspensión
TERMINACIÓN ANTICIPADA DEL CONTRATO
OBRAS EJECUTADAS POR CONTRATO: Art. 39, 40 párrafo 1. Oficio de designación del
 Verificar que en caso de terminación anticipada de los trabajos, haya sido primero fracción III y IV servidor público facultado para
por causa justificada y que el servidor público designado por el Órgano de de la de la ordenar la suspensión temporal
1
Gobierno de la entidad, facultado para ordenar la suspensión, lo haya LOPSRMEMOM de la obra.
notificado por escrito al contratista, a la Coordinación y a las Tesorerías Art. 215 del 2. Cuenta pública.
estatal y municipal, según corresponda. Éstas últimas, a su vez, incluirán en RLOPSRMEMOM 3. Acta circunstanciada de
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la cuenta pública correspondiente las causas que motivaron tal terminación. terminación anticipada de
 Verificar que la terminación anticipada de los contratos de obra pública, trabajos.
realizadas por las dependencias, entidades o municipios consideraron lo 4. Bitácora.
siguiente: 5. Estimación por gastos no
 Cuando concurran razones de interés general que den origen a la recuperables.
terminación anticipada del contrato, la entidad haya pagado al contratista los 6. Finiquito del contrato.
trabajos ejecutados, así como los gastos no recuperables, siempre que éstos 7. Acta administrativa.
sean razonables, estén debidamente comprobados y se relacionen 8. Garantía de vicios ocultos.
directamente con el contrato de que se trate; y, 9. Oficio de comunicación al
 Que cuando por caso fortuito o fuerza mayor se imposibilito la Órgano Interno de Control de la
continuación de los trabajos y si el contratista decidió suspender la obra. En terminación anticipada del
este supuesto, si opto por la terminación anticipada del contrato, haya contrato.
presentado su solicitud a la entidad, y que ésta lo haya resuelto dentro de los
veinte días naturales siguientes a la recepción de la misma, en caso de
negativa, será necesario que el contratista obtenga de la autoridad judicial la
declaratoria correspondiente.
Verificar que una vez que han sido identificadas las causas que dieron Art. 216, 217, 218 del 1. Dictamen técnico de
origen a la terminación anticipada del contrato, se haya procedido, a través RLOPSRMEMOM terminación anticipada
del titular del área responsable de la ejecución de los trabajos, la residencia
de supervisión y su jefe inmediato superior, a emitir y suscribir el dictamen
técnico correspondiente dentro de los cinco días hábiles siguientes a la
identificación de dichas causas, detallando las mismas, a fin de justificar el
inicio del procedimiento de terminación anticipada, anexando los soportes
documentales correspondientes y que se haya procedido a elaborar el acta
circunstanciada de terminación anticipada. La cual deberá contener como
mínimo lo siguiente:
a. Lugar, fecha y hora en que se levanta;
2 b. Nombre y firma del Residente de Supervisión y del Superintendente de
Construcción o representante legal de la empresa contratista, en caso de
que acudiera;
c. Descripción de los trabajos cuyo contrato se termine anticipadamente;
d. Importe contractual;
e. Relación de las estimaciones o de gastos aprobados hasta el momento
previo a que quede firme la terminación anticipada del contrato;
f. Descripción pormenorizada del estado que guardan los trabajos;
g. Periodo de ejecución de los trabajos, precisando la fecha de inicio y
terminación contractual y el plazo durante el cual se ejecutaron los trabajos;
h. Razones o causas justificadas que dieron origen a la terminación
anticipada, así como una relación pormenorizada de la situación legal,
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administrativa, técnica y económica en la que se encuentre el contrato que
se vaya a terminar anticipadamente; y,
i. Acciones tendientes a asegurar los bienes y el estado que guardan los
trabajos.
Verificar que se haya realizado el acuerdo de declaración de terminación Art. 219 y 220 del 1. Acuerdo de declaración de
anticipada de contrato y que éste contenga como mínimo lo siguiente: RLOPSRMEMOM terminación anticipada de
I. Lugar y fecha en que se suscribe. contrato.
II. Que esté fundado y motivado.
III. Deberá indicar la autoridad de la que emane y contener la firma autógrafa
3 del o los servidores públicos correspondientes.
IV. Número de contrato, nombre de la obra, importe contractual, periodo de
ejecución, nombre del contratista, relación de convenios celebrados,
identificación de fianzas para afectar.
V. Descripción pormenorizada de las causas que motivaron la terminación
anticipada del contrato.
RESCISIÓN ADMINISTRATIVA DE CONTRATOS
 Constate que la rescisión administrativa del contrato se realizó por alguna Art. 39, párrafo segundo 1. Documentación que acredite el
de las siguientes causas: fracciones I y II de la incumplimiento por parte del
- Cuando concurran razones de interés general; existan causas LOPSRMEMOM. contratista de alguna cláusula
justificadas que le impidan la continuación de los trabajos, y se demuestre Art. 227 del del contrato o algún supuesto
que de continuar con las obligaciones pactadas se ocasionaría un daño o RLOPSRMEMOM del Artículo de la LOPEM y su
perjuicio grave al Estado; y, Reglamento.
- Cuando se determine la nulidad de actos que dieron origen al contrato, 2. Acta circunstanciada de la
con motivo de la resolución de una inconformidad por resolución firme rescisión.
dictada por autoridad competente; o bien, no sea posible determinar la 3. Resolución judicial que
1 temporalidad de la suspensión de los trabajos a que se refiere este artículo. determine la rescisión del
- Cuando no se inicien los trabajos objeto del contrato dentro de los quince contrato.
días naturales siguientes a la fecha convenida sin causa justificada conforme 4. Comprobante de pago de las
a la Ley y al Reglamento; estimaciones con la aplicación
- Se interrumpan injustificadamente la ejecución de los trabajos o se niegue de penas convencionales o las
a reparar o reponer alguna parte de ellos que se haya detectado como retenciones correspondientes.
defectuosa por la Entidad; 5. Estimación del finiquito.
6. Oficio que acredite el reclamo
- Cuando no se ejecuten los trabajos de conformidad con lo estipulado en el
de las garantías.
contrato o sin motivo justificado no se acate las órdenes dadas por el
7. Finiquito de recepción de los
Residente de Supervisión;
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- Cuando no se dé cumplimiento a los programas de ejecución convenidos trabajos realizados por el
por falta de materiales, trabajadores o equipo de construcción y, a juicio de contratista hasta el momento de
la entidad, el atraso pueda dificultar la terminación satisfactoria de los la rescisión del contrato.
trabajos en el plazo estipulado. 8. Catálogo de conceptos.
- Sea declarado en concurso mercantil o alguna figura análoga; 9. Programa de avance físico de
- Se subcontrate partes de los trabajos objeto del contrato sin contar con la los trabajos.
autorización por escrito de la entidad; 10. Programa de avance
- Se transfiera los derechos de cobro derivados del contrato sin contar con Financiero.
la autorización por escrito de la entidad; 11. Bitácora de obra.
- Cuando no dé a la instancia facultada de intervenir, las facilidades y datos 12. Oficio de notificación de la
necesarios para la inspección, vigilancia y supervisión de los materiales y rescisión contractual.
13. Recibo del importe del saldo
trabajos;
de los anticipos que no
- Cuando se incumpla con el compromiso que, en su caso, haya adquirido
alcanzaron a ser amortizados.
al momento de la suscripción del contrato, relativo a la reserva y
14. Oficio de comunicación al
confidencialidad de la información o documentación proporcionada por la
Órgano Interno de Control de la
Entidad para la ejecución de los trabajos; y,
rescisión contractual.
- En general, incumpla cualquiera de las obligaciones derivadas del
contrato.
Verificar que se haya realizado el dictamen que justifique el inicio de la Arts. 229 y 230 del 1. Dictamen de recisión de
rescisión del contrato y que se haya elaborado el acuerdo de inicio del RLOPSRMEMOM contrato.
2
procedimiento de rescisión administrativa del contrato. 2. Acuerdo de inicio de rescisión
administrativa del contrato.
Verificar que el acuerdo contenga como mínimo lo siguiente: Art. 231 del 1. Dictamen de recisión de
I. Lugar y fecha en que se suscribe; RLOPSRMEMOM contrato.
II. Que esté fundado y motivado; 2. Acuerdo de inicio de rescisión
III. Deberá indicar la autoridad de la que emane y contener la firma del titular administrativa del contrato
de las entidades y el titular de la unidad administrativa responsable;
IV. Número de contrato, nombre de la obra, importe contractual, periodo de
identificación de fianzas a afectar;
3
V. Descripción pormenorizada de las causas que motivaron el origen del
procedimiento de rescisión, relacionando las así como de las estipulaciones
en las que el contratista incurrió en incumplimiento del contrato;
VI. Relación de las constancias que acrediten que la entidad privilegió la
ejecución de los trabajos; y,
VII. Señalar lugar, fecha y hora para el levantamiento del acta
circunstanciada y toma de posesión de la obra, la cual, no deberá exceder
de cinco días hábiles a partir de que surta efectos la notificación.
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Verificar que se haya realizada el acta circunstanciada de la rescisión Art. 232 del 1. Dictamen de recisión de
administrativa del contrato en la cual se deberá señalar como mínimo lo RLOPSRMEMOM contrato.
siguiente: 2. Acuerdo de inicio de rescisión
I. Lugar, fecha y hora en que se levanta; administrativa del contrato
II. Nombre y firma del Residente de Supervisión y del Superintendente de 3. acta circunstanciada de la
Construcción, este último en caso de comparecer; rescisión administrativa del
III. Número de contrato, nombre de la obra, importe contractual, periodo de contrato
identificación de fianzas para afectar;
IV. Descripción breve de los motivos que dieron origen al procedimiento de
rescisión, así como de las estipulaciones en las que el contratista incurrió en
incumplimiento del contrato;
V. Relación de las estimaciones o de gastos aprobados con anterioridad al
inicio del procedimiento de rescisión, así como de aquéllos pendientes de
autorización;
4
VI. Descripción pormenorizada del estado que guardan los trabajos, que
comprende el avance físico y financiero porcentual de la obra, reflejando el
retraso porcentual en la ejecución de la misma con respecto del programa
vigente;
VII. Relación de materiales que se encuentren en el lugar de la ejecución de
la obra;
VIII. Relación de los conceptos pendientes por ejecutar;
IX. Relación pormenorizada de la situación legal, administrativa, técnica y
económica en la que se encuentran los trabajos realizados y los pendientes
por ejecutar;
X. Constancia de que el contratista entregó toda la documentación necesaria
para que la Entidad pueda hacerse cargo y, en su caso, continuar con los
trabajos; y,
XI. La mención de la toma de posesión de la obra en el estado en que se
encuentre, por parte de las entidades.
GARANTÍAS
 Verifique que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, Art. 31 párrafo primero 1. Convocatoria a la licitación
denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista; el fracciones I y II y párrafo pública o invitación
número de contrato; el importe del mismo; el plazo de ejecución de los segundo, Art. 32 párrafo 2. Contratos de obra pública y
trabajos y una breve descripción del objeto del contrato.  primero fracciones I y II, servicios relacionados con las
1
 Las garantías deberán constituirse a favor de La Secretaría de Finanzas y y Art. 37 párrafo mismas.
Administración o quien en su momento ejerza las facultades congruentes segundo fracciones I y 3. Garantías otorgadas
con las Tesorerías a que se refiere la Ley Federal de Instituciones de II, de la (cumplimiento del contrato,
LOPSRMEMOM. anticipo y por defectos y vicios
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Fianzas, por actos o contratos que celebren con las dependencias y ocultos).
entidades a que se refiere el artículo 1º de esta Ley; y,  Art. 36, 38 párrafo 4. Convenios modificatorios a los
 Las Tesorerías municipales, por actos o contratos que celebren con los primero fracciones I y II, contratos.
municipios. 39 párrafos segundo y 5. Ampliaciones o endosos de las
Se deberá verificar que: tercero del garantías de cumplimiento.
 FIANZA O GARANTIA DE ANTICIPO: RLOPSRMEMOM 6. Actas de entrega-recepción de
 La garantía por la correcta inversión de anticipo, se haya entregado a la los trabajos.
convocante dentro de los cinco días naturales siguientes a la fecha de 7. Actas de recepción parcial de
formalización del contrato.  los trabajos.
 Las garantías por concepto de anticipo se hayan constituido por el cien 8. Bitácora de obra.
por ciento del monto de los mismos. 
 El importe por concepto de anticipo sea hasta un treinta por ciento de la
asignación presupuestal aprobada.
 FIANZA O GARANTIA DE CUMPLIMIENTO:
 Las garantías por el cumplimiento de los contratos, se hayan entregado a
la convocante dentro de los cinco días naturales siguientes a la fecha de
formalización del contrato. 
 La garantía de cumplimiento de obligaciones del contrato no será menor
al diez por ciento del monto total autorizado al contrato en cada ejercicio,
cuando los trabajos se realicen en más de un ejercicio presupuestario, esta
garantía deberá sustituirse en el o los siguientes ejercicios por otra u otras
equivalentes al importe de los trabajos faltantes por ejecutar, actualizando
los importes de acuerdo con los ajustes de costos autorizados y
modificaciones contractuales. 
 FIANZA O GARANTIA DE VICIOS OCULTOS:
 La garantía por defectos y vicios ocultos haya sustituido la garantía de
cumplimiento dentro de los 5 días hábiles siguientes a la recepción formal de
los trabajos.
 La vigencia debe ser por un período mínimo de 12 meses contados a
partir de la fecha del acta de recepción física de los trabajos. 
 La garantía de vicios ocultos no será menor al diez por ciento del monto
total autorizado al contrato en cada ejercicio,
 Si apareciesen defectos o vicios ocultos en los trabajos dentro del plazo
cubierto, la Entidad deberá comunicarlo de inmediato y por escrito al
contratista, haciendo una descripción de los mismos, con copia de
conocimiento para la Institución Afianzadora.
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ANTICIPOS
 Compruebe que el anticipo otorgado a la contratista no fue superior al Art. 37 párrafos segundo 1. Contrato.
treinta por ciento de la asignación presupuestaria aprobada al contrato en el fracciones I y II y tercero, 45 2. Comprobantes del pago de
ejercicio de que se trate.  párrafo sexto fracción V de anticipos.
 Verifique que el importe del anticipo se haya puesto a disposición de la la LOPSRMEMOM. 3. Políticas, bases y
contratista, antes de la fecha de inicio de los trabajos, en caso contrario, si el Art. 152 párrafo primero lineamientos en materia de
atraso fue imputable a la convocante, corroborar que exista el diferimiento fracción VIII, 153 del obra pública y servicios
1 RLOPSRMEMOM. relacionados con las mismas.
del plazo de ejecución de los trabajos en igual número de días. 
 Constate que la amortización de los anticipos se haya efectuado. 4. Números generadores.
 Verificar que en caso de recisión o terminación anticipada del contrato, el 5. Estimaciones.
saldo pendiente por amortizar se haya reintegrado a la entidad, en un plazo 6. Facturas.
no mayor de quince días hábiles a partir de la fecha en que le sea 7. Pagos.
comunicada la rescisión al contratista. 8. Finiquito.
Verificar que previamente a la entrega del anticipo, el contratista haya 1. Programa de aplicación de
presentado al área responsable de la ejecución de los trabajos un programa anticipo.
en el que se establezca la forma en que se aplicará dicho anticipo, lo cual 2. Bases de licitación.
2 deberá precisarse en las bases de licitación pública y en el contrato. El área 3. Conrato.
mencionada deberá requerir al contratista la información conforme a la cual
se acredite el cumplimiento del citado programa; tal requerimiento podrá
realizarse en cualquier momento durante la vigencia del contrato.
PROCESO A REVISAR: 5.- PAGOS

OBJETIVO: Verificar que los costos de los conceptos cobrados y pagados, se encuentren debidamente desglosados, que los conceptos de obra
y sus volúmenes se encuentren ejecutados y que los insumos adquiridos se justifiquen con los conceptos y volúmenes de obra ejecutados:
DE LA REVISIÓN A LOS PAGOS (ESTIMACIONES, FACTURAS, LISTAS DE RAYA, ETC.)
NORMATIVA LOCAL DOCUMENTACIÓN A
No. OPERACIÓN
CONSULTAR
ESTIMACIONES: Art. 13, párrafo segundo, EN OBRAS CONTRATADAS:
La base para la elaboración y revisión de las estimaciones son los números 42 párrafos del primero 1. Presupuesto o catálogo de
generadores y los precios unitarios. al once fracciones I, II, III conceptos contratado.
y IV, 43 párrafos
1 2. Análisis de precios
primero, segundo y
 Las cantidades de trabajo presentadas en las estimaciones deberán tercero unitarios.
de la
corresponder a la secuencia y tiempo previsto en los programas. LOPSRMEMOM. 3. Póliza de egresos.
 Se deberá corroborar que las estimaciones de los trabajos se hayan Art.9 fracciones IV 4. Factura.
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presentado en tiempo y forma de acuerdo con el procedimiento indicado numeral 55, V numerales 5. Caratula de estimación.
en el Artículo 42 de la Ley de Obras Públicas. 60, 67, 68 y 70, VI 6. Números generadores de
 En caso de que el contratista haya recibido pagos en exceso numeral 63 del obra.
(sobrestimación), éste deberá reintegrar las cantidades pagadas en RLOPSRMEMOM
exceso más los intereses correspondientes. 8. Croquis o planos de los
 El contratista es el único responsable de que las facturas que presente trabajos realizados y
para su pago, cumplan con todos los requisitos administrativos y fiscales, pagados.
por lo que el atraso en su pago por la falta de alguno de estos, no será 9. Controles de calidad.
motivo para solicitar el pago de gastos financieros.
10. Pruebas de laboratorio.
 En los contratos de obras y servicios únicamente se reconocerán los
11. Archivo fotográfico de los
siguientes tipos de estimaciones:
trabajos realizados y
--De trabajos Ejecutados pagados.
--De cantidades Adicionales o conceptos no previstos en el catálogo
original
EN OBRAS EJECUTADAS POR
--De gastos no recuperables. ADMINISTRACIÓN DIRECTA:
--De ajuste de precios. 1. Presupuesto.
 Verificar que cada expediente de obras ejecutadas por contrato, se 2. Análisis de precios
encuentre integrado con las estimaciones y sus generadores de obra. unitarios.
 Verificar según el caso, que las estimaciones sean pagados por: 3. Pólizas de egresos.
- La Secretaría de Finanzas y Administración, cuando sean formuladas y 4. Listas de raya.
autorizadas por las dependencias del Poder Ejecutivo del Estado; 5. Números generadores de
- La entidad contratante; obra por cada lista de raya
- La Tesorería municipal correspondiente; y, pagada.
- La entidad paramunicipal contratante 6. Facturas.
7. Recibos.
Verificar que previo al pago de cada estimación, ésta se encuentra 8. Bitácora de obra.
debidamente autorizada por la Residencia de Supervisión al efecto 9. Croquis o planos de los
designada. trabajos realizados y
Verificar que cada estimación se encuentre acompañada de: pagados.
- Póliza de egresos. 10. Controles de calidad.
- Factura. 11. Pruebas de laboratorio.
12. Archivo fotográfico de los
- Caratula de estimación.
trabajos realizados y
- Números generadores de obra. pagados.
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- Bitácora de obra. 13. Explosión de insumos de
- Croquis o planos de los trabajos realizados y pagados. los trabajos realizados y
pagados en cada lista de
- controles de calidad. raya.
- Pruebas de laboratorio.
- Archivo fotográfico de los trabajos realizados y pagados.
 Verificar que en cada una de las estimaciones las entidades al realizar el
pago de las estimaciones de obra, hayan retenido el cinco al millar por
los servicios de vigilancia, inspección y control.
 Verificar que en las obras contratadas por las dependencias del
Gobierno del Estado al realizar el pago de las estimaciones de obra,
dichas retenciones las haya enviado a la Coordinación para el
fortalecimiento de sus servicios.
 En el caso de los municipios, verificar que dichas retenciones hayan sido
remitidas a las áreas de control interno.
LISTAS DE RAYA:
Verificar que cada expediente de obras ejecutadas por administración
directa, se encuentre integrado con las listas de raya y cada una de éstas
conjuntamente con los siguientes documentos:
- Póliza de egresos.
- Números generadores de Listas de raya.
- Bitácora de obra.
- Pruebas de calidad.
- Archivo fotográfico de los trabajos realizados y pagados.
- Explosión de insumos.
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PROCESO A REVISAR: 6.- REVISIÓN AL FINIQUITO
OBJETIVO: Verificar que el finiquito de obra, tanto la ejecutada por contrato o por administración directa, cumpla con la normativa
correspondiente:
FINIQUITO
OPERACIÓN NORMATIVA LOCAL 1. DOCUMENTACIÓN A
No.
CONSULTAR
OBRAS EJECUTADAS POR CONTRATO: Art. 13 párrafo segundo, 1. Planos definitivos de la obra;
 Verificar que una vez concluida la obra, el contratista comunicó por escrito 45 párrafos primero al 2. Contrato asignado;
a la entidad la terminación de los trabajos, y que éstos por conducto de su sexto, fracciones I a la
3. Estimaciones definitivas;
Residencia de Supervisión al efecto designada verificaron que los mismos XI de la
LOPSRMEMOM. 4. Bitácora de obra;
se encuentran debidamente concluidos dentro de los quince días hábiles
siguientes. Art. 168 del 5. Constancias de amortización
RLOPSRMEMOM total de anticipos;
 Verificar que la recepción de la obra, se haya realizado dentro de los
cinco días hábiles siguientes a la fecha en que se haya constatado la 6. Pagos efectuados con cargo a
terminación de los trabajos. la obra;
 Verificar que la dependencia y entidad, o municipio, en el caso de que las 7. Acta de entrega-recepción;
obras hayan sido ejecutadas con recursos financieros estatales, se 8. Fianzas;
comunico a la Coordinación y en su caso, a la Dependencia Coordinadora 9. Resumen financiero de la
de Sector, dentro de un plazo máximo de diez días naturales siguientes a obra;
la terminación de los trabajos.
10. Resultados de pruebas de
1  Verificar que cuando sin estar terminada la totalidad de la obra y a juicio laboratorio cuando hayan sido
de la entidad contratante, existieron trabajos terminados y estas partes solicitados; y,
fueron identificables y susceptibles de utilizarse, pacto su recepción, en
cuyo caso se levanto acta correspondiente en términos de ley. 11. Reporte fotográfico.
 Verificar que en la fecha señalada, la entidad, bajo su responsabilidad,
recibió los trabajos y levanto el acta correspondiente con o sin la
comparecencia de los representantes.
 Verificar que se haya elaborado el acta de entrega-recepción, misma que
deberá formar parte del finiquito de obra que deberán realizar la entidad
responsable, en un plazo no mayor de diez días naturales posteriores a
su recepción.
 Verificar que dicho finiquito se encuentre integrado con los siguientes
documentos:
- Planos definitivos de la obra.
- Contrato asignado.
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- Estimaciones definitivas;
- Bitácora de obra;
- Constancias de amortización total de anticipos;
- Pagos efectuados con cargo a la obra;
- Acta de entrega-recepción;
- Fianzas;
- Resumen financiero de la obra;
- Resultados de pruebas de laboratorio cuando hayan sido solicitados; y,
- Reporte fotográfico.
Verificar que se haya realizado el documento donde conste el finiquito de los Art. 170 del 1. Finiquito.
trabajos y que contenga como mínimo lo siguiente: RLOPSRMEMOM 2. Planos definitivos de la obra;
I. Lugar, fecha y hora en que se realice;
II. Nombre y firma del residente y, en su caso, del supervisor de los trabajos 3. Contrato asignado;
por parte de la entidad y del superintendente por parte del contratista; 4. Estimaciones definitivas;
III. Descripción de los trabajos y de los datos que se consideren relevantes 5. Bitácora de obra;
del contrato correspondiente; 6. Constancias de amortización
IV. Importe contractual y real del contrato, el cual deberá incluir los total de anticipos;
volúmenes realmente ejecutados de acuerdo al contrato y a los convenios
celebrados; 7. Pagos efectuados con cargo a
V. Periodo de ejecución de los trabajos, precisando la fecha de inicio y la obra;
terminación contractual y el plazo en que realmente se ejecutaron, 8. Acta de entrega-recepción;
incluyendo los convenios; 9. Fianzas;
2
VI. Relación de las estimaciones, indicando cómo se ejecutaron los 10. Resumen financiero de la
conceptos de trabajo en cada una de ellas y los gastos aprobados, debiendo obra;
describir los créditos a favor y en contra de cada una de las partes,
señalando los conceptos generales que les dieron origen y su saldo 11. Resultados de pruebas de
resultante, así como la fecha, lugar y hora en que serán liquidados; laboratorio cuando hayan sido
VII. Las razones que justifiquen la aplicación de penas convencionales o del solicitados; y,
sobrecosto; 12. Reporte fotográfico.
VIII. Datos de la estimación final;
IX. La garantía por defectos y vicios ocultos de los trabajos y cualquier otra
responsabilidad en que haya incurrido el contratista; y,
X. La declaración, en su caso, de que el contratista extiende el más amplio
finiquito que en derecho proceda, renunciando a cualquier acción legal que
tenga por objeto reclamar cualquier pago relacionado con el contrato.
Verificar que se haya realizado el acta administrativa que da por extinguidos Art. 172 del 1. Acta administrativa de
3
los derechos y obligaciones y que contenga como mínimo lo siguiente:
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I. Lugar, fecha y hora en que se levante; RLOPSRMEMOM exención de derechos y
II. Nombre de los asistentes y el carácter con que intervienen en el acto; obligaciones.
III. Descripción de los trabajos y de los datos que se consideren relevantes
del contrato correspondiente;
IV. Relación de obligaciones y la forma y fecha en que se cumplieron; y,
V. Manifestación de las partes de que no existen adeudos y, por lo tanto, de
que se dan por terminadas las obligaciones que generó el contrato
respectivo, sin derecho a ulterior reclamación, por lo que se podrán cancelar
las garantías correspondientes.
Verificar que se haya elaborado el acta de recepción de los trabajos, misma Art. 166 del 1. Acta de entrega recepción.
que deberá contener como mínimo lo siguiente: RLOPSRMEMOM 2. Finiquito.
I. Lugar, fecha y hora en que se levante;
II. Nombre y firma del Residente de Supervisión de los trabajos por parte de 3. Planos definitivos de la obra;
la entidad y del superintendente por parte del contratista; 4. Contrato asignado;
III. Descripción de los trabajos que se reciben; 5. Estimaciones definitivas;
IV. Importe contractual, incluyendo el de los convenios modificatorios; 6. Bitácora de obra;
V. Periodo de ejecución de los trabajos, precisando las fechas de inicio y
terminación contractual y el plazo en que realmente se ejecutaron, 7. Constancias de amortización
incluyendo los convenios modificatorios; total de anticipos;
4 VI. Relación de las estimaciones o de gastos aprobados a la fecha, así como 8. Pagos efectuados con cargo a
los pendientes de autorización; la obra;
VII. Declaración de las partes de que se entregan los planos 9. Acta de entrega-recepción;
correspondientes a la construcción final, así como los manuales e 10. Fianzas;
instructivos de operación y mantenimiento correspondientes y los certificados
de garantía de calidad y funcionamiento de los bienes instalados; y, 11. Resumen financiero de la
VIII. Constancia de que el contratista entregó a la residencia o a la obra;
supervisión los documentos derivados de la realización de los trabajos. 12. Resultados de pruebas de
laboratorio cuando hayan sido
solicitados; y,
13. Reporte fotográfico.
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TRANSITORIOS
PRIMERO.- El presente Acuerdo Administrativo por el que se Emite la Guía de Auditoría de Obra Pública por la Auditoría Superior
de Michoacán, entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de
Michoacán de Ocampo.
SEGUNDO.- Publíquense el presente Acuerdo, en la página oficial web de la Auditoría Superior de Michoacán, y hágase de su
conocimiento a los servidores púbicos del Órgano de Fiscalización, para su debido cumplimiento.
Así lo acordó y firma el Ciudadano Contador Público José Luis López Salgado, Auditor Superior de Michoacán; en la ciudad de
Morelia, Michoacán, a los 24 veinticuatro días del mes de mayo de 2016 dos mil dieciséis. Publicada en el P.O. el día 01 de junio de
2016, décima sección.- Conste.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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P E R I ÓD I C O O F I C I A L
DEL GOBIERNO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO
DE MICHOACÁN DE OCAMPO
Fundado en 1867
Las leyes y demás disposiciones son de observancia obligatoria por el solo hecho de publicarse
en este periódico. Registrado como artículo de 2a. clase el 28 de noviembre de 1921.
Director: Lic. José Juárez Valdovinos
Tabachín # 107, Col. Nva. Jacarandas, C.P. 58099 DÉCIMA SECCIÓN Tels. y Fax: 3-12-32-28, 3-17-06-84
TOMO CLXIV Morelia, Mich., Miércoles 1 de Junio de 2016 NUM. 80
Responsable de la Publicación CONTEN I D O
L
Secretaría de Gobierno
CONGRESO DEL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO
AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN
DIRECTORIO ACUERDO ADMINISTRATIVO

A
Gobernador Constitucional del Estado
de Michoacán de Ocampo
EG
El ciudadano Contador Público José Luis López Salgado, Auditor Superior de

Ing. Silvano Aureoles Conejo
L
Michoacán, con fundamento en los artículos 133 párrafo primero de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo; 105 fracción IV y 114
"Versión digital de consulta, carece de valor legal (artículo 8 de la Ley del Periódico Oficial)"
de la Ley Orgánica y de Procedimientos del Congreso del Estado de Michoacán de
R
Secretario de Gobierno
Ocampo; 1, 2, 3, 6 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de
Lic. Adrián López Solís Michoacán de Ocampo; 7º y 8º del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de
Director del Periódico Oficial

Lic. José Juárez Valdovinos
LO
Michoacán; y, en ejercicio de las atribuciones legales que corresponden a la Auditoría
Superior de Michoacán, entre las que se encuentra, la elaboración y emisión de la
normatividad secundaria y demás disposiciones legales que deberán observar los
servidores públicos del Órgano de Fiscalización, para el mejor desempeño de sus
A
funciones; y,
Aparece ordinariamente de lunes a viernes.

V CONSIDERANDO
PRIMERO.- Que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 133 de la Constitución

Tiraje: 150 ejemplares
Esta sección consta de 18 páginas
IN
Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo; y demás artículos
referidos de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo,
la Auditoría Superior de Michoacán, como Órgano Técnico del Congreso del Estado;
Precio por ejemplar:

$ 25.00 del día Stiene plena autonomía técnica y de gestión, a efecto de ejercer plenamente sus funciones
y atribuciones;
IA $ 33.00 atrasado SEGUNDO.- Que la Auditoría Superior de Michoacán, para el cumplimiento de sus
funciones y desarrollo de sus actividades, requiere de una herramienta de apoyo que
permita facilitar y sistematizar la práctica de la fiscalización; y,
P
Para consulta en Internet:
TERCERO.- Que la presente Guía, como herramienta de apoyo, debe ser base legal para
O
www.michoacan.gob.mx/noticias/p-oficial la revisión que efectúe el auditor, en materia de obra pública.
www.congresomich.gob.mx
C
Derivado del fundamento y consideraciones que anteceden, el titular de la Auditoría
Correo electrónico Superior de Michoacán, tiene a bien emitir el siguiente:
periodicooficial@michoacan.gob.mx
PÁGINA 2 Miércoles 1 de Junio de 2016. 10a. Secc. PERIÓDICO OFICIAL
INTRODUCCIÓN
La Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios, tuvo diversas adiciones y reformas el 28 de abril de
2015, entre las que resaltan su denominación de «Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios» a
«Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus Municipios», la descripción
del contenido de un expediente técnico, la creación de un Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo de los Concursos de Obra Pública
y Servicios Relacionados, como un Órgano del Ejecutivo del Estado de carácter interinstitucional y diversas modificaciones y adiciones a
los procesos de licitación y adjudicación de contratos.
En el año de referencia su reglamento fue abrogado para la emisión del nuevo reglamento denominado «Reglamento de la Ley de Obra
Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus Municipios», publicado en el Periódico
Oficial del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo el 20 de agosto de 2015. Regulándose en éste Reglamento aspectos tan
relevantes tales como el destacar en su artículo 9 que la obra pública se desarrolla en siete etapas bajo las cuales establece en cada una de
ellas como debe integrarse el expediente técnico, otros de los aspectos regulados y que sin duda es el que impacta en el costo de una obra
pública es el Análisis Cálculo e Integración de los Precios Unitarios.
L
A
Por lo anterior, esta Auditoría Superior emite la presente «Guía de Auditoria a la Obra Pública», como una herramienta de apoyo al
auditor, misma que se compone de seis apartados; el primero de ellos contempla las generalidades de la etapa de Planeación,
Programación y Presupuestación. El segundo apartado se refiere a la modalidad de ejecución tanto para obras ejecutadas por
G
administración directa como por contrato. El tercer apartado se refiere al proceso de Licitación y de Adjudicación de un contrato. El
cuarto apartado trata lo relativo al contrato. El quinto apartado se refiere a los pagos en obras por contrato y en administración
E
directa. El sexto apartado se refiere al proceso de revisión al finiquito de una obra ejecutada tanto por contrato como por administración
L
directa.
OBJETIVO
R
Brindar a los servidores públicos de la Auditoría Superior de Michoacán, que practiquen auditoría de obra pública, una herramienta técnica
y de apoyo, así como un marco de referencia, que facilite la actuación de su trabajo de fiscalización a las dependencias, entidades o
municipios.
ALCANCE
LO
A
La presente Guía es complementaria al trabajo de auditoría de obra pública que realizan los auditores de la Auditoria Superior de
V
Michoacán, su contenido es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicación parcial o total de las actividades en ella descritas dependerá
de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores, quienes además podrán realizar actividades, procedimientos
y técnicas de auditoría que consideren necesarios.
TÉRMINOS Y DEFINICIONES
IN
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Bitácora: Documento técnico legal que se utiliza para registrar los hechos, actos, antecedentes, pormenores e incidentes en
la ejecución de la obra pública, además de ser el medio de comunicación entre las partes que formalizan los
contratos;
Comité:
IA Comité de Apoyo para la Adjudicación y Fallo de los Concursos de Obra Pública y Servicios Relacionados;
Dependencias:
P Las señaladas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo;
O
Entidades: Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, los municipios, concejos municipales y los organismos paraestatales,
paramunicipales, fideicomisos, fondos, comités, sindicatos, organismos autónomos e instituciones y, en general,
C
cualquier otra persona, física o moral, que recauden, administren, ejerzan, controlen, manejen, apliquen o custodien
recursos públicos;
Estimación: La valuación escrita de los trabajos ejecutados en un periodo determinado de tiempo, presentada para autorización
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de pago, en la cual se aplican los precios, valores o porcentajes establecidos en el contrato en atención a la naturaleza
y características del mismo, considerando, en su caso, la amortización de los anticipos, los ajustes de costos, las
retenciones económicas, las penas convencionales y las deducciones; así como, la valuación de los conceptos que
permitan determinar el monto de los gastos no recuperables;
LOPSRMEMOM: Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus
Municipios;
Obra Pública: Todo el trabajo que tenga por objeto la construcción, conservación, instalación, remodelación, reparación,
mantenimiento, demolición o modificación de bienes inmuebles que por su naturaleza o disposición de la ley estén
destinados a un servicio público o al uso común;
Presupuesto Base
de Obra o Servicio: El recurso estimado que la Entidad determina para ejecutar los trabajos en el que se desglosa el listado de conceptos
de trabajo o actividades, unidades de medida, cantidades de trabajo y sus precios;
RLOPSRMEMOM: Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de
Ocampo y sus Municipios; y,
Secretaría:
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La Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas y/o la dependencia que conforme atribución le corresponda para
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los municipios del Estado.
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TRANSITORIOS
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PRIMERO.- El presente Acuerdo Administrativo por el que se Emite la Guía de Auditoría de Obra Pública por la Auditoría Superior de Michoacán,
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entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo.
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SEGUNDO.- Publíquense el presente Acuerdo, en la página oficial web de la Auditoría Superior de Michoacán, y hágase de su conocimiento
a los servidores púbicos del Órgano de Fiscalización, para su debido cumplimiento.
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Así lo acordó y firma el Ciudadano Contador Público José Luis López Salgado, Auditor Superior de Michoacán; en la ciudad de Morelia,
Michoacán, a los 24 veinticuatro días del mes de mayo de 2016 dos mil dieciséis. Conste. (Firmado).
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CONGRESO DEL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO

AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN

INVITACIÓN RESTRINGIDA A CUANDO MENOS TRES CONTRATISTAS

Es importante que el auditor tenga claridad y entendimiento de que el costo

DE LA REVISIÓN A LAS PROPUESTAS TECNICA Y ECONOMICA

PROCESO A REVISAR: 4.- CONTRATACIÓN

Corrobore que: Art. 72 del 1. Contratos.

PROCESO A REVISAR: 5.- PAGOS

Director: Lic. José Juárez Valdovinos

TOMO CLXIV Morelia, Mich., Miércoles 1 de Junio de 2016 NUM. 80

Responsable de la Publicación CONTEN I D O

DIRECTORIO ACUERDO ADMINISTRATIVO

El ciudadano Contador Público José Luis López Salgado, Auditor Superior de

de la Ley Orgánica y de Procedimientos del Congreso del Estado de Michoacán de

Director del Periódico Oficial

Aparece ordinariamente de lunes a viernes.

PRIMERO.- Que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 133 de la Constitución

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