Tugas Personal ke-4

(Minggu 9 / Sesi 9)

Yasser Robani – 2101755534

Essay

1. Jelaskan mengapa penting untuk mempelajari consumer fraud!

Jawab:
Consumer fraud adalah tindakan atau perbuatan fraud yang mentargetkan seseorang
atau individu sebagai korbannya. Consumer fraud ini banyak terjadi di masyarakat,
dengan semakin majunya teknologi consumer fraud saat ini juga berkembang dalam
berbagai bentuk. Contohnya: telepon fraud, magazine fraud, penawaran hadiah, lelang
internet fiktif, buyers’ club, perbaikan kredit, layanan internet fraud, serta skema
serupa yang berisi penipuan lainnya. Consumer fraud bentuknya bermacam-macam,
dan semakin lama semakin berkembang, seperti penipuan anda memenangkan undian,
permintaan pulsa dari pihak yang mengaku kerabat atau keluarga, sampai dengan
pihak yang mengaku sebagai penculik anak dan meminta uang tebusan dan masih
banyak lagi.
Cara terbaik untuk melindungi diri dari consumer fraud adalah dengan adanya
edukasi, memberikan pengetahuan kepada masyarakat agar waspada mengenai
penipuan sejenis. Maka itu sangat penting untuk mempelajari consumer fraud ini,
sehingga kita bisa mengenali pola dan karakteristik nya dan mencegah agar tidak
terjebak dalam consumer fraud ini. Selain itu, dengan mempelajari dan mengenal
bagaimana consumer fraud itu dilakukan pemerintah dapat membuat peraturan yang
dapat melindungi perusahaan dan masyarakat, juga memberikan sanksi bagi sipelaku
consumer fraud.

2. Jelaskan yang disebut dengan tax fraud!

Jawab:
Tax fraud merupakan kecurangan yang melibatkan pembayaran pajak yang tidak

benar, tax fraud ini dilakukan terhadap pemerintah atau organisasi lain yang

memungut pajak, termasuk pemerintah federal, pemerintah negara bagian (daerah),

0184F – Audit Atas

Kecurangan
pemerintah lokal, atau otoritas pajak lainnya. Tipe kecurangan pajak yang dilakukan

terhadap organisasi tersebut adalah hampir sama, dimana ada beberapa warga Negara

yang tidak jujur dan dengan sengaja tidak membayar pajak mereka seluruhnya atau

hanya sebagian. Berbagai cara di lakukan oleh para Wajib Pajak yang tidak ingin

membayar pajak dari penghasilan yang mereka terima. mulai dari memalsukan data,

menyembungikan harta dan lain sebagainya. Di Indonesia ada dua istilah yang dikenal

yaitu tax avoidance dan tax evasion.

Tax Avoidance adalah cara pernghindaran yang dilakukan oleh Wajib Pajak yang

masih berada di dalam bingkai perundang-undangan. Tax Avoidance sendiri adalah

upaya efisiensi dari pajak dengan cara menghindari pengenaan pajak lewat transaksi

yang bukan menjadi objek pajak atau pendek kata, usaha meringankan beban pajak

tanpa harus melanggar Undang-undang yang berlaku. Tax Avoidance dilakukan oleh

para wajib pajak dengan memanfaatkan celah atau loopholes dari peraturan yang ada

untuk mengurangi bahkan menghilakan kewajiban dalam perpajakan.

Tax Evasion atau Penggelapan pajak ialah penghindaran pajak dengan cara yang

ilegal. Tujuannya hampir sama dengan Tax Avoidance yakni untuk memperkecil atau

bahkan meloloskan diri dari kewajiban membayar pajak.Namun dengan

menggunakan cara-cara yang melanggar aturan dan juga Undang-undang yang

berlaku. Tax Evasion biasa dilakukan oleh Wajib Pajak Badan atau perusahaan dengan

cara membuat faktur palsu, tidak mencatatkan sebagian penjualan, atau membuat

laporan keuangan palsu. Bagi para Wajib Pajak dengan berpenghasilan kecil mereka

melakukan penggelapan pajak tersebut dikarenakan mereka tidak memiliki

kemampuan untuk mencari celah dari undang-undang pajak, dan bagi para pekerja

profesional mereka pun bebas menyembunyikan sebagian pendapatannya, kecil

kemungkinan untuk diketahui oleh fiscus karena pencatatan keuangan dilakukan oleh

sendiri.

0184F – Audit Atas

Kecurangan
Case
3. Klien Anda adalah sebuah perusahaan manufaktur barang-barang plastik yang
menjual barang dagangannya pada toko/dealer baik tradisional maupun modern.
Perusahaan mempunyai policy yaitu menjual barang dagang kepada toko/dealer
melalui penjualan tunai dan kredit. Adapun penjualan kredit dilakukan dengan syarat
pembayaran 3/30, n/30. Perusahaan memberikan aturan bahwa apabila ada
toko/dealer yang belum melunasi tagihan bulan sebelumnya, maka untuk bulan ini
dan seterusnya tidak dapat diberikan penjualan barang, sampai dengan tagihan
tersebut dilunasi.
Beberapa bulan terakhir ini klien mengalami masalah yaitu meningkatnya jumlah
penjualan dan piutang usaha, namun perusahaan mengalami kesulitan, sehingga
mengakibatkan perusahaan mengalami kekurangan/shortage pada cash balance nya.
Setelah dilakukan audit, Anda menemukan bahwa setiap ada toko/dealer baru maka
harus dilakukan input kedalam database toko/dealer terlebih dahulu baru kemudian
bisa disimpan data toko tersebut kedalam database. Selain itu diketahui bahwa dalam
pembuatan perintah jual (sales order) nama toko/dealer tidak dapat diketik secara
manual melainkan harus diambil dari database pelanggan. Admin sales memegang
kendali atas penginputan toko baru dan pembuatan sales order.

Pertanyaan:
a. Berdasarkan temuan yang Anda peroleh tersebut, indikasikan kemungkinan adanya
penyimpangan yang terjadi pada siklus penerimaan kas pada perusahaan klien!
Jawab:
Berdasarkan temuan tersebut, saya mengindikasikan adanya kecurangan yang
dilakukan oleh pelanggan dan pegawai admin sales.
1. Pelanggan sebelumnya yang pernah membeli bisa saja membuat order sales
dengan nama pelanggan baru karena piutang dari penjualan yang sebelumnya
belum dibayar lunas,upaya pelanggan tetap dapat membeli barang. Dengan
begitu transaksi penjualan mungkin akan terihat banyak namun karena
pelanggannya adalah pihak yang sama tetapi memiliki dua atau lebih nama
kilen di database, penagihan piutang tetap akan sulit dilakukan. Penerimaan kas
akan tetap tersendat dan cash balance toko/dealer terganggu.

0184F – Audit Atas

Kecurangan
 2. Admin sales dapat juga termasuk pihak yang melakukan kecurangan, dengan
alasan ingin mencapai target penjualan, maka sekaligus memudahkan pelanggan
yang sudah ada, admin sales membuat nama baru untuk pelanggang yang sudah
ada. Hal ini terjadi apabila pelanggan bekerja sama dengan admin sales sebagai
win-win solution terhadap kondisi yang mengaharuskan pelunasan sebelum
membuat sales order berikutnya.
3. Dalam penerimaan kas, saya juga mengidentifikasi adanya fraud pencurian
uang. Pegawai bagian kas bisa saja melakukan larceny atau skimming untuk
kepentingan pribadi mereka, namun karena temuan yang dibahas adalah
database pelanggan hubungannya dengan bagian penerimaan kas yaitu uang
yang diterima dari pelanggan tidak di catat sebagai kas masuk, namun untuk
menutupi pencurian dibuat lah suatu transaksi fiksi.

b. Prosedur audit apa yang dapat dilakukan untuk mengungkap kecurangan tersebut!

Jawab :

Yang dapat dilakukan untuk mengungkap kecurangan dalam penerimaan kas, yaitu:
- Konfirmasi piutang usaha
- Pengujian yang dilaksanakan untuk mendeteksi lapping
- Mereview ayat jurnal buku besar umum dalam akun kas untuk pos-pos tidak
biasa
- Membandingkan pesanan pelanggan dengan penjualan dan penerimaan kas
selanjutnya
- Memeriksa persetujuan dan dokumen pendukung piutang tak tertagih dan retur
penjualan serta pengurangan
- Memeriksa bukti kas dan memeriksa semua penerimaan kas yang dicatat dan
disetor ke bank, semua pengeluaran kas yang tercatat dan telah dibayarkan oleh
bank.

4. Anda berusaha menjual mobil Anda. Anda telah berusaha menjual mobil itu selama
beberapa waktu dan telah memasukkannya kedalam iklan online di internet. Anda
menerima email berikut:

0184F – Audit Atas

Kecurangan
Halo, nama saya David Metronomus, dan saya adalah asisten duta besar Yunani untuk
Amerika Serikat. Saya sebentar lagi akan pindah ke Amerika Serikat sebagai bagian
dari pekerjaan saya dan sedang mencari untuk membeli mobil untuk digunakan dalam
saya bekerja di Amerika Serikat. Saya melihat iklan mobil anda di situs jual beli
online, dan saya yakin bahwa ini adalah mobil yang saya cari. Saya akan membeli
mobil Anda dan setuju dengan harga yang Anda tawarkan yaitu $8,500. Namun saya
butuh untuk mobil tersebut dikirimkan ke New York dan tidak dapat mengirimkan
uang ke perusahaan pengiriman secara langsung karena masalah perbedaan mata
uang. Saya bermaksud untuk mengirimkan bilyet giro yang mana dapat kamu cairkan
di bank manapun. Kemudian Anda dapat mengirimkan uang sebesar $4,000 biaya
pengiriman kepada rekening bank perusahaan pengiriman mengguakan Western
Union. Perusahaan pengiriman akan datang dan mengambil mobil dan
mengirimkannya kepada saya. Harap hubungi saya segera sehingga saya dapat
mengirimkan $12,500 secepatnya. Terima kasih untuk kerjasama Anda

Pertanyaan:
1. Bagaimana Anda merespon email ini kepada David?
Jawab:
Sebagai penjual saya tentu tidak akan langsung percaya, tentunya saya akan
meminta data-data pribadi dan dokumen penting terkait pekerjaan David, seperti
alamat kantor dan alamat rumah di Amerika. Walaupun saya ingin menjual mobil
dengan cepat, namun baiknya harus ada uang muka pembayaran yang saya terima
terlebih dahulu. Meskipun ada perbedaan kurs mata uang, hal tersebut bukan
menjadi kendala yang besar. Selama kedua belah pihak dapat menunggu dan deal
dengan kurs yang berlaku saat itu, saya pikir memastikan pembayaran dapat
dilakukan sebelum barang dikirim adalah hal yang penting. Akan sangat beresiko
jika pembayaran dilakukan dengan bilyet giro, resikonya adalah bukan hanya
pembeli palsu tetapi giro yang diterima juga palsu.

2. Skema kecurangan seperti apa yang kemungkinan akan terjadi?

Jawab:

0184F – Audit Atas

Kecurangan
Skema kecurangan yang mungkin terjadi yaitu customer fraud. David
Metronomus ini mungkin sebuah nama palsu dengan akun email sementara yang
dapat di nonaktifkan atau dihapus. Bilyet giro dan perusahaan pengiriman yang
disebutkan juga palsu, jika mobil tersebut jadi diberikan maka saya akan tertipu
dengan skema yang dibuat. Saya kehilangan mobil dan tidak mendapatkan uang
dari giro palsu yang diberikan tersebut.

0184F – Audit Atas

Kecurangan