AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen :
No. Revisi :
SOP
Tanggal Terbit :
Halaman :1/4

UPT PUSKESMAS
TALAGABODAS Feri Kadarusman., dr., M.Kes
PUSKESMAS NIP. 19750211 201212 1 002
SURYALAYA

1. Pengertian a. Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit

yang dilaksanakan untuk mengontrol pengelolaan
keuangan di Puskesmas.
b. Pengelolaaan keuangan adalah kegiatan menerima, dan
mengelola serta mendistribusikan keuangan yang berasal
dari berbagai sumber yang sah.
2. Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggungjawab dan
fungsi serta pengelolaan keuangan terkendali.
3. Kebijakan Surat Keputusan Kepala Puskesmas Nomor tentang
penilaian kinerja oleh kepala Puskesmas dan penanggung
jawab di UPT Puskesmas Talagabodas.
4. Referensi PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah (SPIP) Pasal 50 ayat (2)
5. Prosedur/ 1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit
Langkah- keuangan,
2. Calon tim audit keuangan menerima panggilan
langkah
dari kepala puskesmas,
3. Kepala Puskemas menerima calon tim audit
keuangan,
4. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan
tujuan dibentuknya tim audit pengelola keuangan,
5. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon
tim audit keuangan tentang pembentukan tim audit
pengelola keuangan,
6. Kepala puskesmas membentuk tim audit
keuanagan,
7. Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil
pertemuan,
8. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim
audit pengelola keuangan,
9. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit
pengelola keuangan,
10. Ketua tim dan anggota tim audit membuat
perencanaan audit,
11. Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadwal
audit yang dibuat minimal untuk jangka waktu satu
tahun.
12. Ketua tim dan anggota tim membuat program
audit tahunan dapat dirinci menjadi program enam
bulanan yang memuat tugas auditor dan rencana
audit.
13. Anggota tim yang diberi tugas membuat surat
pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan,
14. Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat
pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan kepada unit pengelola keuangan,
15. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit
menerima pemberitahuan secara tertulis dari
sekertariat tim audit minimal seminggu sebelum
pemeriksaan dilakukan,
16. Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan
audit kinerja pengelola keuangan,
17. Tim audit kinerja pengelola keuangan
melaksanakan audit dengan melakukan pengecekan
terhadap catatan-catatan dan prosedur-prosedur
serta kegiatan operasi, pelaksanan kegiatan pengelola
keuangan,
18. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan
 kegiatan operasional pengelola keuangan,
19. Tim audit melakukan pembandingan dan
melakukan analisa dari hasil pelaksanaan kegiatan
pengelola keuangan,
20. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan
pengelola keuangan,
21. Unit pengelolakeuanganmenjelaskanpertanyaan
yang dimintaolehtimaudit,
22. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja
pengelola keuangan, berupa informasi signifikan dan
faktual yang didukung bukti-bukti objektif yang
mengandung potensi perbaikan/nilai tambah bagi
puskesmas.
23. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam
formulir temuan audit yang telah distandarkan.
24. Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada
kepala Puskesmas,
25. Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit
kinerja pengelola keuangan,
26. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun
rencana tindak lanjut terhadap temuan hasil audit
kinerja pengelola keuangan,
27. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak
lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
28. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana
tindak lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola
keuangan,
29. Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
30. Tim audit menyampaikan tindak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
31. Anggota tim mendokumentasikan kegiatan
pelaksanaan rencana tindak lanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan.
6. Unit terkait 1. Kasubbag TU
 2. Tim mutu UPT Puskesmas Talagabodas
3. Pengelola keuangan Puskesmas
7. Rekaman Histori yang Di rubah
No Yang Dirubah Isi Perubahan Tanggal mulai
diberlakukan

DAFTAR TILIK
AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN

Nama Petugas
Tanggal
Pelaksanaan
Unit/ Program

TIDAK
NO KEGIATAN YA TIDAK
BERLAKU
APAKAH ?
1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit
 keuangan,
Calon tim audit keuangan menerima panggilan
2.
dari kepala puskesmas,
Kepala Puskemas menerima calon tim audit
3.
keuangan,
Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan
4
tujuan dibentuknya tim audit pengelola keuangan,
Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon
5 tim audit keuangan tentang pembentukan tim
audit pengelola keuangan,
Kepala puskesmas membentuk tim audit
6
keuanagan,
Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil
7
pertemuan,
Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim
8
audit pengelola keuangan,
Anggota tim menerima SK penugasan tim audit
9
pengelola keuangan,
Ketua tim dan anggota tim audit membuat
10
perencanaan audit ,
Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadwal
11 audit yang dibuat minimal untuk jangka waktu
satut ahun.
Ketua tim dan anggota tim membuat program
audit tahunan dapat dirinci menjadi program
12
enam bulanan yang memuat tugas auditor dan
rencana audit.
Anggota tim yang diberi tugas membuat surat
13 pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja
pengelola keuangan,
Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat
pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja
14
pengelola keuangan kepada unit pengelola
keuangan,
15 Unit pengelola keuangan yang akan diaudit
 menerima pemberitahuan secara tertulis dari
sekertariat tim audit minimal seminggu sebelum
pemeriksaan dilakukan,
Unit pengelola keuangan menyetujui pelaksanaan
16
audit kinerja pengelola keuangan,
Tim audit kinerja pengelola keuangan
melaksanakan audit dengan melakukan
17 pengecekan terhadap catatan-catatan dan
prosedur-prosedur serta kegiatan operasi,
pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,
Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan
18
kegiatan operasional pengelola keuangan,
Tim audit melakukan pembandingan dan
19 melakukan analisa dari hasil pelaksanaan
kegiatan pengelola keuangan,
Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan
20
pengelola keuangan,
Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan
21
yang diminta oleh tim audit,
Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja
pengeloa keuangan, berupa informasi signifikan
22 dan faktual yang didukung bukti-bukti objektif
yang mengandung potensi perbaikan/nilai tambah
bagi puskesmas.
Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam
23
formulir temuan audit yang telah distandarkan.
Tim audit melaporkan hasil temuan audit kepada
24
kepala Puskesmas,
Kepala Puskesmas menerima laporan hasil audit
25
kinerja pengelola keuangan,
Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun
26 rencana tindak lanjut terhadap temuan hasil audit
kinerja pengelola keuangan,
27 Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak
 lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola
keuangan,
Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana
28 tindak lanjut atas temuan hasil kinerja pengelola
keuangan,
Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil
29
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
Tim audit menyampaikan tindak lanjut atas
30
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
Anggota tim mendokumentasikan kegiatan
31 pelaksanaan rencana tindak lanjut atas temuan
hasil kinerja pengelola keuangan.
JUMLAH
CR : …………………………%.

Bandung, 2018

Pelaksana / Auditor

(……………………..)